經管實驗供應商培訓貴州財經大學李曉玉2012.10.29成績考核計劃書撰寫（15%）計劃書答辯（15%）實戰（60%）出勤率實戰情況其他機構評價實戰總結材料提交（10%）組內互評——個人成績浮動團隊成績個人綜合總成績實驗簡介角色介紹：供應商供應商原材料政府（108）銀行（505）保險公司（605）會計師事務所（605）電子商務公司（604）相關表格下載下載地址：51/任務介紹根據科目余額表填寫資產負債表要求做會計分錄、明細賬、總賬實驗結束后，要提交所有紙質材料到實驗樓408計算精確到小數點后兩位稅務公司注冊成立工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書。到銀行開設驗資臨時賬戶，注冊資金匯入臨時驗資戶后，銀行會給你入資單。憑入資單到會計師事務所辦理驗資報告。工商局憑驗資報告上面的金額在你的營業執照標上注冊資金數額。營業執照、刻章備案、機構代碼、稅務登記證辦齊后，到銀行將臨時賬戶轉為基本戶。

公司注冊成立注冊資金：200萬（臨時賬戶/驗資賬戶）基本賬戶：80萬

科目余額表（部分科目）科目名稱期初借方余額期初貸方余額庫存現金

50,000.00

銀行存款750,000.000應收賬款150,000.000短期借款

500,000.00應交企業所得稅

38,500.00實驗規則介紹沙盤區域劃分實驗規則介紹籌碼規則：實驗規則介紹原材料單價：0.3元/個

產品成本：實驗規則介紹廠房原值：大廠房：100萬（已購）；小廠房：80萬（未購）。廠房只能購買，不能租賃生產線資料：實驗規則介紹各類型生產線使用年限均為6個季度（按月提，按季記）廠房使用年限均為10個季度（按月提，按季記）不考慮凈殘值實驗規則介紹研發：P2：15萬（每月5萬）

P3：30萬（每月5萬）可以跳過P2直接研發P3實驗規則介紹期間費用概況：實驗規則介紹變賣原材料單價：購買價的50%；最后一期可以提前還貸；貸款額度以銀行貸款政策為準；在制品在產狀況：

手工線1第一個月有100000個在產品

手工線2第二個月有100000個在產品

半自動線第一個月有100000個在產品.

全自動線第一個月有100000個在產品實驗規則介紹期初應收賬款及短期貸款的賬期均為兩期，銷售產品的賬期均為一期，短期貸款為開戶銀行發放的貸款；與電子商務簽訂合同的供應商采購單價享受5%的折扣；所有業務涉及發票由稅務局代開。如不能明確對方單位時，開票統一為“貴州經實實驗中心”；破產依據：資不抵債實驗規則介紹生產線按照使用時間計算維護費要求每組必須填寫記賬憑證，1、4季度交報表給會計師事務所審查。短期貸款3個月還本付息，長期貸款每季度付利息，到期還本付息。開戶時需提交本企業報表給銀行。購買固定資產和原材料時自行開票，老師確認原材料價格不含稅，出售給制造商的產品價格含稅（價稅分開）實驗規則介紹P1產品上一期銷售均價為1.2元/個老師簽交割單時要審購貨發票和合同。會計報表制作要求一、嚴格按照本公司的決策數據制作會計報表。二、提交會計報表制作底稿。會計分錄詳細說明+會計分錄長期或短期借款根據本期決策的銀行借款金額，做借款業務分錄：借：銀行存款貸：長期借款此外，還應當考慮借款費用的發生。物資或原材料采購根據本期決策的購入物料數量*單價，做借款業務分錄：借：原材料應交稅金—應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款研發費用的投入根據本期決策的研發預算，做研發費用投入的業務分錄：借：管理費用貸：銀行存款資產設備折舊固定資產年折舊率是5%（即每期為5%/4），不考慮凈殘值。假設固定資產全部用于產品生產，做會計分錄借：制造費用貸：累計折舊管理費用與雜項費用的發生因生產規模大小而產生的有關管理性質的半固定費用項，管理費用隨生產量變動：生產規模管理費用生產班次生產量<產能(100,000＋0.32×本期產能)×物價指數1生產量＞產能（即加班）(100,000＋0.32×本期產能＋50,000)×物價指數1

100,000為固定管理費用支出，且每單位產能須另付0.32元的管理費用，加班費則為50,000元。雜項費用＝（10,000＋0.18

本期產能）

物價指數借：管理費用貸：銀行存款維護和修理資產設備費用的發生根據本期決策的維護支出預算，作維護費用的業務分錄：借：管理費用貸：銀行存款產品的銷售收入的確認根據本期決策中各市場銷售量與銷售單價（實際數），作收入確認的業務分錄：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金—應交增值稅（銷項稅）（增值稅按現行17%稅率計算）應交增值稅、城建稅及教育費附加的計提、申報與繳納城建稅及教育費附加的計提借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金—應交城建稅及教育附加應交城建稅及教育附加=本期流轉稅總額*10%根據本期決策中已經發生的各項應交稅金金額，作應交稅金繳納的業務分錄：借：應交稅金—應交增值稅（已交稅金）應交稅金—應交城建稅及教育附加貸：銀行存款已交增值稅金額=本期發生的銷項稅-本期發生的進項稅長期或短期借款利息的支付

假設公司新增銀行借款均發生于期初，償還銀行借款均發生在期末。利息費用＝（期初銀行借款金額+本期新增銀行借款）

當時銀行利率第一期銀行利率為5.76%（即每期為5.76%/4），以后各期銀行利率參考指導老師提供的數據。借：財務費用貸：銀行存款假設借款費用費用化，計入財務費用長期或短期借款的償還根據本期決策的還款金額，作借款償還的業務分錄：借：短期借款/長期借款貸：銀行存款產成品的存儲費用倉儲費用計入管理費用借：管理費用貸：銀行存款期末結轉收入與成本到本年利潤將本期發生的所有收入與成本、費用結轉至本年利潤借：主營業務收入其他業務收入貸：主營業務成本其他業務成本主營業務稅金及附加管理費用銷售費用