2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收審計(jì)實(shí)務(wù)操作考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收審計(jì)的概念，表述不正確的是（）。A.稅收審計(jì)是指對(duì)納稅人的稅收繳納情況進(jìn)行審查和監(jiān)督的活動(dòng)B.稅收審計(jì)的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收審計(jì)的對(duì)象是納稅人的應(yīng)納稅款和有關(guān)稅收問(wèn)題D.稅收審計(jì)的目的是確保國(guó)家稅收政策的正確實(shí)施2.稅收審計(jì)的基本原則不包括（）。A.客觀公正原則B.法定程序原則C.全面審查原則D.獨(dú)立性原則3.下列關(guān)于稅收審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)處理B.審計(jì)準(zhǔn)備階段主要是確定審計(jì)范圍、編制審計(jì)方案C.審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心，包括現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)D.審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)結(jié)論和建議4.下列關(guān)于稅收審計(jì)方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)方法包括審查、調(diào)查、詢問(wèn)、盤點(diǎn)等B.審查法是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查C.調(diào)查法是指通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和稅收繳納情況D.詢問(wèn)法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，以獲取有關(guān)信息5.下列關(guān)于稅收審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)證據(jù)是指證明稅收審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性的材料B.稅收審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)和實(shí)物證據(jù)C.稅收審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、相關(guān)性、充分性和可靠性D.稅收審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、全面的原則6.下列關(guān)于稅收審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)報(bào)告是稅收審計(jì)工作的總結(jié)和反映B.稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和建議C.稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章D.稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案7.下列關(guān)于稅收審計(jì)后續(xù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)后續(xù)處理是指對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理和整改B.稅收審計(jì)后續(xù)處理包括整改措施、責(zé)任追究和效果評(píng)價(jià)C.稅收審計(jì)后續(xù)處理應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開(kāi)、公正的原則D.稅收審計(jì)后續(xù)處理應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位自行組織實(shí)施8.下列關(guān)于稅收審計(jì)信息化建設(shè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)提高稅收審計(jì)效率和質(zhì)量B.稅收審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、數(shù)據(jù)庫(kù)等建設(shè)C.稅收審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循安全性、可靠性、易用性的原則D.稅收審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行組織實(shí)施9.下列關(guān)于稅收審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)B.稅收審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密C.稅收審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)D.稅收審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督10.下列關(guān)于稅收審計(jì)法規(guī)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收審計(jì)法規(guī)是指規(guī)范稅收審計(jì)工作的法律、法規(guī)和規(guī)章B.稅收審計(jì)法規(guī)包括稅收征收管理法、審計(jì)法等C.稅收審計(jì)法規(guī)應(yīng)當(dāng)與稅收法律、法規(guī)相一致D.稅收審計(jì)法規(guī)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)自行制定二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.稅收審計(jì)的目的是（）。A.保障國(guó)家稅收政策的正確實(shí)施B.維護(hù)國(guó)家稅收安全C.促進(jìn)納稅人依法納稅D.提高稅收征收效率2.稅收審計(jì)的程序包括（）。A.審計(jì)準(zhǔn)備B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)后續(xù)處理3.稅收審計(jì)的方法包括（）。A.審查法B.調(diào)查法C.詢問(wèn)法D.盤點(diǎn)法4.稅收審計(jì)證據(jù)包括（）。A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.視聽(tīng)證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)5.稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)程序C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議6.稅收審計(jì)后續(xù)處理包括（）。A.整改措施B.責(zé)任追究C.效果評(píng)價(jià)D.處理結(jié)果7.稅收審計(jì)信息化建設(shè)包括（）。A.審計(jì)軟件B.網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)C.數(shù)據(jù)庫(kù)D.信息化設(shè)備8.稅收審計(jì)人員職業(yè)道德包括（）。A.良好的職業(yè)道德素養(yǎng)B.保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密C.獨(dú)立、客觀、公正D.接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督9.稅收審計(jì)法規(guī)包括（）。A.稅收征收管理法B.審計(jì)法C.稅收審計(jì)法D.稅收審計(jì)實(shí)施條例10.稅收審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)采取以下措施（）。A.提出整改建議B.追究相關(guān)責(zé)任C.調(diào)整稅收政策D.查處違法行為四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施。1.稅收審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？2.如何防范稅收審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？五、論述題要求：論述稅收審計(jì)在維護(hù)國(guó)家稅收安全中的作用。1.稅收審計(jì)在維護(hù)國(guó)家稅收安全方面有哪些具體作用？2.如何通過(guò)稅收審計(jì)提高國(guó)家稅收安全水平？六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析稅收審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的整改建議。1.案例背景：某企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用800萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。2.案例分析：（1）根據(jù)稅收法律法規(guī)，分析該企業(yè)是否存在偷稅、漏稅行為；（2）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：稅收審計(jì)的對(duì)象是納稅人的應(yīng)納稅款和有關(guān)稅收問(wèn)題，這是稅收審計(jì)的基本定義。2.答案：D解析：稅收審計(jì)的基本原則包括客觀公正、法定程序、全面審查和獨(dú)立性，獨(dú)立性不屬于基本原則。3.答案：D解析：稅收審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)處理，審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)工作的總結(jié)，而不是實(shí)施階段。4.答案：C解析：稅收審計(jì)方法包括審查、調(diào)查、詢問(wèn)、盤點(diǎn)等，詢問(wèn)法是其中之一。5.答案：B解析：稅收審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、相關(guān)性、充分性和可靠性，口頭證據(jù)不具備法律效力。6.答案：C解析：稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和建議，并由審計(jì)人員簽名，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。7.答案：D解析：稅收審計(jì)后續(xù)處理應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，而不是被審計(jì)單位。8.答案：D解析：稅收審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循安全性、可靠性、易用性的原則，而不是由審計(jì)人員自行組織實(shí)施。9.答案：D解析：稅收審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，而不是獨(dú)立于審計(jì)機(jī)關(guān)。10.答案：D解析：稅收審計(jì)法規(guī)應(yīng)當(dāng)與稅收法律、法規(guī)相一致，而不是由審計(jì)機(jī)關(guān)自行制定。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：稅收審計(jì)的目的包括保障國(guó)家稅收政策的正確實(shí)施、維護(hù)國(guó)家稅收安全、促進(jìn)納稅人依法納稅和提高稅收征收效率。2.答案：A、B、C、D解析：稅收審計(jì)的程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)處理。3.答案：A、B、C、D解析：稅收審計(jì)的方法包括審查法、調(diào)查法、詢問(wèn)法和盤點(diǎn)法。4.答案：A、B、C、D解析：稅收審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。5.答案：A、B、C、D解析：稅收審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和建議。6.答案：A、B、C解析：稅收審計(jì)后續(xù)處理包括整改措施、責(zé)任追究和效果評(píng)價(jià)。7.答案：A、B、C解析：稅收審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、數(shù)據(jù)庫(kù)等建設(shè)。8.答案：A、B、C解析：稅收審計(jì)人員職業(yè)道德包括良好的職業(yè)道德素養(yǎng)、保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密、獨(dú)立、客觀、公正。9.答案：A、B解析：稅收審計(jì)法規(guī)包括稅收征收管理法和審計(jì)法。10.答案：A、B、D解析：稅收審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)提出整改建議、追究相關(guān)責(zé)任和查處違法行為。四、簡(jiǎn)答題1.答案：稅收審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，導(dǎo)致無(wú)法有效防范錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位違反法律法規(guī)或內(nèi)部規(guī)章制度的風(fēng)險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員違反職業(yè)道德規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：防范稅收審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)措施包括：（1）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平；（2）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率；（3）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和合法性；（4）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題；（5）加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，形成審計(jì)合力。五、論述題1.答案：稅收審計(jì)在維護(hù)國(guó)家稅收安全方面具有以下作用：（1）發(fā)現(xiàn)和查處偷稅、漏稅等違法行為，維護(hù)國(guó)家稅收秩序；（2）促進(jìn)納稅人依法納稅，提高稅收征收效率；（3）防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)家財(cái)政安全；（4）推動(dòng)稅收制度改革，完善稅收法律法規(guī)。2.答案：通過(guò)以下措施提高國(guó)家稅收安全水平：（1）加強(qiáng)稅收法律法規(guī)建設(shè)，完善稅收制度；（2）提高稅收征收效率，降低稅收流失；（3）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)；（4）強(qiáng)化稅收審計(jì)，打擊偷稅、漏稅等違法行為；（5）加強(qiáng)國(guó)際合作，共同打擊跨境逃避稅行為。六、案例分析題1.答案：（1）根據(jù)稅收法律法規(guī)，該企業(yè)存在漏稅行為。企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，說(shuō)明企業(yè)未足額