編號：為加強財務管理，適應猛烈市場競爭要求，進步企業效益，實現企業上新臺階，根占相關會計法規和本企業實際，特制訂以下制度：一、總標準司各職員必需尊紀遵法從企業整體利益動身，相互協作。司各生產經營部分必需相互銜接，各負其責。須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。手每項業務必需簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度材料庫存既確保生產需要，又無積存，采購用度小。每次采購必先由倉庫向采購部分申請。采購部分依據申請打定單（三份），送財務部審核、經理審批方可向用戶聯絡采購。采購部分必需確保材料立即、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。材料進進企業以后，倉庫必立即盤點數目，質量管理部分驗收質量合格后，倉庫填制進庫單相關職員簽字送財務部分，倉管職員立即登記進帳。供給商必需提供請款單、發票、本企業定單，經財務部分審核、經理審批，才可付款。三、銷售業務制度銷售業務職員必需具體登記用戶資料。銷售業務職員必需同用戶確定好售價、付款方法、送貨方法以相關事項。用戶需增值稅發票必需簽署正式協議，并留財務部分存檔。業務職員必需依據用戶定單確定生產，如樣品需有用戶簽字辦單或定單。業務職員給用戶價格優惠必需經經理審批，并留財務部分存檔。業務職員必需負責用戶全套服務，包含用戶對產品要求，送還貨期，貨款追回。產品生產完成后立即打送貨單。發貨時必需由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、用度報銷制度依99年用度報銷暫行要求五、現金管理制度現金管理必需遵守錢帳分管，錢票分管標準，會計管帳票，出納管錢。每項現金收進必需由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。現金收款票據必需設置多聯，用戶、會計、出納、經辦人分別一聯，方便查對。出納必需確保現金安全，避免遺失、偷竊。出納必需依據經辦人簽字、會計審核、經理審批憑據付款。出納必需即時登記現金日志帳，查對收進、支出、余額并和實際庫存現金符合，做到日清日結束。出納不得私自借款給職員，借款必需有總經理同意簽字，其實不得超出要求限額。月底會計同出納查對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳符合、帳實符合。六、本錢控制制度各生產職員必需有很強本錢意識，不停進步自己生產技術水平，勤儉材料，進步速度，確保產品質量。會計要同其它部分制訂每十二個月每種產品本錢計劃，材料耗用定額，用度標準。材料進庫保管職員立即同生產職員組織驗收，盤點數目，檢驗質量，如有數目和質量題目，立即通知采購部分和供給商。材料進庫立即由保管職員填制驗收單，驗收單上必需有檢驗質量職員和保管職員同時署名，一份三聯，立即送財務、采購部分，方便查對。車間生產需材料必需填制領料單，并有生產和倉庫部分同時署名，并報財務部分。領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。倉庫保管職員必需立即登記材料數目式帳戶，月底抽查材料實物和帳存是不是符合。財務部分必需建立材料數目金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫能夠以表代帳，月底必需同倉庫帳查對符合。生產職員按定額用料，超出定額必需查明緣由，屬于主觀原因，責任人必需承當責任；屬客觀素調劑定額。生產職員必需完成要求工作量才算加班，計加班工資，未完成要求工作量加班，不計加班工資。職員必需有產品質量意識，因為主觀原因，使產品質量未能達用戶要求，造成損失，由職員承當責任。生產裝備操縱職員和維修職員必需按規程操縱保養，并以統計。以上制度在實踐中逐步完善 編號：03本著既要保障供給又要勤儉開支、做到報銷用度有章可循標準，制訂本要求。一、差旅費：外出辦事職員報銷差旅費時，在報銷單據上應附有“出差同意務”，不然不予報銷。報銷差旅費時，出差職員應認真填寫報銷單，寫明出差線路，注明各路段開支用度，便于領導和財會職員審核。報銷單填寫分歧乎要求者，財會職員應要求重新填寫，不然能夠拒收報銷費。出差線路需要公道，繞道交通費不予報銷。必需繞道，要經過企業責任人同意后，方能報銷。出差職員需乘坐公共汽車，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“士”，需經領導同意后，方能報銷。無企業共汽車路段落，能夠報銷摩托車費。出差職員不能立即回廠就餐，可憑發票，每人每餐報銷不可超出15元誤餐補助。出差職員通常不得報銷接待費。報銷罰款時，要分清責任，報銷企業應該負責全部或一部份罰款。報銷時間。出差職員在出差回廠后第二天，向財務部分報銷相關用度先故推延時間，財務部分能夠不受理。報銷手續。出差職員填寫報銷單后，交會計審核，經指定同意人署名或蓋章后，將報銷單據交給出納員付款。二、辦公費辦公用具由企業同一購置，職員依據生產、辦公需要，向保管職員領用。保管職員實施辦公用具領用登記簿，進行登記。企業職員通常不得報銷辦公用度。保管職員為確保工作需要，應立即購置辦公用具。購置前，預先編制購物申請清單，經同意后購置。辦公用具購回以后，由出納職員監視驗收進庫，由保管員、出納員在送貨單上署名，便以和銷貨方結算貨款是查對。月結支付用度時，要取得稅務部分正式發票。三、材料及維修用度倉庫保管員必需健全物質進出庫手續。生產維修需要材料、物質憑領料單出庫，購進材料、物質，使用物質驗收單驗收進庫。購進不需要進庫維修物質，也要經過驗收，在進庫單上注明“未進庫使用”。所購物質，假如是月結付款，應在送貨單上附上驗收進庫單，方便結帳查對。分次報銷用度，應將購貨發票連同進庫單一并報刊財會部分報帳，無驗收進庫單不予報銷。維修部職員，在購置維修物質前，應編制購物申請單，經審核同意后方可購置。需要外修機器及另部件，經同意后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部分責任人驗收。報銷用度時，附上驗收單，方能報銷。因支付材料，物質及維修用度數額較大，應取得正當憑證。四、伙食費：因現有生活水平上，每人天天控制在4.5元之內結算報銷伙食費。食堂物質采購由廚房職員負責，由企業指定職員監視驗收，并在發票上共同署名，據以報銷。在確保不下降現有生活水平上，每三個月（或六個月）依據市場物價降落水平，作合適調劑。逐步改善和進步職員期生活水平。在企業經濟效益不停進步條件下，對職員伙食費也將逐步有所增加。以上暫行要求，應在以后實施進程中，不停補充、完善。一九九九年四月旬日編號：04一、為了減損失、浪費，進步經濟效益，制訂時本制度。二、任何一項經濟業務，必需有兩人以上參與，不應有脫離監視經濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日志帳外）不管物，不管已做帳記帳憑證。四、倉庫保管職員管好財產、物質，包含生產材料、維修用具零配件、五金材料等。五、辦公用具指定專員購置，專員保管并發出登記。六、發出收款業務時，由會計開具發票，由出納收款。付款時由會計審核發票后，經總經理同意后付款。多個收付款單據發票，必需經總經理署名后，才能進帳。七、固定資產和大宗材料物質采購要有同意預算。購回后要經過倉庫保管員驗收進庫，依據領料單出庫。報帳時要同時附上同意預算單、發票、進庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物質要立即記帳、對帳，如有不符，應查明緣由，立即處理。八、會計、出納每個月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。九、倉庫物質年底必需盤點一次，據予調劑帳務和年底本錢核實。年中依據需要能夠不定時盤點。 編號：05一、依據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》要求，結合本企業制訂本制度。二、會計稽核制訂工作指定專員完成，直接由老板和總經理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會算帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現金一次，并由出納現金、銀行存款日志和會計現金、銀行存款總帳進行查對，如有不符應查明緣由立即處理。五、對庫存原材料，每十二個月年底盤存一次，據以調劑帳務（本錢和庫存）。六、稽核職員對記帳憑證、會算帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核實其它資料和出納現金、銀行存款日志帳等相關財務資料，除按月進行稽核外，還可依據需要對上列資料進抽查、會計、出納職員應予支持和配合。七、稽核職員因工作需，可向本廠職員展開稽核調查或問詢，相關職員應給予支持和配合，不得托故推委、阻止。八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法：查原始憑證正當性、公道性。大宗物品必需取得稅務發票，對方如是通常納稅人，應取得專用發票，是小范圍納稅人應取得一般發票或稅務部分代開專用發票（6%）。發票上物品經本企業需要東西，有沒有同意購量預算。查原始憑證真實性。發票上物品是不是銷售商所經營產品，購進價和預算、現實是不是相當，貨物是不是驗收進庫等。核原始憑證完全性，有沒有購貨單位名稱、購貨時間、品名、規格、大小寫、復寫、公私章；是不是發票聯，有沒有涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是不是署名等。核記帳憑證正確性。時間、編號是不是正確，使用科目、方向、金額是不是正確，大小寫是不是符合，摘要記載是不是清楚等。九、復核會算帳簿和會計報表是不是正確無誤：帳和明細帳是不是符合，摘要欄是不是記載得扼要明了。對資產負債表數字和總帳數字是不是一致，查對損益表中數字是不是和總帳和相關明細帳符合，有沒有更改報表數字，有沒有對不一樣對象使用不一樣數字報出。對報表之間數字是不是銜接，前后期之間是不是銜接。十、稽核職員應兢業、執法，發覺題目應立即處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。編號：06一、為加強對現金管理和監視，確保現金安全和出納職員做到有章可循，制訂本制度。二、為確保企業生產、工作正常進行，必需保持合適庫存現金。三、現金使用，要能確保下面項目能立即支付：產品銷售運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。本企業職員工資、獎金、補助、福利費、醫藥費和其它勞務酬勞。職員差旅費、學習費、用戶業務接待費。駕車職員車油費、過路費、過橋費、行車費。職員工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。裝備小型維修人工費，所需零配件及其它五金材料費。企業責任人安排其它小額開支。四、除確保上項兩天開支外，過剩現金必需立即存進銀行。五、企業現金必需寄存在財務室保險柜內。工資發放現金袋應爭取當日發放終了，避免在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必需分開。七、不準代其它單位收、付現金。八、不準將企業存帳戶借給她人使用。九、不準以白條或不符合帳務制度憑證頂替庫存現金。十、不準私設小錢柜。不得將長款寄存一邊，脫離帳務監視。十一、出納職員要認真、逐筆、次序登記好現金日志帳和銀行存款日志帳，做到日清月結，天天業終了，應查對帳、款是不是符合，月終應和會計查對帳帳、帳實是不是符合，如有題目應立即查明緣由調帳。十二、財務職員應定時或不定時對出納職員庫存現金進行清查、盤點，如有是非款，應查明緣由立即處理。編號：07為了加強企業財產管理，確保企業財產安全，使會計核實真實，依據會計相關法規要求，特制訂以下制度：一、企業必需每十二個月對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全方面清查一次。二、倉庫保管職員必需做好盤點前預備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，方便查對，整理好財產物質，分門別類。三、由辦公室職員牽頭，財務職員、物料保管職員參與，對財產物質逐筆登記，并和帳面進行查對。如發覺財產盈虧，應立即向企業領導及董事會匯報，經同意落后行對應帳務處理。四、對盤虧材料、包裝物、低值易耗品釀成盤虧，依據不一樣緣由進行處理，屬人為管理原因，由責任人賠償，屬自然消耗，完善報批手續。五、固定資產必需由辦公室指定專員管理，負責固定資產購置、使用、閑置、報廢管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部分參與，每十二個月全方面盤點一次，并對報廢、未使用進行處理。在清查中將報廢、損壞固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明緣由，辦理相關報批手續，經企業董事會同意落后行帳務處理。 編號：08為了加強有力會計核實工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制訂本制度：一、支票由出納員專員保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相干單據并立即到財務部辦理相關報銷手續。二、標準上不準簽發空缺抬頭或金額支票，如確切需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用職員負責收回相干報銷憑證，由財務職員查對是不是正確。三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，和支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發票由主管會計專員保管和負責查對，建立發票領用登記簿，定時對空缺發票及領用發票進行檢驗。六、倉庫驗收單、領用單每個月必需定時查對后，交會計部分進帳，并裝訂保管。七、出納支出單據，由出納登記現金日志帳、銀行存款日志帳后，經會計查對后，交會計進帳。編號：09一、為了加強檔案管理，同一會計檔案管理制度，依據《中國會計法》和《中國檔案法要求》，結合本企業實際及內部管理需要，制訂本措施。二、會計檔案指會計憑證、會算帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核實專業材料。三、企業每十二個月組成會計檔案。應由財務部按回檔要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保留。四、財務部指專員以會計檔案進行妥善保管，寄存有序，查找方便，同時，嚴格實施安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保留會計檔案，應為本單位財會職員提供利用，非財會職員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字同意，會計檔案標準上不得借出。六、撤銷、合并時，會計檔案應隨同單位全部檔案本并移交指定單位，并按要求辦理交接手續。七、多種會計檔案保管基礎，依據其特點，分階段永久，定時二類。八、會計檔案保管期滿，需要燒毀時，由財務部分提出燒毀意見。嚴格審查判定，編造會計檔案燒毀清冊，并報企業董事會審查，經同意后燒毀。九、本措施自公布之日起實施。傅會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證2銀行余額調理表二、會算帳簿類3日志帳其中：現金和銀行日志帳4明細帳25年5總帳包含日志總帳6輔助帳簿7固定資產卡片固定資產報廢清算后保留5年三、會計報表類5年8關鍵財務指標快報3年包含方字分析9月、季度會計報表5年包含方字分析10年度會計報表（決算）永久包含方字分析四、其它類11會計移交清冊12會計檔案保管清冊25年13會計檔案燒毀清冊25年編號：10一、依據會計法和企業實際情況負責企業全方面會計核實工作，并直接對老板負責。二、參與制訂企業會計核實制度和財務管理制度工作，制訂企業收支計劃，并認真實施和實施。三、負責審核票據正當性、公道性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并和各明細帳查對符合。五、負責編制會計報表，做到帳表符合，并檢驗預算和財務收支計劃實施情況。六、負責并參與財產清查工作，定時限或不定時對倉庫進行盤點，檢驗帳實是不是符合，財務部分財產帳目和倉庫帳是不是一致，做到帳實符合、帳帳符合。七、對出納工作及其它會計工作進行催促和監視，并調和會計內部工作。八、辦理相關稅款計算、申報，并納工作和相關財政、工商財務事宜。九、負責會計檔案裝訂和保管工作。編號：11本企業出納職員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責以下：一、認真做好貨幣資金收、付和結算工作，美滿完成出納工作任務。二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》具要求收支使用現金。三、負責管理銀行存款和其它貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行要求辦理轉帳結算業務。四、設置現金日志帳，依據經濟業務發貨次序，逐日逐筆登記進帳，做到日清月結，帳款符合，不以白條抵庫，不得保留帳外資金。發覺帳款不符時，要查明緣由，長款不得私自取走，短款要照實賠償。五、設置銀行存款日志帳，依據經濟業務發生次序逐日逐筆登記進帳，做到日清月結，把握存款情況，杜盡空頭支票發生，月終和銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是不是有未達帳項，并編制余額調理表。六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。對上面三個代扣戶存款，應按月查對，發覺是非款，應立即正確處理。七、妥善保管和按要求使用相關印章，確保貨幣資金安全。八、加強對空缺支票管理，凡領取空缺支票，必需經領導同意，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行要求辦理掛失。假如未立即申報，產生后果應由本人負責。九、全部收支憑證全部必需經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。十、主動做好領導交辦其它出納工作。一、為了保障國有資產安全、增值，保護投資者正當權益，規范企業企業財務行為，有益于企業發展，加強財務管理，依據《中國會計法》、《企業財務通則》，結合本企業實際情況，制訂本制度。二、企業財務管理基礎任務和方法是，做好各項財務收支計劃、控制、監視、分析和考評工作，依法公道籌集資金，有效利用企業各項資產，努力進步經濟效益。三、企業應該認真實施國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物質管理和資金應用全進程監控，嚴格內部牽制制度，避免弊端。四、企業應該加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中產量、質量、工時、裝備利用，存貨消耗、收發、領退、轉移和各項財產物質毀損等，全部應該立即做好完全原始統計。企業各項財產物質進出消耗，全部應該作得手續齊全，計量正確并制訂和修訂原材料、能源等物質消耗定額和工時定額，定時或不定時地進行資產清查。五、本企業財會職員必需持證上崗，遵守國家相關法規、企業內部各項規章制度，認真推行職責，照實反應和嚴格監視各項經濟業務。出納等關鍵崗位必需由含有深圳常住戶口職員擔負。企業財務職員有權拒絕承接分歧法、不真實和侵害投資者利益經濟業務，必需時可直接向上級財務主管部分反應。六、企業財務應接收財政、稅務、審計機關監視；定時、立即、正確地上報會計報表和財務分析資料。七、本制度所稱資金管理包含：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現金及現金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵守標準；取之正當，使用合規；開源節流，講求效益；內部牽制，防范風險；管理有序，責任到人；九、資金籌集：企業提倡多個方法、多渠道籌集資金，包含：吸收現金、非現金投資，長時間、短時間借款，發行股票、債券等；資本金增加、變動，應按法律程序經同意和會計師事務所驗資確定，不得弄虛作假；借款應依據經可行性論證項目和生產經營需要，有可靠投資回報和還款起源并講求資金本錢。 十、現金及現金等價物管理內部牽制（1）貨幣資金實施帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理來往帳，不查對銀行對帳單和銀行日志帳；（3）出納和本企業關鍵領導人或財務責任人有支屬關系應實施躲避標準。財經紀律（1）現金提取、保管、使用應遵守國家《現金管理條例》，不得坐支現金；（2）銀行帳號設置、使用應遵守國家《銀行結算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴禁設置帳外帳或***私存，一經發覺，嚴厲清查并追究責任；（3）出納必需憑經審核、編號、手續齊全記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯收進，使用應符合國家外匯管理各項法規、政策。現金等價物短時間投資購進或證券帳號開設必需遵守證券管理相關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序同意后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：應收款項管理應遵守以下標準：（1）進帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，把握動態；（3）清算立即，回款快速；（4）勤儉資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。債權成立應符合以下條件：（1）各類業務發生應收帳款應符合確定銷售成立相關條款；（2）應收股利、應收利息應符合相關投資項目標要求和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部要求經同意，附件和手續齊全。跟蹤管理和清算回款實施“源頭負責制”，誰經辦業務，發生款項，誰負責到底，并納進業績考評。債務重組事項應按程序，經同意，并猜測分析可有發生重組損益。十二、本企業對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；吞并、收購、租憑其它企業股權；購進十二個月內不予出售股票和其它有價證券（包含公債、國庫券、企業債券等）均組成企業長時間投資。十三、對外投資計價方法，應以投資時支付價款或評定確定金額計價，即按本錢法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具驗資匯報，分清占股百分比、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購進長時間債券，其溢價或折價差額，應采取直線法在債券存續期內分期攤銷。對短時間投資或說長時間債券轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長時間投資逐項檢驗，假如因為市價延續下跌，或被投資單位經營狀態惡化等緣由，致使其可收回金額低于帳面價值，而且此項下降差額在可估計未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長時間投資跌價預備。十四、企業依據含有被投資單位股權百分比分別采取本錢法權益法進行核實，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）采取本錢法，股權在20%—50%采取權益法、股權在50%以上（不含50%），應編制合并會計報表。十五、本企業對外投資實施風險抵押制。項目責任人應依據投資額或承包方法，依一定百分比向本企業交納風險抵押金。項目投資定時收回或完成利潤上繳計劃，逐步退還企業交納風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃，由本企業財務部按百分比扣減風險抵押金。十六、本企業對投資項目實施專員跟蹤管理，財務部分應做好項目投資本錢和收益核實。通常本企業投資項目，全部要建立項目投資檔案，依據投資對象、反應和統計自該項目資金投進之日起投資本錢（包含應計利息和相關用度）和投資回報（實現上交利潤）對每一個項目標投資回報率進行定時和不定時考評。十七、企業應建立、健全財產物質管理制度，對非貨幣性資產購置、建造、增加、出售、耗用、降低、盤存、計價、管理作出要求，規范操縱。十八、財產物質管理應遵守標準：全員管理：物質管理是企業各部分、相關職員共同任務；全進程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；綜合管理和分級回口管理相結合；遵守內部牽制制度，觸及采購、驗收、保管、使用中步驟業務實施物、款、帳三分管標準，不一樣同一人單獨完成。實施資金管理、物質管理，業務工作相結合，管物部分和職員，必需對對應采購本錢、資金占用等負責。十九、物質增加：企業應建立物質詢價制度，把握市場價格信息，貨比三家，關鍵生產物質應有定點供給單位；采購、生產、加工、盤盈及接收投資、損贈或債務重組物質應按要求計價；物質應按回口管理堅持質量檢驗、核實數目、憑證驗收；固定資產購置，應符合企業投資業務管理要求；阻止使用部分自行采購物質，必需時先經同意并辦理進庫手續。二十、物質降低：不管甚么緣由發出和降低物質必需按要求辦理手續，嚴禁以購代耗或方便條、借條發貨和充抵庫存；存貨降低應按企業會計政策進行計價；處理、轉讓固定資產應按內部管理權限經同意辦理；商品、產品銷售應加強協議管理，落實貨款回籠保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解用戶資信程度和信譽；盤虧、報損物質應按要求權限經同意，并分別情況由保險企業責任人賠償后按凈損處理；生產耗用物質應按企業計劃生產管理、用度指標管理要求，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部分確定；珍貴物質出庫應按要求權限實施雙簽。二十一、物質保管和盤存倉庫存保管職員對庫房實物數目完全、質量完好、帳務統計正確、手續完備、庫房整齊安全及資金定額負責；相關業務職員對經營分銷網點、代銷點、展品、擺設品安全完好負責；各類存貨依據不一樣情況分別采取永續盤存制或實地盤存制，每個月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全方面清查，并在部分自查基礎上進行復查，符合率低于要求指標應擴大抽面；各部分觸及物質保管、使用和業務職員離崗時，應先辦妥交接手續，按要求退還使用或借用物質。二十二、其它事項：年度中期和年末存貨對符合要求條件物質應計提存貨跌價損失；按企業確定會計政策正確計提固定資產折舊。二十三、企業加強本錢管理應遵守以下標準：經濟效益標準：這是企業經營管理關鍵，也是本錢管理目標；全方面管理標準：廣義概念上本錢管理，夸大全方面性即全進程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選擇型開發到產品投產，進進市場和資金籌集、使用，應斟酌本錢，包含：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產品本錢、科研本錢；二是從大項目標事前猜測、決議，實施中監控到事后分析考評，環環緊緊圍繞；三是企業從領導到全體職員、各部分工作，均應納進本錢管理“鏈”；責任制標準：責權利相結合以責為中心，賦以對應權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；科學管理標準：科學分析、猜測，有效防護性控制和進程控制，避免盲目性單純事后算帳；回口管理和分級管理相結合，財務部分是回口總管單位，各項指標應按業務性質、逐層下達落實到各部分、車間、班組直至個人。二十四、企業應建立、健全本錢管理保障體系及規章制度：合規、切實、可行《本錢計算規程》；原材料、物質供給質量和價格保障；工程質量監理、產品質量管理保障；籌資融資本錢猜測和監控體系；投資本錢及效益猜測、決議和監控體系；銷售網絡管理制度；新產品研制、開發管理和本錢控制；各項消耗指標及行政用度管理制度；分析考評賞罰制度。本錢管理中觸及按側外標準處理事項范圍、權限和責任。二十五、建立定時、不定時多個情勢定性、定量分析、“會診”制度，立即發覺題目，快速給予糾正。二十六、以部分、個人對所分管指標、業務納進考評、賞罰范圍。二十七、為確保企業年度經營發展目標實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，經過組織實施、進程控制、分析、考評，確保預定經濟效益目標利潤實現。二十八、編制依據：依據本企業年度“戰略決議指導委員會”教授決議會議制訂發展方向，投資計劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；依據市場調查、反饋信息，才計劃立即進行檢驗修訂、調劑；依據上十二個月度計劃實施情況分析判定，發覺管理中存在題目，在本年計劃中避免和糾正。二十九、編制標準：真實、主動、可靠、合適留有余地，保障國有資產及資本增值；計劃嚴厲性和靈活性相結合，在保障年度總目標實現條件下，在進度安排、項目組成等方面答應有變動、調劑；夸大計劃科學性，計劃數據應建立在充足、可靠市場信息，應用合適數學模型、科學猜測、判定基礎上；經過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部分分管指標資金調配次序：在首先確保正常生產經營條件下，尋求投資和發展，統籌職員集體福利。三十、計劃關鍵內容：銷售收進、利潤計劃；物質供給保障計劃；資金籌集方法、范圍及投資收益計劃；產品、工程、資金本錢計劃及用度預算；投資方法及支出計劃；現金流量計劃；利潤分配及稅收繳納計劃；其它收進、支出計劃。三十一、綜合平衡關鍵指標：利潤總額、凈利潤及上交利潤；凈資產增加率；資產負債率；速動比率；凈資產利潤率。三十二、分析、考評是企業經營管理進程中事前、事中、事后三個步驟最終一環也是檢驗、評定企業、領導、部分、職產業績依據。三十三、企業應建立、健全分析考評制度、分析考評標準，業績和工資福利掛勾賞罰條例。三十四、分析內容、情勢和方法：全方面分析和專題分析結合。年度、季度進行全方面檢驗分析，立即糾正題目和調劑計劃，不定時地按需要進行專題分析，如利潤指標、用度完成情況，產品質量、投資酬勞、現金流量等；定性分析和定量分析相結合。對難以量化工作側重于定性分析，比如企業吞并收購情況總結，應收款面清算回收情況；定量分析可按需要選擇用差異分析、對照分析，和計劃對照、和歷年實際數對照。書面分析和會議分析相結合。定時或不定時召開全方面或專題分析會，如經營活動分析會、多種專題分析會，向領導遞交書面分析匯報，提出題目、提議和方法；有條件應建立分析數據庫，貯存各類數據，進步分析科學性和工作效力。三十五、考評標準和要求：逐層考評，層層考評。企業考評二級企業及其經營班子和企業各部分領導，二級企業考評三級企業及其經營班子，部分責任人考評所屬職員；科學、公道、有根有據。依據不一樣部分和業務特點，采取不一樣考評標準和方法，比如新產品開發業績應以終究組成商品化進進市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債