?稅務師之涉稅服務實務題庫檢測B卷題庫帶答案

單選題（共50題）1、居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送《年度關聯業務往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D2、下列關于企業所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規定計算的抵免限額，可從應納稅額中據實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】C3、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理【答案】D4、基本養老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民B.企業、機關事業單位、靈活就業人員及個體工商戶C.企業、機關事業單位、城鄉居民及個體工商戶D.企業、機關事業單位、個人【答案】A5、下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D6、下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C7、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A8、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C9、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內B.房地產開發成本×5%以內C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內【答案】C10、下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D11、納稅人自結算稅款之日起（）年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A12、對于涉稅專業服務機構難以區分“一般稅務咨詢”“專業稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業務的，可按（）填報。A.一般稅務咨詢B.專業稅務顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務【答案】A13、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900B.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819C.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】A14、下列關于企業開具和使用發票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，不必收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發票D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發票【答案】B15、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C16、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農產品因管理不善發生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A17、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B18、下列（）情形下，企業應辦理注銷稅務登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊資金的D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】D19、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務處理正確的是（）。A.借：其他應付款——押金1000貸：其他業務收入1000B.借：其他應付款——押金1000貸：其他業務收入862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）137.93C.借：其他應付款——押金1000貸：其他業務收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04D.借：其他應付款——押金1000貸：營業外收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04【答案】C20、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C21、2019年12月1日，稅務師受托對某企業2019年進行納稅審查，發現該企業當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業務成本32000【答案】D22、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D23、某擁有進出口經營權的生產企業，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C24、某企業2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A25、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D26、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。A.按1.5%預征率預繳增值稅B.按2%預征率預繳增值稅C.按5%預征率預繳增值稅D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D27、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。【答案】C28、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17【答案】B29、對化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C30、（2015年真題）對委托加工應稅消費品業務進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。A.受托加工的是否為應稅消費品B.消費稅的計稅依據是否準確、有無少扣繳消費稅C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格D.受托方是否按規定代收代繳了消費稅【答案】A31、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C32、某房地產開發企業以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業務的說法中正確的是（）。A.企業按銷售不動產，繳納增值稅B.企業按不動產租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業取得銀行開具的利息收入發票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B33、某酒廠為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業務應納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B34、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.無法辨明真偽的證據材料C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】C35、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元，業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B36、下列關于發票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發票屬于行業專業發票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發票D.目前，尚未納入增值稅發票管理新系統的發票主要有門票、過路（過橋）費發票、定額發票和客運發票【答案】B37、涉稅專業服務機構及其從事涉稅服務人員存在《涉稅專業服務監管辦法（試行）》所列情形，稅務機關需要采取約談方式的，應當由（）名以上稅務人員同時在場進行約談。A.2B.3C.5D.7【答案】A38、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C39、某經批準從事融資租賃業務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C40、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A41、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A42、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C43、下列關于稅務行政復議證據的說法中，正確的是（）。A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復B.在行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據C.違反法定程序收集的證據材料可以作為稅務行政復議的證據D.復議機關在審查證據時，可以不考慮證據形成的過程是否合法，僅需審查證據的真實性【答案】A44、2020年1月李某辦理了提前退休手續，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A45、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）A.受托的稅務司法鑒定業務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照統一規定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書B.稅務司法鑒定業務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業務檔案，應當至少保存5年C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據而主觀臆斷事實D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定【答案】B46、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產過程中耗費的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產損失【答案】B47、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C48、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】A49、某企業為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A50、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D多選題（共25題）1、下列有關《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中所規定的工作原則說法正確的有（）。A.堅持黨的全面領導B.堅持依法治稅C.堅持為民便民D.堅持問題導向E.堅持精確執法、精細服務【答案】ABCD2、下列關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。A.工業企業出售轉讓舊房按規定計算應繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目B.企業收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目D.建筑企業收到預收款時，增值稅納稅義務發生，按規定應繳納的增值稅，借記“預收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產取得增值稅專用發票時，其相應的進項稅準予一次性全額抵扣【答案】AB3、下列關于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關事業單位基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，對機關事業單位基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除湖北省外）及新疆生產建設兵團可根據受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫療保險原則上，統籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統籌地區，可實施減征；可支付月數小于6個月但確有必要減征的統籌地區，由各省指導統籌考慮安排【答案】BC4、某生產企業生產單一機械產品，各期原材料、在產品期末沒有余額，產成品有一定數量的余額。稅務師在該企業2019年度決算報表編制后的匯算清繳時發現，該企業2019年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元（相應的進項稅額已抵扣）的賬務處理為：A.原材料B.生產成本C.庫存商品D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）E.以前年度損益調整【答案】C5、下列關于稅務師事務所涉稅服務人員職業道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經委托人同意，稅務師事務所涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當要求委托人重新提供資料C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業務，必須從實質上保持獨立性D.稅務師事務所涉稅服務人員與委托人是朋友關系，可能會影響涉稅服務的獨立性E.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC6、2019年6月25日，經主管稅務機關檢查，發現年初購進的一批原材料（已抵扣進項稅額）于本年5月用于企業的職工食堂建設，企業以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業在本月調賬，并于6月30日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（）。A.借：在建工程23200貸：其他業務成本20000應交稅費——增值稅檢查調整3200B.借：應交稅費——增值稅檢查調整3200貸：應交稅費——未交增值稅3200C.借：應交稅費——未交增值稅3200貸：銀行存款3200D.借：在建工程22600貸：其他業務成本20000應交稅費——增值稅檢查調整2600E.借：在建工程22600貸：其他業務支出20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2600【答案】ABC7、下列屬于專項稅務咨詢服務的業務內容的有（）。A.涉稅盡職審慎性調查B.涉稅措施的評價和建議C.資本市場特殊稅務處理合規性審核D.納稅風險評估E.稅務政策解釋和運用咨詢【答案】ACD8、（2020年真題）環境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務征收B.企業申報C.專業機構核定D.環保協作E.信息共享【答案】ABD9、某稅務師對某企業（增值稅一般納稅人）的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時，企業的下列處理中，正確的有（）。A.企業當期發生進貨退回業務，減少當期進項稅額10萬元，以紅字借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶B.企業領用上月購進的鋼材一批（已抵扣過進項稅）用于職工食堂，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶C.企業因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶D.企業用外購貨物對外投資，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶E.企業將外購的白酒（已抵扣過進項稅）發放給職工，作為中秋節的禮品，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶【答案】ABC10、“多證合一”登記制度的適用范圍包括（）。A.企業B.農民專業合作社C.外國企業常駐代表機構D.個體工商戶E.律師事務所【答案】ABCD11、納稅人、扣繳義務人發生下列稅收違法行為，應處以相關稅費50%以上五倍以下罰款的有（）。A.抗稅B.偷稅C.逃避追繳欠稅D.應扣未扣稅款E.騙取出口退稅【答案】BC12、鑒證人承接涉稅鑒證業務，應當對委托事項進行初步調查和了解，并從以下（）方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業務委托。A.委托事項是否屬于涉稅鑒證業務B.是否具有承辦涉稅鑒證業務的專業勝任能力C.是否可以承擔相應的風險D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務E.是否通過函證來獲取證據【答案】ABCD13、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發費用加計扣除C.辦理增值稅納稅申報D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經營活動稅收管理證明【答案】AD14、下列房產中，不需要繳納房產稅的有（）。A.企業辦的技工學校自用的房產B.因大修停用3個月停用期間的房產C.個人擁有的經營用房D.房地產開發企業持有的未售商品房E.公園內茶社用的房產【答案】AD15、（2020年真題）下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（）。A.轉出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉出未交增值稅E.銷項稅額抵減【答案】BD16、下列各項中，屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.經營所得D.財產租賃所得E.財產轉讓所得【答案】AB17、關于涉稅鑒證基本業務流程的說法正確的有（）。A.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作。項目負責人應當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料，不得作為鑒證依據C.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料，不得作為鑒證依據D.涉稅鑒證業務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任【答案】ABCD18、實行從量定額和從價定率相結合計算應納消費稅的消費品有（）。A.啤酒B.黃酒C.白酒D.卷煙E.果木酒【答案】CD19、（2015年真題）某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC20、在企業所得稅的所得來源地的審核中，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照付款地確定B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定E.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地或個人住所地確定【答案】BCD21、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）A.申請延期申報和延期繳納稅款B.依法保管和使用發票C.依法申請退還多繳的稅款D.享受稅法規定的減免稅優惠E.依法申請辦理稅務登記、變更和注銷稅務登記【答案】ACD22、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD23、下列關于稅務行政訴訟證據，說法錯誤的有（）。A.被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件B.在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據C.原告提供的證明行政行為違法的證據不成立的，則免除被告的舉證責任D.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，原告可以向人民法院申請保全證據，被告不可以申請保全證據E.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據【答案】CD24、下列有關《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中所規定的工作原則說法正確的有（）。A.堅持黨的全面領導B.堅持依法治稅C.堅持為民便民D.堅持問題導向E.堅持精確執法、精細服務【答案】ABCD25、關于增值稅一般納稅人認定登記的說法中，正確的有()。A.一般納稅人認定的年銷售額標準是指--個納稅年度的銷售額B.偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入--般納稅人認定的年應稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后,連續12個月經營期累計銷售額未超過規定標準的，可再轉為小規模納稅人D.不經常發生應稅行為的企業可以選擇登記為一-般納稅人E.個體戶不能登記為一般納稅人【答案】BD大題（共10題）一、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個工程項目，含增值稅工程總價款為1100萬元，該項目適用一般計稅方法。2019年1月收到預收款220萬元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬，原有的220萬預收款轉為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬，被建設方扣留10%質保金110萬。2020年6月收到110萬質保金。請做出上述相關業務的會計分錄。（以萬元為單位）【答案】二、（2019年）某物業公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務師事務所咨詢如下問題。資料：2019年3月，一次性預收業主物業費合計636萬元（含稅），并向業主開具增值稅普通發票，物業費所屬期間為2019年3月至2020年2月。物業公司與所有業主簽訂的物業服務合同約定，物業費按年收取。問題：資料中物業公司預收的物業費，增值稅納稅義務何時發生？請簡述政策規定。3月份物業費的增值稅銷項稅額是多少？【答案】三、某企業（增值稅一般納稅人）在2020年4月有增值稅10萬元欠稅未補繳，若2020年4月期末留抵稅額4萬元（不符合退稅條件）。請作出4月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務處理。【答案】四、A工業企業為增值稅一般納稅人，機構所在地在A縣，2020年6月10日轉讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時的價格為2500萬元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產原值2600萬元，已經計提折舊150萬元。該工業企業對于該項業務選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。問題（1）：A企業需要向哪個稅務機關預繳增值稅？預繳多少？如何進行賬務處理？（以萬元為單位）問題（2）：A企業需要向哪個稅務機關申報繳納增值稅？計提增值稅時應如何進行賬務處理？問題（3）：如果A企業對該項業務選擇了一般計稅方法，計提增值稅時應如何進行賬務處理？【答案】五、某餐飲企業為增值稅一般納稅人并享受增值稅加計抵減政策。假定下列款項均以銀行存款收付，10月末無加計抵減額余額。2019年11月發生的相關業務如下：（1）提供餐飲服務取得客人店內消費的含稅銷售額106萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10.6萬元。（2）購進農產品取得農產品銷售發票注明金額70萬元。2019年12月發生的相關業務如下：（1）提供餐飲服務取得客人店內消費的含稅銷售額127.2萬元。（2）購進農產品取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額30萬元、購進餐具取得小規模納稅人委托稅務機關代開的增值稅專用發票注明金額10萬元。問題：（1）計算2019年11月該企業實際繳納的增值稅；（2）計算2019年12月該企業實際繳納的增值稅并寫出涉及增值稅的賬務處理。【答案】（1）抵減前的應納稅額=106÷（1+6%）×6%+10.6÷（1+6%）×6%-70×9%=0.3（萬元）當期可抵減加計抵減額=70×9%×15%=0.945（萬元）抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的（0.3萬元＜0.945萬元），以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。實際繳納的增值稅為零，結轉下期繼續抵減的加計抵減額=0.945-0.3=0.645（萬元）。（2）抵減前的應納稅額=127.2÷（1+6%）×6%-30×9%-10×3%=4.2（萬元）當期可抵減加計抵減額=0.645+（30×9%+10×3%）×15%=1.095（萬元）實際繳納的增值稅=4.2-1.095=3.105（萬元）。借：銀行存款1272000貸：主營業務收入1200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）72000借：庫存商品400000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30000貸：銀行存款430000期末結轉：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）42000六、甲、乙公司均為境內居民企業，甲公司對乙公司投資700萬元，持有乙公司35%的股份，并派人參與乙公司的經營決策。甲公司對此部分投資釆用權益法核算。2019年6月30日乙公司董事會決定向全體投資者分配現金股利140萬元，2019年度乙公司實現凈利潤200萬元。問題1：作出甲公司上述事項的會計分錄問題2：假設沒有其他長期股權投資項目，甲公司應如何進行納稅調整？【答案】七、某從事電子元器件生產的工業企業，2019年第一季度季初從業人數100人，季末從業人數120人，季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：（1）企業第一季度預繳企業所得稅時，能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策？（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業所得稅優惠？（3）小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的？請列出計算公式。【答案】（1）企業第一季度預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業的企業所得稅稅收優惠。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。季度平均從業人數=（100+120）÷2=110（人）<300人季度平均資產總額=（2900+3000）÷2=2950（萬元）<5000萬元從事電子元器件生產的工業企業屬于國家非限制和禁止行業：第一季度預繳企業所得稅=100×25%×20%+（190-100）×50%×20%=14（萬元）。（2）條件：小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。優惠政策：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（3）從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4八、稅務師受托對某企業進行納稅審查（假設審查期