第12頁(yè)共12頁(yè)公司財(cái)務(wù)制度?總則一、為加?強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管?理，更好的貫徹?<會(huì)計(jì)法>，正?確行使會(huì)計(jì)人員?的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)?務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管?理和提高經(jīng)濟(jì)效?益中的作用，使?本公司的財(cái)務(wù)活?動(dòng)做到有章可循?，職責(zé)分明，參?照有關(guān)規(guī)定，制?定本制度。二?、公司的財(cái)務(wù)管?理工作，應(yīng)遵守?國(guó)家有關(guān)法律。?法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)?用合理合法的經(jīng)?濟(jì)核算，通過(guò)增?收節(jié)支的原則，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管?理，達(dá)到提高經(jīng)?濟(jì)效益的目的。?三、公司設(shè)立?財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)?務(wù)管理，由指定?股東直接領(lǐng)導(dǎo)，?工作人員配置為?主辦會(huì)計(jì)、出納?（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)）。?四、財(cái)務(wù)部的?職能是：（一?）向公司負(fù)責(zé)，?向所有股東負(fù)責(zé)?;（二）認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國(guó)家有?關(guān)的財(cái)務(wù)管理制?度和公司規(guī)章制?度，認(rèn)真履行其?工作職責(zé);（?三）負(fù)責(zé)制訂公?司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核?算管理制度，建?立健全公司財(cái)務(wù)?管理、會(huì)計(jì)核算?、稽核審計(jì)等有?關(guān)制度，并督促?各項(xiàng)制度的實(shí)施?和執(zhí)行;（四?）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)?共同組織編制公?司年、季度成本?、利潤(rùn)、資金、?費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)?務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定?期檢查、監(jiān)督、?考核計(jì)劃的執(zhí)行?情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)?實(shí)際，及時(shí)調(diào)整?和控制的實(shí)施;?規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)?確、完整的填制?憑證、等記賬薄?、對(duì)賬和報(bào)賬等?日常會(huì)計(jì)核算、?分析和考核工作?;（六）負(fù)責(zé)?流動(dòng)資金的管理?，合理的、有計(jì)?劃的調(diào)整占用資?金;（七）負(fù)?責(zé)公司固定資產(chǎn)?和低值易耗品的?管理，辦理固定?資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移?、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審?批手續(xù)，正確的?計(jì)提折舊，會(huì)同?行政部做好盤(pán)點(diǎn)?清查工作，并提?出日常采購(gòu)、領(lǐng)?用、保管等工作?建議和要求，厲?行節(jié)約，杜絕浪?費(fèi);（八）負(fù)?責(zé)公司產(chǎn)品成本?的核算工作，正?確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用?，制定適合公司?特點(diǎn)和管理要求?的核算方法，指?導(dǎo)各核算單位正?確進(jìn)行成本費(fèi)用?及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算?工作，力爭(zhēng)做到?成本核算標(biāo)準(zhǔn)化?，費(fèi)用控制合理?化;（九）定?期編制年、季、?月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?表，負(fù)責(zé)編寫(xiě)財(cái)?務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)?同有關(guān)部門(mén)，組?織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析?會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，?找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?產(chǎn)生的問(wèn)題，提?出改進(jìn)意見(jiàn)和建?議，同時(shí)提出經(jīng)?濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控?制實(shí)施，預(yù)測(cè)公?司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向?;（十）負(fù)責(zé)?辦理現(xiàn)金收支和?銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，?及時(shí)登記現(xiàn)金和?銀行日記賬，妥?善保管庫(kù)存現(xiàn)金?及有關(guān)印章、空?白收據(jù)和空白支?票等重要票據(jù);?熟練掌握、領(lǐng)會(huì)?有關(guān)財(cái)政稅收政?策，合理籌劃納?稅，按時(shí)上交稅?款;（十一）?負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審?計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工?作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)?督和審計(jì)監(jiān)督，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的?管理工作，根據(jù)?有關(guān)規(guī)定，對(duì)公?司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行?嚴(yán)格監(jiān)督和檢查?;（十二）積?極為經(jīng)營(yíng)管理服?務(wù)，促進(jìn)公司取?得較好的經(jīng)濟(jì)效?益;（十三）?注重會(huì)計(jì)人員政?治思想和職業(yè)道?德教育，不斷提?高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)?技術(shù)水平，推動(dòng)?會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化?管理進(jìn)程;（?十四）認(rèn)真完成?公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作任務(wù)。?一、工作崗位?職責(zé)一）、主?辦會(huì)計(jì)職責(zé)（?一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人完成財(cái)務(wù)管?理制度的制定、?完善和執(zhí)行工作?;（二）負(fù)責(zé)?各項(xiàng)資金使用和?費(fèi)用開(kāi)支的審核?，嚴(yán)格控制成本?;（三）負(fù)責(zé)?會(huì)計(jì)憑證的填制?、審核、編號(hào)、?裝訂和保管工作?;（四）負(fù)責(zé)?各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬?和總賬的登記、?核對(duì)好保管工作?;（五）協(xié)助?、監(jiān)督出納現(xiàn)金?盤(pán)點(diǎn)工作，確保?現(xiàn)金帳實(shí)相符;?（六）負(fù)責(zé)應(yīng)?收款、發(fā)票的催?要工作，正確核?算各項(xiàng)往來(lái)款;?（七）參與倉(cāng)?庫(kù)實(shí)物的清查盤(pán)?點(diǎn)工作，定期不?定期的對(duì)存貨進(jìn)?行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈?、盤(pán)虧和報(bào)廢的?存貨查明原因，?分別不同情況，?報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后?處理;（八）?正確計(jì)算產(chǎn)品成?本，正確歸集、?分配開(kāi)發(fā)成本、?費(fèi)用，按照規(guī)定?的成本費(fèi)用項(xiàng)目?和成本核算對(duì)象?登記成本費(fèi)用明?細(xì)賬;（九）?負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)?債表、損益表及?相關(guān)明細(xì)報(bào)表的?編制、分析、解?釋和匯報(bào)工作;?（十）負(fù)責(zé)辦?理與稅務(wù)部門(mén)的?相關(guān)事宜，合理?籌劃納稅，保管?好各項(xiàng)發(fā)票;?（十一）對(duì)會(huì)計(jì)?資料按月進(jìn)行整?理、裝訂，并妥?善保管;（十?二）其他與會(huì)計(jì)?處理有關(guān)的事宜?。二）、出納?崗位職責(zé)（一?）嚴(yán)格按照現(xiàn)金?管理制度和銀行?結(jié)算辦法辦理現(xiàn)?金的收付和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù);（?二）嚴(yán)格審核現(xiàn)?金收付憑證，及?時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)?金、銀行存款日?記賬，并填報(bào)資?金日?qǐng)?bào)表;（?三）負(fù)責(zé)保管好?庫(kù)存現(xiàn)金;（?四）負(fù)責(zé)保管有?關(guān)印章、空白支?票和空白收據(jù);?（五）積極配?合銀行做好對(duì)賬?、報(bào)賬工作;?（六）負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)?實(shí)物的計(jì)量、收?發(fā)、領(lǐng)退、保管?和清查盤(pán)點(diǎn)工作?，及時(shí)登記實(shí)物?出入賬，做到賬?實(shí)相符;（七?）配合會(huì)計(jì)做好?各類(lèi)賬務(wù)處理工?作;（八）配?合行政部做好辦?公用品及食堂用?品的采購(gòu)工作;?（九）其他與?出納工作有關(guān)的?事宜。二、會(huì)?計(jì)工作的管理?一）、公司的會(huì)?計(jì)工作必須遵守?國(guó)家的有關(guān)法律?、法規(guī)的規(guī)定。?會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采?用借貸復(fù)式記賬?法。會(huì)計(jì)年度自?____月__?__日起至__?__月____?日止。二）、?采用復(fù)式記賬憑?證并編號(hào)。三?）、根據(jù)<企業(yè)?會(huì)計(jì)制度>規(guī)定?設(shè)置和使用會(huì)計(jì)?科目名稱(chēng)、編號(hào)?、核算內(nèi)容和對(duì)?應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總?分類(lèi)賬、明細(xì)賬?及日記賬、四?）、會(huì)計(jì)人員對(duì)?發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，必須取得?或填制原始憑證?，并根據(jù)審核的?原始憑證編制記?賬憑證。對(duì)不真?實(shí)、不合法的原?始憑證不予受理?;對(duì)不正確、不?符合規(guī)定要求的?原始憑證應(yīng)退回?更正或補(bǔ)充。?五）、記賬憑證?填寫(xiě)的內(nèi)容、數(shù)?量、金額、附件?張數(shù)必須與所附?的原始憑證相符?，會(huì)計(jì)科目及對(duì)?應(yīng)關(guān)系正確，連?續(xù)編號(hào)，字跡清?晰工整，有關(guān)人?員印章齊全。?六）、月底終了?，各種記賬憑證?，應(yīng)連同所附的?原始憑證，按照?編號(hào)順序，折疊?整齊，加具封面?，裝訂成冊(cè)。?七）、會(huì)計(jì)人員?必須根據(jù)審核無(wú)?誤的會(huì)計(jì)憑證等?記賬薄，做到數(shù)?字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)?明、內(nèi)容完整、?字跡清晰、登帳?及時(shí)，按月結(jié)出?余額。八）、?財(cái)務(wù)工作人員發(fā)?現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)不符時(shí)?，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)?理報(bào)告，并請(qǐng)求?查明原因，作出?處理。財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)上述事項(xiàng)?無(wú)權(quán)自行作出處?理。九）、按?規(guī)定設(shè)置和編報(bào)?會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送?的會(huì)計(jì)報(bào)表包括?：1、資產(chǎn)負(fù)?債表2、損益表?3、納稅申報(bào)表?4、個(gè)人所得稅?申報(bào)表5、企業(yè)?所得稅申報(bào)表。?內(nèi)部還有：股東?投資及利息結(jié)算?明細(xì)表、費(fèi)用支?出明細(xì)表、存貨?明細(xì)表、銷(xiāo)售成?本明細(xì)表、應(yīng)收?賬款明細(xì)表等，?報(bào)表編制應(yīng)做到?數(shù)字真實(shí)，計(jì)算?準(zhǔn)確、內(nèi)容完整?、說(shuō)明清楚。?十）、財(cái)務(wù)工作?人員調(diào)動(dòng)工作或?離職，必須與接?管人員辦清交接?手續(xù)，并由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)?責(zé)監(jiān)交。三、?收入管理一）?、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)?現(xiàn)按制度規(guī)定確?認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)?的收入按時(shí)入賬?，計(jì)入當(dāng)期損益?。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外?收入等的管理。?二）、實(shí)現(xiàn)是?收入、按實(shí)際價(jià)?款記賬，應(yīng)全部?記入本期帳內(nèi)，?并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)?本月收入有關(guān)的?成本、稅金、費(fèi)?用。三）、收?到款項(xiàng)時(shí)，必須?想付款方如實(shí)開(kāi)?具發(fā)票或收款收?據(jù)，由收款人或?出那人員辦理收?款手續(xù)。四）?、開(kāi)票人與收款?人員原則應(yīng)分設(shè)?，收款金額或收?支票按規(guī)定及時(shí)?送交出納及開(kāi)戶(hù)?銀行，然后將繳?款單和支票回單?交財(cái)務(wù)人員。?五）、財(cái)務(wù)和業(yè)?務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注?意應(yīng)收款的回收?情況，如發(fā)生拒?付、拖欠等情況?，應(yīng)及時(shí)分析原?因，由當(dāng)事人采?取措施進(jìn)行催收?、清理。四、?支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?管理一）、報(bào)?批流程，所有款?項(xiàng)支出實(shí)行付款?審批制度，必須?由經(jīng)辦人填報(bào)簽?章報(bào)部門(mén)經(jīng)理審?查、會(huì)計(jì)審核，?公司領(lǐng)導(dǎo)審批同?意后報(bào)銷(xiāo)。公司?股東的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?實(shí)行股東互簽制?。二）、報(bào)批?時(shí)間每星期三、?五由公司領(lǐng)導(dǎo)審?批簽字支付。如?果公司領(lǐng)導(dǎo)不在?公司，應(yīng)以電話(huà)?與其聯(lián)系，確認(rèn)?是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事后請(qǐng)其?在支出單上補(bǔ)簽?意見(jiàn);三）、?各種款項(xiàng)支出一?般需憑收款方提?交的內(nèi)容完整并?且套印有“稅務(wù)?機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的?正式發(fā)票、收據(jù)?予以報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票?抬頭必須與公司?抬頭一致，否則?不予報(bào)銷(xiāo)。四?）、廣告款、工?程款等大額支出?必須填制<資金?支付申請(qǐng)單>，?并查驗(yàn)相關(guān)合同?。五）、日常?用品（包括食堂?用品）采購(gòu)由行?政部與財(cái)政部根?據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一?同采購(gòu)，由行政?部匯集發(fā)票統(tǒng)一?報(bào)銷(xiāo);六）、?公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)?制度（一）公?司員工外出執(zhí)行?公務(wù)可享受差旅?費(fèi)補(bǔ)貼;（二?）公司職工出差?根據(jù)需要選用交?通工具，除股東?外的員工不得乘?火車(chē)軟臥;（?三）公司員工出?差期間，住宿費(fèi)?用及補(bǔ)貼按一下?規(guī)定執(zhí)行：1?、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?①部門(mén)經(jīng)理住宿?標(biāo)準(zhǔn)為_(kāi)___?元/日;總經(jīng)理?以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)?實(shí)銷(xiāo)。②一般?職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為?____元/日?。2、伙食補(bǔ)?貼：伙食補(bǔ)貼每?人____元/?日（省內(nèi)）;省?外每人____?元/日。七）?、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制?度（一）公司?員工根據(jù)崗位需?要可享受電話(huà)費(fèi)?補(bǔ)貼;（二）?公司員工憑正規(guī)?發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)?實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出?不補(bǔ);（三）?核定標(biāo)準(zhǔn)為部門(mén)?經(jīng)理____元?/月，助理級(jí)_?___元/月，?一般職員___?_元/月，特殊?崗位申請(qǐng)電話(huà)費(fèi)?補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)?審定。八）、?嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用?款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的?原則，如發(fā)生錯(cuò)?付、多付的情況?，應(yīng)由責(zé)任人承?擔(dān)賠償責(zé)任。?五、發(fā)票管理?一）、發(fā)票是財(cái)?務(wù)收支的法定憑?證，是會(huì)計(jì)核算?的原始憑證，是?稅務(wù)稽查的主要?依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本?公司的發(fā)票管理?，正確使用和保?管發(fā)票。為了確?保發(fā)票、收據(jù)編?號(hào)的連續(xù)性，發(fā)?票管理員須定期?或不定期核對(duì)收?到貨幣資金、收?據(jù)金額是否一致?。二）、在收?取各項(xiàng)收款時(shí)，?必須向付款方開(kāi)?具發(fā)票或收款收?據(jù)。三）、本?公司使用發(fā)票的?購(gòu)領(lǐng)，有指定人?員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦?手續(xù)，按規(guī)定繳?銷(xiāo)和領(lǐng)用。四?）、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票?，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)?、定期檢查，對(duì)?未用發(fā)票和已用?發(fā)票存根要妥善?保管并建立發(fā)票?領(lǐng)用制度。五?）、使用發(fā)票時(shí)?，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)?容真實(shí)、數(shù)量金?額正確、字跡清?晰、印章齊全、?不準(zhǔn)弄虛作假，?不得涂改發(fā)票。?六）、發(fā)票不?得拆本實(shí)用，不?得分聯(lián)使用低、?面不一致的發(fā)票?，作廢發(fā)票各聯(lián)?必須齊全，并注?明作廢標(biāo)識(shí)，不?得隨便撕毀或遺?失。六、貨幣?資金管理一）?、現(xiàn)金收入應(yīng)于?當(dāng)日送存銀行，?支付現(xiàn)金，原則?上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金?額支付或從開(kāi)戶(hù)?銀行提取，不得?從現(xiàn)金中直接支?付（即坐支）。?出那人員庫(kù)存現(xiàn)?金額為_(kāi)___?元/天，最高不?炒鍋____元?/天，大額現(xiàn)金?個(gè)人不能隨便攜?帶，由會(huì)計(jì)人員?不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?，以確保貨幣資?金賬面余額與實(shí)?際庫(kù)存相符。?二）、出納支付?現(xiàn)金，必須經(jīng)有?關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、?復(fù)核符合規(guī)定要?求的付款憑證支?付。收付現(xiàn)金做?到認(rèn)真、仔細(xì)，?加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金?如發(fā)生短缺，由?責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償?。三）、嚴(yán)格?支票管理，銀行?印章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)?，不得簽發(fā)空白?支票，不得將空?白支票交給外單?位或個(gè)人代為簽?發(fā)、保管、領(lǐng)用?、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注?銷(xiāo)，防止空白支?票的遺失和被盜?。四）、為了?確保銀行存款的?存在性和完整性?，出納員須逐日?結(jié)出銀行存款余?額，由會(huì)計(jì)人員?定期核對(duì)銀行帳?單，每月至少核?對(duì)一次，并正確?編制銀行存款余?額調(diào)節(jié)表，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。?五）、會(huì)計(jì)人?員定期與往來(lái)款?對(duì)方單位核對(duì)往?來(lái)款余額，制止?各種挪用貨幣資?金的情況。六?）、公司財(cái)務(wù)人?員支付每一筆款?項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)?簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)?外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人?員設(shè)法通知，同?意后先付款后補(bǔ)?簽。七）、公?司職工因工作需?要借用現(xiàn)金，需?填寫(xiě)<借款單>?，靜會(huì)計(jì)審核;?交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽?字后方可借用。?超過(guò)還款期限即?轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)?月工資中扣還（?職員借用的現(xiàn)金?不得超過(guò)當(dāng)月工?資）。八）、?符合現(xiàn)金使用范?圍的，憑發(fā)票、?工資單、差旅費(fèi)?單及公司認(rèn)可的?有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款?憑證，經(jīng)手人簽?字，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審?查，會(huì)計(jì)審核，?總經(jīng)理批準(zhǔn)后由?出納支付現(xiàn)金。?九）、發(fā)票及?報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)?審核，經(jīng)手人簽?字，金額數(shù)量無(wú)?誤，填制記賬憑?證。十）、工?資由財(cái)務(wù)人員依?據(jù)行政部每月提?供的考勤資料編?制職員工資表，?交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審?核簽字，財(cái)務(wù)人?員按時(shí)（次月_?___日）發(fā)放?工資，填制記賬?憑證，進(jìn)行賬務(wù)?處理。公司財(cái)?務(wù)制度（二）?第一章總則第?一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，使公司的?會(huì)計(jì)工作有章可?循、有法可依，?公允地處理會(huì)計(jì)?事項(xiàng)，以促進(jìn)公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高公司經(jīng)?濟(jì)效益，維護(hù)股?東利益，結(jié)合公?司實(shí)際情況，制?定本制度。第?二條本制度依據(jù)?<公司法>明確?經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)?我國(guó)<會(huì)計(jì)法>?、<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則>等國(guó)家相關(guān)?法律、法規(guī)及公?司正常的規(guī)定，?結(jié)合公司具體情?況及公對(duì)會(huì)計(jì)工?作管理的要求制?定。第三條本?制度由會(huì)計(jì)核算?的一般原則、主?要政策、會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、?會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)?報(bào)表及附注等組?成。第四條本?制度適用于東華?軟件股份公司（?“公司”）及下?屬控股子公司;?控股子公司可根?據(jù)本制度，結(jié)合?自身實(shí)際情況制?定實(shí)施細(xì)則草案?，報(bào)公司財(cái)務(wù)總?監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。?第五條本制度?是公司財(cái)務(wù)工作?的基本制度，在?公司范圍內(nèi)