2021年度居民企業所得稅匯算清繳課件概述

匯算清繳報表于2021年3月1日上線，納稅人可以通過eTax@SH3電子報稅客戶端軟件直接進行年度匯算清繳。正式申報時間為3月1日至5月31日。繳款時間：建議5月份進行繳款。本次上線報表包含：〔一〕居民企業企業所得稅年度申報表3套：1.SD006居民企業〔查賬征收〕企業所得稅年度申報；2.SD087居民企業〔核定征收〕企業所得稅年度申報；3.SD142跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度納稅申報表〔二〕非居民企業企業所得稅年度申報2套：1.SD089非居民企業〔據實申報〕企業所得稅年度申報2.SD090非居民企業〔核定征收〕企業所得稅年度申報〔三〕資料與信息：1.SD119關聯業務往來報告年度申報2.22套財務報表年報

一、申報方式〔1〕eTax@sh3網上申報軟件直接申報〔推薦使用〕〔2〕通過?上海市居民企業所得稅匯算清繳客戶端2021版?填報后，將數據導入到eTax@sh3網上申報軟件進行報送。〔非網上電子申報戶適用〕可至上海財稅網站--下載中心進行下載。網址如下：:///pub/bsfw/xzzx/rjxz/202101/t20210211_389119.html本卷須知由于?上海市居民企業所得稅匯算清繳客戶端?不包含以下表單，所以涉及相關業務的企業建議使用eTax@SH3網上申報軟件，如下：1.發生研究開發費用加計扣除業務的企業2.適用所得稅特殊性稅務處理企業重組業務的企業3.適用所得稅特殊性稅務處理資產〔股權〕劃轉業務的企業4.發生非貨幣性資產投資遞延納稅業務的企業5.跨地區經營匯總納稅總機構企業6.海上油氣生產企業7.需要填報?中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表?的企業屬于上述范圍的非電子申報企業，請與主管稅務機關聯系，辦理網上電子申報認定。

二、各類納稅人對應的報表類型〔一〕查賬征收企業

2021年12月31日存在企業所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收的企業：需填報：1、?中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〔A類〕?2、年度財務會計報告3、關聯業務往來報告年度申報〔無關聯業務往來的不需要填報〕5.二、各類納稅人對應的報表類型查賬征收企業具體類別：1.非總非分企業2.跨地區經營匯總納稅總機構企業

3.中石油、中石化二級分支機構

4.收入全額歸屬中央二級分支機構

6.二、各類納稅人對應的報表類型〔二〕核定征收企業2021年12月31日存在企業所得稅稅種認定且征收方式為核定征收需填報：1、?中華人民共和國企業所得稅月〔季〕度和年度納稅申報表〔B類〕?2、?核定征收企業收入總額明細表?3、年度財務會計報告7.二、各類納稅人對應的報表類型〔三〕外省市總機構在滬二級分支機構2021年12月31日存在企業所得稅稅種認定且征收方式不為核定征收需填報：1、?中華人民共和國企業所得稅月〔季〕度預繳納稅申報表〔A類?2、?中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表?8.本卷須知：對于查賬征收企業和核定征收企業，eTax@SH3網上申報軟件將自動讀取稅局金稅三期系統中該企業的財務會計備案信息〔2021年12月31日時點所在的有效期對應的備案情況〕。假設讀取不到備案信息，那么提示：“你單位2021年12月31日無有效的財務會計制度備案，或備案的財務報表報送小類不屬于以下范圍，請與主管稅務機關聯系辦理2021年度財務會計制度備案。〞9.22項財務報表報送小類明細清單ZL1001001|企業會計準那么〔一般企業〕財務報表報送與信息采集ZL1001002|企業會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001003|小企業會計準那么財務報表與信息采集ZL1001010|行業會計制度〔運輸[交通]〕財務報表報送與信息采集ZL1001012|企業會計制度〔民航企業會計核算方法〕財務報表報送與信息采集ZL1001015|農民專業合作社財務會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001016|勘察設計企業會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001017|企業會計制度〔保險中介公司會計核算方法〕財務報表報送與信息采集ZL1001018|企業會計準那么〔商業銀行〕財務報表報送與信息采集ZL1001019|企業會計準那么〔證券公司〕財務報表報送與信息采集ZL1001020|企業會計準那么〔保險公司〕財務報表報送與信息采集ZL1001021|企業會計準那么〔典當企業〕財務報表報送與信息采集ZL1001022|企業會計準那么〔擔保企業會計核算方法〕財務報表報送與信息采集ZL1001023|民間非營利組織會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001024|事業單位會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001025|中小學校會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001026|高等學校會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001027|醫院會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001028|科學事業單位會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001029|測繪事業單位會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001042|彩票機構會計制度財務報表報送與信息采集ZL1001043|村集體經濟組織財務報表報送與信息采集二、各類納稅人對應的報表類型申報填寫操作講解申報方式一：eTax@SH3.0網上申報軟件申報流程3月1日—5月31日為確保申報正確性建議您5月份點擊繳款發送成功后，收取回執確認申報是否成功報表填寫發送上報收取回執網上繳款審核通過后，按照順序發送報表填寫報表前，先更新核定數據。操作步驟：主界面-【賬戶】-右上角【更新核定】。更新核定

填寫規那么：企業所得稅年度申報表在【稅費申報】中進行選擇填寫。申報渠道關聯業務往來報告年度申報表+年度會計報表，在【資料與信息】中進行選擇填寫。Ps：關聯業務往來報告年度申報不接受零申報，必須要有數據15.A類：填寫核對根底信息表-表單項選擇擇-保存，進入報表填寫界面報表填寫16.報表填寫B類：填寫核對根底信息表，進入報表填寫界面17.報表報送順序年度企業會計準那么財務報表企業所得稅年度申報表SD119關聯業務往來報告年度申報Ps:【適用于SD006居民企業〔查賬征收〕企業所得稅年度申報SD089非居民企業〔據實申報〕企業所得稅年度申報】先填年度會計報表。可先發送，也可與匯算清繳報表同時發送。報表發送收取回執繳款申報方式二：企業所得稅匯算清繳客戶端軟件操作步驟：1、客戶端軟件報表數據填寫完畢保存后，點“申報〞導出

2、eTax@SH3.0

網上電子報稅軟件導入。導出導入導入操作步驟：翻開報表后，菜單-導入XML。只接受xml格式的申報文件！導出導入三、報表數據勾稽關系收入、支出、期間費用表生成規那么〔1〕納稅人的行業明細=“6610中央銀行效勞〞=“6620貨幣銀行效勞〞=“6711證券市場管理效勞〞=“6712證券經紀交易效勞〞=“6811人壽保險〞=“6812健康和意外保險〞A101020?金融企業收入明細表?A102021?金融企業支出明細表?A104000?期間費用明細表?須填寫須填寫三、報表數據勾稽關系〔2〕納稅人的行業代碼屬于66××、67××、68××、69××范圍且備案的財務報表報送小類為企業會計準那么〔商業銀行〕財務報表企業會計準那么〔證券公司〕財務報表企業會計準那么〔保險公司〕財務報表企業會計準那么〔典當企業〕財務報表企業會計準那么〔擔保企業會計核算方法〕財務報表A101020?金融企業收入明細表?A102021?金融企業支出明細表?A104000?期間費用明細表?須填寫三、報表數據勾稽關系〔3〕納稅人備案的財務報表報送小類為民間非營利組織會計制度財務報表事業單位會計制度財務報表中小學校會計制度財務報表高等學校會計制度財務報表醫院會計制度財務報表科學事業單位會計制度財務報表測繪事業單位會計制度財務報表彩票機構會計制度財務報表A103000?事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表?三、報表數據勾稽關系〔4〕不符合前3類條件的A101010?一般企業收入明細表?A102021?一般企業本錢支出明細表?A104000?期間費用明細表?須填寫28.數據來源：上年度本表第4行第6列值生成規那么：自動帶出，不可修改三、報表數據勾稽關系A105050?職工薪酬納稅調整明細表?數據來源：上年度本表第13行“八、累計結轉以后年度扣除額〞生成規那么：自動帶出，不可修改三、報表數據勾稽關系A105060?廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表?數據來源：彌補虧損生成規那么：自動帶出，不可修改三、報表數據勾稽關系A106000?企業所得稅彌補虧損明細表?數據來源：上年度本表第8行生成規那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數據數據來源：上年度本表第14行生成規那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數據三、報表數據勾稽關系A107030?抵扣應納稅所得額明細表?三、報表數據勾稽關系A107050?稅額抵免優惠明細表?數據來源：上年度本表填報數據生成規那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數據數據來源：最后一期預繳申報表對應行次累計金額生成規那么：自動帶出，可修改注意：修改后需保證A109000行次5與A100000表行次32相等三、報表數據勾稽關系A109000?跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表?生成規那么：自動帶出，不可修改數據來源：最后一期預繳申報分配表填報數據生成規那么：自動帶出，可修改〔根據分支機構識別碼自動帶出〕三、報表數據勾稽關系A109010?企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表?三、報表數據勾稽關系居民企業A類軟件操作注意點A100000，封閉37、38行A105000，封閉第7行第1列，數據從A100000帶出A105000，封閉第15行第2列，數據通過公式計算而來A105050，封閉第10行第2列，第11行第2列，自動帶出A105050，封閉第5行第3列，數據自動帶出A105060，封閉第4行，數據從A100000帶出A105060，封閉第8行，數據自動帶出A106000，封閉第6行第2列，數據從A100000帶出A107014，封閉整表，數據從研發工程可加計扣除研究開發費用情況歸集表帶出A108000，增行選擇國家后，填寫A108010、A108020、A108030注意：報表填寫完成后，審核或保存時右上角出現報錯，根據提示修改數據審核顯示成功即可本卷須知四、初始化數據項〔二〕核定征收企業1.應稅所得率數據來源：稅局金稅三期系統-征收方式鑒定生成規那么：自動生成，不可修改更改方式：聯系所屬稅務機關修改征收方式鑒定

所屬行業應稅所得率01.農、林、牧、漁業0.0302.制造業0.0503.批發和零售貿易業0.0404.交通運輸業0.0705.建筑業0.0806.飲食業0.0807.娛樂業0.1508.其他行業0.1038.四、初始化數據項2.所屬行業〔用于與收入明細表比對〕數據來源：根據應稅所得率自動帶出生成規那么：自動生成，不可修改〔建筑業和飲食業可由納稅人自行選擇〕更改方式：聯系所屬稅務機關修改征收方式鑒定。3.已預繳所得稅額數據來源：稅局金稅三期系統生成規那么：自動生成，可修改。更改方式：更正預繳申報數據或聯系稅務機關修改。39.四、初始化數據項〔三〕外省市總機構在滬二級分支機構總機構納稅人識別碼、總機構名稱數據來源：稅局金稅三期系統“匯總納稅企業情況登記〞生成規那么：自動帶出，不可修改更改方式：聯系所屬稅務機關修改。40.五、表單變化情況〔一〕新增表單1.?匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單??國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理方法〉的公告?〔國家稅務總局公告2021年第76號〕分支機構享受所得減免、研發費加計扣除、安置殘疾人員、促進就業、局部區域性優惠〔西部大開發、經濟特區、上海浦東新區、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭〕，以及購置環境保護、節能節水、平安生產等專用設備投資抵免稅額優惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優惠事項由總機構統一備案。選填規那么：不在選表清單中展示，與A109000、A109010同步帶出41.五、表單變化情況2.?企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表??國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理假設干問題的公告?〔國家稅務總局公告2021年第48號〕選填規那么：選擇該表單那么必選A105100企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表債務重組（附件1-1）股權收購（附件1-2）資產收購（附件1-3）企業分立（附件1-5）企業合并（附件1-4）企業重組納稅調整明細表（A105100）第1～11行五、表單變化情況3.?非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表??國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告?〔國家稅務總局公告2021年第33號〕選填規那么：選擇該表單那么必選A105100非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表企業重組納稅調整明細表〔A105100〕第13行五、表單變化情況4.?居民企業資產〔股權〕劃轉特殊性稅務處理申報表??國家稅務總局關于資產〔股權〕劃轉企業所得稅有關征管問題的公告?〔國家稅務總局公告2021年第40號〕選填規那么：選擇該表單那么必選A10510044.5.?研發工程可加計扣除研究開發費用情況歸集表??國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前扣除政策有關問題的公告?〔國家稅務總局公告2021年第97號〕選填規那么：該表單與A107014捆綁選擇A107014?研發費用加計扣除優惠明細表?表只開放一行〔不能增行、刪行〕，該行第19列“本年研發費用加計扣除額合計〞等于?研發工程可加計扣除研究開發費用情況歸集表?第11行“十一、當期實際加計扣除總額〞。同時A107014增加提示：根據國家稅務總局公告2021年第97號規定，享受研究開發費用稅前加計扣除優惠政策的納稅人，應報送?研發工程可加計扣除研究開發費用情況歸集表?，本表