等)，在過入會計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)填入對應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目；也可用報(bào)表項(xiàng)目作一級科目，對應(yīng)賬戶作明細(xì)(如“管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備”、“應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備”等)。未分派利潤”。(也可用“利潤分派-未分派利潤”或“未分派利潤”科目)。100,000(25,000+100,000)150,00005.9-06.8120,00005.906.8440,00080,0005400,000b公司貸：應(yīng)付賬款-b借：應(yīng)收賬款-h公司h公司借：管理費(fèi)用-壞賬損失借：其它應(yīng)收款-c公司貸：預(yù)付賬款-c-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：其它應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備借：營業(yè)外收入-無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)貸：資本公積--非常損失借：管理費(fèi)用-物料消耗借：其它應(yīng)收款-××-待解決流動資產(chǎn)損溢借：管理費(fèi)用-壞賬損失貸：其它應(yīng)收款-借：營業(yè)外支出-賠款損失貸：其它應(yīng)付款借：應(yīng)交稅金-公司所得稅借：利潤分派--提取法定公益金貸：盈余公積-法定盈余公積貸：盈余公積-法定公益金年折舊率=2/折舊年限×100%(年折舊額=年初固定資產(chǎn)賬面凈值×(注：這里指的賬面凈值是指每年年初的凈值，但不考慮殘值最后兩年每年的折舊=(固定資產(chǎn)凈值-凈殘值年折舊率=尚可使用年數(shù)/第一年折舊率(1+2+3+4+5=15第二年折舊率(1+2+3+4+5=15第三年折舊率(15第四年折舊率(15第五年折舊率(貸：營業(yè)外支出――788.66萬元60萬元800應(yīng)交稅金-45營業(yè)外收入-3.66112月已符合銷售收入確認(rèn)條件，因此按有關(guān)規(guī)定建議作以下審計(jì)調(diào)節(jié)分錄：借記“應(yīng)收賬款”1170萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000萬元、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”170萬元；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”900萬元，貸記“存貨-甲產(chǎn)成品”900萬元；并補(bǔ)提對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，借記“管理費(fèi)用-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”117萬元，貸記“壞賬準(zhǔn)備”117萬元。Y公司接受1日尚未收回。對該事項(xiàng)，ABY公司作下列調(diào)節(jié)分錄：1000萬元900萬元100萬元234元固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程―――長久投資、短期投資―――應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨―――①【例題】在對固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會計(jì)師注意到：L12行調(diào)節(jié)，A注冊會計(jì)師應(yīng)提出的審計(jì)調(diào)節(jié)建議是()A.15050100萬元B.15050100萬元C.20050150萬元【答案】1231借：營業(yè)外支出――貸：營業(yè)外支出――4000萬元。XY公司作下列調(diào)節(jié)分錄：4000萬元4000Y123111日起將來的收益權(quán)。Y公司于當(dāng)天開具發(fā)票并收到全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款，并據(jù)此確認(rèn)投資收益萬元。，該款項(xiàng)并未構(gòu)成的投資收益。XY公司作下列調(diào)節(jié)分錄：對于借款費(fèi)用的解決(特別要注意費(fèi)用資本化的解決與否對的(2)(3)2.“一年內(nèi)到期的長久負(fù)債”“認(rèn)繳注冊資本”注冊資本金額與比例填寫；“實(shí)