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文檔簡介

內部會計控制的方法湖南工業大學周鐵光不相容職務分別控制的中心是“內部牽制〞。不相容職務主要包括：授權同意、業務經辦、會計記錄、財富保管、稽核檢查等。

一、不相容職務相互分別控制企業內部應加以分別的主要不相容職務有：1、授權同意進展某項經濟業務與執行該項業務的職務要分別。2、執行某些經濟業務與審核該項業務的職務要分別。3、執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分別。4、保管某些財富物資和對其進展記錄的職務要分別。5、保管某些財富物資和實物明細核對的職務要分別。6、記錄明細賬和記錄總賬的職務要分別。7、登記日記賬和登記總賬的職務要分別。授權同意按其方式可分為普通授權和特別授權。進展授權控制時，需留意以下幾點：1、明確授權的目的。2、職、權、責、利相當。3、堅持命令的一致性、防止政出多門。4、正確選擇被授權者。5、加強監視控制。二、授權同意控制主要內容有：1、建立會計任務的崗位責任制。2、合理設置賬戶、進展復記記賬、及時登記會計賬簿。3、建立良好的會計憑證制度。4、按<會計法>和國家一致會計制度的要求編報財務會計報告。。三、會計系統控制主要內容：1、以銷售預算為起點，本錢費用控制為重點，以現金收支安排為中心，全面組織實施預算控制活動。2、在合理定義部門職責和業務流程的根底上建立預算責任網絡。3、“立體預算〞——預算體系和預算目的的設計。四、預算控制主要包括：1、限制接觸財富2、財富記錄維護3、實行定期清點和賬實核對4、財富保險五、財富保全控制風險按其構成緣由，普通分為運營風險和財務風險兩大類。六、風險控制常有的內部報告有：1、資金分析報告2、運營分析報告3、費用分析報告4、資產分析報告5、投資分析報告6、財務分析報告七、內部報告控制其主要內容：1、普通控制：主要是對電算系統構成及

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