《納稅籌劃模擬實驗》實驗教學大綱課程代碼：ABGS0546課程中文名稱:納稅籌劃模擬實驗課程英文名稱：TaxPlanningSimulationPractice課程學分數：1學分課程學時數：1周授課對象：財務管理本課程的前導課程：納稅籌劃一、實驗課程簡介（目的與任務）本實驗通過企業生命周期中的稅收籌劃案例，使學生對稅收籌劃的過程有真切的感受和了解，掌握稅收籌劃的主要方法、基本步驟，熟悉企業在設立、銷售、投資和重組等常見生產經濟活動的稅收籌劃技巧。通過稅收籌劃模擬試驗，可以使學生緊密結合當前的市場經濟運行現狀，對各稅種的稅收籌劃方法舉一反三、綜合運用，通過實戰訓練，以其達到加強學生實驗基本技能的綜合訓練，培養和提高學生的動手能力，以更好適應社會需要。二、實驗項目的設置與要求（一）實驗安排序號實驗項目實驗學時實驗類型每組人數實驗類別1企業設立稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做2企業購銷稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做3企業投資稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做4企業產權重組稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做5撰寫實驗報告6綜合8必做注：實驗類型：演示/驗證/綜合/設計實驗類別：必做/選做（二）實驗項目的目的和要求1、企業購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業設立稅收籌劃模擬實驗內容提要：首先，選定所要實驗的企業的性質或行業，以及其經營范圍和人員構成；其次，了解企業設立中納稅人類別選擇、組織形式選擇、設立行業選擇、設立地點選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業涉及的稅收政策法規；第四，確立稅收籌劃目標；第五，制定多種稅收籌劃方案；第六，比較不同方案下企業稅負差異，選擇最優方案；第七、評估稅收籌劃的風險。實驗目的：了解企業設立過程中其納稅人類別選擇不同、組織形式選擇不同、設立行業選擇不同、設立地點選擇不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養學生根據所學理論知識對企業生命周期中設立階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：比較分析企業籌劃前稅收負擔狀況，籌劃后稅收負擔下降及籌劃成本增加的情況及原因，觀察是否達到事先確立的稅收籌劃目標。（1）注意企業設立中客觀條件的限制；（2）稅收政策法規運用的正確性；（3）注意稅收籌劃成本與效益的比較。2、企業投資稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業投資稅收籌劃模擬實驗內容提要：首先，選定所要實驗的企業的性質或行業，以及其經營范圍和人員構成；其次，了解企業投資中投資地點選擇、投資方向選擇、投資方式選擇、投資規模選擇、投資時間結構選擇、投資決策選擇的客觀條件；第三，熟悉相關稅收政策法規，尤其是相關稅收優惠政策；第四，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第五，建立模型，進行模擬決策；第六，排列選擇，得出最優方案。實驗目的：了解企業在投資環節，由于投資地點、投資方向、投資方式、投資規模、投資時間結構、投資決策等的不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養學生根據所學理論知識對企業生命周期中投資階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數據分析比較稅收籌劃前后企業稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意稅收優惠政策的調整和變化；（2）注意方案選擇中可能存在的其他風險因素。3、企業購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業購銷稅收籌劃模擬實驗內容提要：首先，選定所要實驗的企業的性質或行業，以及其經營范圍和人員構成；其次，了解企業購銷中購貨對象選擇、購貨時間選擇、銷售方式選擇、銷售結算方式選擇、銷售價格選擇及銷售地點選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業的涉及的稅收政策法規；第四，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第五，建立模型，進行模擬決策；第六，排列選擇，得出最優方案。實驗目的：了解企業在購銷的經營環節，由于購貨對象、購貨時間、銷售方式、銷售結算方式、銷售價格、銷售地點等的不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養學生根據所學理論知識對企業生命周期中購銷階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數據分析比較稅收籌劃前后企業稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意轉讓定價可能出現的風險；（2）方案選擇注意成本效益分析與比較。4、企業購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業重組稅收籌劃模擬實驗內容提要：首先，了解企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立的具體方式和稅務、會計處理方法；其次，熟悉相關稅收政策法規，尋找可以利用的空間；第三，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第四，建立模型，進行模擬決策；排列選擇，得出最優方案。實驗目的：了解企業在法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立過程中所涉及到的稅收政策和可以籌劃的空間。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養學生根據所學理論知識對企業生命周期中重組階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數據分析比較稅收籌劃前后企業稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意企業會計處理和稅收政策上的變化；（2）注意根據重組的具體方式不同，分別設計稅收籌劃方案；（3）注意評估稅收籌劃的風險。三、實驗報告要求按組撰寫實驗報告，設計具體的稅收籌劃方案。報告含申請人概況、稅收籌劃目標、稅收籌劃備選方案、結論。四、考核方式與成績評定標準1、考核方法：學生應在實驗期間內完成實驗計劃的全部內容；實驗結束時，要總結實驗過程的收獲和經驗，寫出實驗報告，并上交。2、成績評定：結合學生實習期間的態度表現、實驗報告的質量以及指導教師的評語或鑒定等進行綜合評定。實驗成績分為五個等級：優、良、中、及