集團內部審計制度培訓課件內部審計制度概述內部審計機構與人員配置內部審計工作流程與方法內部審計質量控制與風險管理內部審計與外部監管關系處理集團內部審計實踐案例分析contents目錄內部審計制度概述01內部審計定義內部審計是企業內部的一種獨立、客觀的咨詢和確認活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計目的確保企業遵循法律法規和內部政策，維護企業資產安全，提高企業經營效率和效果，促進企業目標的實現。內部審計定義與目的包括內部審計章程、內部審計規范、內部審計流程等。內部審計制度框架內部審計組織架構內部審計工作內容設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員，明確職責和權限。包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編制與發布、后續審計等。030201內部審計制度體系結構通過審計發現潛在風險和問題，提出改進建議，幫助企業加強風險管理。提高企業風險管理水平評價企業內部控制體系的有效性，發現控制缺陷，推動企業內部控制的完善。促進企業內部控制完善監督企業是否遵守法律法規和內部政策，確保企業合規經營。確保企業合規經營通過審計發現改進機會，提高企業運營效率和效果，從而增加企業價值。增加企業價值內部審計制度重要性內部審計機構與人員配置02設立獨立的內部審計機構，直接向董事會或高級管理層報告。內部審計機構應制定年度審計計劃，報經董事會或高級管理層批準后實施。內部審計機構應對集團及所屬企業的財務收支、經濟活動、內部控制等進行全面審計。內部審計機構應協助管理層建立健全內部控制體系，提供內部控制咨詢和培訓服務。01020304內部審計機構設置及職責010204內部審計人員選拔與培訓內部審計人員應具備財務、審計、法律等相關專業背景和工作經驗。通過公開選拔、內部推薦等方式，選拔優秀的內部審計人員。對內部審計人員進行定期培訓，提高其專業技能和綜合素質。鼓勵內部審計人員參加專業資格考試，提升專業水平。03遵守國家法律法規和集團規章制度，保持獨立性和客觀性。秉持誠信、公正、廉潔的職業操守，不得接受可能影響公正執行公務的宴請、禮品等。保守集團及所屬企業的商業秘密和機密信息，不得泄露或利用工作之便謀取私利。積極履行審計職責，勇于揭露和反映違法違規問題，不得隱瞞或歪曲事實。內部審計人員職業道德規范內部審計工作流程與方法03

審計計劃制定與執行確定審計目標和范圍明確審計對象、審計期間和審計重點，確保審計計劃與公司戰略和風險管理策略相一致。評估審計資源合理分配審計人員、時間和預算，確保審計計劃的順利執行。制定詳細審計計劃包括審計程序、時間表、人員分工等，確保審計工作有條不紊地進行。按照審計計劃，采用適當的審計技術和方法，對被審計單位進行審查。實施審計程序通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，獲取充分、適當的審計證據，支持審計結論。收集審計證據在審計過程中保持獨立性和客觀性，對異常情況保持警覺，并追加必要的審計程序。保持職業懷疑態度審計程序實施及證據收集03提交審計報告將審計報告提交給管理層和董事會，確保他們及時了解被審計單位的財務狀況和經營成果。01整理和分析審計證據對收集到的審計證據進行整理、分類和分析，形成初步審計結論。02編寫審計報告按照規定的格式和內容要求，編寫審計報告，包括審計發現、結論和建議。審計報告編寫與提交內部審計質量控制與風險管理04確保審計工作的針對性和有效性。明確審計目標和范圍制定詳細的審計計劃嚴格執行審計程序建立健全的質量控制體系合理安排審計資源，確保審計工作的有序進行。遵循內部審計準則和流程，確保審計工作的規范性和準確性。通過內部審計質量控制標準和程序的建立，確保審計工作的質量和效率。內部審計質量控制標準風險識別風險評估應對策略監督與檢查風險識別、評估與應對策略通過調查問卷、訪談、數據分析等方式，全面識別集團內部潛在的風險點。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險接受等。對識別出的風險進行量化和定性分析，確定風險的大小、發生概率和影響程度。定期對風險應對策略的執行情況進行監督和檢查，確保風險得到有效控制。風險報告及持續改進方向風險報告定期向集團管理層報告內部審計發現的風險情況，包括風險類型、大小、發生概率和影響程度等。改進建議針對發現的風險問題，提出具體的改進建議和措施，幫助集團管理層及時完善內部控制和風險管理制度。跟蹤落實對改進建議的執行情況進行跟蹤落實，確保風險問題得到及時解決。持續改進通過不斷總結內部審計工作經驗和教訓，持續完善內部審計制度和流程，提高內部審計工作的質量和效率。內部審計與外部監管關系處理05建立定期匯報機制定期向國家監管機構提交審計報告，及時反映企業內部控制狀況和風險情況。加強政策解讀與反饋關注國家監管政策變化，及時向監管機構反饋政策執行情況和遇到的問題，促進政策完善。主動接受監管指導積極邀請監管機構對企業內部審計工作進行指導，提高審計質量和效率。與國家監管機構溝通協調機制建立認真聽取審計意見對外部審計機構提出的意見和建議，認真進行分析和研究，及時采取改進措施。加強與外部審計機構溝通與外部審計機構保持密切聯系，及時了解審計進展情況和相關要求，確保企業內部審計工作與外部審計要求相一致。配合外部審計機構工作為外部審計機構提供必要的資料和支持，確保審計工作順利進行。接受外部審計機構檢查指導積極遵守行業自律規范，樹立良好的企業形象和行業聲譽。遵守行業規范積極參加行業交流活動，分享內部審計經驗和做法，促進行業共同進步。推動行業交流關注行業發展動態和趨勢，及時調整企業內部審計工作重點和方向，確保與行業發展相適應。關注行業動態加強行業自律，提升整體形象集團內部審計實踐案例分析06123涉及子公司規模、業務領域及舞弊行為概述。舞弊事件背景介紹詳細闡述審計團隊如何通過數據分析、訪談等手段發現舞弊線索，并深入調查揭示舞弊事實。審計發現與調查過程總結舞弊事件的處理結果，包括對相關責任人的追責和整改措施，同時提煉經驗教訓，以防范類似風險。處理結果與經驗教訓案例一：某子公司財務舞弊事件查處過程回顧簡要介紹分公司工程項目的規模、目標及實施計劃。工程項目背景介紹闡述審計團隊如何針對工程項目的關鍵環節和風險點制定審計策略，采用合適的審計方法和技術手段。審計重點與方法詳細列舉審計發現的問題，包括項目管理、資金使用、工程質量等方面的違規行為和風險隱患，并提出相應的整改措施和建議。審計發現與整改措施案例二完善內部控制體系的措施詳細介紹事業部為完善內部控制體系所采取的措施，包括優化流程、加強制度建設、