?稅務師之稅法一通關題庫(附帶答案)

單選題（共60題）1、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A2、下列各項中屬于我國現行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A.全額累進稅率B.定額稅率C.負稅率D.超倍累進稅率【答案】B3、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A4、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C5、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發生下列業務：A.0B.169.81C.180.00D.300.00【答案】B6、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C7、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C8、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A9、某礦山企業2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續精加工并在當月銷售。該企業當月應納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B10、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C11、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D12、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮痛E.平喘【答案】A13、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B14、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D15、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B16、下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。A.稅務規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A17、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A18、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C19、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C20、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。A.防汛部門專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防專用指揮車【答案】C21、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B22、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C23、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料B.將自產實木地板用于抵償債務C.將自產實木地板用于投資入股D.將自產實木地板用于對外捐贈【答案】D24、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產，采用的增值稅政策是（）。A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】B25、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A26、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B27、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據B.乙企業取得的應納稅所得額是其征收企業所得稅的課稅對象C.丙企業銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】D28、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.1041.50B.1042.70C.1361.50D.1360.00【答案】B29、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A30、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C31、房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B32、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C33、回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，機動車銷售統一發票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉讓給宋某，轉讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C34、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B35、某企業2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業進口設備應繳納的關稅為（）萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C36、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C37、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A38、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B39、某房地產企業（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B40、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C41、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C42、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶D.將自產的貨物用于分配給股東【答案】B43、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B44、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C45、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D46、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C47、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B48、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B49、根據相關規定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D50、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B51、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C52、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A53、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A54、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C55、甲企業與乙企業同為P集團下屬兩家企業，丙企業與P集團不存在關聯關系，下列選項中免征增值稅的是（）A.甲企業無償借款給乙企業使用B.甲企業借款給乙企業使用（未簽訂統借統還協議），并按市場利率收取利息C.甲企業無償借款給丙企業使用D.甲企業借款給丙企業使用，并按市場利率收取利息【答案】A56、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A57、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C58、下列污染物中，不屬于環境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A59、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D60、某奶制品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業投入產出法下可以抵扣進項稅額（）萬元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】D多選題（共45題）1、稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為【答案】ACD2、下列項目中屬于土地增值稅扣除項目中的房地產開發成本的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.公共配套設施費C.房地產開發項目有關的銷售費用D.開發間接費用E.建筑安裝工程費【答案】ABD3、下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A.卷煙的零售環節B.鞭炮焰火的批發環節C.珍珠飾品的零售環節D.超豪華小汽車的零售環節E.高檔手表的生產銷售環節【答案】D4、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有()。A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護建設稅B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統一確定為5%C.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還E.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC5、以下符合環境保護稅征收管理規定的有（）。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款C.環境保護主管部門和稅務機關應當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決E.稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常，提請環境保護主管部門進行復核，環境保護主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起30日內向稅務機關出具復核意見【答案】ABCD6、下列關于消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。A.殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定稅率B.委托加工的卷煙應當按照委托方同牌號規格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復使用的塑料周轉箱押金）在內的出廠價格劃分檔次D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率【答案】AC7、關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）。A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD8、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.丙煙草批發企業將A牌卷煙批發給二級批發商不繳納消費稅B.卷煙用于業務招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD9、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD10、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規定的說法，正確的有（）。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素【答案】AB11、下列關于環境保護稅特點的說法中，說法正確的有（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業單位和自然人C.直接排放應稅污染物是必要條件D.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD12、下列業務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AC13、根據現行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現金購買1輛個人自用國產小汽車C.城市公交企業購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛【答案】C14、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A.房產的評估增值B.抵押期間的房地產抵押C.房產的繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業【答案】D15、營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，扣除項目的金額按照（）方法計算。A.提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算B.提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（扣減營業稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算C.提供的購房憑據為營改增后取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算D.提供的購房發票為營改增后取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算E.提供的購房發票為營改增后取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算【答案】ACD16、下列各項中，應計算繳納環境保護稅的有（）。A.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的B.其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的C.依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫院直接向環境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的【答案】ABD17、下列費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.買方支付的中介傭金B.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益D.買方支付的貨物進口后再加工的費用E.與進口貨物有關.買方必須支付的且構成進口條件的特許權使用費【答案】ABC18、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業持有房產期間發生評估增值【答案】AD19、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產稅C.房產稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD20、下列五個選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC21、根據消費稅的有關規定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產的汽車B.卡丁車C.沙灘車D.高爾夫車E.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通訊車等專用汽車【答案】BCD22、下列關于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅C.金銀首飾在進口環節征收消費稅D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核算地主管稅務局申報納稅E.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務機關申報納稅【答案】C23、根據規定，稅法的特點包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規C.從內容看，稅法具有綜合性D.從內容看，稅法具有單一性E.從形式特征來看，具有強制性【答案】ABC24、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅B.個體工商戶拖欠的增值稅C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅E.企業進口應稅消費品繳納的進口環節的消費稅【答案】BD25、下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ABC26、（2016年）下列情形中，應征收土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房屋產權贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產C.企業將自有土地使用權交換其他企業的股權D.企業之間等價互換自有的房地產E.房地產評估增值【答案】CD27、關于資源稅的說法，正確的有()。A.納稅人自產自用應稅產品不納稅B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數量作為課稅數量C.納稅人將金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數量課稅E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量【答案】CD28、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有()。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法【答案】BCD29、經過化學結構修飾后，體外無活性，進入體內才有活性的藥物稱為A.軟藥B.原藥C.前藥D.硬藥E.藥物載體【答案】C30、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B31、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務機關的強制執行措施B.稅務機關取消其一般納稅人資格C.稅務機關發布稅收規章制度D.稅務機關責令其提供納稅擔保E.稅務機關對其作出稅收保全措施【答案】ABD32、下列各項中，屬于環境保護稅征稅范圍，應繳納環境保護稅的有（）。A.直接向環境排放的超標的工業噪聲B.直接向環境排放的大氣污染物C.事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物D.直接向環境排放的固體廢物E.直接向環境排放的水污染物【答案】ABD33、增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。A.鐵路旅客運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務D.文化體育服務E.教育輔助服務【答案】BCD34、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD35、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】AD36、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.生產銷售國產抗艾滋病病毒藥品B.生產銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發消炎藥品E.零售國產抗艾滋病病毒藥品【答案】BC37、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉出進項稅額0.5萬