2023年度稅務系統數字人事“兩測”練習專業能力-征管評估評估試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅源管理的主體是()

A.稅務機關B.納稅人C.稅務機關及政府相關部門D.社會組織

2.按增值稅有關規定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

3.按照科技加管理的思想，《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A.檔案資料B.干部隊伍C.硬件設施D.信息系統

4.收繳納稅人已領購發票或者暫停其發票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發售發票決定書》

C.《解除收繳、停止發售發票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

5.期末計提帶息應付票據的利息時，應貸記的賬戶是()。

A.財務費用B.預提費用C.應付票據D.應付利息

6.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內C.15日內D.30日內

7.某公司財務報表反映企業主營業務收入130萬元,現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產問題D.可能存在虛列成本問題

8.高新技術企業優惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優惠

9.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

10.稅務機關可以不公告的欠稅是()。

A.已經連續停止生產經營半年以上的企業欠稅

B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅

C.國有大中型企業的欠稅

D.被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅

11.下列對稅務機關采取稅收強制執行措施的有關敘述不正確的有()。

A.稅收強制執行措施適用于納稅擔保人

B.稅收強制執行措施的執行對象包括稅款、滯納金

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執行措施的范圍之內

D.稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之前

12.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

13.《稅收征管法》第86條規定違反稅收法律，行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定的期限，從違法行為發生之日起計算;如果違法行為有連續或繼續狀態的，從()之日起計算。

A.違法行為發生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

14.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

15.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在年度終了后()個月內匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

16.關于稅務機關行使代位權和撤消權，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

17.出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明()。

A.不動產的詳細地址B.不動產名稱C.房屋產權證書號碼D.面積單位

18.大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系。

A.調查B.審批C.監督D.檢查

19.大企業稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業內部管理與外部監管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業合理控制稅務風險

D.企業把稅務風險管理制度與企業內部風險控制和管理制度結合起來

20.對行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起()日內向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

二、多選題(5題)21.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

22.稅務機關的外部執法行為涉及納稅人權利義務的調整，必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

23.納稅評估(稅額確認)具體包括()

A.納稅評估(一般程序)B.大企業稅務審計C.反避稅調查D.關聯企業調查

24.關于阻止出境對象描述正確的有()

A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當事人本人

B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人

C.欠稅人為其他經濟組織的，阻止出境的對象為其負責人

D.法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象，法定代表人不在中國境內的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象

25.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

27.行政法規作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規和高干部門規章、地方規章的地位。()

A.正確B.錯誤

28.按照現行稅法規定，企業發生的研究開發費用，對“費用化支出”(記入管理費用)在100%據實扣除的基礎上，加計扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產)按150%攤銷。

A.正確B.錯誤

29.營業稅納稅人在進行納稅申報時，如果同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，只需填報相應的納稅申報表附表，涉及的附表有《營業稅計稅營業額明細申報表》和《減免稅申報表》，享受營業稅減免稅優惠政策的納稅人還應當報送《營業稅減免稅明細申報表》()

A.正確B.錯誤

30.法制的產生和發展可以建立在各種政治經濟體制之上;而法治的產生和發展必須以民主政治和市場經濟為基礎。()

A.正確B.錯誤

31.小企業會計準則對匯兌收益與企業會計準則一樣均沖減財務費用()

A.正確B.錯誤

32.資產和負債應當按照流動性分別分為流動資產和非流動資產、流動負債和非流動負債進行列示。資產負債表應先列報流動性強的資產或負債，再列報流動性弱的資產或負債。流動性，通常按資產的變現或耗用時間長短或者負債的償還時間長短來確定。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務機關核準。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人的基本資料包括稅務登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

35.納稅保證人，是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經濟組織。()

A.正確B.錯誤

36.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細》，附表二為《本期進項稅額明細》，附表三為《應稅服務扣除項目明細》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產進項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

38.稅收票證移交時應當有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

39.納稅評估人員在評估處理中，如發現稅收征管中存在明顯薄弱環節，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

40.納稅評估的內部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.C

3.D

4.B

5