審計基本認知課件審計基本概念審計基本流程審計基本方法審計證據與工作底稿審計報告與結果運用審計職業道德與責任contents目錄01審計基本概念審計是一種獨立的、客觀的、公正的檢查行為，通過對財務報表和其他信息的真實性、合法性和公允性進行審查和評估，以確定是否符合公認會計準則和相關法律法規。審計是確保企業財務報告質量和合規性的重要手段，也是投資者和利益相關方進行決策的重要依據。審計的定義由企業內部自行開展的審計，主要目的是評估內部控制、風險管理和治理程序的有效性，以幫助企業提高管理水平和經營效益。內部審計由獨立的第三方審計機構開展的審計，主要目的是對財務報表的真實性、合法性和公允性進行審查和評估，以確保其符合公認會計準則和相關法律法規。外部審計由政府審計機構開展的審計，主要目的是對政府機構和公共部門的財務報告和財政資金使用情況進行審查和監督，以確保其合規性和有效性。政府審計審計的分類審計的主要目的是確保財務報表和其他信息的真實性、合法性和公允性，以提高投資者和利益相關方的決策質量和信心。審計的作用包括提高財務報表的質量和可信度；發現并預防潛在的風險和舞弊行為；評估內部控制和治理程序的有效性；提供獨立的意見和建議，以幫助企業改進管理和提高經營效益。審計的目的和作用02審計基本流程

審計計劃階段確定審計目標和范圍根據客戶需求、審計準則和法律法規，明確審計的目標和范圍，包括審計的時間、地點、人員和內容等。收集背景資料收集與被審計單位相關的背景資料，包括組織結構、業務范圍、經營狀況、財務狀況等。制定審計計劃根據審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、資源分配、時間安排等。前往被審計單位進行現場調查，了解被審計單位的經營狀況、內部控制制度、業務流程等。進行現場調查實施審計程序形成審計記錄根據審計計劃，實施各項審計程序，包括財務報表審計、內部控制審計、業務審計等。對審計過程中發現的問題和證據進行記錄，形成審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據等。030201審計實施階段對審計記錄進行匯總和分析，得出審計結果，包括財務報表的準確性、內部控制的有效性等。匯總審計結果根據審計結果，編寫審計報告，包括審計結論、建議和改進措施等。編寫審計報告審核審計報告的準確性和完整性，然后將報告報送給客戶或相關部門。審核和報送審計報告階段03審計基本方法逐筆核對詳查法需要對每一筆經濟業務進行逐筆核對，包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務報表等，以發現潛在的錯報和舞弊行為。全面審查詳查法是對被審計單位的所有經濟活動和相關記錄進行全面的審查，以獲取完整、準確的審計證據。適用范圍詳查法適用于業務量較少的被審計單位或者特定情況下需要全面了解被審計單位財務狀況時。詳查法抽查法是從被審計單位的總體中抽取一定比例的樣本進行審查，以推斷和評估整體財務狀況。抽樣審查抽查法所抽取的樣本應該具有代表性，能夠反映被審計單位整體財務狀況的特點和存在的問題。代表性樣本抽查法適用于業務量較大的被審計單位，通過抽樣審查來提高審計效率和效果。適用范圍抽查法數據分析01分析法是通過數據分析來評估被審計單位的財務狀況和經營績效。比率分析02分析法通常采用比率分析等定量分析方法，通過對財務報表中的各項數據進行比較和分析，評估企業的償債能力、盈利能力和運營效率等。適用范圍03分析法適用于對被審計單位的財務狀況進行全面了解和評估時，可以幫助審計人員發現潛在的風險和問題。分析法04審計證據與工作底稿書面證據書面證據主要包括財務報表、會計憑證、會計賬簿、銀行對賬單等，以及審計人員對被審計單位提供的書面承諾和解釋等。環境證據環境證據主要包括被審計單位的基本情況、生產經營環境、內部管理制度等，以及與被審計單位相關的外部環境。口頭證據口頭證據主要包括被審計單位工作人員的口頭陳述、審計人員的詢問和觀察等。其他證據其他證據主要包括審計人員收集的電子數據、錄音、錄像等多媒體資料，以及通過審計軟件等工具收集的數據和信息。環境證據環境證據主要包括被審計單位的基本情況、生產經營環境、內部管理制度等，以及與被審計單位相關的外部環境。審計證據的種類工作底稿的作用記錄審計過程工作底稿是審計人員對整個審計過程的記錄和見證，它記錄了審計人員所做的調查、測試和判斷，以及被審計單位的反饋和解釋。監督審計工作工作底稿是審計質量控制的重要組成部分，它可以幫助審計機構監督和檢查審計人員的審計工作，確保審計質量。提供法律證據工作底稿可以作為法律證據之一，為審計人員提供法律保護，證明其已經盡職盡責地完成了審計工作。提高工作效率通過工作底稿，審計人員可以避免重復收集數據和證據，提高工作效率。工作底稿應該包括所有的調查、測試和判斷，以及被審計單位的反饋和解釋等，內容要完整。內容完整工作底稿中的記錄應該清晰明了，包括時間、地點、人物等信息都要清晰記錄。記錄清晰工作底稿的格式應該規范，包括目錄、索引等都要按照規范要求編制。格式規范工作底稿的編制要求05審計報告與結果運用審計報告應包括以下主要內容：審計范圍、審計時間、審計依據、審計方法、審計結果及結論等。審計報告應清晰、簡潔地表述審計結論，提出改進意見和建議。審計報告是審計師對被審計單位進行審計后，根據審計結果和結論，向審計委托人或授權人出具的書面文件。審計報告的內容審計結果是指審計師在審計結束后，對被審計單位出具的審計報告中所載明的審計意見和建議。審計結果的運用是指被審計單位根據審計報告所提出的改進意見和建議，采取措施改進自身管理和運營，以及相關方面根據審計報告進行監督和制約。審計結果的運用對于促進被審計單位規范管理和提高經濟效益具有重要意義。審計結果運用審計檔案是指審計師在審計過程中形成的工作記錄和文件資料。審計檔案應當按照相關規定進行保存和管理，確保檔案的安全和完整。審計檔案的保存和管理應當遵循檔案管理的基本原則和方法，便于查閱和使用。審計檔案的保存與管理06審計職業道德與責任審計職業道德是指審計人員在從事審計工作時所應遵守的行為規范和行為準則，包括職業道德、職業紀律、專業勝任能力等方面。審計職業道德的概念審計職業道德主要包括誠信、獨立、客觀、保密、專業勝任等五個方面。其中，誠信是指審計人員應誠實守信，不欺騙他人；獨立是指審計人員應保持獨立性，不偏袒任何一方；客觀是指審計人員應客觀公正，不歪曲事實；保密是指審計人員應保守秘密，不泄露未經公開的信息；專業勝任是指審計人員應具備專業知識和技能，能夠勝任所從事的審計工作。審計職業道德的內容審計職業道德的概念與內容審計人員的職責：審計人員應履行以下職責1.按照國家法律法規和審計準則，對被審計單位進行審計監督；2.對被審計單位的財務收支、經濟效益、管理活動等進行審計評價；審計人員的職責與權限3.對被審計單位遵守法律法規和財經紀律的情況進行評價；4.對被審計單位提出改進意見和建議，促進其規范管理、防范風險。審計人員的權限：審計人員具有以下權限審計人員的職責與權限010204審計人員的職責與權限1.可以要求被審計單位提供財務報表、會計憑證、會計賬簿等有關資料；2.可以對被審計單位的財務收支、經濟效益、管理活動等進行現場調查和取證；3.可以對違反財經法規的行為進行制止，并提出處理意見；4.可以對改進被審計單位的管理活動提出建議。03某會計師事務所的注冊會計師在執行審計業務時，嚴格遵守審計職業道德，保持了高度的誠信和獨立性，確保了審計報告的真實性和客觀性。在面對客戶提出的特殊要求時，該注冊會計師堅決拒絕并提出了合理的解決方案，維護了審計的公正性和合