應收賬款管理制度

應收賬款管理制度

第一章總則

第一條目的

為確保ｘｘ實業有限公司（以下簡稱"公司'）利益，保證公司現金流，削減問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，依據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司詳細狀況，特制定本規定。

其次條釋義

本方法所指"應收賬款'指公司因銷售產品或供應勞務等緣由，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條應收賬款的計價

應收賬款原則上根據實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所賜予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時準時將對客戶采納的信用政策告之公司方案財務部，以便于方案財務部精確?????計算應收賬款。

其次章應收賬款管理中各部門職責

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門擔當不同的職責。

第六條公司方案財務部

（一）負責應收賬款的核算和監控；

（二）負責應收賬款、壞賬預備金的定期分析與通報；

（三）負責壞賬處理的財務操作；

（四）負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收供應賬務數據確認等支持工作；

（五）監控、協調和支持催收工作；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

（一）負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；

（三）對比合同，依據方案財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還"往來賬款確認單'的客戶凍結其訂單或停止對其發貨；

（四）幫助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業務員

（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策；

（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；

（三）對于逾期天的應收賬款準時將信息反饋至公司方案財務部、營銷中心；

（四）幫助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用狀況），建立和維護公司市場信息庫；依據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立"客戶信用卡'。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的推斷，會同方案財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至方案財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應市場，并協作客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、方案財務部綜合考慮客戶基本狀況、合同成本及風險狀況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經營銷總監審批，而消失的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員擔當責任。

第四章應收賬款管理和催收

第十六條方案財務部應仔細登記客戶往來賬，根據應收單位、部門或個人分別核算，準時核對、幫助催收應收款項。每月向營銷中心發布"應收賬款統計月報'。

第十七條全部應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必需常常核查全部應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應常常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收"往來賬款確認單'，并向營銷中心通報回收狀況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循"誰經辦，誰負責，準時清理'的原則。方案財務部定期供應應收賬款回款狀況指標，用于對業務部門的考核。

其次十條營銷中心負責對所負責款項的準時催收，保證合同款項按時到帳。

其次十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合憐憫況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款方案并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款方案。

其次十二條某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各業務員負責催收，并準時向營銷總監匯報客戶逾期緣由、客戶還款方案等；

2.營銷總監視狀況組織有關人員幫助業務員催收款項；

3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為"問題賬款'，方案財務部應馬上介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

（1）客戶信用狀況嚴峻惡化；

（2）客戶惡意變更營業場所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采納詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

（5）客戶經營狀況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他狀況。

（二）逾期30天

各業務員將客戶逾期狀況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總幫助催收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為"問題賬款'（詳細見第五章），在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。

其次十三條對于某一客戶累計逾期肯定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收；

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，幫助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

其次十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理方法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心連續執行合同或對該客戶發貨。

第五章問題賬款管理

其次十五條本方法所稱的"問題賬款'，是指本公司業務員于銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等狀況的案件。

其次十六條因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同"問題賬款'。但狀況特別，經公司總經理特批者，不在此限。

其次十七條各業務員負責收回全部貨款。發生"問題賬款'時，應收賬款回收部門應擔當相應的賠償責任。

1.發生"問題賬款'時，營銷中心和業務員進行相應的考核；

2.考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

其次十八條"問題賬款'發生后，業務員應于7日內，據實填寫"問題賬款報告'，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至方案財務部或其他相關部門幫助處理。

其次十九條由業務員組織填寫"問題賬款報告'。基本資料欄，由方案財務部會計人員填寫；經過狀況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條方案財務部或其他相關部門應于收到"問題賬款報告'后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解狀況后擬訂處理方法，經總經理或常務副總經理批示后，幫助業務員處理。

第三十一條業務員填寫"問題賬款報告'時，應留意：

（一）務必親自據實填寫，不得遺漏；

（二）發生緣由欄應簡要注明發生緣由；

（三）經過狀況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的全部經過狀況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫；

（四）處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門幫助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫"問題賬款報告'者，方案財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條"問題賬款'處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于方案財務部或其他有關部門提出的協作查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條方案財務部或其他相關部門幫助該部門處理的"問題賬款'，自該"問題賬款'發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指消失階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條方案財務部或其他相關部門對"問題賬款'的受理，以"問題賬款報告'的收受為依據，如狀況緊急時，應由業務員先以口頭提請方案財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致阻礙"問題賬款'的處理，方案財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性微小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種狀況不能全額提取壞賬預備：

（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）方案對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；

（三）與關聯方發生的應收款項；

（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條公司根據備抵法核算壞賬損失。

第四十一條方案財務部按賬齡分析法計提壞賬預備，計提的壞賬預備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬預備的計提比例為：

應收賬款賬齡

比例（%）

1年以內（不包括1年）

5

1-2年（包括1年，不包括2年）10

2-3年（包括2年，不包括3年）20

3-4年（包括3年，不包括4年）30

4-5年（包括4年，不包括5年）50

5年以上（包括5年）

100

第四十二條對于特別的壞賬項目，公司方案財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬預備。

第四十三條方案財務部應于期末時對應收款項計提壞賬預備。壞賬預備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項根據減去已計提的壞賬預備后的凈額反映。

第四十四條公司方案財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。

其次篇：應收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金平安，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必需包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標準。業務員依據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。

（3）信用掌握原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對于特別狀況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。

（4）客戶信用評價：業務人員依據客戶的回款狀況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員依據歷史交易、實地考察、同業調查等狀況提出建議調整客戶信用依據狀況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必需走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必需走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況準時調整信用等級。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經管人員須妥當保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。

三、商品的賒銷的管理

（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格根據每個客戶評定的信用限額進行審批。

（2）財務部主管應收賬款的會計每周對比信用檔案核對應收賬款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。準時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，準時和業務員溝通，預防由于信用額度問題導致業務開展不順。

四、應收賬款監掌握度

（1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限商定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。

（2）行政每月1號向總經理和業務經理供應"應收賬款賬齡分析表'，便于支配應收賬款的回收工作。

（3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對比客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，準時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶準時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。

(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發覺，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴峻者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不準時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

五、逾期應收賬款管理：

（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發覺客戶有特別現象，應準時向業務經理報告并建議應實行的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意馬上協商抵價物價值，妥為處理避開更大損失發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。

（2）業務部門應全盤把握公司全體客戶的信用狀況及往來狀況，業務人員對于全部的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，具體陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特殊書面說明，并提出清收建議。

（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定擔當，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。

（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發覺呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業擔當20%。

六、應收賬款交接管理：

（1）業務人員崗位調換、離職，必需對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。

（2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應馬上向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

七、應收賬款清查

公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。

八、本制度由公司行政部負責解釋。

九、本制度自下發之日起執行。

第三篇：應收賬款管理制度

第一章總則

第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

其次條本制度所稱應收賬款，包括發出產品或供應勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。詳細有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。

第三條應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

其次章客戶資信管理制度

第四條信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學歷、年齡、力量、經受背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集得來。

B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售力量、進展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作狀況。

D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條客戶的基礎信息資料由業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額其次次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經管人員須妥當保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條客戶的信息資料應依據業務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的"市場管理委員會'，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條"市場管理委員會'對市場客戶的資信狀況和銷售力量在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、討論，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，依據過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產狀況（經濟實力如何），以及其有沒有對外供應擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必需經"市場管理委員會'形成全都意見報請總經理批準后方可。

第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司"市場管理委員會'應依據反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。

第三章產品賒銷的管理制度

第十二條在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必需由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格根據預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

第十三條公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對比《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應準時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并準時通知業務部門馬上聯系客戶催收。

第十四條凡前次賒銷未在商定時間結算的，除特別狀況下客戶能供應牢靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必需參考信用等級和授信額度來打算銷售方式，全部簽發賒銷的銷售合同都必需經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。

第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的狀況下總經理）每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況準時調整信用等級。

第四章應收賬款監控管理制度

第十七條財務部門應于月后5日前供應一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不行到客戶處才發覺，不得有損公司形象；

第十八條業務部門應嚴格對比《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，準時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶準時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應根據《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限商定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過110天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，并派員上門催收，且扣經辦人員該票金額20%的計獎成果；

超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過肯定的法律手段等進行催收，并扣經辦人員該票金額50%的計獎成果；

其次十條財務部門應于次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）供應一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后支配進行賬款回收工作。

其次十一條業務員在外出收賬前要認真核對客戶欠款的正確性，不行到客戶處才發覺數據差錯，有損公司形象。外出前需預先支配好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述緣由，由業務經理簽字后準時向財務交納相關款項并銷賬。

其次十二條催收賬款由業務部門統一支配路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

其次十三條業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應留意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應準時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭全都，背書印章是否為發票印章。

其次十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

其次十五條收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可馬上同意，若在權限外時須馬上匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應馬上填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。

其次十六條業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發覺，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不按規定或轉售圖利

第五章壞賬管理制度

其次十七條業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發覺客戶有特別現象，應自發覺問題之日起1日內填寫"問題客戶報告單'，并建議應實行的措施，或視狀況填寫"壞帳申請書'呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。

其次十八條業務人員因疏于訪問，未能準時把握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

其次十九條業務部門應全盤把握公司全體客戶的信用狀況及往來狀況，業務人員對于全部的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，具體陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特殊書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

第三十條業務員發覺發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，準時實行補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意馬上協商抵價物價值，妥為處理避開更大損失的發生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條"壞帳申請書'填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、