內外部審計與合規審查管理制度第一章總則第一條目的和依據為加強企業的內外部審計工作，并確保企業遵守相關法律法規和合規要求，提高管理水平和經營效益，保障企業的穩定發展，訂立本《內外部審計與合規審查管理制度》（以下簡稱“本制度”）。本制度依據國家相關法律、法規、規章及公司章程、企業合規制度等相關規定訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業全體員工、董事、高級管理人員及相關合作伙伴，適用于企業的內外部審計工作和合規審查工作。第三條定義內部審計：指由企業內部組織獨立開展的審計活動，旨在評估企業內部掌控體系的效力、風險管理和合規性，并供應改進建議的工作。內部審計包含但不限于財務審計、管理審計、運營審計等。外部審計：指由獨立的外部審計機構對企業的財務報表進行審查，并出具獨立看法的工作。合規審查：指對企業運營中的合規情況進行檢查、評估和監督的工作。第四條工作原則公正公平原則：內外部審計和合規審查工作均應在公正公平的原則下進行，遵從客觀、權威、獨立的原則。法律合規原則：內外部審計和合規審查工作應嚴格遵守國家法律法規和企業內部規定，確保企業的合法合規運作。保密原則：內外部審計和合規審查工作過程中取得到的相關信息應嚴格保密，未經授權不得以任何方式泄露或使用。自動搭配原則：各部門及員工應樂觀自動搭配內外部審計和合規審查工作，供應必需資料和信息。連續改進原則：通過內外部審計和合規審查工作的連續開展，及時發現問題、解決問題并進行改進，提升企業的管理水平和運營效益。第二章內部審計管理第五條內部審計的組織和職責企業應設立內部審計部門，負責內部審計工作的組織和實施。內部審計部門應依據企業的經營情況和風險特點，訂立年度內部審計計劃，并依據該計劃進行內部審計工作。內部審計部門應獨立行使職權，不受其他部門的干擾或影響。內部審計部門應依據審計結果，供應改進建議，推動問題的解決和管理的改進。內部審計部門應定期向董事會及相關管理層報告審計工作的進展、發現的問題以及整改情況。第六條內部審計的程序和方法內部審計應依照肯定程序和方法進行，包含但不限于審查資料、詢問相關人員、檢查內控流程、核實賬務等。內部審計應依據審計工作的性質和目的，訂立相應的審計程序，并依照程序進行審計工作。內部審計應結合風險管理工作，重點關注風險較高的業務環節和關鍵風險點，確保風險的有效掌控。第七條內部審計的結果和報告內部審計部門應及時總結審計結果，形成審計報告，并向董事會及相關管理層提出審計觀點和改進建議。內部審計報告應真實、客觀，供應清楚的問題描述和建議，并注明整改責任人和整改期限。內部審計報告應在規定的時間內發放給相關部門，并進行跟蹤督促整改情況。內部審計部門應定期向董事會及相關管理層報告內部審計的結果及整改情況。第三章外部審計管理第八條外部審計的選擇和委托企業應依據法律法規的規定，選擇獨立、專業的外部審計機構進行財務報表的審計工作。外部審計機構應符合國家相關法律法規的要求，具備獨立性、公正性和專業本領。企業應與外部審計機構簽訂委托協議，明確雙方的權利和義務，確保外部審計工作的順利進行。第九條外部審計的程序和方法外部審計機構應依照相關準則和方法開展審計工作，包含但不限于對企業財務報表的審查、核實賬務、抽樣檢查、確認緊要事項等。外部審計機構應與企業內部審計部門進行合作，共享必需的信息和數據，確保審計工作的全面和準確。第十條外部審計的結果和看法外部審計機構應在規定的時間內完成審計工作，出具審計報告，并對財務報表的真實性和合規性發表獨立看法。外部審計報告應真實、客觀，供應清楚的看法和建議，并注明審計范圍和方法。外部審計報告應向董事會、監事會及相關管理層供應，并報送國家相關主管部門。第四章合規審查管理第十一條合規審查的組織和職責企業應設立合規審查部門，負責合規審查工作的組織和實施。合規審查部門應依據企業經營情況和合規要求，訂立合規審查計劃，并依據該計劃進行合規審查工作。合規審查部門應獨立行使職權，不受其他部門的干擾或影響。合規審查部門應及時發現和報告企業的合規風險，供應改進建議，推動問題的解決和管理的改進。第十二條合規審查的程序和方法合規審查應依照肯定的程序和方法進行，包含但不限于檢查企業合規制度的訂立和執行、核實合規資料的完備性和準確性、驗證合規流程的合法合規等。合規審查部門應依據合規審查工作的性質和目的，訂立相應的審查程序，并依照程序進行審查工作。合規審查應結合法律法規和企業內部規定，重點關注合規風險的發現和解決，確保企業的合法合規運營。第十三條合規審查的結果和報告合規審查部門應及時總結審查結果，形成審查報告，并向董事會、監事會及相關管理層提出審查觀點和改進建議。合規審查報告應真實、客觀，供應清楚的問題描述和建議，并注明整改責任人和整改期限。合規審查報告應在規定的時間內發放給相關部門，并進行跟蹤督促整改情況。合規審查部門應定期向董事會、監事會及相關管理層報告合規審查的結果及整改情況。第五章附則第十四條本制度的解釋權本制度的解釋權歸企業最高管理層全部，有關解釋和修訂事項由最高管理層決議。第十五條本制度的實施和監督本制度自公布之日起施行。企業各級部門和員工應認真遵守本制度的相關規定，確保內外部審計和合規審查工作的順利開展。企業內部審計部門和合規審查部門應定期對本制度的執行情況進行監督和評估，及時發現問題，并