****酒店管理有限公司2016年財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部2015年12月自公司接管酒店后，公司首先籌借資金償付了大部分債務(wù)并發(fā)放了拖欠的大部分職工工資，克服了外部對(duì)酒店信譽(yù)失去信心內(nèi)部職工人心渙散對(duì)公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)失去希望等種種不利因素的影響后，開(kāi)始在狠抓內(nèi)部管理下功夫，優(yōu)化了管理結(jié)構(gòu)和人員，并引入了新的企業(yè)績(jī)效考核制度，目前公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)已步入良性發(fā)展軌道。2016年在面臨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重下滑的經(jīng)濟(jì)寒冬下，酒店行業(yè)的經(jīng)營(yíng)將更加舉步維艱。只有引進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)管理制度制定更加切實(shí)可行的內(nèi)部績(jī)效考核方案，調(diào)動(dòng)全員的主觀積極性才是2016年酒店經(jīng)營(yíng)的唯一出路。財(cái)務(wù)預(yù)算作為績(jī)效考核的標(biāo)尺，是評(píng)價(jià)酒店及部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)，是衡量利益是否公平、合理分配的度量衡，是酒店2016年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃任務(wù)的核心。****酒店管理有限公司2016年財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理牽頭，與各店店總和有關(guān)部門人員共同討論的基礎(chǔ)上，依據(jù)集團(tuán)公司2016年整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，同時(shí)對(duì)比2015年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)際完成情況，分析了預(yù)測(cè)了當(dāng)前酒店的行業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，兼顧酒店的內(nèi)在特點(diǎn)以及酒店所處的外部環(huán)境，制定本預(yù)算方案。

一、資金收支預(yù)算若各酒店能如期圓滿完成2016年經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)，預(yù)計(jì)可償還股東借款或者回報(bào)投資400萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表資金收支預(yù)算力元項(xiàng)目開(kāi)元店側(cè)II店唐宮店埜司A.】11=1U備注預(yù)算現(xiàn)金及等價(jià)物收入17931253麗D3526姿&卷動(dòng)預(yù)算收到的現(xiàn)金179312532803326其中；塞房收入收鳴現(xiàn)仝610355265''4u#^4fcA收到現(xiàn)金11708702040其他收入.收到的現(xiàn)仝13181546其葩0200預(yù)算現(xiàn)金及等價(jià)物支出116311642173094經(jīng)營(yíng)酒動(dòng)預(yù)禪支村的現(xiàn)金11631164217302674體申：支村身租18?.-0B0248［開(kāi)元店別QkW.奔粗加訊年巳遠(yuǎn)叢鈦.晅言左左先盤箝卜抵文咐二住、禹和、促遂等4053B5G225擁曲"軸陀九工要.趙入史杜■■壬藍(lán)忖木電瑩80113=0233支討采購(gòu)費(fèi).用52041010940乳忖稅金aO26581龍忖疑修、磁、電話網(wǎng)毎尊403010282其哋惡昱戈出5050103113固主資產(chǎn)改港支出10口|巒丿.或厝開(kāi)亍宿話.加癟譽(yù)土〒支忖歷迪尼斯酒店憤塞償還臨閔僭就200現(xiàn)金結(jié)余432償還股東扭資或者倍款400二、2014、2015年主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況2015年受國(guó)家經(jīng)濟(jì)和酒店行業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)形勢(shì)影響，收入比2014年下降了17%，利潤(rùn)下降了40%。詳見(jiàn)下表：2014.2015年財(cái)務(wù)完成惜況統(tǒng)計(jì)表酒店名稱年忙盲業(yè)也入成本及帝用利潤(rùn)幵元店20K厶062.001,.&9J.UJ372.CO之前旳成本費(fèi)用項(xiàng)目均末核亙折舊吾甲?唐宮店冃加盲年日月份后未核算房租計(jì)出萬(wàn)元。20151,吃3CS1,.C73.25261.83伊川店20141,ncFi.(01,呵一厲54.00Z015丄,益&tu1,.加左al-by.Y4唐宮店20144：C1.CO2Q3.03113.CO2015.rn沖-ru32.晁合計(jì)2014乙ytzH.LU①S.UJ539.002015匚2C1.CO3,.02S.G2235.06酒店基本狀況因2015年9月份之前對(duì)影響收入的指標(biāo)如客房出租率、平均房?jī)r(jià)以及餐飲上座率、平均消費(fèi)等均無(wú)統(tǒng)計(jì)和分析，因此無(wú)法從構(gòu)成收入的上述指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)而擬定出2016年收入計(jì)劃，本財(cái)務(wù)預(yù)算中收入的測(cè)算依據(jù)為2015年8月以來(lái)所統(tǒng)計(jì)的上述子項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合2015年收入實(shí)際完成情況而擬定。**店和**店本著“既要有壓力、又有動(dòng)力”的原則，因此兩個(gè)店2016年財(cái)務(wù)預(yù)算參照2015年實(shí)際完成而擬定，**店因地域經(jīng)濟(jì)和所處的環(huán)境影響本著遏制虧損略有盈利的原則而擬定。

收人預(yù)訐盂-339101-S■6012O26O-301-T--3--218834=[:■一561O2537900a13921V5IX25ny27231rO27515825IX2252do2501--祈店年忙育血間埶育底出租率￥由店價(jià)年?duì)I業(yè)天數(shù)訃出收人預(yù)詳?shù)?E開(kāi)元店30158880%237365dfl?1SE2Dl5?FTJ5lJiffl^SS20i6^K測(cè)計(jì)尊20L68882%235366620M川店30151-石5%i-h365388卷屢1!11止齢￡-12冃苗*基ffl克?L［辛利TQ萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)JfH■算20LG11070^1333G6375店3015陽(yáng)67%133651.4赧岳rillh年7F均出珊豐結(jié)合ms年苗怕朋柬IH■尊201e88?5?110366270活計(jì)2015加"72%L上3651?71201628676K1593661265唇飲收人預(yù)箝表酒店年忻蠟慶及宴會(huì)色皇商努按特其nq■號(hào)y收和鞋依抿幵元20151110怡！1^2U1代收衣的以硅卜塔血U萬(wàn)元^Olfir^cin伊川店2015834).4苓唱2DI5年E-応口St本弱川軍?以今年拆臺(tái)蠱利TO萬(wàn)元斟推計(jì)舜2016900音il3M.5im420162100容檸年椅收AiftOH開(kāi)元店2015總■殺收入了.他布元，狀逋詹■可-電總詹■可祖金昏3萬(wàn)冗13.08東fiSZOiET■買障報(bào)藪川已經(jīng)翌訂呂F1緲心麻範(fàn)收Xl.iHi萬(wàn)紜，H誦輪SI*申■信址EJST士?元13-DU護(hù)川店3M5播_圭公0、施疔牡租金春上丘喬兀，頫市起圭E存無(wú)，蓋理旻龍？凱懇？萬(wàn)yt2JJ.2赧岳m(xù)ih年玄際救韻和門第S■訂合曰、特站訂合FI的左齧U■茸2016胡擊6萬(wàn)元」監(jiān)肓社和總底琶刃4”6萬(wàn)元*其他T萬(wàn)元1S莊宮2015-電專廳12喬元，礙適使用電箜匚喬冗rh￡|■壟際數(shù)額話斗bWi金!S計(jì)牡2016一密躍rrio萬(wàn)云，寡爲(wèi)槎m電弟丘萬(wàn)云15合計(jì)2D155O2S201fi4G.08四、成本預(yù)算成本項(xiàng)目分為餐飲成本和客房成本。按照目前財(cái)務(wù)核算方法客房成本核算項(xiàng)目為客房一次性消耗用品；餐飲成本核算項(xiàng)目為后廚所需的肉類、生蔬、干調(diào)、糧油等。2015年餐飲毛利率：**店為58%，**店為59%，因此2016年確定餐飲毛利率：**店維持2015年水平仍然為58%；**店受地域經(jīng)濟(jì)不景氣因素的影響，自2015年下半年開(kāi)始營(yíng)業(yè)收入下滑嚴(yán)重，雖然公司自2015年6月8日接管以來(lái)，采取了一系列的加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理措施（月成本費(fèi)用從115萬(wàn)元下降至95萬(wàn)元左右），仍然不能遏制虧損的局面，究其原因是收入下降的比率高于成本費(fèi)用下降的比率因此2016年若要實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，重點(diǎn)是必須提高營(yíng)業(yè)收入，鑒于**店周邊酒店眾多，為提高競(jìng)爭(zhēng)力，以“經(jīng)濟(jì)實(shí)惠”吸引顧客，毛利率按下調(diào)三個(gè)百分點(diǎn)為56%。成本測(cè)算如下：成本預(yù)算HJT.君店宕球咸木寮埠20“年實(shí)幀罷丄金畝劉丄總年抽貝20"年實(shí)蝦養(yǎng)牧毛利率西1E年抽貝靈鉗毛利率訃異依抿卄元虧盲府感■+■15.001弓?DQ書靂成h的核算項(xiàng)目為言膺一滋性F肖耗用品j餐枚成豐的核算頂目主要溝后圖宇咬用？-岳，|;*,法對(duì).「乳根:山〒.川葺忑訴和”翳吩卞1噸|柜i-豆習(xí)也戒本466,20FiganHRX56X伊川店12.0012.00餐飲應(yīng)本340.4呂39E?DO59K5￡?宮房臉木8.408.40書飲觸冰M：l宮房盛本35.4035.4080S.66900?00五、營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加核算項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)收入所開(kāi)具發(fā)票部分應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅以及隨營(yíng)業(yè)稅而征收的城建稅、教育附加、地方教育附加。按照財(cái)務(wù)核算規(guī)范，營(yíng)業(yè)費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大項(xiàng)，但三大項(xiàng)的明細(xì)核算項(xiàng)目基本相同，因此本財(cái)務(wù)預(yù)算的三項(xiàng)費(fèi)用合并進(jìn)行測(cè)算，按照固定費(fèi)用和非固定費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。（一）、固定費(fèi)用：為2016年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)固定發(fā)生的費(fèi)用，不以人為的因素而變化。分為房屋租金、折舊費(fèi)、房屋租賃稅金等。同定費(fèi)用萬(wàn)元口冇用費(fèi)Iff例店宮唐依算亠頭潑年=-W口丘;■=?■=幵20ft"rEl---nsu:201歸.「?F「加一二二15茂二--屋.W00&3831801506092-77,才?--ll"lTn.x-工OLJ佳—'71fi_9J-nJ宇舍-UUc-認(rèn).i_bS房HUXD1匚614.614.0060.因之前酒店的固定資產(chǎn)均沒(méi)有在財(cái)務(wù)賬面記載，2015年12月份之前費(fèi)用項(xiàng)目尚未核算折舊費(fèi)用，考慮到2016年酒店的行業(yè)形勢(shì)影響，暫按照固定資產(chǎn)現(xiàn)值3000萬(wàn)元，5%殘值率，5年服務(wù)年限，減半計(jì)提為270萬(wàn)元。二）、非固定費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用系可變費(fèi)用，費(fèi)用的高低反

映了酒店成本費(fèi)用管理工作的成果。本項(xiàng)費(fèi)用可準(zhǔn)確計(jì)算發(fā)生額的按實(shí)際發(fā)生額預(yù)算，不能準(zhǔn)確計(jì)算發(fā)生額的參照2015年元月11月底實(shí)際發(fā)生額作適當(dāng)調(diào)整進(jìn)行測(cè)算。非固定費(fèi)用序呂費(fèi)用頊目開(kāi)元店伊川店唐宮店訃主十穴血當(dāng)預(yù)」.1!_三二際201陣預(yù)MJ.11三二際錐額劉1弭預(yù)算U京393-B239S470.1836575.2760771.5挺融「/如元計(jì)算維修費(fèi)5.343.5J..d.■..L.L325-751016.3614-33-7143.2753.27^2三羽仙.B070'.'I2：.1114.255r.丄￡i.J.■■?:嗨16.36151J.1c1-欽性消耗品24.878鳥，二1C.■-1:三呂0.111?1：J11小商品0.22二二lj17皐七級(jí)汀卩矣E.6T655:.j.江2.1：1i10.6910:'、H網(wǎng)訂傭金4.9161:.下■.;r招祥費(fèi)用13.425V.汀1l:車輛費(fèi)用1.963.6■1.li:'：.'..1/i.F1.'.蓋旅費(fèi)|:1.21.?■■1.Fi.F:'f/.F212.512.4S.T31.522:二吋.|:2.?12.41W亍■產(chǎn)|丁15.33S1-.0'.-1.2518.7027廣三亙自茫0-112U.22L511.Q51..止29■'■■；?、r2-181.52.73L50.550-6其他費(fèi)用10.2510r.二■;..<1.-..J21.門:.C:.二LI合計(jì)614-25606.60T43-67589.10154.T4132-60七、利潤(rùn)綜上各項(xiàng)核算后，三店2016年預(yù)算利潤(rùn)總額231.58萬(wàn)元，調(diào)整為2015年相同的財(cái)務(wù)核算口徑為501.58萬(wàn)元，比2015年的增加了266.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率115%。詳見(jiàn)下表：

利潤(rùn)預(yù)算表)\元店護(hù)川門倉(cāng)自店MU2015年玄切冬生危磺2Q1E年伙誦Ml5年實(shí)標(biāo)昭止年柚算2015年實(shí)標(biāo)岌生金軸卻丄e年iff算金霸2015年實(shí)際拐土企霸201E年廉頁(yè)1?71^,00L3ZD.0QL313,401,275?W274.DO270-00國(guó)211.40比365-00?：i：汗〒609,0062D.00saaloo375.00271.0027(L0DL2T1.0(1\:h!■:'1,110.001,200.00B3d.40900-do1,940.402,100.DO丁泛屮窖戒半4B1.2051&.00352u464：oa.ooS.408.4034=2.06■935a4015.0015.0012.0012.QQB.403.4=035.4035.tQ才，..4B6.20504.00S4(L463&6.00806.66■II".:1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1,237.8D1,Ml.00B65.飆ag?.?265.B02gl.S02.3S&.342a429.￡GJlflUttA13-OB13