第2章審計風險評估案例學習目標通過本章的學習，可以在熟悉評估審計風險程序的基礎上，掌握如何了解和評價被審計單位及其環境(不包括內部控制)；掌握如何了解和評價被審計單位內部控制；掌握如何做出審計風險評估結論。本章結構2.1終泰化工基本情況 2.2了解終泰化工及其環境 2.2.1了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素 2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用 2.2.4了解終泰化工的目標、戰略以及相關經營風險 2.2.5了解終泰化工財務業績的衡量和評價 2.3整體層面了解和評價終泰化工內部控制 2.3.1了解和評價終泰化工控制環境 2.3.2了解和評價終泰化工的風險評估過程 2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動 2.3.4了解和評價終泰化工的信息系統與溝通 2.3.5了解和評價終泰化工對控制的監督 2.3.6對終泰化工內部控制整體層面的了解與評價 2.4終泰化工風險評估結果匯總 2.4.1終泰化工項目組風險評估討論紀要 2.4.2終泰化工報表層次風險評估結果 2.4.3終泰化工重要賬戶和交易層次風險評估結果

2.1終泰化工基本情況 終泰化工股份有限公司創立于1998年10月1日，是一家發行A股的上市公司。公司地處全國重點化工基地的上海某化學工業區，占地160余公頃，凈資產3億元人民幣，主要生產銷售氯乙烷、間氨基苯磺酸、間羥基-N?N-二乙基苯胺、苯胺-2.5-雙磺酸單鈉鹽、有機中間體（危險化學品除外），經營本企業自產產品及技術的出口業務和本企業所需的機械設備、零配件、原輔材料及技術的進口業務。其2011年年度財務報表連續委托宇達會計師事務所審計。2.2了解終泰化工及其環境了解被審計單位及其環境(不包括內部控制)的目標在于通過從行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；被審計單位的性質；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；被審計單位財務業績的衡量和評價等五個方面了解終泰化工股份有限公司及其環境，并評估相應重大錯報風險。2.2.1了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素2.2.1了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素2.2.1了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素2.2.1了解行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.2了解終泰化工的性質 2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.3了解終泰化工對會計政策的選擇和運用2.2.4了解終泰化工的目標、戰略以及相關經營風險2.2.4了解終泰化工的目標、戰略以及相關經營風險2.2.5了解終泰化工財務業績的衡量和評價 2.2.5了解終泰化工財務業績的衡量和評價 2.3整體層面了解和評價終泰化工內部控制在被審計單位整體層面了解和評價內部控制時應當注意，在了解和評價控制的設計并確定其是否得到執行時，應當使用詢問、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計證據來源；如果使用以前審計獲取的信息，應當考慮被審計單位的相關控制自上次測試后是否發生重大變動。本案例中具體執行的工作包括：了解被審計單位整體層面內部控制的設計，并記錄所獲得的了解；針對被審計單位整體層面內部控制的控制目標，記錄相關的控制活動；執行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執行情況；記錄被審計單位整體層面內部控制的設計和執行過程中存在的缺陷以及擬采取的應對措施。了解被審計單位整體層面內部控制，形成下列審計工作底稿：了解和評價控制環境；了解和評價被審計單位的風險評估過程；了解和評價被審計單位的控制活動；了解和評價信息系統與溝通；了解和評價被審計單位對控制的監督；了解整體層面內部控制匯總表。2.3.1了解和評價終泰化工控制環境 2.3.1了解和評價終泰化工控制環境

2.3.1了解和評價終泰化工控制環境

2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.1了解和評價終泰化工控制環境2.3.2了解和評價終泰化工的風險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風險評估過程2.3.2了解和評價終泰化工的風險評估過程2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動2.3.3了解和評價終泰化工的控制活動2.3.4了解和評價終泰化工的信息系統與溝通2