(公司版)目錄4593目錄 15260第一部分稅收調查工作介紹 21113一、歷史沿革 228675二、法律根據 22三、本年變化 323160四、填報辦法 321862五、填報內容 32221五、稅收調查開展時間 43030第二部分稅收調查公司操作細則 420432一、公司的填報流程 428212二、網上直報系統 471711.選擇對的的網絡瀏覽器 5245302.登錄網上直報系統 5133463.安裝填報插件 64234.讀入征管數據（合用部分地區） 6319165.填報數據 7225446.計算 9150987.審核 10255198.上報 128999第三部分填表規定 1328198一、信息表的填報 133680二、公司表的填報 144543三、貨品勞務服務表的填報 1725707四、調查問卷表的填報 1831553第四部分注意事項 18為確保納稅人對的認識全國稅收調查工作，掌握全國稅收調查數據填報內容、填報口徑以及報送辦法，特編制了本手冊，主動服務于納稅人的數據報送工作，共同推動全國稅收調查工作的開展。第一部分稅收調查工作介紹一、歷史沿革全國稅收調查工作是財政部和國家稅務總局聯合布置的一項重要工作，每年開展一次，重要為研究財稅改革方案、制訂財稅政策、加強財稅管理服務提供數據支撐，是各級財稅部門掌握稅源狀況、研判經濟形勢的有效手段，也是財稅工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。財政部、國家稅務總局從1984年起，每年都在全國范疇內開展稅收調查工作，至今已開展35年。二、法律根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規定“納稅人必須根據法律、行政法規規定或者稅務機關根據法律、行政法規的規定擬定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要規定納稅人報送的其它納稅資料?！北灸曜兓娜珖愂照{查工作，與往年相比，重要有三大變化：一是新增國家戰略性新興產業、“三新”經濟類型公司的調查，被調查公司需根據國家對戰略性新興產業、“三新”經濟類型的定義，需結合本身實際狀況，填寫信息表及公司表的有關內容。二是新增減稅降費政策調查問卷表，針對近兩年國家出臺的減稅降費政策，被調查公司需填寫涉及政策效應、宣傳輔導、納稅服務等五方面的主觀感受。公司登錄調查任務后，首先填寫調查問卷表，然后再填寫信息表等有關表格。需注意的是，該調查問卷表公司填完后就鎖定不能修改，如修改則需注銷后重新安裝填報。三是新增環保稅的有關調查指標。環保稅調查公司需根據環保稅的納稅申報狀況填報有關性指標。四、填報辦法第一步：從各地電子稅務局的網絡直報系統中，進入并登陸網上直報界面。第二步：耐心填報數據，點擊完畢上報即可。各地稅務部門會進行專場輔導，以各地稅務機關告知為準。五、填報內容稅收調查填報指標從最初幾十個擴充到500多個，信息量不停加大，決策輔助功效也越來越強。現在的稅收調查報表涉及信息表、稅收表、貨品勞務服務表和調查問卷表四張表，分別采集公司基本信息、稅收及財務數據、產品信息以及對減稅降費政策實施效果的感受。五、稅收調查開展時間稅收調查數據采集時間為每年5月至7月，具體日期由稅務部門告知。為避免數據報送造成的網絡擁堵，建議盡早填報。第二部分稅收調查公司操作細則一、公司的填報流程公司通過網上直報平臺填報數據并審核無誤后，上報基層稅務機關。期間若發現填報錯誤或接到稅務機關退回數據，需要再次核算確認后，重新上報。二、網上直報系統電子稅務局網上直報系統是北京華宇信息技術有限公司提供的網上直報系統平臺進行介紹。1.選擇對的的網絡瀏覽器由于應用兼容性問題，請確認使用的是IE瀏覽器進行填報，版本IE9下列（IE10可能造成首頁顯示異常，看不到顧客名填寫框右側的“@稅收調查”提示。此時，鍵盤輸入F12，查看“瀏覽器模式”菜單，選擇兼容模式）。2.登錄網上直報系統3.安裝填報插件選擇要填報數據的報表期或是點擊【在線填報】后，就能夠填報數據了。如果是第一次使用本系統或報表插件需要升級時，系統會提示自動下載并安裝插件。普通狀況下，這個過程會很快完畢，之后您就能夠開始錄入數據了插件下載安裝后，如果服務器上的插件沒有升級，則再次填報選擇報表期數據時，系統將不會再次下載插件。插件對的安裝后，系統就會在新的IE窗口中打開報表。在網上直報登錄頁面上，通過按照“運行加載項”的提示程序完畢插件的安裝。如果插件失敗，可能因素有：（1）IE安全級別設立過高，請點擊工具－Internet選項－安全－自定義級別－ActiveX插件有關的設立全改為啟用，并將安全級別設立為：中。（2）公司正在使用的不是IE瀏覽器，請更換IE瀏覽器。（3）機器上的防火墻活殺毒軟件制止了插件下載，分別將殺毒軟件和防火墻臨時禁用即可。4.讀入征管數據打開填報表單時，在公司已經正常（在征管系統里）申報過當月申報表的狀況下，系統會將部分稅收調查任務指標初始化到填報界面，供公司參考使用。公司可根據實際業務，對已取數的指標進行確認和調節，并補充填報其它指標。如果在填報過程中，對讀入的征管指標進行了修改，想要再次參考征管數據指標的話，能夠點擊“讀入征管數據”按鈕，再次將征管指標值刷新到填報界面。納稅人初次填報，請首先讀入征管數據。

5.填報數據稅收調查需要填報四張表，涉及信息表、調查問卷表、公司表、貨品勞務服務表。注意，要依次填寫上述報表，每個指標按照《填表闡明》規定完整精確地填報。已實現“讀入征管數據”的地區，公司除了自動讀入的征管數據外，還需要公司補充填報其它指標，將表格填報完整。未實現自動提取征管數據功效的地區，公司需根據狀況自行將表格填報完整。如果在填報半途暫停，能夠點保存，將已經填報的數據保存到服務器上，后續登錄能夠繼續填報。（1）調查年度的規定公司表、貨品勞務服務表填報調查年度1月1日至12月31日全年應繳、已繳以及當年發生的其它累計數據，其中應繳稅款為1月1日-12月31日發生納稅義務的交易或行為所產生的應納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調查年度的期初、期末數據。滯納金、罰款統一填寫在公司表“本年已納多個稅費滯納金及罰款”。（2）數量單位的規定稅收調查報表的貨幣金額均為千元，與慣用的萬元表或角分表區別較大，填報時務必精確轉換計量單位。與此同時，油、氣、電等消費量指標單位分別是噸、立方米和萬千瓦時等單位，要注意分辨，特別提示的是，一萬千瓦時等于一萬度。另外除車船稅、房產稅、土地使用稅以及印花稅的有關指標允許填1位小數外，其它不保存小數。如果由于四舍五入數據無法寫入（如城建稅及附加），請填寫審核闡明。（3）總分機構的規定獨立核算的非法人公司、法人公司填寫全部指標。非獨立核算的非法人公司填寫交納的稅費指標。1.總機構單獨納入調查時：按合并后的稅收和財務數據填報。2.總、分機構同時列入調查范疇時：總機構公司所得稅指標、財務和其它成本費用指標按合并報表填寫，其它稅費指標按本級機構繳納填報。3.分支機構只需填寫本級（含三級機構）繳納的增值稅、消費稅等稅收數據，就地繳納的地方稅指標和分攤的公司所得稅。（如果三級機構也納入調查范疇，二級分支機構要確保與納入調查范疇的三級機構填報的數據不重復。）6.計算計算分為自動計算和手動計算。（1）自動計算顧客在進行報表間切換的操作時，系統會自動計算現在表中的公式表元。（2）手動計算數據填寫完畢后，審核數據前，建議對數據進行計算。點擊【計算】按鈕計算報表中帶斜線底紋的公式表元。點擊下拉菜單中的【計算全部】實現整套報表的計算，點擊【計算現在報表】計算現在報表中的公式表元，以下圖所示：注意：即使在進行表間切換操作時，系統會自動計算現在表中的公式表元，但是仍然建議顧客在填寫完全部數據后進行一次手動計算。這是由于某張表中的公式表元被自動計算后，如果計算公式引用的數據發生了變化，該表元的數據仍是以歷史數據進行計算的。7.審核點擊審核按鈕，系統將會審核公司已經填報完畢的報表，如果審核標記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），闡明公司的填報內容可能存在問題，請根據審核具體描述修改錯誤數據；如確認無誤，則請根據實際狀況詳盡充足地填寫文字審核闡明。審核具體信息中有文字闡明和公式闡明，報表中會將涉及到的表元標紅或者標黃。點擊“審核具體信息”，根據審核具體描述修改錯誤數據；若確認無誤，在“填報闡明”中根據實際狀況輸入闡明信息，即可通過該欄次審核。變長表需逐行審核。變長表是一張行數不固定的報表，其審核與行列數據固定的基本表的審核不同。當錄入完一行數據后，如果該行數據不符合審核關系，此數據行中將會劃一紅線，表達此行數據沒有通過審核。以下圖所示。選定某一未通過審核的數據行的任一單元格，點擊鼠標右鍵，在菜單中選擇【審核現在行】，系統將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據提示信息修改數據即可。需要強調的是，在提示存在審核錯誤后，請首先點擊審核左側的計算按鈕。部分錯誤可能是修改數據后，關聯數據項未跟隨變動造成，點擊計算后，該類錯誤將消失。8.上報全部報表審核通過后，點擊菜單欄上的【上報】按鈕，將數據上報到服務器。如果在上報時發現網絡連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數據上報到磁盤；網絡連接正常后，選擇【裝入本地數據】將保存至磁盤中的數據裝入后，再上報至服務器。注意：為了確保填寫效率與數據安全，建議公司在填報過程中，做好數據的保存，例如將數據“保存到服務器”。對于公司顧客來說，“上報”操作成功完畢，才是一次完整的數據填報標志。顧客如果修改了已經上報的數據，需要重新點擊“上報”。第三部分填表規定一、信息表的填報信息表是填報公司表、貨品勞務服務表，合理審核數據的基礎，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意下列幾項：1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關核定的類型填寫，注意其它有限責任公司和私營有限責任公司的區別。2.“上市區域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市公司”、“162國有相對控股上市公司”或“163非國有控股上市公司”填寫?！肮善贝a”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照對的的代碼輸入即可。3.增值稅優惠政策代碼，調查公司按照享有的增值稅優惠政策選擇填寫，優惠政策能夠多選。4.海關特殊監管區域和場合代碼：注意有的公司即使有報關進出口業務但不一定在海關特殊監管區內，請按照填報闡明據實填寫。5.戰略新興產業：戰略性新興產業是以重大技術突破和重大發展需求為基礎，對經濟社會全局和久遠發展含有重大引領帶動作用，知識技術密集、物質資源消耗少、成長潛力大、綜合效益好的產業，符合條件的被調查公司需根據本身國標行業與國家統計局公布的《戰略性新興產業分類（）》中的分類對應關系，結合生產經營狀況，選擇涉及的一種或幾個戰略新興產業類別填入。6.三新經濟：新產業新業態新商業模式（簡稱“三新”）的范疇涉及：當代農林牧漁業、先進制造業、新型能源活動、節能環保活動、互聯網與當代信息技術服務、當代技術服務與創新創業服務、當代生產性服務活動、新型生活性服務活動、當代綜合管理活動。符合條件的被調查公司需根據本身國標行業與國家統計局公布《新產業新業態新商業模式統計分類（）》中的分類對應關系，結合生產經營狀況，選擇涉及的一種或幾個“三新”經濟類別填入。公司需注意：戰略性新興產業及三新經濟的公司要根據本身實際的生產經營狀況選擇，如不涉及有關業務，選擇非該類公司；如涉及有關業務，則按照該類別的中類進行選擇，能夠多選。信息表該指標已關聯上述國家統計局公布的兩個經濟分類文檔，公司能夠點擊該指標打開對應文檔。公司選擇對應經濟分類的辦法重要為兩種：一是行業小類反推法。公司信息表中的國標行業小類已經選定，在兩個新經濟分類原則中找到對應當行業小類的有關類別，根據所列的產品和服務內容與實際狀況比對，擬定與否屬于某類別。如：3921*（通信系統設備制造）對應了下一代信息網絡產業（11）、航空裝備產業（22）、衛星及應用產業（23）、海洋工程裝備產業（25）、新能源汽車有關設施制造（53）五個“戰新”中類類別，我們找到這五個類別對應的產品和服務與公司實際狀況對比，擬定是屬于其中某類或某幾類，在信息表上進行勾選。二是核心字查詢法。直接通過在鏈接文檔中搜索查詢有關產品服務或行業的名稱來選擇對應的戰略性新興產業或三新經濟的所屬分類。信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算”，然后請通過點擊表格標簽，切換報表。二、公司表的填報填報公司表時，需要注意表格之間、表內不同行次之間的關聯性，這里只對部分容易出錯的指標作簡要提示：1.增值稅指標：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨品、勞務和應稅服務銷售額”時，該欄次只針對內銷銷售額，不涉及出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優惠政策代碼”選擇一項或多項有關優惠政策后才干填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，因此在增值稅應繳指標中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。由于增值稅稅率調節，原增值稅稅率由17%調節為16%的，根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中“合用稅率”為17％或16%的“稅額”欄各行數據累計數填寫在“合用17%或16%的銷（進）項稅額”中，原增值稅稅率由11%調節為10%的，根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中“合用稅率”為11％或10%的“稅額”欄各行數據累計數填寫在“合用11%或10%的銷（進）項稅額”中。2.出口退稅指標：注意“本年申報退（免）稅的出口貨品銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到公司退稅或辦理減免業務的，在填寫有關指標時普通按正數填報。3.消費稅指標：“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內銷貨品實際收到的由稅務機關審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的狀況僅合用運用石腦油、燃料油加工生產乙烯、芳烴類工業產品的公司。4.房產稅指標：注意自用房產指標中“房產計稅余值”普通是“房產原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數據關聯關系。5.車船稅指標:注意“不含代收（扣）代繳其它單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。6.土地增值稅指標：注意“財政部規定的其它扣除項目”僅限從事房地產開發業務的公司填寫。7.其它稅費指標：請注意結合增值稅、消費稅的稅額累計數對的填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應繳和已納數額；“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與“全年計提的工資及獎金總額”和“年初職工人數”、“年末職工人數”的邏輯關系。8.公司所得稅指標：按照上年度最新版本《中華人民共和國公司所得稅年度納稅申報表》的對應項進行填報及審核；強調一點，如果公司是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“公司所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報公司調查年度1月1日至12月31日以現金或銀行結算實際繳納的公司所得稅額。9.利潤表指標：信息表公司所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應公司所得稅指標時，有關財務數據直接在利潤表對應欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標。10.資產負債表指標：“固定資產年末數”，包含“年末固定資產凈值”和在建工程，因此在填報時應考慮第15大類中的“固定資產指標”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數”出現負數的狀況，并加強對該狀況的闡明。11.其它成本費用類指標：“本年增加的固定資產（不含資產評定數）”*17%，應不不大于或等于增值稅指標類中的“其中：采購國產設備進項稅額”與“其中：進口機器設備進項稅額”之和；“本年公司增加值”應不大于等于“本年公司總產值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算對的。12.戰略性新興產業和“三新”經濟類指標：信息表選擇屬于這兩類產業經濟原則的被調查公司，必須在公司表中填寫對應的產業累計的營業收入。一種公司若選擇一種產業中多個類別的，需在該產業中填寫多個類別累計的營業收入。公司財務核算如涉及了“戰略性新興產業”和“三新經濟”的產品及服務的具體營業收入，請根據核算的營業收入填入對應指標；公司如無對應核算，則按照公司提供“戰略性新興產業”及“三新”經濟的產品及服務產值占公司總產值的比例合理劃分其營業收入。“戰略性新興產業”累計的營業收入不得超出公司總營業收入，“三新經濟”同樣規定。系統自動計算戰略性新興產業、“三新經濟”營業收入占公司利潤表營業收入的比例。公司需注意：公司表該類指標只有信息表選擇為“戰新”或“三新”對應的行業大類才能夠填寫，否則為不可填寫狀態。以“戰新”為例，如某公司生產的產品涉及新一代信息技術產業（10）中的電子核心產業（12）和人工智能（15）以及高端裝備制造產業（20）中的軌道交通裝備產業（24），信息表對應欄目在12、15、20上勾選。對應的，公司表“十七‘戰新’營業收入”中只有新一代信息技術產業和高端裝備制造產業兩個欄次能夠填寫，其中新一代信息技術產業填電子核心產業和人工智能兩項的營業收入累計數，高端裝備制造業產業填軌道交通裝備業的營業收入。三、貨品勞務服務表的填報1.貨品勞務服務表填報的貨品勞務服務收入應當不不大于或等于公司表增值稅計稅收入累計數的80%，如果公司有多個產品，能夠在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點