1.[單選]

[2分]

根據民事法律制度的規定，下列組織中，屬于非營利法人的是（）。A.基金會B.全民所有制企業C.個人獨資企業D.有限責任公司【答案】A【解析】非營利法人是指為公益目的或者其他非營利目的成立，不向出資人、設立人或者會員分配所取得利潤的法人。非營利法人包括事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等。

【考查考點】第一章非營利法人的概念2.[單選]

[2分]

根據會計法律制度的規定，下列關于會計崗位設置的表達中，不正確的是（）。A.檔案管理部門的人員管理會計檔案屬于會計崗位B.會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換C.出納人員不得兼任債權債務賬目的登記工作D.會計工作崗位可以一崗多人【答案】A【解析】檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。

【考查考點】第二章會計法律制度——會計崗位設置3.[單選]

[2分]

根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據行為未記載日期法律后果的表達中，正確的是（）。A.未記載出票日期的，票據無效B.未記載承兌日期的，以收到提示承兌的匯票之日為承兌日期C.未記載背書日期的，該背書無效D.未記載保證日期的，到期日為保證日期【答案】A【解析】未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期，選項B錯誤。

背書未記載日期的，視為在票據“到期日前”背書，選項C錯誤。

未記載保證日期的，出票日期為保證日期，選D錯誤。

【考查考點】第三章支付結算法律制度——票據行為4.[單選]

[2分]

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A.超市既銷售貨物也提供快餐服務B.藥材廠向客戶銷售藥材的同時又為其提供研磨加工勞務C.建筑公司向客戶銷售自產鋼結構件的同時又為其安裝服務D.歌舞廳向客戶提供娛樂服務的同時又向其銷售食品【答案】D【解析】混合銷售：根據增值稅法律制度的規定，一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務。

兼營：納稅人的經營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無形資產和不動產的行為。ABC不選。

【考查考點】第四章混合銷售和兼營銷售行為5.[單選]

[2分]

進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.普遍稅率【答案】A【解析】對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員的進口貨物，原產于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及原產于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。

【考查考點】第四章第六節關稅法律制度—關稅稅率6.[單選]

[2分]

2022年1月乙公司購買P公司股票支付不含稅價款530萬元，當月又無償轉讓給甲公司。甲公司在當年5月售出，取得含增值稅收入848萬元，同時支付手續費和印花稅1．1024萬元。已知金融商品轉讓適用的增值稅稅率為6%。上述業務中甲公司應繳納的增值稅稅額為（）。A.（848-530）x6%=19．08（萬元）B.[848÷（1+6%）-530]x6%=16.2（萬元）C.[（848-1.1024÷（1+6%）-530]x6%=16.14（萬元）D.（848-530-1.1024）x6%=19.01（萬元）【答案】B【解析】金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

【考查考點】第四章－增值稅－金融商品轉讓7.[單選]

[2分]

在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。A.允許抵扣的增值稅B.消費稅C.印花稅D.城市維護建設稅【答案】A【解析】稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

即納稅人按照規定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加及房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等。

企業繳納的增值稅屬于價外稅，不計入企業收入總額，故不在扣除之列。

【考查考點】第五章第一節企業所得稅法律制度－稅前扣除項目8.[單選]

[2分]

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認時間的表述中，錯誤的是（）。A.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現D.租金收入，按照合同約定的出租人實際收到租金的日期確認收入的實現【答案】D【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

【考查考點】第五章－收入確認時間9.[單選]

[2分]

2022年甲公司發生合理的工資、薪金支出1000萬，發生職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費分別為200萬元、70萬元、20萬。在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予扣除。在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出、拔繳的工會經費共計為（）。A.230萬元B.240萬元C.290萬元D.300萬元【答案】A【解析】職工福利費上限=1000*14%=140，140小于200，故扣除140。

職工教育經費上限=1000*8%=80，80大于70，故按照70據實扣除。

工會經費上限=1000*2%=20，20等于20，故按照20據實扣除。

合計=140+70+20=230萬元。

【考查考點】第五章－個人所得稅稅前扣除標準10.[單選]

[2分]

根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.甲服裝公司將廠房轉讓B.王某將住房對外出租C.乙房地產公司將開發的商品房轉為辦公自用D.張某將商鋪用于抵押【答案】A【解析】土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

【考查考點】第六章土地增值稅征稅范圍11.[單選]

[2分]

根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.建設工程合同的分包合同B.產權轉讓書據C.發電廠與電網之間書立的購售電合同D.仲裁機構的仲裁文書【答案】D【解析】選項A，買賣合同；

選項B，屬于產權轉移書據；

選項C，屬于買賣合同；

以上3個均屬于印花稅征稅范圍。

【考查考點】第六章－印花稅征稅范圍12.[單選]

[2分]

下列各項應該繳納船舶噸稅的有（）A.捕撈漁船B.非機動駁船C.武裝警察部隊專用船舶D.警用船舶【答案】B【解析】噸稅以船舶凈噸位為計稅依據。拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸，無法提供凈噸位證明文件的游艇按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸，拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。下列船舶免征噸稅：

1．應納稅額在人民幣50元以下的船舶。

2．自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶。

3．噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶。

4．非機動船舶（不包括非機動駁船）。選項B當選。

5．捕撈、養殖漁船。選項A不選。

6．避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶。

7．軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶。（選項C不選）

8．警用船舶。（選項D不選）

9．依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。13.[單選]

[2分]

甲公司實行標準工時制。從事部件加工的職工劉某，每件工資0.5元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當日計件定額任務500件加工任務，甲公司安排劉某延長工作時間，劉某又完成加工部件100件。劉某當天依法可以獲得的加班工資最低不低于（）。A.50元B.75元C.85元D.100元【答案】B【解析】0．5*100*150%=75實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排延長工作時間的，根據上述原則，分別按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%（工作日）、200%（休息日）、300%（法定節假日）支付其工資。

【考查考點】第八章勞動報酬－計件加班工資14.[單選]

[2分]

根據企業所得稅法律制度的規定，下列業務中，不屬于視同銷售貨物的是（）A.將外購貨物用于捐贈B.將自產貨物用于辦公C.將自產貨物用于贊助D.將外購貨物用于償債【答案】B【解析】企業所得稅視同銷售：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈（選項A）、償債（選項D）、贊助（選項C）、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外；

【考查考點】第五章－企業所得稅法律制度－視同銷售15.[單選]

[2分]

下列各項中，屬于刑事責任中附加刑的是（）。A.拘役B.沒收違法所得C.罰金D.賠償損失【答案】C【解析】附加刑：①罰金②剝奪政治權利③沒收財產④驅逐出境。

【考查考點】第一章第三節總論－刑事責任16.[單選]

[2分]

下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。A.沒收財產B.吊銷許可證件C.罰款D.支付違約金【答案】D【解析】選項ABC屬于行政處罰。17.[單選]

[2分]

根據支付結算法律制度的規定，非綁定賬戶向Ⅱ類個人銀行結算賬戶轉入資金、存入現金的日累計限額為（）。A.3萬元B.1萬元C.5千元D.2萬元【答案】B【解析】Ⅱ類戶還可以辦理存取現金，非綁定賬戶資金轉入業務，可以配發銀行卡實體卡片。非綁定賬戶轉入資金、存入現金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。

【考查考點】第三章支付結算法律制度——個人銀行結算賬戶18.[單選]

[2分]

根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書的表述中，正確的是（）。A.可以將票據金額分別背書轉讓給兩人以上B.背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書C.可以將票據金額的一部分轉讓背書D.背書時附有條件的，所附條件具有票據上的效力【答案】B【解析】不可以將票據金額分別背書轉讓給兩人以上，選項A錯誤。

部分背書是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書，

選項C錯誤。附條件背書是指背書附有條件；背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力，選項D錯誤。

【考查考點】第三章支付結算法律制度——背書19.[單選]

[2分]

下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.體育上用的發令紙C.調味料酒D.航空煤油【答案】D【解析】電動汽車不屬于本稅目征收范圍。選項A不選。

體育上用的發令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。

選項B不選。調味料酒不征消費稅。選項C不選。

航空煤油屬于消費稅的成品油稅目。按照1．20元/升繳納消費稅。選項D當選。

【考查考點】第四章消費稅征稅范圍20.[單選]

[2分]

2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費12000元。甲地板廠同類實木地板甲公司銷售價格為100000元，乙公司同類實木地板銷售價格為120000元，已知消費稅稅率為5%。計算甲地板上述業務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.120000x5%=6000（元）B.（45000+12000）/（1-5%）x5%=3000（元）C.（45000+12000）x5%=2850（元）D.100000x5%=5000（元）【答案】D【解析】委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

【考查考點】第四章委托加工應納消費稅的計算21.[單選]

[2分]

2022年2月法定繼承人李某通過繼承承受市場價值為100萬元的房屋一套。同年10月李某購買商品房一套，取得增值稅普通發票注明金額200萬元、稅額18萬元。已知當地規定的契稅稅率為3%。計算李某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.（100+200）×3%=9（萬元）B.（100+200+18）×3%=9.54（萬元）C.200×3%=6（萬元）D.（200+18）×3%=6.54元）【答案】C【解析】法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，屬于全國法定免契稅的情形。

【考查考點】第六章－契稅應納稅額的計算22.[單選]

[2分]

因納稅人確實有特殊困難，稅務機關最長可多少時間緩繳稅款？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

【考查考點】第七章稅收征管法支付第三節稅款征收－應納稅款的延期繳納23.[單選]

[2分]

2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專項技術培訓并為此支付培訓費用20000元，雙方約定了5年服務期及50000元的違約金，培訓結束回公司工作滿1年，因甲公司未為其繳納社會保險費，馮某通知公司解除了勞動合同，公司要求馮某支付違約金。下列關于馮某違約金支付的表述中，正確的是（）A.馮某支付的違約金不得超過50000元B.馮某無須支付違約金C.馮某支付的違約金不得超過40000元D.馮某支付的違約金不得超過16000元【答案】B【解析】用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，屬于勞動者解除勞動合同不屬于違反服務期約定的情形，不需要支付違約金。

【考查考點】第八章－勞動合同的解除—違約金24.[單選]

[2分]

根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者不需事先告知用人單位即可單方面解除勞動合同的是（）。A.用人單位非法限制人身自由，強迫勞動者勞動的B.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任，排除勞動者權利的C.在試用期內，勞動者想辭職的D.用人單位的規章制度違反法律法規規定損害勞動者權益的【答案】A【解析】勞動者不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形。

①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的；（選項A）

②用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的。用人單位有上述兩種情形的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位，用人單位需向勞動者支付經濟補償。

選項BD為勞動者可隨時通知用人單位解除的情形；

選項C屬于勞動者提前通知的情形；

【考查考點】第八章第一節勞動合同法律制度－勞動合同的解除25.[多選]

[2分]

支票可以授權補記的是（）A.支票的金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票人名稱【答案】AB【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地。支票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人。

【考查考點】第三章－支票記載事項26.[多選]

[2分]

增值稅一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣B.建筑企業老項目C.裝卸搬運服務D.電影發行服務【答案】ABC【解析】電影放映服務可以選擇簡易計稅，電影發行服務不可以。

【考查考點】第四章－簡易計稅27.[多選]

[2分]

下列屬于境內所得的有（）A.購進境內勞務用于建筑B.受雇于中國境內企業，取得在境外提供建筑服務所得C.購進境內無形資產D.是在中國境內確定境內企業的股息紅利【答案】ACD【解析】來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

1．銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；

2．提供勞務所得，按照勞務發生地確定；（選項B錯誤）

3．轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；

4．股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；

5．利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

6．其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

【考查考點】第五章所得稅征稅對象－境內所得28.[多選]

[2分]

下列民航機場用地中，不需要繳納城鎮土地使用稅的有（）。A.機場工作區B.跑道C.場內外通信導航設施D.機場飛行區四周排水防洪設施【答案】BCD【解析】（1）對機場飛行區（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區）用地、場內外通信導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地，免征城鎮土地使用稅。選項BCD當選；

（2）在機場道路中，對場外道路用地免征城鎮土地使用稅；對場內道路用地依照規定征收城鎮土地使用稅。

（3）對機場工作區（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區用地、綠化用地，均須依照規定征收城鎮土地使用稅。選項A不選

【考查考點】第六章城鎮土地使用稅的征稅范圍29.[多選]

[2分]

職工在家因病去世，其遺屬可以領取（），所需資金從基本養老保險基金中支付。A.喪葬補助金B.遺屬撫恤金C.一次性工傷醫療補助金D.一次性工亡補助金【答案】AB【解析】因病或者非因工死亡的，其遺屬可以從基本養老保險基金中領取喪葬補助金和撫恤金，而且個人賬戶中的余額可繼承。選項CD屬于工傷保險待遇；

【考查考點】第八章第二節社會保險法律制度－養老保險待遇30.[多選]

[2分]

下列選項中，關于醫療期的說法正確的有（）。A.醫療期3個月的，按6個月內累計病休時間計算B.醫療期包括公休、法定節假日C.醫療期從病休第一天開始累計D.計算醫療期9個月的，按18個月內累計病休時間計算【答案】ABC【解析】醫療期9個月的，按15個月內累計病休時間計算。

【考查考點】第八章－醫療期31.[多選]

[2分]

下列各項中，按照工資薪金所得征收個人所得稅的有（）。A.大學老師在高校任職取得的課時費B.大學生勤工儉學兼職取得的收入C.演員從任職單位取得的演出費D.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費【答案】AC【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項AC當選。

學生勤工儉學提供的服務。屬于免征增值稅項目，選項B不選。

對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。選項D不選。32.[多選]

[2分]

根據消費稅法律制度的規定，下列關于確定從量計征銷售數量的表述中，正確的有（）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量B.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量C.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量D.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量【答案】ABD【解析】從量計征銷售數量的確定。銷售數量，是指納稅人生產、加工和進口應稅消費品的數量，具體規定為：

①銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量。

②自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量。

③委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。

④進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

【考查考點】第四章從量計征消費稅的銷售數量確定33.[多選]

[2分]

下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.農民銷售自產葡萄C.個人轉讓著作權D.大學生勤工儉學提供的服務【答案】ABCD【解析】以上都屬于增值稅免稅項目。

【考查考點】第四章－增值稅免稅優惠34.[判斷]

[1分]

法人章程對法定代表人代表權的限制，不得對抗善意相對人。（）【答案】對【解析】依照法律或者法人章程的規定，代表法人從事民事活動的負責人，為法人的法定代表人。

法定代表人以法人名義從事的民事活動，其法律后果由法人承受。

法人章程或者法人權力機構對法定代表人代表權的限制，不得對抗善意相對人。35.[判斷]

[1分]

個體戶馮某憑營業執照以其姓名開立銀行結算賬戶，屬于個人銀行賬戶。（）【答案】錯【解析】屬于單位銀行結算賬戶。36.[判斷]

[1分]

購進貨車改裝生產的衛星通信車，征收消費稅。（）【答案】錯【解析】對于企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。37.[判斷]

[1分]

企業取得的非貨幣形式收入，應當按照公允價值確定收入額。（）【答案】對【解析】企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。非貨幣形式收入應當按照公允價值確定收入額。38.[判斷]

[1分]

因國家建設需要搬遷，企業自行轉讓原房地產的，應繳納土地增值稅。（）【答案】錯【解析】因國家建設需要依法征收，收回的房地產，免征土地增值稅。39.[判斷]

[1分]

勞動爭議申請仲裁的時效期間為3年。（）【答案】錯【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。40.[判斷]

[1分]

展覽館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。（）【答案】對【解析】紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。41.[判斷]

[1分]

限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為。（）【答案】對【解析】限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應的民事法律行為。42.[判斷]

[1分]

個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費應繳納個人所得稅。（）【答案】錯【解析】個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費暫免征收個人所得稅。43.[判斷]

[1分]

非全日制用工的勞動者在同一用人單位工作時間平均每日不超過4小時，每周不超過24小時。（）【答案】對【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式。44.[多選]

[2分]

錢某是甲公司的員工，為便于個人生活2022年10月12日攜帶個人有關資料到P銀行申請開立信用卡賬戶和I類個人銀行結算賬戶，銀行按規定審核后為其辦理了開戶手續。12月6日M支付機構按規定為錢某開立了Ⅱ類個人支付賬戶。12月18日錢某通過手機銀行在P銀行開立了Ⅱ類個人銀行結算賬戶。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

12月6日錢某在M支付機構開立的Ⅱ類個人支付賬戶余額使用的下列表述中，正確的是（）。A.可以用于消費B.可以用于轉賬C.限額透支D.購買投資理財產品【答案】ABD【解析】Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額可用于消費和轉賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元（不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬）；選項AB正確。

Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。選項D正確。

支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協助他人從事非法活動。選項C錯誤。45.[多選]

[2分]

錢某是甲公司的員工，為便于個人生活2022年10月12日攜帶個人有關資料到P銀行申請開立信用卡賬戶和I類個人銀行結算賬戶，銀行按規定審核后為其辦理了開戶手續。12月6日M支付機構按規定為錢某開立了Ⅱ類個人支付賬戶。12月18日錢某通過手機銀行在P銀行開立了Ⅱ類個人銀行結算賬戶。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2月18日錢某開立的Ⅱ類個人銀行結算賬戶使用的下列表述中，正確的是（）。A.辦理存款B.在P銀行貸款和還款C.購買投資理財產品D.限額消費和繳費【答案】ABCD【解析】Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現金、非綁定賬戶資金轉入業務，可以配發銀行卡實體卡片。銀行可以向Ⅱ類戶發放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發放貸款和貸款資金歸還，不受轉賬限額規定。46.[多選]

[2分]

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內旅游業務。2022年12月有關經營情況如下：

（1）本公司員工出差，取得住宿費增值稅專用發票注明稅額共計0.3萬元、餐飲費增值稅普通發票注明稅額共計0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計1.09萬元；

（2）提供旅游服務收取旅游費530萬元，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費135.15萬元、景點門票費90.1萬元，支付給其他接團旅游企業的旅游費用225.25萬元，支付給本公司兼職導游的導游費3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費扣除符合規定的費用后的金額為銷售額。

（3）將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預收12個月含增值稅租金40.68萬元

（4）將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉為集體福利用車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時原值33.9萬元，進項稅額已抵扣。

已知，貨物及有形動產租賃服務增值稅稅率為13%；購進鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規定并于當月申報抵扣。

甲旅游公司在計算當月提供旅游服務增值稅銷售額時，下列費用中，準予扣除的是（）。A.支付的住宿及餐飲費135.15萬元B.支付給本公司兼職導游的導游費3萬元C.支付給其他接團旅游企業的旅游25.25萬元D.支付的景點門票費90.1萬元【答案】ACD【解析】試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選項ACD當選47.[多選]

[2分]

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內旅游業務。2022年12月有關經營情況如下：

（1）本公司員工出差，取得住宿費增值稅專用發票注明稅額共計0.3萬元、餐飲費增值稅普通發票注明稅額共計0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計1.09萬元；

（2）提供旅游服務收取旅游費530萬元，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費135.15萬元、景點門票費90.1萬元，支付給其他接團旅游企業的旅游費用225.25萬元，支付給本公司兼職導游的導游費3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費扣除符合規定的費用后的金額為銷售額。

（3）將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預收12個月含增值稅租金40.68萬元

（4）將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉為集體福利用車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時原值33.9萬元，進項稅額已抵扣。

已知，貨物及有形動產租賃服務增值稅稅率為13%；購進鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規定并于當月申報抵扣。

計算甲旅游公司當月將旅游客車轉為集體福利用車不得抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（33.9-27.12）÷（1+13%）*13%=0.78（萬元）B.27.12÷（1+13%）*13%=3.12（萬元）C.33.9*13%=4.407（萬元）D.27.12*13%=3.5256（萬元）【答案】D【解析】一般納稅人當期購進的貨物或勞務用于生產經營，其進項稅額在當期銷項稅額中予以抵扣。但已抵扣進項稅額的購進貨物或勞務如果事后改變用途，用于集體福利或者個人消費、購進貨物發生非正常損失、在產品或產成品發生非正常損失等，應當將該項購進貨物或者勞務的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期外購項目的實際成本計算應扣減的進項稅額。48.[多選]

[2分]

甲公司為居民企業，主要從事建筑裝飾材料的生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設計服務收入1000萬元；

（2）轉讓使用過的生產設備收入30萬元。

（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。

（4）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬。

（5）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1250萬。

（6）發生合理的勞動保護支出10萬元，按規定計算的固定資產折舊費390萬元，未經核定的準備金支出50萬元，合理的會議費支出5萬元。

已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列各項中，應計入甲公司2022年度企業所得稅收入總額的是（）A.取得增值稅留抵退稅117萬元B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元C.轉讓使用過的生產設備收入30萬元D.提供建筑裝飾材料設計服務收入1000萬元【答案】BCD【解析】留抵退稅是“增值稅留抵稅額退稅優惠”，意思是必須將來才能抵扣的“進項”增值稅，予以提前全額退還，不納入企業所得稅收入總額。49.[多選]

[2分]

甲公司為居民企業，主要從事建筑裝飾材料的生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

（1）銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設計服務收入1000萬元；

（2）轉讓使用過的生產設備收入30萬元。

（3）取得增值稅留抵退稅117萬元。

（4）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬。

（5）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1250萬。

（6）發生合理的勞動保護支出10萬元，按規定計算的固定資產折舊費390萬元，未經核定的準備金支出50萬元，合理的會議費支出5萬元。

已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是（）。A.1354.5萬元B.1204.5萬元C.1200萬元D.1250萬元【答案】D【解析】企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

①扣