第29頁共29頁公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度范本?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團(tuán)?財務(wù)預(yù)算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團(tuán)總體?經(jīng)營和管?理目標(biāo)。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?____?）有限公?司預(yù)算管?理過程。?3.職?責(zé)3.?1財務(wù)部?____?建立預(yù)算?管理體系?，編制年?度預(yù)算，?根據(jù)實際?情況調(diào)整?預(yù)算的編?制；強化?預(yù)算基礎(chǔ)?工作，確?保預(yù)算貫?徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)?略；3?.2財務(wù)?部負(fù)責(zé)子?公司年度?資金預(yù)算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負(fù)責(zé)?子公司對?應(yīng)業(yè)務(wù)年?度資金預(yù)?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務(wù)部負(fù)責(zé)?本公司的?財務(wù)核算?工作，按?照財務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資?金，對公?司財務(wù)狀?況和資金?使用情況?負(fù)責(zé)；?3.5財?務(wù)部各業(yè)?務(wù)部門的?資金使用?情況進(jìn)行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務(wù)?部門按財?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經(jīng)理負(fù)?責(zé)對年度?預(yù)算的最?終審批。?4.定?義財務(wù)?預(yù)算。財?務(wù)預(yù)算包?括資金使?用預(yù)算和?經(jīng)營預(yù)算?，通過對?資金預(yù)算?的審批，?控制公司?費用開支?，以達(dá)到?對經(jīng)營預(yù)?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預(yù)算的程?序：預(yù)?算編制，?按照“上?下結(jié)合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進(jìn)行。?根據(jù)公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對?預(yù)算期經(jīng)?濟形勢的?初步預(yù)測?，提出下?一年度公?司預(yù)算目?標(biāo)，并確?定預(yù)算編?制的政策?，下達(dá)至?業(yè)務(wù)部門?。各預(yù)算?業(yè)務(wù)部門?按照公司?下達(dá)的預(yù)?算目標(biāo)和?政策，結(jié)?合自身特?點以及預(yù)?測的執(zhí)行?條件，提?出詳細(xì)的?預(yù)算，經(jīng)?過財務(wù)部?審核的方?案，上報?股東大會?。財務(wù)?預(yù)算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預(yù)算情?況向集團(tuán)?公司提供?的財務(wù)數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營?指標(biāo)的實?際數(shù)據(jù)和?預(yù)算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進(jìn)一步的?財務(wù)分析?提供數(shù)據(jù)?基礎(chǔ)。?財務(wù)預(yù)算?分析是指?財務(wù)管理?中心就財?務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)?行審核、?匯總、分?析后從財?務(wù)角度提?出的相關(guān)?意見。?5.3預(yù)?算監(jiān)督?財務(wù)管理?中心審計?部應(yīng)對日?常經(jīng)營信?息和財務(wù)?信息以及?預(yù)算的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預(yù)算與實?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門的預(yù)算?使用，就?經(jīng)營、財?務(wù)等各方?面提出意?見和建議?。各公司?財務(wù)人員?有義務(wù)就?發(fā)生的違?反公司預(yù)?算的事項?上報財務(wù)?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團(tuán)財務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)解釋?、修訂、?補充，自?下發(fā)之日?起實施，?原有制度?即行廢止?。公司?財務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（二?）1、?目的規(guī)?范各經(jīng)營?單位的預(yù)?算管理，?增強計劃?組織和預(yù)?算管理水?平，優(yōu)化?資源配置?、完善考?核機制、?加強內(nèi)部?控制和防?范經(jīng)營風(fēng)?險，發(fā)揮?預(yù)算的規(guī)?劃、控制?、激勵功?能，實現(xiàn)?公司經(jīng)營?目標(biāo)和發(fā)?展戰(zhàn)略協(xié)?同。2?、適用范?圍本制?度適用于?____?公司所有?中心部門?及實質(zhì)控?制的子公?司。3?、管理職?責(zé)3.?1預(yù)算管?理委員會?：由董事?長或總經(jīng)?理任組長?，財務(wù)總?監(jiān)任副組?長，副總?經(jīng)理、主?要職能部?門負(fù)責(zé)人?等人員組?成。負(fù)責(zé)?審議公司?預(yù)算管理?制度;根?據(jù)年度經(jīng)?營目標(biāo)，?審批確定?目標(biāo)分解?方案;負(fù)?責(zé)組織召?開預(yù)算平?衡審議會?，提出修?改與調(diào)整?意見;根?據(jù)預(yù)算授?權(quán)審批制?度對預(yù)算?執(zhí)行過程?中預(yù)算內(nèi)?、超預(yù)算?和預(yù)算外?事項進(jìn)行?審批控制?;組織召?開預(yù)算執(zhí)?行分析會?議、協(xié)調(diào)?各部門制?定下一步?工作計劃?;根據(jù)預(yù)?算授權(quán)審?批制度對?預(yù)算調(diào)整?事項的決?策和審核?;預(yù)算考?核意見的?審核;其?他相關(guān)事?項。3?.2預(yù)算?管理部：?財務(wù)部執(zhí)?行預(yù)算管?理部的職?責(zé)，預(yù)算?管理部主?要職責(zé)包?括：制定?預(yù)算的編?制方針、?程序、具?體指導(dǎo)子?分公司、?部門預(yù)算?的編制;?根據(jù)預(yù)算?編制方針?，對子分?公司、部?門編制預(yù)?算草案進(jìn)?行初步審?查、協(xié)調(diào)?和平衡、?匯總后編?制公司的?預(yù)算案，?并報預(yù)算?管理委員?會審查。?根據(jù)預(yù)算?管理制度?，制定預(yù)?算調(diào)整方?案，報預(yù)?算管理委?員會審批?;匯總和?分析預(yù)算?責(zé)任單位?的預(yù)算執(zhí)?行情況，?編制預(yù)算?執(zhí)行分析?報告，報?預(yù)算管理?委員會審?批。3?.3預(yù)算?執(zhí)行機構(gòu)?：由預(yù)算?責(zé)任中心?執(zhí)行，主?要職責(zé)包?括：根據(jù)?下達(dá)的年?度經(jīng)營目?標(biāo)，編制?業(yè)務(wù)計劃?和年度預(yù)?算，報相?關(guān)部門審?核;執(zhí)行?和控制預(yù)?算委員會?下達(dá)的預(yù)?算;定期?分析、報?告預(yù)算執(zhí)?行情況;?根據(jù)預(yù)算?制度，向?預(yù)算管理?委員會提?出預(yù)算調(diào)?整申請;?協(xié)調(diào)本單?位或部門?內(nèi)部資源?及單位或?部門之間?的預(yù)算關(guān)?系。各運?營單位應(yīng)?設(shè)立專（?兼）職人?員進(jìn)行預(yù)?算的編制?、跟蹤及?分析評價?。3.?4預(yù)算監(jiān)?控機構(gòu)：?由審計部?執(zhí)行，其?主要職責(zé)?包括：對?預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行?監(jiān)控和預(yù)?警;定期?或不定期?進(jìn)行預(yù)算?執(zhí)行情況?分析，編?制分析報?告，提交?預(yù)算管理?委員會審?核;對預(yù)?算制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和監(jiān)督。?3.5?預(yù)算考核?機構(gòu)：預(yù)?算考核小?組，由人?力資源部?和財務(wù)部?相關(guān)人員?組成。其?主要職責(zé)?包括：會?同預(yù)算責(zé)?任單位確?定預(yù)算考?核指標(biāo)，?報預(yù)算管?理委員會?審批;根?據(jù)各預(yù)算?責(zé)任單位?的預(yù)算執(zhí)?行情況，?由各具體?負(fù)責(zé)預(yù)算?指標(biāo)考核?、評價部?門，出具?預(yù)算指標(biāo)?達(dá)成結(jié)果?和意見，?組織實施?考核工作?。4、?定義4?.1全面?預(yù)算管理?是利用預(yù)?算對企業(yè)?內(nèi)部各部?門、各單?位的各種?財務(wù)及非?財務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動，完?成既定的?經(jīng)營目標(biāo)?。是企業(yè)?全過程，?全方位及?全員參與?的預(yù)算管?理。4?.2預(yù)算?責(zé)任中心?是根據(jù)各?運營單位?和管理部?門在預(yù)算?總目標(biāo)實?現(xiàn)過程中?的作用和?職責(zé)劃分?的，承擔(dān)?一定責(zé)任?并享有相?應(yīng)權(quán)力和?利益的企?業(yè)內(nèi)部單?位，是預(yù)?算的責(zé)任?主體。?5、內(nèi)容?5.1?全面預(yù)算?的管理原?則5.?1.1統(tǒng)?一規(guī)劃原?則。預(yù)算?目標(biāo)由公?司總部統(tǒng)?一規(guī)劃，?并與公司?總體的經(jīng)?營目標(biāo)一?致，各級?預(yù)算單位?必須服從?于公司的?總體戰(zhàn)略?目標(biāo)和經(jīng)?營目標(biāo)。?___?_分級管?理原則。?預(yù)算目標(biāo)?經(jīng)過逐級?分解后實?行分級管?理，下達(dá)?的預(yù)算指?標(biāo)由各級?運營及管?理單位負(fù)?責(zé)落實，?各單位對?各自歸口?的業(yè)務(wù)編?制預(yù)算，?并對預(yù)算?執(zhí)行負(fù)責(zé)?，公司統(tǒng)?一對各單?位預(yù)算執(zhí)?行情況分?析考核。?5.2?全面預(yù)算?的期限與?效力5?.2.1?預(yù)算期間?為公歷年?度的__?__月_?___日?____?月___?_日，按?月份編制?執(zhí)行。?5.2.?2預(yù)算編?制期，指?預(yù)算實際?編制的時?間。預(yù)算?編制期為?每年__?__月-?____?月。5?.2.3?預(yù)算方案?一經(jīng)批準(zhǔn)?，在公司?內(nèi)部具有?效力，一?般情況下?不得隨意?更改和調(diào)?整，以確?保預(yù)算的?權(quán)威性。?5.3?預(yù)算編制?的內(nèi)容?5.3.?1預(yù)算編?制的原則?：堅持效?益優(yōu)先原?則，實行?總量平衡?，進(jìn)行全?面預(yù)算管?理;堅持?積極穩(wěn)健?原則，確?保以收定?支，加強?財務(wù)風(fēng)險?控制;堅?持權(quán)責(zé)對?等原則，?確保切實?可行，圍?繞經(jīng)營戰(zhàn)?略實施。?5.3?.2預(yù)算?的類別?預(yù)算分為?業(yè)務(wù)預(yù)算?和財務(wù)預(yù)?算兩類?1）業(yè)務(wù)?預(yù)算包括?：銷售預(yù)?算、生產(chǎn)?預(yù)算、材?料采購預(yù)?算、人工?預(yù)算、制?造費用預(yù)?算、單位?成本預(yù)算?、銷售費?用和管理?費用預(yù)算?等;2?）財務(wù)預(yù)?算主要是?指資金籌?措和使用?的預(yù)算，?包括現(xiàn)金?預(yù)算、長?期資本支?出預(yù)算、?長短期借?款預(yù)算、?預(yù)算會計?報表等。?5.3?.3預(yù)算?編制的主?要內(nèi)容，?詳見附件?一___?_公司年?度預(yù)算編?制的內(nèi)容?5.3?.4預(yù)算?編制的程?序采取?上下結(jié)合?、分級編?制、逐級?匯總，并?反復(fù)修訂?、平衡、?調(diào)整的方?法。預(yù)算?編制的流?程詳見附?件二__?__公司?年度預(yù)算?編制的流?程。1?）準(zhǔn)備階?段：在編?制下一預(yù)?算年度預(yù)?算之前，?預(yù)算管理?委員會組?織各預(yù)算?單位做好?各項準(zhǔn)備?工作，包?括信息收?集、本預(yù)?算年度經(jīng)?營計劃及?預(yù)算的執(zhí)?行情況資?料的整理?，分析下?一預(yù)算年?度的發(fā)展?趨勢，預(yù)?測下一預(yù)?算年度預(yù)?算的總體?情況，測?算并調(diào)整?制定預(yù)算?的有關(guān)指?標(biāo)數(shù)據(jù)。?2）目?標(biāo)下達(dá)：?董事會根?據(jù)戰(zhàn)略規(guī)?劃確定預(yù)?算年度的?經(jīng)營目標(biāo)?，將預(yù)算?目標(biāo)具體?分解到各?預(yù)算單位?，包括銷?售目標(biāo)、?成本費用?目標(biāo)、利?潤目標(biāo)和?現(xiàn)金流量?目標(biāo)等，?并確定財?務(wù)預(yù)算編?制的政策?，由預(yù)算?管理部下?達(dá)各部門?。3）?編制上報?：各預(yù)算?單位在下?達(dá)的預(yù)算?指標(biāo)范圍?內(nèi)，按下?發(fā)各業(yè)務(wù)?系統(tǒng)預(yù)算?編制指引?和編制計?劃要求，?編報本單?位的財務(wù)?預(yù)算方案?;4）?審查平衡?：財務(wù)部?將各部門?上報的財?務(wù)預(yù)算方?案進(jìn)行審?查、匯總?，提出綜?合平衡的?建議。提?交預(yù)算管?理委員會?審查，在?審查、平?衡過程中?，預(yù)算管?理層應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行充分?協(xié)調(diào)，對?發(fā)現(xiàn)的問?題提出初?步調(diào)整的?意見，并?反饋給各?有關(guān)部門?予以修正?，最終形?成財務(wù)預(yù)?算定稿上?報審批;?5）審?議批準(zhǔn)：?經(jīng)審查平?衡的財務(wù)?預(yù)算由預(yù)?算管理委?員會核準(zhǔn)?，最后報?董事會批?準(zhǔn)后執(zhí)行?;6）?下達(dá)執(zhí)行?：經(jīng)批準(zhǔn)?后的財務(wù)?預(yù)算方案?由預(yù)算管?理部發(fā)布?，各有關(guān)?責(zé)任單位?和責(zé)任人?嚴(yán)格遵照?執(zhí)行。?5.4預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?分析5?.4.1?執(zhí)行部門?：各預(yù)算?責(zé)任單位?是預(yù)算的?執(zhí)行機構(gòu)?;各預(yù)算?責(zé)任單位?的第一負(fù)?責(zé)人是預(yù)?算執(zhí)行的?直接責(zé)任?人，具體?業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)?人對預(yù)算?執(zhí)行負(fù)主?要責(zé)任。?5.4?.2預(yù)算?控制主要?體現(xiàn)在預(yù)?算審批方?面，具體?詳見附件?三___?_公司年?度預(yù)算控?制的流程?。5.?4.3執(zhí)?行控制原?則：先算?后花，先?算后干的?原則，一?般情況下?不得突破?預(yù)算指標(biāo)?（包括預(yù)?算項目、?金額和數(shù)?量）;如?果客觀環(huán)?境、內(nèi)部?條件以及?公司經(jīng)營?計劃發(fā)生?重大變化?需要突破?預(yù)算的執(zhí)?行預(yù)算外?審批程序?;預(yù)算結(jié)?余可以跨?月份使用?，但不能?跨年度使?用。5?.4.4?預(yù)算分析?：月末各?責(zé)任中心?應(yīng)編制月?度報表，?列明預(yù)算?執(zhí)行情況?;財務(wù)部?進(jìn)行匯總?分析，編?制預(yù)算分?析報告，?為各級領(lǐng)?導(dǎo)提供決?策信息。?預(yù)算分析?報告應(yīng)包?括：進(jìn)度?分析（累?計計算并?匯總各月?完成預(yù)算?情況，以?收入預(yù)算?完成進(jìn)度?為起點分?析成本和?費用進(jìn)度?，為調(diào)整?計劃和控?制提供指?導(dǎo)），業(yè)?績分析（?根據(jù)各部?門預(yù)算完?成情況，?通過差異?分析的方?法，評價?部門業(yè)績?，為考核?提供依據(jù)?），改進(jìn)?措施（各?級預(yù)算管?理機構(gòu)根?據(jù)預(yù)算分?析報告，?組織相關(guān)?責(zé)任部門?落實各項?不利差異?的改進(jìn)措?施，以及?有利差異?今后進(jìn)行?鞏固、推?廣的措施?）5.?5預(yù)算的?調(diào)整5?.5.1?預(yù)算調(diào)整?的原則?1）不隨?意調(diào)整原?則：預(yù)算?方案一經(jīng)?批準(zhǔn)，在?公司內(nèi)部?具有效力?，一般情?況下不得?隨意更改?和調(diào)整，?以確保預(yù)?算的權(quán)威?性;2?）內(nèi)部挖?潛原則：?當(dāng)不利于?預(yù)算執(zhí)行?的重大因?素出現(xiàn)后?，應(yīng)首先?通過內(nèi)部?挖潛或采?取其他措?施彌補，?只有在無?法彌補的?情況下，?才能提出?預(yù)算調(diào)整?申請。?3）積極?調(diào)整原則?：當(dāng)外部?環(huán)境和內(nèi)?部條件發(fā)?生重大變?化，應(yīng)積?極主動提?出預(yù)算調(diào)?整申請，?以保證預(yù)?算方案符?合客觀實?際情況。?5.5?.2預(yù)算?調(diào)整的條?件1）?董事會調(diào)?整公司發(fā)?展戰(zhàn)略，?重新制定?公司經(jīng)營?計劃;?2）客觀?環(huán)境發(fā)生?重大變化?（如市場?需求、行?業(yè)發(fā)展、?競爭對手?和國家政?策等方面?），需要?調(diào)整有關(guān)?預(yù)算指標(biāo)?;3）?公司內(nèi)部?條件發(fā)生?重大變化?;4）?發(fā)生不可?抗力;?5）董事?會或預(yù)算?管理委員?會認(rèn)為必?須調(diào)整的?其他事項?。5.?5.3預(yù)?算調(diào)整的?方式1?）定期調(diào)?整：每季?度___?_日后，?由總經(jīng)理?負(fù)責(zé)組織?有關(guān)責(zé)任?中心負(fù)責(zé)?人參加的?預(yù)算分析?協(xié)調(diào)會，?討論預(yù)算?調(diào)整事宜?。2）?不定期調(diào)?整：公司?外部環(huán)境?、內(nèi)部條?件等方面?發(fā)生重大?變化，可?以根據(jù)情?況隨時提?出預(yù)算調(diào)?整申請。?5.5?.4預(yù)算?調(diào)整的類?別1）?自上而下?：當(dāng)外部?環(huán)境與內(nèi)?部條件等?客觀因素?導(dǎo)致公司?全局性重?大變化，?經(jīng)董事會?協(xié)商一致?后，提出?預(yù)算調(diào)整?申請。其?審批程序?：由董事?會提出預(yù)?算調(diào)整意?向，審計?預(yù)算部編?制預(yù)算調(diào)?整申請表?，提交預(yù)?算執(zhí)行情?況分析報?告，說明?調(diào)整內(nèi)容?和原因，?上報預(yù)算?管理委員?會審議批?準(zhǔn)。對于?重大預(yù)算?調(diào)整（調(diào)?整金額超?過預(yù)算_?___%?的屬于重?大調(diào)整）?，應(yīng)提交?董事會審?批。董事?會或預(yù)算?管理委員?會批準(zhǔn)的?預(yù)算調(diào)整?申請，交?由預(yù)算管?理部下達(dá)?（編寫預(yù)?算調(diào)整通?知書）。?2）自?下而上：?當(dāng)外部環(huán)?境與內(nèi)部?條件等客?觀因素導(dǎo)?致公司局?部重大變?化，而且?符合預(yù)算?調(diào)整條件?的，可以?由各責(zé)任?中心提出?預(yù)算調(diào)整?申請。其?審批程序?：由預(yù)算?調(diào)整申請?部門填寫?預(yù)算調(diào)整?申請表，?提交預(yù)算?執(zhí)行情況?分析報告?，說明調(diào)?整內(nèi)容和?原因，交?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后，?報預(yù)算管?理部審核?;預(yù)算管?理部審核?后，提出?調(diào)整建議?，上報預(yù)?算管理委?員會審議?批準(zhǔn)。對?于重大預(yù)?算調(diào)整（?調(diào)整金額?超過預(yù)算?____?%的屬于?重大調(diào)整?），應(yīng)提?交董事會?審批。董?事會或預(yù)?算管理委?員會批準(zhǔn)?的預(yù)算調(diào)?整申請，?交由預(yù)算?管理部下?達(dá)（編寫?預(yù)算調(diào)整?通知書）?。5.?6預(yù)算的?考核評價?5.6?.1預(yù)算?執(zhí)行按月?份進(jìn)行評?價，考核?獎懲按具?體考核制?度周期執(zhí)?行。5?.6.2?財務(wù)、審?計部監(jiān)控?預(yù)算執(zhí)行?情況，組?織進(jìn)行預(yù)?算差異分?析，找原?因，落實?責(zé)任歸屬?，提出對?相關(guān)責(zé)任?單位預(yù)算?執(zhí)行的考?核意見。?5.6?.3各責(zé)?任單位的?預(yù)算數(shù)據(jù)?指標(biāo)完成?評價結(jié)果?由財務(wù)部?門出具，?報預(yù)算管?理委員會?審核，預(yù)?算管理委?員會依據(jù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果及相?關(guān)意見審?批后轉(zhuǎn)人?力資源部?執(zhí)行考核?。__?__人力?資源部接?收審批后?的預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果及?意見，依?據(jù)《__?__公司?管控體系?制度匯編?之業(yè)績考?核管理制?度》及相?關(guān)制度規(guī)?定，對相?關(guān)責(zé)任單?位、責(zé)任?人進(jìn)行獎?懲。6?、其他與?本制度相?關(guān)的說明?與要求?6.1本?制度由公?司財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)解釋。?6.4?本制度經(jīng)?公司董事?會批準(zhǔn)后?發(fā)布執(zhí)行?，財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)本制度?的修訂、?修改和解?釋;此前?有關(guān)公司?對預(yù)算管?理的相關(guān)?規(guī)定及與?本制度有?抵觸的，?均依照本?制度執(zhí)行?。公司?財務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（三?）1.?0總則?1.1為?了明確公?司各部門?在實現(xiàn)各?項經(jīng)營目?標(biāo)中的財?務(wù)關(guān)系及?責(zé)任，規(guī)?劃、控制?公司的經(jīng)?營活動，?確保各項?經(jīng)營目標(biāo)?的順利完?成，根據(jù)?公司領(lǐng)導(dǎo)?層的要求?，結(jié)合公?司的實際?情況，特?制訂本制?度。1?.2財務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?公司經(jīng)營?目標(biāo)，對?一定時期?內(nèi)公司資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、公?司經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。1?.3財務(wù)?預(yù)算一般?按年度編?制，根據(jù)?實際發(fā)生?情況逐月?編制滾動?預(yù)算，由?公司財務(wù)?部___?_實施，?分級歸口?管理，并?將財務(wù)預(yù)?算作為制?定、落實?內(nèi)部績效?考核的依?據(jù)。1?.4編制?財務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)遵循?效益優(yōu)先?、積極穩(wěn)?健、權(quán)責(zé)?對等的原?則，確保?切實可行?，將各項?成本、效?益指標(biāo)“?橫向到邊?，縱向到?底”層層?分解、落?實，并負(fù)?責(zé)到位。?2.0?財務(wù)預(yù)算?管理的_?___機?構(gòu)及其職?能__?__公司?成立財務(wù)?預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)?小組，由?助理總經(jīng)?理擔(dān)任組?長，財務(wù)?部經(jīng)理擔(dān)?任副組長?，各部門?負(fù)責(zé)人為?小組成員?。同時成?立財務(wù)預(yù)?算工作小?組，負(fù)責(zé)?財務(wù)預(yù)算?的制定和?日常管理?具體事宜?，并對財?務(wù)預(yù)算領(lǐng)?導(dǎo)小組負(fù)?責(zé)。工作?小組由財?務(wù)部經(jīng)理?擔(dān)任組長?，財務(wù)部?人員為小?組成員。?2.2?財務(wù)部根?據(jù)公司要?求擬訂財?務(wù)預(yù)算的?目標(biāo)、政?策，制定?財務(wù)預(yù)算?管理的具?體措施和?辦法，審?議、平衡?財務(wù)預(yù)算?方案，_?___下?達(dá)財務(wù)預(yù)?算，協(xié)調(diào)?解決財務(wù)?預(yù)算編制?和執(zhí)行中?的問題，?分析財務(wù)?預(yù)算與實?際執(zhí)行的?差異及原?因，提出?改進(jìn)管理?的措施和?建議，督?促各部門?按時完成?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?2.3各?部門具體?負(fù)責(zé)本單?位業(yè)務(wù)涉?及的財務(wù)?預(yù)算的編?制、執(zhí)行?、分析、?控制等工?作，并配?合財務(wù)部?做好公司?整體預(yù)算?的工作。?各部門經(jīng)?理（主管?）及財務(wù)?部經(jīng)理?對本單位?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)直接?責(zé)任。?3.0財?務(wù)預(yù)算的?主要內(nèi)容?及編制依?據(jù)3.?1財務(wù)預(yù)?算的編制?應(yīng)當(dāng)按照?先業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、資?金預(yù)算，?后財務(wù)預(yù)?算的流程?進(jìn)行，并?按照各執(zhí)?行部門所?承擔(dān)經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財?務(wù)預(yù)算。?3.2?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)各?部門可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動的預(yù)算?，主要包?括：根?據(jù)本年度?的實際直?接工資（?不含公司?辦公室人?員）及下?年度的工?資支出情?況作測算?；根據(jù)工?資總額作?出提取“?三費”的?測算；以?及本年度?職工的工?資收入作?出下年度?社會保險?費的測算?；根據(jù)本?年度勞動?保護(hù)費的?情況作出?下年度費?用的測算?。主要?是燃料費?、養(yǎng)路費?、營運證?費、路橋?費等運輸?費用及修?理費的測?算，可參?照本年度?的實際情?況及下年?度的經(jīng)營?計劃。燃?料費及路?橋費根據(jù)?下年度的?經(jīng)營情況?預(yù)測，養(yǎng)?路費及營?運證費根?據(jù)實際使?用的車輛?情況預(yù)測?，修理費?用主要根?據(jù)設(shè)備使?用情況及?維修安排?計劃，并?結(jié)合本年?度實際情?況作測算?。（主?要為各作?業(yè)板塊發(fā)?生的費用?）主要是?折舊和其?他費用項?目（如租?金、財產(chǎn)?保險、辦?公費、電?話費、差?旅費、水?電費、事?故損失費?等）可參?考本年度?的實際情?況及下年?度的經(jīng)營?計劃。折?舊按規(guī)定?的折舊率?作測算。?的管理?費用、財?務(wù)費用等?預(yù)算，管?理費用包?括可控費?用和不可?控費用兩?部分。可?控費用是?指辦公費?、電話費?、水電費?、差旅費?、運輸費?、修理費?、業(yè)務(wù)接?待費、勞?動保護(hù)費?等；不可?控費用是?工資、職?工福利費?、工會經(jīng)?費、職工?教育經(jīng)費?、折舊費?、社會保?險、財產(chǎn)?保險等。?根據(jù)上年?實際費用?水平和預(yù)?算期內(nèi)的?變化因素?，結(jié)合費?用開支標(biāo)?準(zhǔn)和公司?降低成本?費用的要?求，分項?目、分責(zé)?任部門進(jìn)?行編制。?其中：業(yè)?務(wù)招待費?應(yīng)當(dāng)重點?列示。?3.3固?定資產(chǎn)投?資預(yù)算。?主要是指?公司在預(yù)?算期內(nèi)購?置、更新?固定資產(chǎn)?進(jìn)行投資?的預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?公司發(fā)展?計劃和年?度固定資?產(chǎn)投資計?劃編制。?公司處置?固定資產(chǎn)?所引起的?現(xiàn)金流入?，也應(yīng)列?入預(yù)算。?3.4?資金預(yù)算?是公司在?預(yù)算期內(nèi)?需要借入?的長短期?借款，主?要依據(jù)公?司有關(guān)資?金需求決?策資料及?利率等編?制。3?.5財務(wù)?預(yù)算主要?包括資產(chǎn)?負(fù)債預(yù)算?和損益預(yù)?算等內(nèi)容?是按照?資產(chǎn)負(fù)債?表的內(nèi)容?和格式編?制的綜合?反映公司?期末財務(wù)?狀況的預(yù)?算報表。?一般根據(jù)?預(yù)算期初?實際的資?產(chǎn)負(fù)債表?和收入預(yù)?算、經(jīng)營?預(yù)算、資?本預(yù)算、?資金預(yù)算?等有關(guān)資?料分析編?制。是?按照損益?表的內(nèi)容?和格式編?制的反映?公司在預(yù)?算期內(nèi)利?潤目標(biāo)的?預(yù)算報表?。一般根?據(jù)收入預(yù)?算、經(jīng)營?預(yù)算、成?本預(yù)算、?期間費用?預(yù)算、其?他專項預(yù)?算等有關(guān)?資料分析?編制。?3.6根?據(jù)公司領(lǐng)?導(dǎo)層的要?求，結(jié)合?自身的實?際需要，?制定規(guī)范?的財務(wù)預(yù)?算編制基?礎(chǔ)表格，?統(tǒng)一財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計算口徑?，各部門?應(yīng)按照公?司要求認(rèn)?真填報。?4.0?財務(wù)預(yù)算?的編制程?序4.?1下達(dá)任?務(wù)。財務(wù)?部于每年?____?月初向公?司各部門?下發(fā)上報?下一年度?的財務(wù)預(yù)?算通知和?編報要求?。特殊?變動來確?定其下一?年度的財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)，并于?每年__?__月_?___日?前將各項?計劃以及?有關(guān)材料?上報財務(wù)?部。同?時負(fù)責(zé)編?制公司辦?公設(shè)備（?如電腦、?打印機、?復(fù)印機、?傳真機等?）購置、?更新的預(yù)?算。負(fù)?責(zé)編制折?舊費、四?稅、審計?費、財務(wù)?費用等預(yù)?算。負(fù)?責(zé)編制購?置運輸設(shè)?備及投資?項目的預(yù)?算。4?.2__?__平衡?。財務(wù)部?根據(jù)各部?門上報的?財務(wù)預(yù)算?方案進(jìn)行?____?、匯總。?在___?_、平衡?過程中，?財務(wù)部應(yīng)?當(dāng)進(jìn)行充?分協(xié)調(diào)，?對發(fā)現(xiàn)的?問題提出?初步調(diào)整?的意見，?并反饋給?有關(guān)部門?予以修正?。4.?3審議批?準(zhǔn)。財務(wù)?部在各有?關(guān)部門修?正調(diào)整的?基礎(chǔ)上，?編制公司?財務(wù)預(yù)算?方案，上?報公司財?務(wù)預(yù)算領(lǐng)?導(dǎo)小組討?論、審定?。對于不?符合公司?發(fā)展戰(zhàn)略?或者財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的事項，?應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)部門?進(jìn)一步修?訂、調(diào)整?。在討論?、調(diào)整的?基礎(chǔ)上，?財務(wù)部正?式編制公?司年度財?務(wù)預(yù)算草?案，提交?公司執(zhí)行?官審議批?準(zhǔn)。4?.4下達(dá)?執(zhí)行。財?務(wù)部將審?定后的財?務(wù)預(yù)算下?達(dá)各部門?執(zhí)行。?4.__?__月度?預(yù)算的編?制程序：?4.6?已經(jīng)正式?下達(dá)執(zhí)行?的財務(wù)預(yù)?算，一般?不予調(diào)整?，但是由?于市場環(huán)?境、經(jīng)營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，經(jīng)?公司財務(wù)?預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)?小組審核?后報公司?執(zhí)行官批?準(zhǔn)方可進(jìn)?行調(diào)整。?4.7?調(diào)整財務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?先由歸口?管理部門?向財務(wù)部?提出書面?申請，經(jīng)?審核后編?制年度財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整方案，?提交公司?財務(wù)預(yù)算?領(lǐng)導(dǎo)小組?審定后上?報公司執(zhí)?行官批準(zhǔn)?，然后下?達(dá)執(zhí)行。?5.0?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行與?控制5?.1各部?門必須將?財務(wù)預(yù)算?指標(biāo)層層?分解，從?橫向和縱?向落實到?內(nèi)部各板?塊、各環(huán)?節(jié)和各崗?位，形成?全方位的?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任?體系。同?時將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實現(xiàn)。?5.2各?部門應(yīng)當(dāng)?強化現(xiàn)金?流量的預(yù)?算管理，?按時__?__預(yù)算?資金的收?入，嚴(yán)格?控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險。對?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對于預(yù)?算外的項?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)的?項目支出?，一律不?予支付。?5.3?建立財務(wù)?預(yù)算報告?制度，要?求各部門?定期報告?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。財務(wù)?部利用財?務(wù)報表實?行月三級?預(yù)警監(jiān)控?（三級預(yù)?警線為：?一級達(dá)預(yù)?算的__?__%；?二級達(dá)預(yù)?算___?_%；三?級達(dá)預(yù)算?____?%）的財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，及時向?各部門和?公司領(lǐng)導(dǎo)?層匯報。?6.0?財務(wù)預(yù)算?的分析與?考核6?.1財務(wù)?部要全面?掌握財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?研究、落?實、解決?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在問題的?政策措施?，并通過?公司經(jīng)濟?活動分析?會對財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行進(jìn)行分?析。6?.2總經(jīng)?理辦以年?度財務(wù)預(yù)?算為基礎(chǔ)?和依據(jù)，?制定和下?達(dá)各部門?年度關(guān)鍵?績效考核?指標(biāo)，并?嚴(yán)格按照?公司績效?管理相關(guān)?考核辦法?執(zhí)行，以?保證公司?年度財務(wù)?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行和?公司年度?經(jīng)營目標(biāo)?的順利實?現(xiàn)。6?.3對年?度內(nèi)因財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整而導(dǎo)致?關(guān)鍵績效?指標(biāo)發(fā)生?變化的部?門，總經(jīng)?理應(yīng)根據(jù)?財務(wù)部對?其財務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?意見相應(yīng)?調(diào)整其關(guān)?鍵績效指?標(biāo)，報經(jīng)?公司執(zhí)行?官審定后?重新下達(dá)?指標(biāo)。?6.4各?部門要對?其上報的?財務(wù)預(yù)算?準(zhǔn)確性負(fù)?責(zé)，以確?保公司的?預(yù)算安排?，除特殊?原因外，?各部門上?報的預(yù)算?與實際誤?差率不得?超過__?__％，?并將預(yù)算?的準(zhǔn)確性?納入年度?經(jīng)濟獎懲?考核范圍?之中。?7.附則?7.1?本制度的?執(zhí)行責(zé)任?人：財務(wù)?經(jīng)理，本?制度的監(jiān)?督責(zé)任人?：財務(wù)總?監(jiān)。7?.2本制?度自批準(zhǔn)?生效之日?起執(zhí)行。?7.3?本制度解?釋權(quán)歸財?務(wù)部。?公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度范本?（四）?第一章總?則第一?條為促進(jìn)?企業(yè)建立?、健全內(nèi)?部約束機?制，進(jìn)一?步規(guī)范企?業(yè)財務(wù)管?理行為，?推動企業(yè)?加強預(yù)算?管理，根?據(jù)財政部?頒發(fā)的《?____?企業(yè)實行?財務(wù)預(yù)算?管理的指?導(dǎo)意見》?和集團(tuán)公?司實施全?面預(yù)算管?理的要求?，結(jié)合集?團(tuán)企業(yè)實?際情況，?制定本制?度。第?二條本辦?法適用于?公司本部?及所屬公?司、控股?公司及其?所屬單位?。第二?章財務(wù)預(yù)?算基本內(nèi)?容第三?條預(yù)算管?理是利用?預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各?部門、各?單位的各?種財務(wù)及?非財務(wù)資?源進(jìn)行分?配、考核?、控制，?以便有效?地___?_和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動完成既?定的經(jīng)營?目標(biāo)。?第四條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算是企業(yè)?全面預(yù)算?的重要組?成部分，?是企業(yè)全?面預(yù)算的?中心。企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算是在預(yù)?測和決策?的基礎(chǔ)上?，圍繞企?業(yè)戰(zhàn)略目?標(biāo)，對一?定時期內(nèi)?企業(yè)資金?取得和投?放、各項?收入和支?出、企業(yè)?經(jīng)營成果?及其分配?等資金運?動所作的?具體安排?。財務(wù)預(yù)?算與業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?共同構(gòu)成?企業(yè)的全?面預(yù)算。?第五條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展?規(guī)劃，以?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營?利潤為目?標(biāo)，以現(xiàn)?金流為核?心進(jìn)行編?制，并主?要以財務(wù)?預(yù)算報表?形式予以?充分反映?。第六?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算一?般按年度?編制，業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算分季度?、月份落?實。第?三章預(yù)算?____?分工第?七條企業(yè)?法定代表?人對企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?的管理工?作負(fù)總責(zé)?，各企業(yè)?應(yīng)設(shè)立財?務(wù)預(yù)算委?員會或指?定企業(yè)財?務(wù)管理部?門負(fù)責(zé)財?務(wù)預(yù)算管?理事宜，?并對企業(yè)?法定代表?人負(fù)責(zé)。?第八條?財務(wù)預(yù)算?委員會主?要擬訂財?務(wù)預(yù)算的?目標(biāo)、政?策，制定?財務(wù)預(yù)算?管理的具?體措施和?辦法，審?議、平衡?財務(wù)預(yù)算?方案，_?___下?達(dá)財務(wù)預(yù)?算，協(xié)調(diào)?解決財務(wù)?預(yù)算編制?和執(zhí)行中?的問題，?____?審計、考?核財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，督?促企業(yè)?完成財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?。第九?條財務(wù)預(yù)?算編制在?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?委員會領(lǐng)?導(dǎo)下進(jìn)行?，企業(yè)財?務(wù)管理部?門具體負(fù)?責(zé)___?_編制、?____?、匯總、?上報、下?達(dá)；負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?和日常流?程控制；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的分析和?報告；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況考?核等。?第十條企?業(yè)內(nèi)部生?產(chǎn)、投資?、物資、?人力資源?、市場營?銷等職能?部門具體?負(fù)責(zé)本部?門業(yè)務(wù)涉?及的財務(wù)?預(yù)算的編?制、執(zhí)行?、分析、?控制等工?作，并配?合財務(wù)預(yù)?算委員會?做好企業(yè)?總預(yù)算的?綜合平衡?、協(xié)調(diào)、?分析、控?制、考核?等工作。?其主要負(fù)?責(zé)人參與?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會的工作?，并對本?部門財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)?責(zé)任。?第十一條?企業(yè)是財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位，?在公司董?事會或公?司經(jīng)營層?的指導(dǎo)下?，負(fù)責(zé)本?單位現(xiàn)金?流量、經(jīng)?營成果和?各項成本?費用預(yù)算?的編制、?控制、分?析工作，?接受企業(yè)?董事會的?檢查、考?核。其企?業(yè)主要負(fù)?責(zé)人對本?單位財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?公司對?公司所屬?企業(yè)實施?財務(wù)預(yù)算?管理各企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算方案必?須上報公?司總部審?核批準(zhǔn)。?第四章?財務(wù)預(yù)算?的編制?第十二條?預(yù)算編制?是實現(xiàn)全?面預(yù)算管?理的關(guān)鍵?環(huán)節(jié)，編?制質(zhì)量的?高低直接?影響預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?。財務(wù)預(yù)?算編制要?在企業(yè)全?面預(yù)算管?理委員會?制定的編?制方針指?引下進(jìn)行?。第十?三條企業(yè)?編制財務(wù)?預(yù)算要按?照內(nèi)部經(jīng)?濟活動的?責(zé)任權(quán)限?進(jìn)行，并?遵循以下?基本原則?和要求：?1.堅?持效益優(yōu)?先原則，?實行總量?平衡，進(jìn)?行全面預(yù)?算管理；?2.堅?持積極穩(wěn)?健原則，?確保以收?定支，加?強財務(wù)風(fēng)?險控制；?3.堅?持權(quán)責(zé)對?等原則，?確保切實?可行，圍?繞經(jīng)營戰(zhàn)?略實施。?第十四?條企業(yè)編?制財務(wù)預(yù)?算要按照?先業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算，?后財務(wù)預(yù)?算的流程?進(jìn)行，并?按照各預(yù)?算執(zhí)行單?位所承擔(dān)?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?的類型及?其責(zé)任權(quán)?限，編制?不同形式?的財務(wù)預(yù)?算。第?十五條業(yè)?務(wù)預(yù)算是?反映預(yù)算?期內(nèi)企業(yè)?可能形成?現(xiàn)金收付?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動?（或營業(yè)?活動）的?預(yù)算，一?般包括銷?售或營業(yè)?預(yù)算、生?產(chǎn)預(yù)算、?制造費用?預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)?算、營業(yè)?成本預(yù)算?、采購預(yù)?算、期間?費用預(yù)算?、保密經(jīng)?費預(yù)算等?，企業(yè)可?根據(jù)實際?情況并參?照公司具?體要求編?制。第?十六條資?本預(yù)算是?企業(yè)在預(yù)?算期內(nèi)進(jìn)?行資本性?投資活動?的預(yù)算，?主要包括?固定資產(chǎn)?投資預(yù)算?、權(quán)益性?資本投資?預(yù)算和債?券投資預(yù)?算。第?十七條籌?資預(yù)算是?企業(yè)在預(yù)?算期內(nèi)需?要新借人?的長短期?借款、經(jīng)?批準(zhǔn)發(fā)行?的債券以?及對原有?借款、債?券還本付?息的預(yù)算?，主要依?據(jù)企業(yè)有?關(guān)資金需?求決策資?料、發(fā)行?債券審批?文件、期?初借款余?額及利率?等編制。?企業(yè)經(jīng)?批準(zhǔn)發(fā)行?股票、配?股和增發(fā)?股票，應(yīng)?當(dāng)根據(jù)股?票發(fā)行計?劃、配股?計劃和增?發(fā)股票計?劃等資料?單獨編制?預(yù)算。股?票發(fā)行費?用，也應(yīng)?當(dāng)在籌資?預(yù)算中分?項作出安?排。第?十八條保?密經(jīng)費預(yù)?算的編制?。公司內(nèi)?部預(yù)算應(yīng)?將保密工?作經(jīng)費作?用辦公經(jīng)?費的一部?分列入年?度財務(wù)預(yù)?算，按照?公司的實?際情況編?制預(yù)算，?但不得低?于___?_萬元/?年，并做?到專款專?用，保證?足額開支?。保密專?項經(jīng)費應(yīng)?當(dāng)按照實?際需要予?以保障。?保密工作?經(jīng)費分為?保密管理?經(jīng)費和保?密專項經(jīng)?費，保密?管理經(jīng)費?用于單位?保密宣傳?教育培訓(xùn)?、發(fā)放保?密補貼、?獎勵保密?先進(jìn)、保?密檢查等?日常保密?管理工作?，專項經(jīng)?費用于保?密設(shè)施設(shè)?備的建設(shè)?配備維護(hù)?等。第?十九條財?務(wù)預(yù)算主?要以現(xiàn)金?預(yù)算、預(yù)?計資產(chǎn)負(fù)?債表和預(yù)?計損益表?等形式反?映。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照?公司制定?的財務(wù)預(yù)?算編制基?礎(chǔ)表格和?財務(wù)預(yù)算?指標(biāo)計算?口徑進(jìn)行?編制。?第二十條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算可以?根據(jù)不同?的預(yù)算項?目，分別?采用固定?預(yù)算、彈?性預(yù)算、?滾動預(yù)算?、零基預(yù)?算、概率?預(yù)算等方?法進(jìn)行編?制。同時?在編制時?，為確保?預(yù)算的可?執(zhí)行性，?可設(shè)立一?定的預(yù)備?費作為預(yù)?算外支出?。第二?十一條編?制企業(yè)財?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)按照“?上下結(jié)合?、分級編?制、逐級?匯總”的?程序進(jìn)行?。按照下?達(dá)目標(biāo)、?編制上報?、___?_平衡、?審議批準(zhǔn)?、下達(dá)執(zhí)?行等編制?程序進(jìn)行?編制，并?制定詳細(xì)?的財務(wù)預(yù)?算編制政?策。財?務(wù)預(yù)算編?制結(jié)束后?，于當(dāng)年?____?月底前將?財務(wù)預(yù)算?方案上報?集團(tuán)公司?，經(jīng)__?__、匯?總、平衡?后批復(fù)各?企業(yè)執(zhí)行?。第二?十二條預(yù)?算的編制?日程。年?度預(yù)算的?編制，自?預(yù)算年度?上一年的?____?月___?_日開始?至___?_月__?__日全?部編制完?成，并在?次年__?__月底?前分解落?實財務(wù)預(yù)?算指標(biāo)。?各企業(yè)要?依照企業(yè)?全面預(yù)算?管理要求?編排預(yù)算?，并制訂?詳細(xì)的編?制日程和?要求，確?保財務(wù)預(yù)?算的順利?編制。?第五章財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行、控?制與差異?分析第?二十三條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算一經(jīng)?批復(fù)下達(dá)?，各預(yù)算?執(zhí)行單位?必須認(rèn)真?____?實施，并?將財務(wù)預(yù)?算指標(biāo)層?層分解，?從橫向和?縱向落實?到內(nèi)部各?部門、各?單位、各?環(huán)節(jié)和各?崗位，形?成全方位?的財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行責(zé)?任體系。?控制方法?原則上依?金額進(jìn)行?管理，同?時運用項?目管理、?數(shù)量管理?等方法。?第二十?四條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將財?務(wù)預(yù)算作?為預(yù)算期?內(nèi)___?_、協(xié)調(diào)?各項經(jīng)營?活動的基?本依據(jù)，?將年度預(yù)?算細(xì)分為?月份和季?度預(yù)算，?以分期預(yù)?算控制確?保年度財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實現(xiàn)?。第二?十五條企?業(yè)應(yīng)強化?現(xiàn)金流量?的財務(wù)預(yù)?算管理，?按時__?__預(yù)算?資金的收?入，嚴(yán)格?控制預(yù)算?資金的支?付，調(diào)節(jié)?資金收付?平衡，控?制支付風(fēng)?險。對于?預(yù)算內(nèi)的?資金撥付?，按照授?權(quán)審批程?序執(zhí)行。?對于預(yù)算?外的項目?支出，應(yīng)?當(dāng)按財務(wù)?預(yù)算管理?制度規(guī)范?支付程序?。對于無?合同、無?憑證、無?手續(xù)的項?目支出，?不予支付?。第二?十六條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷?售或營業(yè)?、生產(chǎn)和?成本費用?預(yù)算，努?力完成利?潤指標(biāo)。?一般情況?下，沒有?預(yù)算的，?要堅決控?制其發(fā)生?。對費用?預(yù)算實行?不可突破?法，節(jié)約?獎勵，且?預(yù)算項目?之間原則?上不得挪?用。第?二十七條?在日常控?制中，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記?錄，完善?各項管理?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行生產(chǎn)經(jīng)?營月度計?劃和成本?費用的定?額、定率?標(biāo)準(zhǔn)，加?強適時的?監(jiān)控。各?預(yù)算管理?職能部門?都要相應(yīng)?建立財務(wù)?預(yù)算管理?簿，按預(yù)?算的項目?詳細(xì)記錄?預(yù)算額、?實際發(fā)生?額、差異?額、累計?預(yù)算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額。第?二十八條?在管理過?程中，對?納入預(yù)算?范圍的項?目由預(yù)算?執(zhí)行部門?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行控制，?預(yù)算管理?職能部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督?，并逐步?借助計算?機系統(tǒng)進(jìn)?行管理。?預(yù)算外的?支出由企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理委?員會直接?控制。?第二十九?條企業(yè)必?須建立財?務(wù)預(yù)算報?告制度，?要求各預(yù)?算執(zhí)行部?門定期?報告財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況。?對于財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?中發(fā)生的?新情況、?新問題及?出現(xiàn)偏差?較大的重?大項目，?財務(wù)預(yù)算?管理委員?會應(yīng)當(dāng)責(zé)?成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部?門查找原?因，提出?改進(jìn)經(jīng)營?管理的措?施和建議?。預(yù)算?差異分析?報告應(yīng)包?括以下內(nèi)?容：1?.本期預(yù)?算額、本?期實際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計預(yù)?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?；2.?對差異額?進(jìn)行的分?析；3?.產(chǎn)生不?利差異的?原因、責(zé)?任歸屬、?改進(jìn)措施?以及形成?有利差異?的原因和?今后進(jìn)行?鞏固、推?廣的建議?。第三?十條企業(yè)?財務(wù)管理?部門應(yīng)當(dāng)?利用財務(wù)?報表監(jiān)控?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，及時?向預(yù)算執(zhí)?行部門、?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會乃至董?事會或經(jīng)?理辦公會?提供財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行進(jìn)度、?執(zhí)行差異?及其對企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?影響等財?務(wù)信息，?促進(jìn)企業(yè)?完成財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?。第六?章財務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?第三十?一條下達(dá)?執(zhí)行的年?度財務(wù)預(yù)?算，一般?不予調(diào)整?。財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位在執(zhí)行?中由于市?場環(huán)境、?經(jīng)營條件?、政策法?規(guī)等發(fā)生?重大變化?，致使財?務(wù)預(yù)算的?編制基礎(chǔ)?不成立，?或者將導(dǎo)?致財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果產(chǎn)生重?大偏差的?，可以調(diào)?整財務(wù)預(yù)?算。第?三十二條?提出預(yù)算?修正的前?提。當(dāng)某?一項或幾?項因素向?著劣勢方?向變化，?影響財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的實現(xiàn)時?，應(yīng)首先?挖掘與預(yù)?算目標(biāo)相?關(guān)的其他?因素的潛?力，或采?取其他措?施來彌補?，只有在?無法彌補?的情況下?，才能提?出財務(wù)預(yù)?算修正申?請。第?三十三條?確需調(diào)整?的財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)當(dāng)?由預(yù)算執(zhí)?行部門逐?級向企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會提?出書面報?告，闡述?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行的具?體情況、?客觀因素?變化情況?及其對財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行造成的?影響程度?，提出財?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整幅度?。第三?十四條企?業(yè)財務(wù)管?理部門應(yīng)?對預(yù)算執(zhí)?行單位的?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整報告?進(jìn)行審核?分析，集?中編制企?業(yè)年度財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整方案，?提交財務(wù)?預(yù)算委員?會審報公?司總部確?認(rèn)后方可?下達(dá)執(zhí)行?。第七?章財務(wù)預(yù)?算的專評?與激勵?第三十五?條預(yù)算年?度終了，?財務(wù)預(yù)算?委員會應(yīng)?當(dāng)向董事?會或者經(jīng)?理辦公會?報告財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?情況，并?依據(jù)財務(wù)?預(yù)算完成?情況和財?務(wù)預(yù)算審?計情況對?預(yù)算執(zhí)行?部門進(jìn)行?考核。?第三十六?條財務(wù)預(yù)?算的考評?具有兩層?含義。一?是對整個?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?系統(tǒng)進(jìn)行?考核評價?，即對經(jīng)?營業(yè)績進(jìn)?行評價；?二是對預(yù)?算執(zhí)行者?的考核與?評價。財?務(wù)預(yù)算考?評是發(fā)揮?預(yù)算約束?與激勵作?用的必要?措施，通?過預(yù)算目?標(biāo)的細(xì)化?分解與激?勵措施的?付諸實施?，達(dá)到“?人人肩上?有指標(biāo)，?項項指標(biāo)?連收入”?。第三?十七條預(yù)?算考評是?對預(yù)算執(zhí)?行效果的?一個認(rèn)可?過程。要?結(jié)合企本?業(yè)濟經(jīng)責(zé)?任制考評?求要，制?定考評細(xì)?則。考評?應(yīng)遵循以?下原則：?1.目?標(biāo)原則：?以預(yù)算目?標(biāo)為基準(zhǔn)?，按預(yù)算?完成情況?評價預(yù)算?執(zhí)行者的?業(yè)績；?2.激勵?原則：預(yù)?算目標(biāo)是?對預(yù)算執(zhí)?行者業(yè)績?評價的主?要依據(jù)，?考評必須?與激勵制?度相配合?；3.?時效原則?：預(yù)算考?評是動態(tài)?考評，每?期預(yù)算執(zhí)?行完畢應(yīng)?及時進(jìn)行?；4.?例外原則?：對一些?影響預(yù)算?執(zhí)行的重?大因素，?如產(chǎn)業(yè)環(huán)?境的變化?、市場的?變化、重?大意外災(zāi)?害等，考?評時應(yīng)作?為特殊情?況處理；?___?_分級考?評原則。?企業(yè)預(yù)算?考評要根?據(jù)___?_結(jié)構(gòu)層?次或預(yù)算?目標(biāo)的分?解層次進(jìn)?行。第?三十八條?為調(diào)動預(yù)?算執(zhí)行者?的積極性?，企業(yè)可?以制定激?勵政策，?設(shè)立經(jīng)營?者獎、效?益獎、節(jié)?約獎、改?善提案獎?等獎項。?第三十?九條財務(wù)?