目錄,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。

被審計(jì)單位：,,XXX公司,索引號：,,EC,

項(xiàng)目：,,貨幣資金,財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,2014/12/31,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2015/1/1,日期：,,2015/1/2,

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序號,底稿目錄,,索引號,模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供參考程序表,,EC0,參考,,

2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,EC0,必須執(zhí)行,,

3,應(yīng)收票據(jù)審定表,,EC1-1,必須執(zhí)行,,

4,應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表,,EC1-2,必須執(zhí)行,,

5,note(上市）,,附注披露,必須執(zhí)行,上市公司、IPO公司均適用,

6,應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表,,EC2,必須執(zhí)行,,

7,票據(jù)備查簿核對,,EC3-1,必須執(zhí)行,A類項(xiàng)目必須執(zhí)行,

8,票據(jù)備查簿細(xì)節(jié)性檢查,,EC3-2,參考,如果財(cái)務(wù)賬面與備查簿記錄存在重大差異，應(yīng)考慮是否需要實(shí)施詳查或采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方式選擇樣本檢查本年應(yīng)收票據(jù)的每筆發(fā)生額的記錄程序,

9,應(yīng)收票據(jù)函證樣本量確定,,EC4-1,參考,,

10,發(fā)函情況表,,EC4-2,參考,須由項(xiàng)目討論、溝通確定是否使用，重大項(xiàng)目應(yīng)考慮執(zhí)行函證程序。,

11,應(yīng)收票據(jù)函證結(jié)果匯總表,,EC4-3,參考,,

12,應(yīng)收票據(jù)詢證函（1）,,EC4-4,參考,提供二個(gè)參考表格，可選擇其一使用,

13,應(yīng)收票據(jù)詢證函(2),,EC4-4,參考,,

14,應(yīng)收票據(jù)替代測試及重點(diǎn)檢查表,,EC5,參考,無法實(shí)施函證程序時(shí)、最終未回函或者認(rèn)為回函不可靠的時(shí)適用。,

15,關(guān)聯(lián)方交易檢查及分析表-銷售,,EC6,參考,存在關(guān)聯(lián)方交易時(shí)適用，可以將應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)結(jié)合一并檢查，并與營業(yè)收入、存貨底稿進(jìn)行核對,

16,貼現(xiàn)票據(jù)明細(xì)表,,EC7-1,參考,存在貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)適用，也可在財(cái)務(wù)費(fèi)用底稿中一并檢查。,

17,應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)細(xì)節(jié)性測試,,EC7-2,參考,如果樣本量沒有單獨(dú)底稿，必須在測試表中說明選樣方法及樣本量說明,

18,應(yīng)收票據(jù)背書減少檢查,,EC8,參考,存在票據(jù)背書時(shí)適用，重點(diǎn)檢查是否符合終止確認(rèn)條件,

19,細(xì)節(jié)性測試樣本量確定及結(jié)果評估底稿,,EC9-1,參考,,

20,應(yīng)收票據(jù)細(xì)節(jié)測試,,EC9-2,必須執(zhí)行,如果交易量較