內(nèi)部借款管理制度1、總則目的為了加強(qiáng)****公司暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護(hù)公司的合法權(quán)益，提高現(xiàn)金利用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍本制度適用于****公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。制定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》。定義內(nèi)部借款包括暫借款和備用金。暫借款是指公司員工因?yàn)閭€(gè)人原因需要臨時(shí)性借取的款項(xiàng)。備用金是指部門或個(gè)人因?yàn)楣ぷ骱蜆I(yè)務(wù)方面的需要借取的款項(xiàng)。備用金一般只能用于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。因現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)需要借支備用金的，必須由經(jīng)辦人員寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司采購(gòu)部門同意，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可借支備用金。2、暫借款管理暫借款借支的基本程序公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報(bào)告的形式向公司報(bào)告，寫明借款原因和借款額度，同時(shí)要注明還清款項(xiàng)的方式和期限。借款人按公司規(guī)定權(quán)限和審批流程與公司簽訂借款協(xié)議，并按規(guī)定填寫借款單。出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員對(duì)借款手續(xù)的審核要點(diǎn)包括：書面報(bào)告是否按規(guī)定審批；是否簽定借款協(xié)議；借款單審批手續(xù)是否齊全等。會(huì)計(jì)人員根據(jù)書面報(bào)告、借款協(xié)議、借款單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。暫借款日常控制原則上，公司不允許對(duì)員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項(xiàng)必須在本人清償能力范圍之內(nèi)。公司財(cái)務(wù)部門及各分、子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款協(xié)議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。借款人未按協(xié)議歸還借款的，從其工資中扣除。員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。3、備用金管理備用金借支的基本程序公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規(guī)定的權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批。“借款單”應(yīng)詳細(xì)填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內(nèi)容。3.1.2、出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點(diǎn)包括：借款單內(nèi)容填寫是否完整；審批手續(xù)是否齊全；是否符合公司規(guī)定的權(quán)限。會(huì)計(jì)人員根據(jù)“借款單”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。備用金日常控制原則上公司不允許借支備用金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)應(yīng)先由個(gè)人墊付，再按公司規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷。備用金的支取應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制，超出費(fèi)用預(yù)算的不得借支備用金。嚴(yán)禁個(gè)人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔(dān)，公司一律不予承認(rèn)、也不對(duì)此類借款業(yè)務(wù)承擔(dān)任何責(zé)任。備用金必須專款專用，借款人不得將所借款項(xiàng)擅自挪作它用。當(dāng)因情況變化而需要改變所借款項(xiàng)用途時(shí)，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續(xù)。員工在試用期內(nèi)不得借支備用金。備用金的清理對(duì)于備用金管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持“前款未清，后款不借”的原則，對(duì)于前一次備用金尚未報(bào)銷或還款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報(bào)告，并經(jīng)公司分管總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可再次借支備用金。借款人必須在業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后七個(gè)工作日內(nèi)，按公司“付款管理制度”有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定辦理報(bào)銷事宜。年終時(shí)，凡有備用金的員工必須進(jìn)行清賬，所借款項(xiàng)未使用的一律清還。員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。4、暫借款與備用金的責(zé)任備用金借款人在業(yè)務(wù)完成后七天以內(nèi)必須報(bào)銷，借款超過一個(gè)月不報(bào)銷的，借款時(shí)間超過1個(gè)月未按規(guī)定辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人的工資中扣除。暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并