2023年度吉林省稅務系統-納稅服務評估試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收宣傳月宣傳屬于稅收宣傳中的()。

A.日常宣傳B.專題宣傳C.專項宣傳D.納稅咨詢

2.2022年3月，欣欣公司(小微企業)購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

3.合伙企業設立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設立登記B.個體經營納稅人設立登記C.臨時經營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記

4.企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業務收入C.確認當期管理費用D.確認當期主營業務成本

5.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監察部門負監督責任的內容()。

A.強化監督檢查B.嚴格執紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

6.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

7.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

8.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

9.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

10.下列舉措中，能體現稅務行政許可便民原則的是()。

A.稅務行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務廳受理申請后，仍需向內部業務部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯合辦理或集中辦理

11.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.收到投資期初匯率

12.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

13.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發展社會生產力C.全面協調可持續發展D.全心全意為人民服務

14.下列納稅人依申請業務事項中，不屬于條件即辦事項的有()。

A.設立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿企業免退稅辦理D.海關完稅憑證數據采集

15.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

16.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

17.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

18.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B.3C.4D.5

19.依據《小企業會計準則》的規定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發生的相關稅費等確定

20.稅務機關開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

二、多選題(10題)21.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

22.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

23.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。

A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面

24.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

25.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現行規定的有()。

A.增值稅專用發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

B.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

C.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發票E.核定其離線開票時間為72小時

26.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

27.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

28.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

29.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊預繳稅款的情形的有()。

A.延期申報

B.輔導期納稅人超限量領購發票

C.房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.代開增值稅專用發票

E.二手房交易增值稅預繳

30.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

三、判斷題(15題)31.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

32.2014年7月4日，為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

33.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

34.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

35.納稅咨詢方式包括互聯網咨詢。()

A.是B.否

36.黨員領導干部不準接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

37.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

38.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

39.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統計表》。()

A.是B.否

40.小企業的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

41.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現場來訪辦理涉稅事項，應做到及時辦理或有效指引。()

A.正確B.錯誤

42.異地不動產租賃業務不適用跨區域涉稅事項管理相關制度規定。()

A.正確B.錯誤

43.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

44.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。()

A.是B.否

45.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B稅收宣傳月宣傳屬于專題宣傳。

2.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

3.A

4.A

5.D

6.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

7.B按照《納稅服務工作規范》的規定。

8.B選項A，支付補價的企業：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

9.B

10.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規定:“實施行政許可，應當遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優質服務。

11.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

12.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

13.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

14.B

15.A

16.D《全國稅務機關納稅服務規范》自2015年3月1日起在全國施行，

17.B

18.D公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元。

19.C

20.B

21.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

22.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ACDE選項B屬于工業制成品，增值稅稅率為17%。

24.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

25.AC根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發票管理系統開具發票的納稅人，主管稅務機關為其核定發票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發票。

26.ACDE依據:《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

27.AB根據《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

28.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

29.ABD金稅三期核心征管系統中“預繳開票”模塊適用于對各種事先未產生應征數據的稅費進行預繳開票的業務，包括分期預繳稅款、延期申報預繳稅款、代開發票預繳稅款、查補預繳稅款、特別納稅調整預繳稅款、輔導期納稅人預繳稅款、項目部預繳稅款的辦理，不包括房地產企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的預繳稅款和二手房交易的增值稅預繳。

30.ABC

31.B被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業的虧損也不允許稅前扣除。

32.B2014年7月4日，為規范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。

33.B

34.A對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。

35.A《全國納稅服務規范》——宣傳規范咨詢。按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定

36.A禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益包括：1.不準索取、接受或者以借為名占用管理和服務對象以及其他與行使