建筑公司財(cái)務(wù)管理制度1.主題內(nèi)容與適用范圍：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，適合公司施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)核算的要求，特制定電力建設(shè)公司建筑分公司財(cái)務(wù)管理制度，本制度規(guī)定了財(cái)務(wù)工作的管理內(nèi)容和要求，財(cái)務(wù)崗位的確定、管理程序、職責(zé)與權(quán)限、檢查與考核。因此，本制度規(guī)范了公司建筑分公司財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)工作制度化、正規(guī)化。2.財(cái)務(wù)管理體制2.1根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，建筑分公司采用二級(jí)核算的管理體制，必須遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)政策和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)對(duì)本單位承接的工程施工任務(wù)實(shí)施綜合管理，在公司和建筑分公司職能部門的指導(dǎo)下，加強(qiáng)成本核算，按單位工程建立施工項(xiàng)目的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班、其它直接費(fèi)、明細(xì)，如實(shí)反映本單位的成本情況，按與公司及建筑分公司簽訂的承包合同及時(shí)辦理結(jié)算。2.2處各職能科室應(yīng)圍繞著公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用的支出，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。3.財(cái)務(wù)崗位的確定3.1分公司財(cái)務(wù)辦公室在公司財(cái)務(wù)科、分公司領(lǐng)導(dǎo)下開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。3.2分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在經(jīng)理、書記領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)建筑分公司財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)組織、調(diào)配、安排、檢查、落實(shí)、總結(jié)等財(cái)務(wù)具體工作。3.3分公司財(cái)務(wù)辦公室設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)(會(huì)計(jì))、成本核算、出納3個(gè)工作崗位。各崗位人員各負(fù)其責(zé)，互相協(xié)作、互相配合、互相支持，全面完成分公司財(cái)務(wù)工作。4.職責(zé)與權(quán)限4.1財(cái)務(wù)人員必須按照《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)規(guī)范》的要求，做好本職工作，嚴(yán)明財(cái)務(wù)紀(jì)律，按章辦事，有權(quán)建議或拒絕不合法的收、付款，借款，各類費(fèi)用報(bào)銷。4.2財(cái)務(wù)人員支付材料款時(shí)以合同為依據(jù)，嚴(yán)格按照合同辦事，如果一方違反合同，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。4.3財(cái)務(wù)人員支付分包工程勞務(wù)費(fèi)時(shí)以合同為依據(jù)，根據(jù)分公司經(jīng)營(yíng)科出具的進(jìn)度付款單，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。4.4單位不應(yīng)該發(fā)生的罰款、滯納金一般不予報(bào)銷。特別是由于個(gè)人工作馬虎，不認(rèn)真負(fù)責(zé)進(jìn)入的。5.工作內(nèi)容與要求：5.1財(cái)務(wù)結(jié)帳時(shí)間：每月29日結(jié)帳，出納員將當(dāng)月發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證登記入帳，并與公司結(jié)算中心對(duì)帳，做出銀行余額調(diào)節(jié)表。同時(shí)，將現(xiàn)金帳、銀行帳的發(fā)生額、余額書面交給會(huì)計(jì)，以便會(huì)計(jì)與出納互相監(jiān)督。5.2成本核算會(huì)計(jì)報(bào)出的《會(huì)計(jì)報(bào)表》要準(zhǔn)確無誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳物相符。5.3《會(huì)計(jì)報(bào)表》報(bào)出時(shí)間：快報(bào)為1日；月報(bào)、季報(bào)為3日，年報(bào)根據(jù)公司財(cái)務(wù)科通知為準(zhǔn)。《會(huì)計(jì)報(bào)表》必須擬寫“財(cái)務(wù)情況說明書”。5.4每月結(jié)算報(bào)表時(shí)間為29日至次月2日，在此期間不予報(bào)帳，特殊情況例外。5.5支票借用的管理：5.5.1借用支票支付非材料款時(shí)，需填寫“支票領(lǐng)用單”。先由經(jīng)辦人填單─主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)用支票。5.5.2借用支票支付購(gòu)材料款的，業(yè)務(wù)部門需將“購(gòu)貨合同”一起交財(cái)務(wù)，先由經(jīng)辦人簽字─主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)用支票或通過銀行匯款。5.5.3支付材料款時(shí)，要嚴(yán)格控制資金使用，留有儲(chǔ)量。可付可不付的材料款，暫不付；正常付款的要盡可能緩慢付款；急付非付不可的材料款要及時(shí)付款，從而調(diào)整資金積累，以備工程急需所用。5.5.4支付材料款時(shí)，必須材料到驗(yàn)收入庫(kù)后再按合同付款，同時(shí)支付勞務(wù)費(fèi)及其它零星款項(xiàng)時(shí)，要根據(jù)建筑分公司的資金情況，量入微出，嚴(yán)禁銀行超支。5.5.5收取工程款時(shí)，該收回的工程款要及時(shí)收回。采取先收款后付款的原則，以盤活流動(dòng)資金使用周轉(zhuǎn)率。5.5.6收款和付款，財(cái)務(wù)人員要督促經(jīng)辦人和項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)清欠材料款和往來帳項(xiàng)。本著誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)；誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)的清收責(zé)任制，從而避免呆帳出現(xiàn)。5.5.7支票返回報(bào)銷時(shí)，本著先交舊支票，再領(lǐng)新支票的原則。5.6建筑分公司經(jīng)營(yíng)科年終應(yīng)根據(jù)分包隊(duì)所干工程進(jìn)行結(jié)算，如不能及時(shí)進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目，可根據(jù)拆分分包產(chǎn)值、結(jié)合予付給分包隊(duì)的工程進(jìn)度款進(jìn)行預(yù)結(jié)，計(jì)入分包成本，以便配合分公司財(cái)務(wù)搞好年終決算。5.7備用金的管理：建筑分公司借用備用金實(shí)行定額管理制。5.7.1施工期間各項(xiàng)目部經(jīng)理可以到財(cái)務(wù)借用5000元備用金，用于工程零星開支。5.7.2各工地材料費(fèi)(現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu))可以到財(cái)務(wù)借用3000元備用金，用于材料零星采購(gòu)。5.7.3司機(jī)外出可以到財(cái)務(wù)借用2000元備用金，用于路途加油等。5.7.3備用金用后的發(fā)票報(bào)銷，需經(jīng)分公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批方可報(bào)銷，用于購(gòu)買材料的備用金，需現(xiàn)場(chǎng)材料員驗(yàn)收后方可報(bào)銷，以前報(bào)銷程序不變，為了嚴(yán)格控制備用金的使用及清理，凡以上人員借用備用金一律按規(guī)定限額執(zhí)行，不得超額。5.7.5借用備用金超過3個(gè)月不報(bào)帳者，財(cái)務(wù)有權(quán)從次月工資中扣回，以便清理財(cái)務(wù)帳務(wù)。5.7.6對(duì)于首次借用備用金未報(bào)，需再次借用者，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。5.7.7在外地施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買大宗材料，不屬于備用金使用范圍，一律由分公司財(cái)務(wù)通過銀行電匯(或匯票)支付。5.8日常發(fā)票的報(bào)銷程序：發(fā)票背后經(jīng)辦人簽字─項(xiàng)目經(jīng)理簽字─主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字─會(huì)計(jì)填結(jié)證─出納付款5.9差旅費(fèi)的報(bào)銷出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，由本人填寫“差費(fèi)報(bào)銷單