8.4信用證概述8.4.1.信用證的含義、特點(diǎn)和當(dāng)事人

8.4.2.信用證的業(yè)務(wù)流程匯付和托收都屬于商業(yè)信用，與匯款方式相比，托收（D/P）對(duì)于出口商比較安全，因?yàn)橐话闱闆r下買方不付款是得不到貨物的，但出口商能否及時(shí)收回貨款仍取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，在對(duì)進(jìn)口商資信狀況不很了解時(shí)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)大的。信用證這種付款方式把由進(jìn)口商履行的付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行向出口商提供付款保證的支付方式，以保證賣方安全迅速收到貨款，買方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。由于銀行信用的加入，在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，并為雙方提供了資金融通的便利。所以信用證在國際貿(mào)易中得到廣泛應(yīng)用，其中用的最多的基本上都是跟單信用證，即銀行付款是以出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)為條件的信用證。一、信用證的含義信用證是一種銀行依照開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，開立給第三者的有條件的保證付款的書面文件。UCP600在第二條規(guī)定：信用證是指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。其中涉及兩個(gè)相關(guān)的含義：1．相符交單（ComplyingPresentation）：是指與信用證條款、UCP600的相關(guān)適用條款以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)一致的交單。2．承付（Honour）：是指如果信用證為即期付款信用證，則即期付款；如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款；如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款。二、信用證的特點(diǎn)從上面的定義可以看出，信用證具有如下特點(diǎn)：

第一，信用證是一種銀行信用。開證行在開出信用證以后就要承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，只要受益人提交符合信用證要求的單據(jù)，開證行就必須承擔(dān)付款責(zé)任。第二，信用證是一種自足性的文件。雖然信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同的一份自足的契約，不受買賣合同的約束。開證行和參與信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。第三，信用證是一種單據(jù)的買賣。信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖然有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但是，這種審核只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款。銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的裝運(yùn)單據(jù)付款，至于出口商是否已發(fā)貨，發(fā)出的貨物是否與合同相符，銀行概不負(fù)責(zé)。這充分體現(xiàn)了憑單付款的原則?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》中規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為?！比?、信用證的當(dāng)事人1．申請(qǐng)人(Applicant)。是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，通常為進(jìn)口商。開證申請(qǐng)人受兩個(gè)合同的約束：一是與出口商簽訂的買賣合同，二是與開證行簽訂的業(yè)務(wù)代理合同（即開證申請(qǐng)書）。2．開證行(IssuingBank)。開證行接受申請(qǐng)人的委托，開立信用證，承擔(dān)保證有條件付款的責(zé)任，它具有以下責(zé)任和權(quán)利：①根據(jù)開證申請(qǐng)人的指示開證。②第一性的付款責(zé)任。開證行在單據(jù)到達(dá)且符合條件時(shí)必須履行付款責(zé)任，即第一付款人責(zé)任。此外，開證行還應(yīng)及時(shí)償付議付行、付款行或保兌行墊付的資金。③終局性付款。開證行的付款是一種無追索的付款，一經(jīng)付出就不得追回，即使事后發(fā)現(xiàn)單證不符，也不得追索。④取得質(zhì)押的權(quán)利。申請(qǐng)人在開證時(shí)必須按開證行的要求支付押金出具質(zhì)押證書或開具賠償保證書。⑤付款和拒付處理。開證行在審核單據(jù)后認(rèn)為單證相符，應(yīng)立即付款。如果開證行審單后發(fā)現(xiàn)單證不符，就可以拒付，開證行應(yīng)以最快捷的方式通知出口地銀行，說明原因，并保管好單據(jù)，等待進(jìn)一步指示。3．通知行(AdvisingBank)。是指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，通知行一般為出口人所在地銀行。它的具體責(zé)任有：a．驗(yàn)明信用證的真實(shí)性。通知行在收到信用證后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無誤后才可通知受益人；b．及時(shí)澄清疑點(diǎn)。4．受益人(Beneficiary)。一般為出口商。作為出口商，受益人必須按買賣合同的規(guī)定發(fā)貨和提交符合要求的與貨物相符的單據(jù)，只有做到貨約一致、單貨一致、單單一致、單證一致，才能順利地履行合同義務(wù)和在信用證項(xiàng)下取款。5．議付行(NegotiatingBank)。通過議付買入票據(jù)及單據(jù)的銀行就是議付行。議付行在審單無誤的情況下，按信用證的條款買入受益人（出口商）的匯票和單據(jù)，并按票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將剩余款項(xiàng)支付受益人，這種業(yè)務(wù)在實(shí)務(wù)中稱為押匯。6．保兌行(ConfirmingBank)。有時(shí)開證行會(huì)要求另一家銀行加以保兌，如果這家銀行接受邀請(qǐng)，在信用證上加注保證條款或在信用證上加保兌注記，那么它就成為保兌行。保兌行要對(duì)債務(wù)負(fù)責(zé)，與信用證相符的單據(jù)一到，保兌行必須立即付款，付款后只能向開證行索償，如果開證行不付，保兌行無權(quán)向受益人或其它前手追索。7．付款行(PayingBank)。如果開證行在信用證中指定另一家銀行作為信用證項(xiàng)下匯票的付款人或付款信用證下支付貸款的銀行，那么這個(gè)銀行就是付款行。付款行付款后無追索權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)就大些，因此手續(xù)費(fèi)比議付高些。8．償付行(ReimbursingBank)。在信用證中指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行就是償付行。信用證結(jié)算方式下，業(yè)務(wù)流程如圖3-1所示。（1）買賣雙方簽訂合同，并在合同中約定使用信用證結(jié)算方式；（2）進(jìn)口商按合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出開立信用證的申請(qǐng)，并按規(guī)定繳納一定的押金或擔(dān)保；（3）開證行根據(jù)進(jìn)口商填寫的開證申請(qǐng)書開立信用證后，寄交出口商所在地的分行或代理行，請(qǐng)他們辦理信用證通知事宜；（4）通知行核對(duì)信用證上印鑒或密押無誤后將信用證通知受益人；（5）受益人根據(jù)貿(mào)易合同審核信用證無誤后，立即備貨裝運(yùn)，并取得運(yùn)輸單據(jù)；（6）受益人備齊信用證規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向議付行交單議付；議付行審單無誤后，按匯票金額扣除郵程利息和手續(xù)費(fèi)后，將剩余款項(xiàng)支付給受益人；（7）議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的銀行索償，開證行或其指定的銀行審核單證無誤后，償付給議付行；（8）開證行通知開證申請(qǐng)人付款；（9）開證申請(qǐng)人向開證行付款贖單；（10）開證申請(qǐng)人憑提單向船公司提貨