資產負債表一、本表用于反映公司在某一特定日期的財務狀況。二、編報主體及編報口徑本表由分（子）公司填報；并要求各分子公司分別按母公司、合并報表口徑編報。三、主要項目編報說明（一）合并口徑編制說明1、合并財務報表應當以母公司和其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。如存在因非同一控制企業合并取得的子公司納入合并范圍的，應當以購買日取得子公司各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對子公司的（合并）資產負債表進行調整后作為編制基礎。2、子公司采用的會計政策及會計期間與母公司不一致的，應當按照母公司的會計政策及會計期間對子公司的財務報表進行調整，并以調整后的子公司（合并）資產負債表作為編制基礎。中國境內企業設在境外的子公司在境外發生交易或事項，應受法律法規等境內不存在或交易不常見，企業會計準則和會計手冊未作出規范的，可以將境外子公司已經進行的會計處理結果，在符合基本準則的原則下，按照國際財務報告準則進行調整后，并入境內母公司合并財務報表的相關項目。3、編制合并資產負債表時需要進行抵銷處理的項目主要有：（1）母公司對子公司長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有的份額應當相互抵銷，同時抵銷相應的長期股權投資減值準備。子公司持有母公司的長期股權投資，應當視為企業集團的庫存股，作為所有者權益的減項，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“減：庫存股”項目列示。子公司相互之間持有的長期股權投資，應當比照母公司對子公司的股權投資的抵銷方法，將長期股權投資與其對應的子公司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。子公司所有者權益中不屬于母公司的份額，應當作為少數股東權益，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。（2）母公司與分(子)公司之間、分分公司之間、子子公司相互之間的債權債務項目應當相互抵銷，同時抵銷相應的減值準備。（3）母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務）或其他方式形成的存貨、固定資產（含油氣資產）、在建工程、無形資產等所包含的未實現內部銷售損益應當抵銷。對存貨、固定資產、在建工程和無形資產等計提的跌價準備或減值準備與未實現內部銷售損益相關的部分應當抵銷。對存貨、固定資產（含油氣資產）、在建工程和無形資產等計提的跌價準備或減值準備與未實現內部銷售損益相關的部分應當抵銷。并表子公司范圍內部租賃的固定資產在出租方作為投資性房地產反映的，在編制合并資產負債表時應當調整為自用固定資產反映。（4）母公司與子公司、子公司相互之間發生的其他內部交易對合并資產負債表的影響應當抵銷。。4、編制合并資產負債表時需要進行抵銷處理的內部債權、債務項目主要包括：（1）應收賬款與應付賬款。（2）應收票據與應付票據。（3）預付賬款與預收賬款。（4）交易性金融資產、債權投資、其他權益工具投資與應付（短期）債券。（5）應收股利與應付股利。（6）其他應收款與其他應付款。（7）應收利息與應付利息。（8）長期應收款與長期應付款（包括未確認融資費用和未實現融資收益）（9）委托貸款和長（短）期借款。（10）內部存款與內部存入款。（11）內部投資與內部資本。5、各子公司按合并口徑編制的報表內部往來項目抵銷后均應為零，具體的內部項目包括：（1）內部存款與內部存入款。（2）內部投資與內部資本。6、“商譽”項目包括：（1）納入合并財務報表范圍的分、子公司，因非同一控制下吸收合并所支付的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值的差額，該部分“商譽”反映在合并方的個別報表中。（2）納入合并財務報表范圍的母子公司，因非同一控制下控股合并所支付的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，該部分個別報表在“長期股權投資”中列示，在編制合并財務報表中應當列示為“商譽”。7、“專項儲備”項目，反映高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費。企業應根據“專項儲備”的期末余額進行填列。8、“歸屬于母公司所有者的權益”項目，反映應歸屬母公司股東應在所有者權益中所擁有的份額，合并口徑財務報表中“歸屬于母公司所有者的權益”項目主要包括：（1）母公司口徑財務報表反映的所有者權益合計數；（2）母公司在并表子公司直接投資成立或購買日后，因子公司自身經營增加（減少）的所有者權益中所享有的份額。如果子公司所有者權益為負數時，公司章程或協議規定少數股東有義務承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，按超額虧損份額沖減少數股東權益，否則超額虧損全額沖減母公司所有者權益，在合并財務報表“未分配利潤”項目反映。9、“少數股東權益”項目反映除母公司和其他并表子公司以外的其他投資者享有該并表子公司的權益，表示其他投資者（非并表股東）在并表子公司所有者權益中所擁有的份額。具體按納入合并范圍的子公司調整后的所有者權益乘以少數股東持股比例計算填列，如果納入合并范圍的子公司是合并財務報表口徑的，調整后的所有者權益應以歸屬于母公司所有者的權益為基礎計算。如果子公司所有者權益為負數時，少數股東權益以章程或協議規定應由少數股東承擔的份額為限，按超額虧損份額填列；章程或協議未規定或未作上述規定的，少數股東不承擔超額虧損。10、“年初數”欄內各項數字，應根據上年末合并資產負債表“年末數”欄內所列數字填列。如果本年度合并資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上一年度不相一致，應對上年年末合并資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定和《企業會計準則第29號—資產負債表日后事項》的有關要求進行調整。對于因合并會計政策變更導致合并范圍變動的，應當按照本年度的合并范圍調整后填列年初數。11、合并資產負債表具體填報要求按照財政部《企業會計準則第33號—合并財務報表》執行。（二）母公司口徑報表項目編制說明1、“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上一年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定和《企業會計準則第29號—資產負債表日后事項》的有關要求進行調整。因會計政策變更需要追溯調整的，應當按照追溯調整后的數據填列年初數。2、各子公司按母公司口徑編制的報表內部項目抵銷后均應為零，具體的內部項目包括：（1）內部存款與內部存入款。（2）內部投資與內部資本。3、“貨幣資金”項目，根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。4、“內部存款”項目，反映公司內部所屬各單位在本單位內部銀行（或內部結算中心）的各種存款。本項目基層單位可根據“內部存款”科目期末余額分析填列。5、“交易性金融資產”項目，反映資產負債表日企業分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以及企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的期末賬面價值。該項目應根據“交易性金融資產”科目的相關明細科目期末余額分析填列。6、“衍生金融資產”項目，反映期末計價期尚未結束的衍生工具在持有期間產生的累計公允價值變動收益所形成的金融資產。該項目應根據“衍生金融資產”科目的相關明細科目期末余額分析填列。7、“應收票據”項目，反映公司收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。各單位應根據“應收票據”科目的期末余額扣減相應計提的壞賬準備期末余額計算填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在財務報表附注中單獨披露；已逾期的應收票據應轉入“應收賬款”核算和反映。8、“應收賬款”項目，反映公司因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，各單位應根據“應收賬款”科目和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數扣減相應計提的壞賬準備期末余額計算填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表“預收賬款”項目內填列。9、“應收款項融資”項目，反映公司資產負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據和應收賬款等。該項目為報表項目。10、“預付賬款”項目，各單位應根據“預付賬款”、“應付賬款”科目所屬明細科目的期末借方余額合計數扣減相應計提的壞賬準備期末余額計算填列，如“預付賬款”科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目內填列。11、“應收利息”項目，反映公司因債權投資等應收取的利息。公司購入到期一次還本付息的長期債券應收的利息，不包括在本項目內。各單位應根據“應收利息”科目的期末余額扣減相應計提的壞賬準備期末余額計算填列。12、“應收股利”項目，反映公司因股權投資而應收取的現金股利，公司應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列。13、“其他應收款”項目，反映公司購銷活動以外應收、暫付其他單位和個人的各種款項（包括公司內部各單位對所屬下級單位的基建投資撥款、經費撥款等）。各單位應根據“其他應收款”和“其他應付款”科目所屬各有關明細科目的期末借方余額合計扣減相應計提的壞賬準備期末余額計算填列。如“其他應收款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額，應在本表“其他應付款”項目內填列。14、“存貨”項目，反映公司期末在庫、在途和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、庫存商品（產成品）、在產品、半成品、周轉材料、發出商品等。各單位應根據“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“自制半成品”、“受托代銷商品”（減：“代銷商品款”）、“發出商品”等科目的期末余額合計，減去上述項目分別計提的“存貨跌價準備”期末余額后的金額計算填列；商品流通企業單獨設置“待攤進貨費用”科目的，其期末余額也在本項目反映；工程建設施工企業單項工程項目“工程施工”期末余額減去“工程結算”期末余額的差額為正數的，作為“已完工未結算工程”也在本項目反映，因工作項目計提的預計合同損失準備的期末余額，應以負數在本項目填列。15、“合同資產”和“合同負債”項目。企業應按照《企業會計準則第14號——收入》（2017年修訂）的相關規定根據本企業履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。“合同資產”和“合同負債”項目，應分別根據“合同資產”和“合同負債”科目的相關明細科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產和合同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應當在“合同資產”項目中填列，已計提減值準備的，還應減去“合同資產減值準備”科目中相關的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應當在“合同負債”項目中填列。16、“持有待售資產”項目，反映企業資產負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產的期末賬面價值。同時滿足以下三個條件的非流動資產應當劃分為持有待售：一是企業已經就處置該非流動資產作出決議；二是企業已經與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議；三是該項轉讓將在一年內完成。該項目應根據在資產類科目新設置的“持有待售資產”科目的期末余額，減去“持有待售資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。17、“一年內到期的非流動資產”項目，反映長期應收款、委托貸款等資產中將于一年內到期的部分。各單位應分別根據一年內到期的“長期應收款”、“委托貸款”科目余額減去相應的“未實現融資收益”以及計提的減值準備科目余額計算填列。18、“其他流動資產”項目，反映公司除以上流動資產項目外的其他流動資產，企業應根據借方余額分析計算填列。19、“流動資產合計”項目，應根據以上流動資產項目賬面價值合計計算填列。20、“其他權益工具投資”項目，反映資產負債表日企業指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的期末賬面價值。該項目應根據“其他權益工具投資”科目的期末余額填列。21、“債權投資”項目，反映資產負債表日企業以攤余成本計量的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據“債權投資”科目的相關明細科目期末余額，減去“債權投資減值準備”科目中相關減值準備的期末余額后的金額分析填列。22、“委托貸款”項目，反映公司一年以上到期的委托貸款的賬面價值，包括委托銀行、財務公司、盛駿公司及其他金融機構向其他單位貸出的款項，本項目應根據一年以上到期的“委托貸款”科目期末余額扣減“委托貸款減值準備”科目期末余額計算填列。23、“長期應收款”項目，反映公司融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。本項目應根據“長期應收款”科目減去“未確認融資收益”以及其計提的“壞賬準備”科目的期末余額分析計算填列，但不包括一年內到期的長期應收款；“一年內到期的長期應收款”減去相應的“未實現融資收益”以及計提的減值準備科目余額在“一年內到期的非流動資產”項目填列。24、“長期股權投資”項目，反映公司非暫時性持有且公允價值不能可靠計量的各種股權性質的投資。各單位應根據“長期股權投資”科目的期末余額扣減“長期投資減值準備”科目的期末余額的差額計算填列。25、“內部投資”項目，反映公司及所屬單位撥付下屬內部獨立核算單位用于生產和經營的資本性資金，包括撥付下屬單位的固定資產凈值和流動資本等。本項目應根據“內部投資”科目的期末余額填列。26、“投資性房地產”項目，反映公司持有的投資性房地產賬面價值。本項目應根據“投資性房地產”科目期末余額扣減“投資性房地產累計折舊及攤銷”、“投資性房地產減值準備”科目期末余額的差額計算填列。采用公允價值模式計量的投資性房地產，“投資性房地產”項目包括“成本”和“公允價值變動”明細科目。27、“固定資產原值”項目和“累計折舊”項目，反映公司除油氣資產和投資性房地產之外的各種固定資產原價及累計折舊，包括經營租出的固定資產。各單位應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。28、“固定資產減值準備”項目，反映公司計提的固定資產減值準備。本項目應根據“固定資產減值準備”科目的期末余額填列。29、“固定資產賬面價值”項目，應根據“固定資產原價”項目減去“累計折舊”項目、“固定資產減值準備”項目計算填列。30、“固定資產清理”項目，反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，各單位應根據“固定資產清理”科目的期末余額填列，如為貸方余額應以“-”號填列。31、固定資產合計包括“固定資產賬面價值”項目和“固定資產清理”項目。32、“油氣資產原值”、“油氣資產折耗”項目，反映公司（分公司、子公司）各采油氣區塊的油氣資產及累計折耗。各單位應根據“油氣資產”科目和“油氣資產折耗”科目的期末余額填列。33、“油氣資產減值準備”項目，反映公司計提的油氣資產減值準備。本項目應根據“油氣資產減值準備”科目的期末余額填列。34、“油氣資產賬面價值”項目，應根據“油氣資產凈值”項目減“油氣資產減值準備”項目計算填列。35、“油氣資產清理”項目，反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的油氣資產的凈值，以及油氣資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，各單位應根據“油氣資產清理”科目的期末余額填列，如為貸方余額應以“-”號填列。36、油氣資產合計包括“油氣資產賬面價值”項目和“油氣資產清理”項目。37、“在建工程”項目，反映公司期末各項未完工程的實際支出，不包括油氣勘探支出和油氣開發支出。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額扣減“在建工程減值準備”科目的期末余額計算填列。38、“油氣勘探支出”和“油氣開發支出”項目，反映公司期末各項未完工程的實際油氣勘探和開發支出。本項目應分別根據“油氣勘探支出”和“油氣開發支出”科目的期末余額扣減計提的相應的減值準備期末余額計算填列。39、“使用權資產”項目，反映承租人在租賃期內使用租賃資產的權利。本項目應分別根據“使用權資產”科目余額減“使用權資產累計折舊”和“使用權資產減值準備”科目余額計算填列。40、“無形資產”項目，反映公司各項無形資產的賬面價值。各單位應根據“無形資產”科目余額減“無形資產攤銷”和“無形資產減值準備”科目余額計算填列。41、“科研開發支出”項目，反映科研單位內部科研開發支出的賬面價值。各單位應根據“科研支出”科目中的“科研開發支出”明細科目余額減去相應計提的減值準備余額計算填列。42、“商譽”項目，反映公司因非同一控制下吸收合并中取得的商譽價值。本項目應根據“商譽”科目期末余額減去“商譽減值準備”科目期末余額計算填列。公司因非同一控制下控股合并中取得的商譽價值在編制合并財務報表時調整至本項目填列。43、“長期待攤費用”項目，各單位應根據“長期待攤費用”科目的期末余額攤銷完畢的數額后的余額填列。44、“遞延所得稅資產”項目，用以反映公司根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產期末余額，包括根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產。本項目應根據“遞延所得稅資產”科目期末余額直接填列。45、“其他非流動資產”項目，反映企業除以上資產以外的其他非流動資產。本項目應根據相關科目期末余額分析填列。46、“非流動資產合計”項目，應根據以上非流動資產項目賬面價值合計計算填列。47、“資產總計”項目，應根據以上各資產項目賬面價值匯總填列，也可以直接根據“流動資產合計”項目和“非流動資產合計”項目匯總填列。48、“短期借款”項目，反映公司借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。各單位應根據“短期借款”科目的期末余額填列。49、“內部存入款”項目，反映公司所屬內部單位存入本單位內部銀行（或內部結算中心）的各種存款。各單位應根據“內部存入款”科目的期末余額填列。50、“交易性金融負債”項目，反映資產負債表日企業承擔的交易性金融負債，以及企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應根據“交易性金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。51、“衍生金融負債”項目，反映期末計價期尚未結束的衍生工具在持有期間產生的累計公允價值變動損失所形成的金融負債。該項目應根據“衍生金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。52、“應付票據”項目，各單位應根據“應付票據”科目的期末余額填列。53、“應付賬款”項目，各單位應根據“應付賬款”、“預付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列，如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“預付賬款”項目內填列。54、“預收賬款”項目，各單位應根據“預收賬款”、“應收賬款”科目所屬明細科目期末貸方余額填列，如“預收賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填列。55、“應付職工薪酬”項目，各單位應根據“應付職工薪酬”科目期末余額填列，“應付職工薪酬”科目期末如為借方余額，本項目以“-”號表示。56、“應交稅費”項目，反映企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、環保稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。各單位應根據“應交稅費”科目的期末貸方余額填列。“待認證進項稅”余額以“-”號在本項目填列。57、“應付利息”項目，反映公司按期付息、到期償還本金的長期借款和應付債券，按期計提的利息。各單位應根據“應付利息”科目的期末余額填列。58、“應付股利”項目，反映公司尚未支付的現金股利。各單位應根據“應付股利”科目的期末余額填列。59、“其他應付款”項目，反映公司所有應付和暫收其他單位和個人的款項（包括公司所屬內部單位由上級單位撥入的基建投資撥款、經費撥款等），各單位應根據“其他應收款”、和“其他應付款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列，如“其他應付款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“其他應收款”項目內填列。60、“一年內到期的非流動負債”項目，反映公司一年內到期的非流動負債金額。各單位應根據“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”和“租賃負債”等長期負債科目期末余額中將于一年內（含一年）到期的部分填列。61、“持有待售負債”項目，反映企業資產負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產直接相關的負債的期末賬面價值。該項目應根據在負債類科目新設置的“持有待售負債”科目的期末余額填列。62、“其他流動負債”項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債，企業應根據貸方余額分析計算填列。63、“流動負債合計”項目，應根據以上流動負債項目賬面價值合計計算填列。64、“長期借款”項目，反映公司借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。一年以內到期的長期借款，應在流動負債類下“一年內到期的非流動負債”項目單獨反映。各單位應根據“長期借款”科目的期末余額扣除將于一年內到期的長期借款填列。65、“應付債券”項目，各單位應根據“應付債券”科目的期末余額扣除一年內到期部分填列。66、“長期應付款”項目，反映公司期末除長期借款和應付債券以外的其他各種一年期以上（不含一年）的長期應付款。各單位應根據“長期應付款”科目的期末余額扣除一年內到期部分填列。67、“長期應付職工薪酬”項目：反映企業辭退福利中將于資產負債表日起十二個月之后支付的部分、離職后福利中設定受益計劃凈負債、其他長期職工福利中符合設定受益計劃條件的凈負債。68、“專項應付款”項目，反映公司各種專項應付款的期末余額。本項目應根據“專項應付款”科目及其明細科目的期末余額填列。69、“租賃負債”項目，反映公司租賃負債的期末余額。本項目應根據“租賃負債”科目的期末余額填列。70、“預計負債”項目，反映公司預計負債的期末余額。本項目應根據“預計負債”科目的期末余額填列。71、“遞延收益”項目，反映公司遞延收益的期末余額，包括尚待確認的政府補助、勞務收入和未實現融資收益等。本項目應根據“遞延收益”科目的期末余額扣除一年內到期部分填列。72、“遞延所得稅負債”項目，用以反映公司根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債期末余額。本項目應根據“遞延所得稅負債”期末余額直接填列。73、“其他非流動負債”項目，反映除上述非流動負債以外的非流動負債。本項目應根據相關科目期末余額分析計算填列。74、“非流動資產負債”項目，應根據以上非流動負債項目賬面價值合計計算填列。75、“負債總計”項目，應根據以上各資產項目賬面價值匯總填列，也可以直接根據“流動負債合計”項目和“非流動負債合計”項目匯總填列。76、“股本”各項目，應根據“股本”及其明細科目的期末余額分析填列。（1）國有資本：指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬事業單位、具有獨立法人地位的國有企業（單位）或國有獨資、控股、控制公司對企業投資形成的資本金。國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業（單位）或國有獨資、控股、控制公司對企業投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業職工等自然人集體投資或各種機構對企業進行扶持形成的集體性質的資本金，以及具有獨立法人地位的集體企業對企業投資形成的資本金。（3）民營資本：指除國有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。個人資本：指自然人實際投入企業的資本金。（4）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區投資者實際投入企業的資本金。77、“內部資本”項目，反映公司內部上級單位撥給所屬單位用于經營的資本。本項目應根據“內部資本”期末余額分析填列。78、“資本公積”項目，應根據“資本公積”科目的期末余額直接填列。79、“減：庫存股”項目，反映企業持有尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。本項目應根據“庫存股”科目的期末余額直接填列。80、“其他綜合收益”項目，用以反映企業未在當期損益中確認的各項利得和損失，外幣報表折算差額也在其他綜合收益中核算，應根據“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。81、“專項儲備”項目，應根據“專項儲備”科目的期末余額直接填列。82、“盈余公積”各項目，應根據“盈余公積”及其明細科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業經股東大會或類似機構批準按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。83、“未分配利潤”項目，本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號反映。84、“歸屬于母公司權益合計”項目，應根據以上各權益項目賬面價值匯總填列。85、“少數股東權益”項目，母公司口徑報表不填列此