寧夏地區稅收制度實施現狀的調研分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u5769關于寧夏地區稅收制度實施現狀的調查 218440一、寧夏地區稅收制度實施現狀 27189（一）稅收優惠力度大 212352（二）外資企業稅收優勢顯著 29464（三）第三產業和第一產業稅收優惠多 319608（四）企業所得稅是主要優惠稅種 414350二、存在的問題及具體原因 413212三、如何改善寧夏地區稅收制度實施現狀 5【導語】調查目的和意義：寧夏沿黃經濟區是國家“十三五”規劃確定的全國主體功能區18個國家級重點開發區之一。近年來，寧夏在沿黃經濟區建設中不斷探索如何發揮好稅收聚集財政收入、調節經濟運行等作用。眾所周知，我國對民族自治區實行稅收優惠政策，考察寧夏地區稅收制度實施現狀，不但對于地域稅收政策與國家在一定時期政治、經濟和社會發展總目標的關系進行了解，而且能夠通過對相應激勵和照顧措施的研究，分析國家干預經濟的重要手段。另外，充分了解寧夏地區的稅收制度實施現狀是企業納稅籌劃時考慮的重要前提。調查范圍和對象：為將誤差控制在合理區間內，同時盡可能減少工作量，我對寧夏大、中、小企業相關會計人員按照3:2:1的比例采取抽樣調查，該項調查的總體是寧夏大、中、小企業會計對寧夏地區稅收制度實施現狀的了解情況，個體是每個會計對寧夏地區稅收制度實施現狀的了解情況，樣本是100人對寧夏地區稅收制度實施現狀的了解情況，樣本容量是100。調查方式和方法：查閱資料法和問卷調查法調查時間和步驟：1、2019年4月8日10日確定調查課題2、2019年4月10日-11日制定調查方案3、2019年4月12日-13日查找相關資料4、2019年4月13日-15日進行問卷調查5、2019年4月15日-16日整理調查資料6、2019年4月16日-18日撰寫調查報告關于寧夏地區稅收制度實施現狀的調查寧夏作為民族自治區，積極發揮稅收優惠政策的引導、鼓勵作用，在吸引投資、技術開發、產業轉型升級、促進就業、環境保護等方面產生了積極影響。一、寧夏地區稅收制度實施現狀（一）稅收優惠力度大目前，我國地區經濟發展不平衡和差距大的特點顯著，突出的表現為由東部至西部經濟發展水平四級分化。自改革開放以來，我國按照“北、上、廣、深—沿海經濟區—中部地區—西部地區”的梯度，制定了一系列稅收優惠政策，使得寧夏地區的經濟得到很好的調控——到2015年除車輛購置稅、城市維護建設稅和消費稅的減稅額度增加外，其余稅種均有不同程度的下降，其中增值稅優惠幅度下降最大，消費稅優惠幅度增長較大，年均分別下降6.87%、增長43.10%。（二）外資企業稅收優勢顯著“招商引資”是經濟發展的捷徑，也是國家鼓勵西部地區經濟發展，對相關產業實施大開發戰略的必經之路。政策規定自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅，而經省級人民政府批準，民族自治地方的內資企業可以定期減征或免征企業所得稅，外商投資企業可以減征或免征地方所得稅。針對外資企業的政策優勢，大大刺激了當地的經濟發展，成為寧夏提升經濟競爭力的關鍵。（三）第三產業和第一產業稅收優惠多調結構、促發展，是我國經濟保持平穩運行的關鍵。對于不同的產業予以區別對待，對部分產業進行國家重點扶持，是進行經濟結構調整、實現可持續發展的重要手段。歷史經驗證明，技術創新、環境保護以及基礎設施建設等行業對國家經濟的發展有著不可小覷的作用。新稅法在國家產業政策的基礎上調整了稅收優惠政策，將西部地區的產業稅收優惠政策主要集中在國家規定的鼓勵類產業、高新技術企業、投資、金融、現代服務業等基礎產業領域以及資源綜合利用、環境保護節能減排等產業。據調查，第一產業優惠幅度較低，年均增幅僅為6.70%。雖然第二產業受采礦業影響，稅收優惠幅度年均下降3.88%，但優惠額度依然很高。第三產業的稅收優惠年均增幅達到22.77%，可寧夏對于時代經濟脈搏的準確把握。（四）企業所得稅是主要優惠稅種眾所周知，所得稅政策是國家對產業進行限制或扶持的主要手段之一。因為它是直接稅一般不能轉嫁，國家對所得稅進行減免，是對再分配過程的優化，將利益直接轉給企業或個人。另外，增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅等稅種的稅收優惠額度在“十三五”期間有增有減。到2015年除車輛購置稅、城市維護建設稅和消費稅的減稅額度增加外，其余稅種均有不同程度的下降，其中增值稅優惠幅度下降最大——年均下降6.87%，消費稅優惠幅度增長較大——年均增長43.10%。二、存在的問題及具體原因由于寧夏經濟具有明顯的投資拉動和資源開發特征，在全國經濟增長預期下調、國家節能減排政策趨緊、房地產調控政策加強制約固定資產投資的背景下，寧夏經濟持續、快速、穩定增長有較大壓力，對稅收收入的持續穩定增長也帶來較大影響。第一，產業結構調整緩慢，地方財政壓力大。經濟發展不平衡，嚴重依賴第二產，產業結構不合理是制約寧夏經濟增長的突出問題。按照國家財政體制，大體上第二產業實現的增值稅等稅收大頭劃歸中央，地方分成僅占30%左右；第三產業實現的營業稅等主要屬于地方收入。寧夏第三產業實現的稅收占地方收入的62%，但第三產業實現的增加值僅占產業增加值的38.8%，使得地方財政壓力極大。第二，節能減排任務艱巨，稅收不確定性高。為了實現“十三五”節能降耗的總體目標，寧夏一面積極調整自己的稅收政策，另一面對經濟結構進行整合。然而，高耗能行業和落后產能在工業經濟中依然占比較大，節能降耗、淘汰落后產能的任務非常艱巨，增加了稅收的不確定性。第三，經濟增長內需不足，民生方面財政問題突出。寧夏固定資產投資、社會消費品零售總額和進出口對比可知，其經濟增長仍然倚重固定資產投資。由于居民收入持續較快增長難度大、社會保障水平總體不高、消費環境亟待改善等，寧夏急需積累資金、著力改善民生。然而內需不足，經濟發展緩慢成為縮小與東部其他城市發展差距的癥結。三、如何改善寧夏地區稅收制度實施現狀隨著“十三五”規劃綱要的制定，對進一步健全區域協調互動機制提出了更高要求。為了改善寧夏地區稅收制度實施的現狀，需要對稅收優惠政策進行修正和完善，從而促進其產業轉型升級。首先，應實施有利于調整經濟結構的稅收政策。大力發展高新技術產業，同時又要注意完成對傳統產業的技術改造和更新。本著實事求是的原則，積極爭取國家將生物制藥、新能源、煤化工等納入享受高新技術企業優惠的范圍，將特色優勢產業納入西部地區鼓勵類產業目錄，發展寧夏戰略性新興產業和特色優勢產業。其次，應實施有利于促進節能減排的稅收政策。節能減排和城鄉經濟的發展息息相關。要想完成環保任務，必要保證經濟的高效運行，縮小城鄉發展差距。所以，寧夏地區的扶貧工作應繼續做好，并著力建設精品城市，拉動當地經濟發展，發揮稅收在發展中的作用。積極爭取國家對寧夏生態環境治理及配套的水利、電力、道路建設工程以及生態移民工程、紅色旅游等給予營業稅減免。只有這樣，才能夠縮小城鄉之間的發展差距，更好地實現環境目標。最后，應實施有利于促進就業、改善民生的稅收政策。在民生方面，應該擴大稅收優惠覆蓋面。實施有利于向西開放的稅收政策，將寧夏的發展和其他相鄰區域的發展聯結起來，促進共同繁榮。例如，建設內陸開放型經濟實驗區，充分發揮寧夏的獨特優勢，進一步完善出口退稅政策，支持穆斯林用品、清真食品等寧夏特色優勢產品出口。并鼓勵寧夏回族文化產業、特色旅游產業的發展，積極打造面向穆斯林世界和阿拉伯國家的富有吸引力的旅游目的地等。將創意和文化、產業結合起來，增強產業的競爭力。“十三五”以來，寧夏的經濟突飛猛進，稅收作為重要的經濟調節工具在促進經濟增長和轉型升