《企業所得稅法》課件目錄CONTENTS企業所得稅概述企業所得稅的計算企業所得稅的征收管理企業所得稅的案例分析企業所得稅的改革與發展01企業所得稅概述CHAPTER企業所得稅是對企業在一定時期內的經營所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點增加國家財政收入，調節經濟活動，促進社會公平。以企業為納稅人，以企業經營所得為課稅對象，實行按年征收、分期預繳的征收方式。030201企業所得稅的概念居民企業依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。企業所得稅的納稅人法定稅率國家對符合條件的小型微利企業、國家重點扶持的高新技術企業等給予優惠稅率。優惠稅率預提所得稅對外國企業在中國境內的所得，按收入總額減除成本、費用和損失后的余額計算，稅率為20%。企業所得稅的基本稅率為25%。企業所得稅的稅率02企業所得稅的計算CHAPTER營業收入企業通過銷售商品、提供勞務等取得的收入稅金及附加企業按規定繳納的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費營業外收入和營業外支出企業發生的與生產經營無關的其他收入和支計算公式應納稅所得額=營業收入-營業成本-稅金及附加-期間費用+營業外收入-營業外支營業成本企業在生產經營過程中發生的各項直接和間接成本期間費用企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用010203040506應納稅所得額的計算根據固定資產的性質和使用情況，確定合理的折舊年限和折舊方法固定資產折舊根據無形資產的性質和使用情況，確定合理的攤銷年限和攤銷方法無形資產攤銷根據長期待攤費用的性質和使用情況，確定合理的攤銷年限和攤銷方法長期待攤費用資產的稅務處理職工薪酬企業按照國家規定計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費等可以在稅前扣除業務招待費企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰廣告費和業務宣傳費企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除利息支出企業向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于金融機構同類同期貸款利率計算的利息數扣除稅前扣除項目經認定的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅高新技術企業稅收優惠小型微利企業稅收優惠加計扣除優惠其他稅收優惠符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除如對創業投資企業、軟件產業、集成電路產業等的稅收優惠政策稅收優惠政策03企業所得稅的征收管理CHAPTER企業所得稅以應納稅所得額為計稅依據，根據稅務機關核定的應納稅所得額和適用稅率計算征收。查賬征收對不能提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的企業，稅務機關可采取核定征收方式征收企業所得稅。核定征收企業所得稅的征收方式企業所得稅應當按年度計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。企業所得稅可采用電子申報、網上申報、手工申報等方式進行申報。企業所得稅的納稅申報申報方式申報時間繳納時間企業所得稅應當在次年5月31日前繳納完畢。繳納方式企業所得稅可采用銀行轉賬、支票、現金等方式進行繳納。企業所得稅的稅款繳納04企業所得稅的案例分析CHAPTER總結詞：合法合規詳細描述：某企業在進行所得稅計算時，嚴格按照《企業所得稅法》的規定，準確計算應納稅所得額，確保稅款繳納的合法合規。總結詞：合理避稅詳細描述：某企業在計算所得稅時，通過合理安排成本、費用和損失，有效降低應納稅所得額，合法避稅，提高企業的經濟效益。總結詞：稅收優惠詳細描述：某企業根據《企業所得稅法》的規定，充分利用稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、小型微利企業稅收減免等，降低企業的稅收負擔。某企業所得稅的計算案例征收管理流程總結詞某企業在征收企業所得稅時，嚴格按照稅務機關的要求，準確報稅、繳納稅款，確保稅款征收管理的規范化和高效化。詳細描述稅務風險管理總結詞某企業重視稅務風險管理，建立健全的稅務風險管理制度，及時發現和解決潛在的稅務風險問題，確保企業的穩定發展。詳細描述某企業所得稅的征收管理案例某企業所得稅的稅收籌劃案例總結詞稅收籌劃策略詳細描述某企業在稅收籌劃中，根據企業的實際情況和稅收政策，制定合理的稅收籌劃策略，有效降低企業的稅收負擔。總結詞稅收籌劃效果評估詳細描述某企業在實施稅收籌劃后，定期對籌劃效果進行評估和分析，及時調整和完善籌劃方案，確保稅收籌劃的有效性和可持續性。05企業所得稅的改革與發展CHAPTER促進公平競爭統一內外資企業所得稅制度，消除稅收歧視，促進公平競爭和市場經濟健康發展。增強稅收透明度和可預測性規范企業所得稅政策，減少稅收不透明和不確定性，提高稅收遵從度和納稅人滿意度。降低企業稅負通過降低企業所得稅率、擴大稅前扣除范圍等方式，減輕企業稅收負擔，激發市場活力。企業所得稅改革的方向和目標將企業所得稅率逐步降低至國際可比水平，以增強企業國際競爭力。降低企業所得稅率增加企業成本、費用等稅前扣除項目，降低企業稅收負擔。擴大稅前扣除范圍將內外資企業所得稅政策逐步統一，實現公平競爭。統一內外資企業所得稅制度打擊企業避稅行為，維護稅收公平和社會公平正義。加強反避稅措施企業所得稅改革的主要內容降低企業稅負可以增加企業可支配收入，刺激企業擴大投資和生產，促進經濟增長。促進經濟增長雖然降低企業所得稅率會減少短期內的稅收收入，但從長遠看，促進經濟