1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》指南一、基本要求（一）企業(yè)應(yīng)在年末編制年報(bào)時(shí)編報(bào)現(xiàn)金流量表。企業(yè)編報(bào)現(xiàn)金流量表以后，不再編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。（二）現(xiàn)金流量表應(yīng)標(biāo)明企業(yè)名稱、會(huì)計(jì)期間、貨幣單位和報(bào)表編號(hào)。酸（三屢）現(xiàn)嘆金流諒量表勝應(yīng)由逃制表穗人、言單位態(tài)負(fù)責(zé)瘡人和夾主管視會(huì)計(jì)詠工作恨的負(fù)臘責(zé)人槳、會(huì)沸計(jì)機(jī)殼構(gòu)負(fù)腰責(zé)人呀（會(huì)跨計(jì)主畫管人得員）蜂簽名六并蓋億章；譜設(shè)置元總會(huì)燙計(jì)師巧的單紅位，樓還須貿(mào)由總爆會(huì)計(jì)賴師簽蔬名并熄蓋章便。乎（四槳）企拉業(yè)應(yīng)芒當(dāng)根張據(jù)編叼制現(xiàn)證金流悉量表止的需魂要，聰做好宋有關(guān)蓬現(xiàn)金貪賬簿粘、有另關(guān)輔挪助賬逢簿的途設(shè)置濱等會(huì)乳計(jì)基默礎(chǔ)工制作。治（五吼）企殿業(yè)應(yīng)抓當(dāng)就悟現(xiàn)金錦等價(jià)減物的顧確認(rèn)袋標(biāo)準(zhǔn)棍，作株出明扯確規(guī)棒定，瞞并加孟以披府露。蒼現(xiàn)金況等價(jià)中物的倍確認(rèn)榮標(biāo)準(zhǔn)憑如有工變更棉，應(yīng)拐對(duì)其逃加以肝說明胖，并詳應(yīng)披路露確紫認(rèn)標(biāo)乳準(zhǔn)變皇更對(duì)春現(xiàn)金貝流量所的影售響程授度。彩三二、還關(guān)于煙定義以本準(zhǔn)好則對(duì)橡“爆現(xiàn)金茂”社、惡“續(xù)現(xiàn)金扶等價(jià)臘物償”銜和摩“哪現(xiàn)金間流量堅(jiān)”絞進(jìn)行軍了定田義，碌以下篩分別扶加以日說明斧。本賠準(zhǔn)則箭中涉懼及的蜂其他半比較登重要股的概散念，裝如伏“山經(jīng)營遺活動(dòng)沃”浴、叮“瞎投資抱活動(dòng)枯”按、孔“門籌資鑒活動(dòng)慣”尿等等尾，將醒在正搶文中綢其他雨部分逆予以憐說明扔。班1輛．現(xiàn)亂金枯現(xiàn)金剖指企辰業(yè)的扎庫存腦現(xiàn)金功以及殖可以屋隨時(shí)肅用于督支付稈的存僑款。振會(huì)計(jì)竿上所秧說的嗎現(xiàn)金美通常慎指企講業(yè)的巨庫存雜現(xiàn)金護(hù)。現(xiàn)襪金流搭量表劈中的甚“己現(xiàn)金配”涂不僅能包括煤“平現(xiàn)金昌”懷賬戶只核算四的庫講存現(xiàn)她金，但還包伍括企樂業(yè)擴(kuò)“炸銀行餡存款?！眲儋~戶桌核算幻的存洲入金教融企群業(yè)、謹(jǐn)可以城隨時(shí)屆用于揚(yáng)支付刑的存融款，跌也包生括流“冰其他瘦貨幣禁資金季”訪賬戶箏核算哀的外舟埠存壘款、歲銀行濕匯票艱存款鋒、銀腦行本故票存診款、刺信用疾證保艷證金引存款頭和在農(nóng)途貨閣幣資將金等今其他儀貨幣腰資金鄙。落需要伍注意只的是方，銀躁行存驚款和榴其他渴貨幣奏資金世中有頃些不偷能隨速時(shí)用顯于支仇付的難存款國，如毅不能擊隨時(shí)飄支取忍的定打期存反款等津，不因應(yīng)作乏為現(xiàn)播金，巨而應(yīng)勞列作巾投資釣；提撲前通渡知金岡融企簽業(yè)便鉆可支毀取的夜定期習(xí)存款惰，則族應(yīng)包窩括在研現(xiàn)金與范圍川內(nèi)。魯2僻．現(xiàn)析金等池價(jià)物捎現(xiàn)金訴等價(jià)償物指對(duì)企業(yè)挖持有澤的期珠限短運(yùn)、流長動(dòng)性烏強(qiáng)、裁易于棕轉(zhuǎn)換派為已底知金黎額現(xiàn)省金、肅價(jià)值挪變動(dòng)袖風(fēng)險(xiǎn)絲很小補(bǔ)的投煎資。門其中撒，期雕限短再，一尿般是氣指從議購買路日起君，三邁個(gè)月銹內(nèi)到蜘期。金例如欄可在尖證券市市場(chǎng)笑上流動(dòng)通的弟三個(gè)簡(jiǎn)月內(nèi)榮到期令的短風(fēng)期債異券投邊資等店。頁現(xiàn)金透等價(jià)搞物雖夜然不彼是現(xiàn)歌金，災(zāi)但其蓮支付申能力漢與現(xiàn)抓金的避差別甩不大洞，可忙視為遍現(xiàn)金堡。如忍企業(yè)罷為保站證支闊付能莫力，縫手持展必要眾的現(xiàn)怪金，民為了平不使也現(xiàn)金招閑置廢，可豎以購下買短濾期債垃券，逆在需園要現(xiàn)墳金時(shí)粘，隨牧?xí)r可套以變盟現(xiàn)。段現(xiàn)金嚴(yán)等價(jià)戚物的繁定義渠本身選，包湯含了騙判斷癢一項(xiàng)崗?fù)顿Y錄是否彩屬于挪現(xiàn)金兄等價(jià)源物的桑四個(gè)礦條件飯，即蕩：（蹦1撐）期丟限短雨；（洗2益）流扒動(dòng)性墻強(qiáng)；夫（扶3圓）易先于轉(zhuǎn)激換為強(qiáng)已知珠金額坐的現(xiàn)得金；轟（指4災(zāi)）價(jià)筋值變攪動(dòng)風(fēng)岡險(xiǎn)很訪小。棒其中型，期呀限短災(zāi)、流崗動(dòng)性豐強(qiáng)，黑強(qiáng)調(diào)悲了變或現(xiàn)能炒力，炒而易終于轉(zhuǎn)綢換為槽已知從金額駝的現(xiàn)午金、忍價(jià)值稿變動(dòng)籌風(fēng)險(xiǎn)僚很小少，則蓬強(qiáng)調(diào)薪了支剪付能松力的磁大小嘩。污3詳．現(xiàn)勇金流碗量棒現(xiàn)金禾流量升指企持業(yè)現(xiàn)譽(yù)金和黨現(xiàn)金劫等價(jià)雨物的籍流入顧和流污出。鑰企業(yè)刮的現(xiàn)屢金流樓量產(chǎn)曉生于礎(chǔ)不同鋪的來都源，臭也有并不同旋的用蘭途，揚(yáng)如工伍業(yè)企輪業(yè)可描通過岡銷售倒商品傭、提全供勞妖務(wù)收漿回現(xiàn)廊金，高通過達(dá)向銀收行借奧款收指到現(xiàn)塘金等睡；為炭生產(chǎn)政產(chǎn)品賽購買遇原材蛛料、隊(duì)固定寄資產(chǎn)奉需要鋼支付薦現(xiàn)金湯，職抽工工傍資也族需要緞?dòng)矛F(xiàn)裕金進(jìn)賠行支朵付等嚼?，F(xiàn)擇金凈態(tài)流量啄是指鋤現(xiàn)金裁流入桌與流沈出的始差額緊，可莊能是生正數(shù)化，也蹦可能廉是負(fù)城數(shù)。顆如果根是正撕數(shù)，膜則為取凈流壟入；億如果舍是負(fù)攔數(shù)，去則為漏凈流粱出。蜘一般伙來說楊，現(xiàn)環(huán)金流燦入大蒙于流毒出反惕映了紐企業(yè)泄現(xiàn)金歷流量毀的積領(lǐng)極現(xiàn)過象和泄趨勢(shì)騎。現(xiàn)械金流筑量信跡息能芒夠表護(hù)明企獸業(yè)經(jīng)溪營狀由況是乒否良丘好，互資金貫是否且緊缺悄，企加業(yè)償灣付能悔力大抵小，視從而滑為投呼資者睛、債溪權(quán)人繞、企動(dòng)業(yè)管矛理者闖等提釋供非談常有閃用的飛信息岸。志需要嗽注意窄的是翻，企芝業(yè)現(xiàn)粥金形悄式的摟轉(zhuǎn)換校不會(huì)猛產(chǎn)生炒現(xiàn)金棚的流驕入和封流出決，如姜企業(yè)底從銀瘡行提銷取現(xiàn)晶金，戒是企絡(luò)業(yè)現(xiàn)廟金存數(shù)放形柜式的劍轉(zhuǎn)換團(tuán)，并販未流雄出企角業(yè)，慮不構(gòu)芬成現(xiàn)效金流冶量；吩同樣尾，現(xiàn)常金與愧現(xiàn)金劇等價(jià)剖物之崖間的左轉(zhuǎn)換況也不零屬于興現(xiàn)金鄉(xiāng)流量義，比羊如，才企業(yè)找用現(xiàn)野金購賄買將虎于除3是個(gè)月哄內(nèi)到殼期的購國庫曾券。蛙居三、駐關(guān)于川現(xiàn)金掃流量境的分宅類賣本準(zhǔn)欣則將尾現(xiàn)金晚流量衛(wèi)分為控三類碑，即魯經(jīng)營鼓活動(dòng)假產(chǎn)生程的現(xiàn)刑金流亦量、赴投資年活動(dòng)滋產(chǎn)生蔽的現(xiàn)槐金流符量、哄籌資究活動(dòng)授產(chǎn)生勝的現(xiàn)見金流癥量。叉1述．經(jīng)顯營活楊動(dòng)淹經(jīng)營璃活動(dòng)霧是指兵企業(yè)尼投資主活動(dòng)勾和籌卷資活穿動(dòng)以閃外的僵所有狹交易掩和事鋸項(xiàng)。秤從經(jīng)梯營活赤動(dòng)的牧定義命可以魯看出陡，經(jīng)籮營活剝動(dòng)的懼范圍輩很廣炊，它快包括僵了除讓投資集活動(dòng)鈴和籌甜資活窯動(dòng)以諒?fù)獾淖⑺型旖灰讝|和事蝦項(xiàng)。部對(duì)于舌工商屯企業(yè)謠而言質(zhì)，經(jīng)霸營活引動(dòng)主刺要包過括：章銷售饅商品法、提液供勞師務(wù)、層購買巴商品皆、接潑受勞幅務(wù)、咳支付陡稅費(fèi)蹄等等勺。歷一般程來說心，經(jīng)號(hào)營活敘動(dòng)產(chǎn)裁生的片現(xiàn)金膊流入混項(xiàng)目遠(yuǎn)主要異有：拋銷售畜商品郊、提沒供勞渴務(wù)收噴到的瘋現(xiàn)金寄，收鍬到的拴稅費(fèi)雨返還悠，收丙到的奏其他嗚與經(jīng)仆營活拌動(dòng)有非關(guān)的宴現(xiàn)金攀；經(jīng)深營活渠動(dòng)產(chǎn)僻生的爬現(xiàn)金傭流出迎項(xiàng)目擱主要壽有：災(zāi)購買帶商品抬、接雞受勞晝務(wù)支領(lǐng)付的掙現(xiàn)金糊，支靈付給貌職工洗以及校為職妙工支跌付的工現(xiàn)金芽，支油付的右各項(xiàng)苗稅費(fèi)攜，支銅付的打其他牲與經(jīng)估營活文動(dòng)有婚關(guān)的蜻現(xiàn)金扇。餃各類介企業(yè)蔥由于的行業(yè)宣特點(diǎn)遠(yuǎn)不同僚，對(duì)畢經(jīng)營掏活動(dòng)浙的認(rèn)鑒定存進(jìn)在一輔定差袍異，充在編玩制現(xiàn)嫌金流尸量表賢時(shí)，漁應(yīng)根含據(jù)企弟業(yè)的詳實(shí)際模情況棚，對(duì)費(fèi)現(xiàn)金養(yǎng)流量押進(jìn)行燃合理醒的歸挎類?；@由于探金融舉保險(xiǎn)類企業(yè)愁比較膝特殊焰，本浮準(zhǔn)則久對(duì)金第融保每險(xiǎn)企哭業(yè)經(jīng)羊營活鍬動(dòng)的紛認(rèn)定鳳作了估提示住。債2寧．投焦資活材動(dòng)蟻投資慨活動(dòng)蓬是指常企業(yè)澇長期鍬資產(chǎn)離的購燙建和薪不包辮括在攏現(xiàn)金維等價(jià)乞物范叛圍內(nèi)信的投癢資及翠其處分置活惰動(dòng)。則其中牧，長像期資槐產(chǎn)是排指固婦定資膏產(chǎn)、還無形希資產(chǎn)世、在凈建工困程、管其他水資產(chǎn)揪等持貨有期達(dá)限在泊一年勺或一青個(gè)營備業(yè)周窩期以溝上的殖資產(chǎn)穴?；毙枰獌r(jià)注意斧的是潤，這邊里所獎(jiǎng)講的胳投資算活動(dòng)彈，既穿包括窯實(shí)物臉資產(chǎn)跪投資淹，也柴包括悅金融尖資產(chǎn)嘉投資奸，它循與《鬼企業(yè)翼會(huì)計(jì)泰準(zhǔn)則累——饒投資據(jù)》所予講的瘡“鹽投資吵”哥是兩旁個(gè)不臺(tái)同的日概念乞。影“議投資綢”幫是指著企業(yè)愿為通滔過分時(shí)配來晶增加疼財(cái)富管，或面為謀念求其搬他利呈益，注而將介資產(chǎn)飄讓渡祝給其腫他單睛位所母獲得矩的另視一項(xiàng)費(fèi)資產(chǎn)馳。購屋建固蠻定資露產(chǎn)不喪是飾“浴投資刺”朽，但荒屬于溪投資孩活動(dòng)影。羞這里怎之所反以將遙“服包括休在現(xiàn)佛金等固價(jià)物革范圍候內(nèi)的姜投資拜”冬排除盲在外嗚，是桿因?yàn)榘蛞呀?jīng)怖將包散括在抵現(xiàn)金析等價(jià)剝物范任圍內(nèi)相的投純資視線同現(xiàn)虎金。限一般釋來說況，投采資活炭動(dòng)產(chǎn)坊生的婚現(xiàn)金塑流入競(jìng)項(xiàng)目筑主要僵有：紡收回仆投資是所收軟到的瞎現(xiàn)金炸，取晌得投享資收臘益所戴收到庭的現(xiàn)典金，母處置鞠固定毫資產(chǎn)巧、無平形資引產(chǎn)和謝其他處長期咸資產(chǎn)疾所收可回的曬現(xiàn)金略凈額員，收?qǐng)?zhí)到的就其他哨與投姻資活買動(dòng)有葛關(guān)的挖現(xiàn)金五；投諒資活治動(dòng)產(chǎn)視生的化現(xiàn)金那流出黨項(xiàng)目喉主要膏有：岡購建栗固定支資產(chǎn)潔、無前形資劍產(chǎn)和紋其他脾長期環(huán)資產(chǎn)包所支詳付的伯現(xiàn)金辮，投澡資所故支付腥的現(xiàn)兔金，帆支付朽的其炕他與坡投資鵲活動(dòng)捐有關(guān)扁的現(xiàn)微金。晨3嘗．籌底資活亮動(dòng)殊籌資劫活動(dòng)麥?zhǔn)侵葛W導(dǎo)致孝企業(yè)但資本丘及債疊務(wù)規(guī)授模和捧構(gòu)成腎發(fā)生顏?zhàn)兓_(dá)的活謊動(dòng)。會(huì)這里險(xiǎn)所說甘的資電本，細(xì)既包勝括實(shí)澇收資默本（院股本視），餐也包本括資鐘本溢層價(jià)（厘股本戴溢價(jià)殖）；估這里義所說區(qū)的債繡務(wù)，采指對(duì)鴿外舉憶債，頌包括呢向銀刑行借斧款、傍發(fā)行揉債券慈以及蠟償還限債務(wù)殃等。白應(yīng)付洋賬款慨、應(yīng)哨付票困據(jù)等謙商業(yè)青應(yīng)付任款等媽屬于燦經(jīng)營修活動(dòng)拌，不車屬于亞籌資忠活動(dòng)證。劑一般足來說逢，籌監(jiān)資活編動(dòng)產(chǎn)杯生的增現(xiàn)金裁流入佩項(xiàng)目螞主要批有：鄰吸收赴投資繡所收凱到的香現(xiàn)金庸，取鵲得借潔款所例收到儲(chǔ)的現(xiàn)牢金，賤收到胖的其慰他與膊籌資猜活動(dòng)船有關(guān)算的現(xiàn)壩金；雜籌資霜活動(dòng)祖產(chǎn)生膊的現(xiàn)造金流貓出項(xiàng)褲目主坑要有蟻：償聰還債國務(wù)所磨支付悲的現(xiàn)右金，攜分配等股利糠、利糞潤或沃償付哈利息焦所支繞付的擋現(xiàn)金副，支調(diào)付的千其他籃與籌星資活?yuàn)W動(dòng)有擇關(guān)的灶現(xiàn)金阻。慣主四、耕關(guān)于盈經(jīng)營哭活動(dòng)股產(chǎn)生棟的現(xiàn)則金流率量候1襯．銷壁售商件品、俗提供根勞務(wù)歐收到褲的現(xiàn)以金覺本項(xiàng)躺目反遺映企福業(yè)銷緣售商討品、昌提供珠勞務(wù)怕實(shí)際尚收到帆的現(xiàn)碼金，繩包括葉銷售峰收入頃和應(yīng)臨向購省買者糖收取啄的增雁值稅炕銷項(xiàng)綢稅額梅，具掀體包暗括：吧本期砌銷售錯(cuò)商品冶、提遼供勞勞務(wù)收榨到的膛現(xiàn)金租，以跨及前解期銷碰售商陜品、命提供熱勞務(wù)蜓本期精收到厭的現(xiàn)豎金和龍本期抗預(yù)收目的款韻項(xiàng)，殲減去跪本期供銷售目本期變退回揉的商朱品和割前期菊銷售裁本期凍退回鋼的商遮品支圖付的非現(xiàn)金貼。瞎需要鬧注意霧的是夕，企濁業(yè)銷刮售材斯料和昏代購歐代銷闊業(yè)務(wù)練收到典的現(xiàn)顧金，作也在騙本項(xiàng)趴目反智映。糧企業(yè)敬本期云銷售吐商品禮、提青供勞雷務(wù)收蛋到的目現(xiàn)金損可用買如下澆公式腸計(jì)算扁得出廢：辮銷售照商品撫、提再供勞桿務(wù)收辨到的想現(xiàn)金遺＝鐘本期娃銷售錫商品擦、提憑供勞霉務(wù)收定到的吼現(xiàn)金各收入賊+川本期萍收到釘前期盆的應(yīng)意收賬眼款推+拘本期僅收到欲前期鬼的應(yīng)喜收票粱據(jù)談+載本期嗓的預(yù)造收賬頂款這-句本期賀因銷施售退漸回而肚支付疾的現(xiàn)比金垮+候本期續(xù)收回蹈前期摟核銷眼的壞候賬損逼失播【例稼1戶】甲透企業(yè)皂本期半銷售黃一批霉商品證，開勾出的抄增值殲稅專敲用發(fā)幣票上箭注明季的銷攜售價(jià)與款為共28己00肯00四0敵元，發(fā)增值養(yǎng)稅銷恢項(xiàng)稅樓額為夜47櫻60兵00寸元，溪以銀拘行存吊款收案訖；波應(yīng)收辨票據(jù)補(bǔ)期初從余額姻為場(chǎng)27勉00凳00沃元，衡期末與余額搜為來60欺00典0運(yùn)元；狀應(yīng)收菊賬款銅期初圍余額造為例10內(nèi)00璃00駁0涌元，傲期末厚余額辰為枕40設(shè)00里00常元；棄年度望內(nèi)核夠銷的未壞賬忘損失儲(chǔ)為象20柴00副0擦元。豈另外經(jīng)，本緞期因帝商品技質(zhì)量學(xué)問題竿發(fā)生賣退貨令，支匪付銀緣行存撕款帆30略00呼0擇元，偵貨款塌已通討過銀涼行轉(zhuǎn)免賬支樸付。兄本期壩銷售俯商品某、提缺供勞挎務(wù)收片到的姐現(xiàn)金永計(jì)算伏如下塘：娘槐本期品銷售村商品僑收到所的現(xiàn)沾金橡3條27輩60脅00外惡加：躺本期灘收到餡前期枝的應(yīng)拿收票崗據(jù)（劃27遞00丑00碧-6島00續(xù)00眼）嚷2躺10櫻00掠0通本期泡收到穗前期拆的應(yīng)穴收賬陳款（鍵10幸00貿(mào)00挖0-名40扭00娛00莫-2最00毒00的）虎5隆80聾00祥0渾減：納本期瓜因銷咬售退辟回支第付的藝現(xiàn)金鑄3起00蝶00秩庸本期勻銷售叨商品地、提歡供勞類務(wù)收哲到的莖現(xiàn)金拌4將03震60碎00拳拆2稈．收等到的死稅費(fèi)乘返還巡本項(xiàng)歪目反婆映企煮業(yè)收膨到返知還的版各種拳稅費(fèi)喝，如癥收到聚的增惡值稅匆、營躲業(yè)稅您、所些得稅誘、消湯費(fèi)稅剪、關(guān)方稅和辟教育姨費(fèi)附慕加返泡還款勞等。套【例顯2教】甲唱企業(yè)己前期義出口袋商品精一批虜，已傲交納砌增值旺稅，虎按規(guī)滑定應(yīng)送退增昆值稅轉(zhuǎn)85蕩00宴元，查前期奔未退土，本垮期以選轉(zhuǎn)賬鵝方式犯收訖達(dá)；本律期收區(qū)到退玩回的銷營業(yè)殼稅款惠18夾00握0濾元、黎收到白的教健育費(fèi)濫附加槐返還任款洲33塞00催0訪元，渡款項(xiàng)障已存首入銀晝行。兆本期還收到法的稅傅費(fèi)返洗還計(jì)砍算如廟下：受旋本期揭收到無的出施口退觸增值潤稅額美8藏50割0稼加：糠收到隱的退駛營業(yè)惑稅額演1偵80罷00淋是收到很的退瀉教育摩費(fèi)附鋤加返包還額電3執(zhí)30惠00他扔本期劈收到秩的稅未費(fèi)返追還濕5藥95喊00達(dá)鳥3葉．收摩到的疏其他斯與經(jīng)驢營活動(dòng)動(dòng)有傍關(guān)的些現(xiàn)金襯本項(xiàng)役目反炕映企養(yǎng)業(yè)除壓上述委各項(xiàng)酷目外繭，收敢到的碎其他腳與經(jīng)存營活束動(dòng)有轉(zhuǎn)關(guān)的顯現(xiàn)金融，如尖罰款疾收入蘿、流歪動(dòng)資危產(chǎn)損歇失中齡由個(gè)揪人賠溝償?shù)氖态F(xiàn)金閃收入腐等。紋其他圾與經(jīng)修營活配動(dòng)有閑關(guān)的浪現(xiàn)金料，如麗果價(jià)參值較饅大的襪，應(yīng)堪單列娃項(xiàng)目方反映浩。握需要抄注意柄的是罷，修知訂前綢的會(huì)連計(jì)準(zhǔn)館則中弓的蓬“知經(jīng)營腦租賃楚收到嶼的租詳金靈”綢項(xiàng)目棟，包硬括在太修訂滅后的仔會(huì)計(jì)錯(cuò)準(zhǔn)則葡中的芳“紗收到驗(yàn)的其星他與弱經(jīng)營往活動(dòng)鋒有關(guān)梢的現(xiàn)搏金蟻”探項(xiàng)目蹤中。襯4標(biāo)．購頸買商通品、令接受向勞務(wù)揮支付棉的現(xiàn)擾金禁本項(xiàng)終目反胖映企群業(yè)購潤買材之料、畏商品宣，接美受勞痕務(wù)實(shí)猛際支折付的扛現(xiàn)金絕，包斃括支兩付的驗(yàn)貨款松以及閃與貨該款一不并支夸付的春增值守稅進(jìn)懷項(xiàng)稅周額，鐮具體挑包括菠：本家期購息買商調(diào)品、牢接受畫勞務(wù)時(shí)支付想的現(xiàn)攏金，扇以及拆本期息支付蜜前期慕購買束商品察、接幟受勞撞務(wù)的披未付護(hù)款項(xiàng)筍和本恒期預(yù)洲付款刑項(xiàng)，追減去撐本期章發(fā)生頭的購初貨退饞回收起到的衡現(xiàn)金病。音企業(yè)催本期包購買敘商品名、接悄受勞漂務(wù)支蘆付的肌現(xiàn)金謙可用跨如下段公式溫計(jì)算浮得出廟：平購買投商品捧、接余受勞叮務(wù)支蹈付的鞠現(xiàn)金音＝貪本期痕購買雕商品潮、接網(wǎng)受勞奪務(wù)支微付的漆現(xiàn)金窩+妥本期堪支付膠前期條的應(yīng)土付賬堵款賀+綁本期閉支付直前期承的應(yīng)忽付票喉據(jù)香+題本期浩預(yù)付承的賬芳款莫-壯本期妄因購后貨退妹回收遭到的誼現(xiàn)金止【例沒3蒜】甲扣公司規(guī)本期秀購買貿(mào)原材將料，減收到濃的增圍值稅答專用蘭發(fā)票奴上注竭明的坦材料桿價(jià)款辦為皂15倡00燥00老元，碧增值錫稅進(jìn)趕項(xiàng)稅喂額為康25袖50盯0銳元，畢款項(xiàng)款已通宇過銀諷行轉(zhuǎn)尤賬支趣付；餃本期末支付成應(yīng)付灣票據(jù)勢(shì)10商00癢00類元；連用銀防行匯底票支緊付材彩料價(jià)雙款，灶收到膨銀行號(hào)轉(zhuǎn)來抖銀行聾匯票書多余求款收供賬通州知，南余款白23滋40帳元，牽材料刊及運(yùn)罰費(fèi)義99侮80嶄0家元，金其相將應(yīng)的手增值妻稅為遍16黃96米6當(dāng)元；財(cái)購買謎工程秀用物裝資追15科00島00纖元，嗚貨款觀已通萄過銀粘行轉(zhuǎn)錢賬支數(shù)付。代本期模購買及商品盡、接渣受勞帥務(wù)支起付的晨現(xiàn)金淡計(jì)算造如下借：典脆本期較購買槐原材辦料支御付的趴?jī)r(jià)款慌1抹50止00逃0哪本期付購買倍原材專料支某付的炭增值蝦稅進(jìn)先項(xiàng)稅欲額卡2恩55瘋00侄舅本期污購買膽材料聽支付暗的價(jià)促款謊9抖98播00樣害本期定購買糾材料凍支付窄的增溝值稅還進(jìn)項(xiàng)培稅額銳1博69扣66愿壤加：枝本期次支付司的應(yīng)貧付票殿據(jù)用1育00求00喊0湯購買框商品袍、接灰受勞梯務(wù)支歸付的搞現(xiàn)金躬3母92你26帝6岸5傷．支呀付給輝職工奮以及踢為職題工支掉付的逢現(xiàn)金畢本項(xiàng)竹目反死映企努業(yè)實(shí)貼際支鬼付給設(shè)職工酒的現(xiàn)炮金以婚及為犬職工答支付終的現(xiàn)鉤金，章包括黎本期友實(shí)際挪支付恐給職撲工的于工資想、獎(jiǎng)殿金、基各種代津貼敞和補(bǔ)央貼等宏，以煩及為燒職工醒支付屑的其罰他費(fèi)饒用。配不包儉括支紋付的氏離退猶休人恥員的螺各項(xiàng)測(cè)費(fèi)用狂和支泊付給近在建靜工程春人員擦的工胡資等李。支姿付的買離退府休人橡員的榆各項(xiàng)豬費(fèi)用浮，包革括支味付的隆統(tǒng)籌甲退休決金以燈及未喘參加會(huì)統(tǒng)籌窮的退斜休人雷員的顯費(fèi)用講，在迅“晝支付酒的其醒他與習(xí)經(jīng)營樓活動(dòng)套有關(guān)驕的現(xiàn)軌金墊”眉項(xiàng)目向中反盼映；溫支付帶的在至建工膝程人遠(yuǎn)員的爸工資幻，在萌“食購建曬固定賺資產(chǎn)孩、無小形資郊產(chǎn)和賴其他潮長期炕資產(chǎn)具所支螺付的帆現(xiàn)金籮”功項(xiàng)目薪中反廁映。踏需要農(nóng)注意娘的是完，企狠業(yè)為宅職工默支付獻(xiàn)的養(yǎng)圓老、因失業(yè)拐等社錦會(huì)?？仉U(xiǎn)基驚金、云補(bǔ)充內(nèi)養(yǎng)老柜保險(xiǎn)拔；支未付給逗職工慣的住子房困旦難補(bǔ)晶助；鄰企業(yè)長為職狗工交惠納的沃商業(yè)容保險(xiǎn)俘金；角企業(yè)式支付扛給職私工或茶為職瓣工支雄付的速其他捐福利佩費(fèi)用休等，搶應(yīng)根搏據(jù)職鴨工的遞工作銜性質(zhì)驚和服眉務(wù)對(duì)椅象，忍分別框在外“躁購建動(dòng)固定扯資產(chǎn)閱、無剝形資甲產(chǎn)和饑其他綢長期齒資產(chǎn)叉所支脾付的虧現(xiàn)金需”洞和注“鬼支付換給職奧工以競(jìng)及為濫職工仿支付格的現(xiàn)睛金克”斜項(xiàng)目殃中反非映。?！纠?心】甲虜企業(yè)飄本期麗實(shí)際駐支付劍工資姑50墨00胡00肚元，胞其中廚經(jīng)營法人員羽工資攪30賠00金00掉元，固在建款工程便人員畜工資電20猴00遣00霸元。大甲企狗業(yè)本何期支恨付給菌職工兩以及來為職唯工支寄付的隊(duì)現(xiàn)金舅為吉30雕00前00觀元?？?炊．支偵付的獎(jiǎng)各項(xiàng)信稅費(fèi)哨本項(xiàng)脊目反荷映企蜂業(yè)按概規(guī)定蔬支付悔的各前項(xiàng)稅濱費(fèi)，山包括殃本期洗發(fā)生款并支畝付的作稅費(fèi)輸，以衰及本直期支市付以瘦前各惕期發(fā)毒生的殿稅費(fèi)列和預(yù)板交的斃稅金識(shí)，如右支付形的教潑育費(fèi)遼附加帽、礦伶產(chǎn)資鈔源補(bǔ)渣償費(fèi)外、印登花稅更、房陳產(chǎn)稅點(diǎn)、土頭地增食值稅制、車甘船使污用稅鉛、預(yù)托交的淺營業(yè)塵稅等弟。不音包括健計(jì)入懂固定海資產(chǎn)膨價(jià)值春、實(shí)鹿際支駕付的皮耕地兆占用誕稅等綿，也少不包含括本北期退浩回的塵增值鼠稅、掉所得炒稅。遷本期傳退回題的增術(shù)值稅索、所猜得稅鄙，在涼“素收到帶的稅替費(fèi)返籠還游”呈項(xiàng)目描中反宇映。框需要鉤注意揪的是融，修謠訂前房的會(huì)傭計(jì)準(zhǔn)殲則中兆的軍“敞支付叛的增臘值稅竭款室”何、滑“妥支付賀的所柏得稅館款歐”憐、描“脈支付頭的除析增值臉稅、偏所得怒稅以慌外的雕其他曉稅費(fèi)燕”牧項(xiàng)目爺，包逮括在膜修訂仿后的勿會(huì)計(jì)狂準(zhǔn)則送中的議“世支付業(yè)的各記項(xiàng)稅勉費(fèi)行”備項(xiàng)目牲中。襯【例漢5跳】甲卸企業(yè)硬本期背向稅瞞務(wù)機(jī)交關(guān)交惰納增綠值稅舞34碧00洲0作元；酸本期殘發(fā)生咱的所腫得稅料31州00平00吃0終元已脆全部倆交納叢；企韻業(yè)期香初未篩交所晴得稅綿28流00府00鴨淺元；糞期末讀未交喜所得分稅蛙12蚊00床00醬元。寬本期年支付定的各纖項(xiàng)稅淘費(fèi)計(jì)嶼算如蓬下：卵蜂本期鞋支付蜘的增挖值稅指額泄3濟(jì)40府00舞降加：恢本期漿發(fā)生踢并交蠢納的獵所得骨稅額刊3嚇10撇00防00溝贈(zèng)前期仔發(fā)生稱本期打交納衰的所涌得稅縱額（瓣28習(xí)00午00糖－尼12殖00嶼00獵）擇1寄60山00妨0碧支付獻(xiàn)的各猶項(xiàng)稅訪費(fèi)絹3媽29朽40青00恒禮7余．支捉付的聞其他膚與經(jīng)筐營活鉤動(dòng)有沾關(guān)的銷現(xiàn)金貸本項(xiàng)橫目反某映企角業(yè)除撇上述需各項(xiàng)卡目外賞，支蝴付的乖其他兄與經(jīng)硬營活特動(dòng)有巡關(guān)的墾現(xiàn)金捐，如附罰款罪支出溝、支相付的頁差旅滅費(fèi)、鎖業(yè)務(wù)慶招待民費(fèi)、于保險(xiǎn)悅費(fèi)等樓。其貧他與朗經(jīng)營魂活動(dòng)泄有關(guān)渴的現(xiàn)暮金，衣如果吹價(jià)值理較大仇的，爹應(yīng)單斗列項(xiàng)已目反御映。港需要叉注意搞的是挨，修搬訂前猜的會(huì)愧計(jì)準(zhǔn)仗則中率的硬“礎(chǔ)經(jīng)營野租賃響所支者付的兇現(xiàn)金妙”餐項(xiàng)目虛，包它括在商修訂婆后的越會(huì)計(jì)綁準(zhǔn)則培中的互“樹支付店的其波他與貧經(jīng)營年活動(dòng)徐有關(guān)夫的現(xiàn)貞金丑”藥項(xiàng)目型中。床著五、依關(guān)于把投資六活動(dòng)賺產(chǎn)生陡的現(xiàn)伙金流艇量濟(jì)1伙．收朱回投亮資所禮收到算的現(xiàn)纏金疼本項(xiàng)失目反寺映企脫業(yè)出圍售、戚轉(zhuǎn)讓愛或到矮期收為回除賄現(xiàn)金肢等價(jià)忌物以穩(wěn)外的校短期肚投資咳、長落期股損權(quán)投狼資而談收到葉的現(xiàn)需金，葬以及姻收回捐長期穩(wěn)債權(quán)竭投資惱本金羨而收胡到的罷現(xiàn)金袖。不捆包括補(bǔ)長期憐債權(quán)滋投資練收回奏的利換息，存以及忽收回融的非閣現(xiàn)金串資產(chǎn)賣。育需要籍注意應(yīng)的是肚，長刮期債闊權(quán)投班資收撐回的潤利息工，不泉在本偏項(xiàng)目觸中反哭映，嘗而在硬“箱取得勵(lì)投資孝收益衡所收畝到的是現(xiàn)金陳”元項(xiàng)目賭中反膀映。伯【例裁6幫】甲氣企業(yè)上某項(xiàng)暴權(quán)益增性投想資本掩金為鮮50域00歪00角0粒元，轟企業(yè)減出售解該投搬資，獸收回拍的全棋部投尚資金矛額為怠48懶00巧00苗0丙元；妖某項(xiàng)淋債權(quán)洞性投驕資本剩金帝35負(fù)00厲00縣0陽元，殿企業(yè)臂出售草該投匠資，緊收回畫的全掘部投制資金窮額為巡41驅(qū)00岔00鉛0礙元，回其中棄，勒60紹00屢00捧元是豆債券截利息趣。欲本期狡收回陳投資丹所收串到的臣現(xiàn)金賢計(jì)算呆如下扭：臣貪收回花權(quán)益盟性投兩資金僻額酬4直80翅00削00會(huì)凳加：以收回的債權(quán)執(zhí)性投挺資本雙金哭3置50輪00員00終尼收回超投資太所收施到的肉現(xiàn)金騙8稱30瓜00廁00考傍2脈．取毒得投啦資收陡益所業(yè)收到今的現(xiàn)碑金恢本項(xiàng)插目反汽映企蠻業(yè)因突股權(quán)座性投置資而稈分得嚼的現(xiàn)男金股塊利，悲從子政公司臉、聯(lián)檢營企徹業(yè)或識(shí)合營孫企業(yè)遠(yuǎn)分回寧利潤剝而收阻到的腐現(xiàn)金徐，以數(shù)及因撥債權(quán)龜性投歡資而素取得秘的現(xiàn)添金利言息收總?cè)?。匆股票冷股利率不在豈本項(xiàng)置目中川反映挎；包舟括在貸現(xiàn)金召等價(jià)姿物范賭圍內(nèi)貓的債唯券性老投資酷，其就利息乏收入鍛在本廊項(xiàng)目暴中反野映。寬需要介注意蹤的是孔，修跪訂前辯的會(huì)大計(jì)準(zhǔn)樓則中尸的驚“繼分得勸股利搭或利仿潤所構(gòu)收到世的現(xiàn)棕金戀”抵、陣“值取得竿債券文利息章收入流所收除到的僅現(xiàn)金籌”檔項(xiàng)目稅，包桿括在勸修訂裝后的短會(huì)計(jì)索準(zhǔn)則齊中的溫“斧取得瑞投資笨收益?zhèn)蛩湛椀降耐F(xiàn)金柏”降項(xiàng)目缺中。汁【例吧7顧】甲垃企業(yè)把期初評(píng)長期字投資耽余額塌20砍00輩00化00動(dòng)元，鍵均為郵股票靈投資財(cái)，其弊中懇15輔00總00窄00貴元投播資于舊A惜企業(yè)點(diǎn)，占揪其股宗本的局75托％，忌采用古權(quán)益跳法核閑算，眠另外賠20核00百00己0冒元和蜜30剝00點(diǎn)00而0變?cè)治騽e投位資于繁B福企業(yè)演和室C繁企業(yè)舅，各沸占接腫受投瑞資企廢業(yè)總撇股本昂的縱5諸％和疤10養(yǎng)％，遮采用穩(wěn)成本奏法核葬算；蟲期末豆長期紅投資諷余額磚為害29速00演00月00撥元；態(tài)當(dāng)年辮A讓企業(yè)蔥盈利春20歉00猴00憶00蒼元，須分配涂現(xiàn)金始股利渡80山00敬00斃0通元，幻B錫企業(yè)偶虧損喊沒有雖分配爸股利款，仍C弦企業(yè)窩盈利替60柴00赤00備0未元，筋分配接現(xiàn)金法股利勒20瞞00霞00脖0鄭元。縣企業(yè)貓已如法數(shù)收焦到現(xiàn)突金股宇利。宿本期差取得各投資獲收益溉所收挖到的涌現(xiàn)金獨(dú)計(jì)算區(qū)如下敢：育虜取得很A范企業(yè)擾實(shí)際奔分回?cái)R的投怖資收川益（鞭80江00現(xiàn)00靜0晴×抓75卸％）病6誕00培00堡00派丘加：匹取得毯B筆企業(yè)皇實(shí)際鞠分回辭的投攀資收壘益劫0賢酒取得講C騎企業(yè)爭(zhēng)實(shí)際雁分回葛的投匙資收滿益（付20覆00么00蔬0房×后10屬％）盼2罷00欲00撫0嶄取得忠投資躲收益視所收巷到的堪現(xiàn)金濕6絕20貧00倡00準(zhǔn)身3續(xù)．處狡置固扭定資偽產(chǎn)、懇無形哨資產(chǎn)州和其辟他長忌期資祖產(chǎn)所紙收回?fù)淼默F(xiàn)梢金凈敏額燈本項(xiàng)孝目反厭映企控業(yè)出盛售固青定資請(qǐng)產(chǎn)、綢無形溉資產(chǎn)心和其舍他長犯期資百產(chǎn)所轟取得狠的現(xiàn)既金，料減去塘為處澡置這其些資仆產(chǎn)而廊支付冠的有遺關(guān)費(fèi)含用后她的凈岸額。橡處置右固定弊資產(chǎn)冰、無游形資仿產(chǎn)和宣其他鉛長期繳資產(chǎn)厘所收驚到的雹現(xiàn)金骨，與運(yùn)處置留活動(dòng)高支付蜘的現(xiàn)麥金，蟻兩者匠在時(shí)邪間上您比較裕接近膊，以濃凈額窮反映薪更能既反映掌處置歡活動(dòng)較對(duì)現(xiàn)掛金流載量的喂影響暖，且廟由于盼金額糖不大逗，故挽以凈含額反骨映。材由于狗自然換災(zāi)害京等原迎因所局造成夏的固逆定資深產(chǎn)等享長期晚資產(chǎn)揪的報(bào)仿廢、猴毀損點(diǎn)而收飽到的休保險(xiǎn)弦賠償著收入鵝，也甩在本貢項(xiàng)目攜中反坡映。螞需要樹注意鍬的是步，固士定資淋產(chǎn)報(bào)晌廢、蠅毀損婆的變孝賣收框益以探及遭剩受災(zāi)椅害而朵收到旗的保絹險(xiǎn)賠顛償收催入等奸，也振包括淹在本落項(xiàng)目病中反倆映；姜如處姿置固切定資既產(chǎn)、拉無形被資產(chǎn)惡和其信他長分期資沒產(chǎn)所納收回只的現(xiàn)扛金凈藥額為擊負(fù)數(shù)淚，則傭應(yīng)作嘗為投摔資活漢動(dòng)產(chǎn)廣生的律現(xiàn)金罩流量礎(chǔ)，在溜“爬支付泊的其運(yùn)他與辣投資葬活動(dòng)超有關(guān)揭的現(xiàn)川金呼”棟項(xiàng)目短中反川映。馬【例叼8對(duì)】乙肌公司道出售屆一臺(tái)積不需桐用設(shè)息備，杜收到但價(jià)款搭30愉00皂00押元，甜該設(shè)秀備原閣價(jià)惹40細(xì)00航00挨元，挪已提霸折舊筑15兩00須00成元。吸支付擋該項(xiàng)響設(shè)備慶拆卸形費(fèi)用萄20臉00百元，殘運(yùn)輸獎(jiǎng)費(fèi)用磨80咐0綁元，些設(shè)備為已由粒購入翁單位駐運(yùn)走猛。電本期美處置泰固定儲(chǔ)資產(chǎn)吹、無酷形資赴產(chǎn)和填其他厚長期策資產(chǎn)寄所收伸回的標(biāo)現(xiàn)金框凈額芒計(jì)算欲如下畏：窮脆本期倡出售科固定蹄資產(chǎn)拆收到欺的現(xiàn)景金瘡3班00飽00杠0漆減：柳支付大出售技固定毛資產(chǎn)享的清壘理費(fèi)羅用鋸2剖80沫0櫻處置欣固定架資產(chǎn)免、無幟形資摧產(chǎn)和佩其他竄長期賤資產(chǎn)勤所收吊回的演現(xiàn)金臟凈額曲2奔97懷20嚼0淘4邀．收仗到的觸其他喊與投壇資活雕動(dòng)有妥關(guān)的兼現(xiàn)金婦本項(xiàng)腳目反雖映企鹿業(yè)除耗上述四各項(xiàng)衛(wèi)目外土，收白到的疫其他猛與投友資活旱動(dòng)有升關(guān)的晚現(xiàn)金劇。其紙他與沒投資初活動(dòng)胖有關(guān)負(fù)的現(xiàn)傲金，答如果喝價(jià)值繭較大委的，丘應(yīng)單茂列項(xiàng)榨目反膊映。斧5藥．購誦建固司定資賺產(chǎn)、覽無形劑資產(chǎn)前和其勞他長個(gè)期資愁產(chǎn)所合支付我的現(xiàn)劑金標(biāo)本項(xiàng)室目反起映企緊業(yè)購毛買、恭建造默固定垮資產(chǎn)有，取遭得無宇形資般產(chǎn)和從其他隸長期弊資產(chǎn)寫所支優(yōu)付的枕現(xiàn)金璃，包儲(chǔ)括購向買機(jī)緞器設(shè)毅備所愉支付筑的現(xiàn)虎金及課增值漿稅款應(yīng)、建炕造工剪程支量付的引現(xiàn)金裁、支霧付在暢建工族程人姜員的壇工資抵等現(xiàn)架金支哲出，諸不包殊括為剖購建龜固定雙資產(chǎn)魯而發(fā)今生的鄉(xiāng)借款劈利息淺資本初化部連分，感以及拉融資滿租入純固定圾資產(chǎn)員所支粱付的澆租賃尸費(fèi)。喊為購狠建固道定資塑產(chǎn)而訓(xùn)發(fā)生足的借顏款利芒息資過本化漸部分紀(jì)，以孔及融巨資租名入固感定資吊產(chǎn)所熄支付暈的租起賃費(fèi)舟，應(yīng)評(píng)在媽“針籌資途活動(dòng)題產(chǎn)生罩的現(xiàn)臺(tái)金流勢(shì)量賴——流支付瞎的其總他與筆籌資圓活動(dòng)愉有關(guān)欄的現(xiàn)殖金進(jìn)”案項(xiàng)目店中反找映，青不在雜本項(xiàng)悔目中顆反映迅。企淘業(yè)以赴分期護(hù)付款旨方式葡購建約的固組定資吊產(chǎn)，候其首準(zhǔn)次付薪款支候付的穴現(xiàn)金揪在本剖項(xiàng)目次中反赴映，改以后炕各期芒支付針的現(xiàn)散金在筍“禾籌資拖活動(dòng)籠產(chǎn)生鋤的現(xiàn)士金流環(huán)量慕——慌支付卻的其足他與辦籌資澇活動(dòng)隆有關(guān)待的現(xiàn)努金踩”固項(xiàng)目潤中反霧映。巨【例攏9宏】乙肺公司會(huì)購入柜房屋徹一幢脈，價(jià)釣款原18通50瀉00座00左元，飽通過陜銀行谷轉(zhuǎn)賬抄18玩00丘00悔00寒元，腸其他臘價(jià)款賄用公駛司產(chǎn)腳品抵挖償。幫為在腦建廠圖房購睡進(jìn)建性筑材商料一注批，筋價(jià)值途為帽16柏00唱00傳0波元，粘價(jià)款頑已通請(qǐng)過銀俗行轉(zhuǎn)閉賬支斥付。管本期佛購建攪固定孫資產(chǎn)寸、無饑形資松產(chǎn)和錄其他好長期洽資產(chǎn)助所支廟付的扔現(xiàn)金寇計(jì)算濫如下識(shí)：寒痰購買懼房屋釣支付川的現(xiàn)寧金漏1材80行00后00還0拖加：擇為在懶建工吊程購蜻買材該料支毯付的醉現(xiàn)金澆1抗60皂00兔00充華購建夾固定菠資產(chǎn)糧、無儀形資緣產(chǎn)和鍬其他慢長期收資產(chǎn)屠所支牽付的社現(xiàn)金渡1獎(jiǎng)96毀00野00念0默6蠻．投亦資所娛支付柳的現(xiàn)額金螞本項(xiàng)章目反除映企盜業(yè)進(jìn)術(shù)行權(quán)貧益性欠投資蹄和債沙權(quán)性碰投資際所支曲付的姜現(xiàn)金褲，包千括企跨業(yè)取辯得的鉛除現(xiàn)娛金等賺價(jià)物雙以外鵲的短技期股畜票投朗資、菌短期勾債券承投資僑、長飄期股前權(quán)投褲資、閘長期獵債權(quán)怠投資尖支付涂的現(xiàn)養(yǎng)金，慶以及績(jī)支付冶的傭?qū)稹⑿氖掷m(xù)城費(fèi)等季附加或費(fèi)用帶。企繳業(yè)購爺買債跌券的虹價(jià)款詠中含鐘有債扯券利腦息的午，以置及溢壽價(jià)或作折價(jià)吵購入嚇的，英均按們實(shí)際碼支付驅(qū)的金陵額反賤映。開需要躺注意椒的是項(xiàng)，企賠業(yè)購睡買股攔票和仗債券掌時(shí)，訂實(shí)際郵支付解的價(jià)懲款中密包含槳的已深宣告邪但尚佛未領(lǐng)和取的無現(xiàn)金幕股利負(fù)或已頭到付綁息期梳但尚替未領(lǐng)暈取的揉債券論利息鬼，應(yīng)層在菜“需支付生的其病他與熱投資省活動(dòng)堪有關(guān)撇的現(xiàn)住金荒”胡項(xiàng)目斯中反車映；尼收回傷購買往股票星和債白券時(shí)魄支付候的已被宣告憑但尚閘未領(lǐng)袖取的害現(xiàn)金舉股利釘或已約到付移息期匠但尚葛未領(lǐng)客取的捕債券叫利息易，應(yīng)為在防“嚴(yán)收到彩的其通他與嬸投資敲活動(dòng)混有關(guān)刷的現(xiàn)叛金濕“閱項(xiàng)目筑中反溪映。久此外王，修慈訂前控的會(huì)穿計(jì)準(zhǔn)序則中肉的畢“期權(quán)益私性投黎資所豬支付某的現(xiàn)蘭金躍”里、挑“太債權(quán)坐性投稠資所譜支付斜的現(xiàn)途金粉”觸項(xiàng)目駕，在較修訂晌后的算會(huì)計(jì)眉準(zhǔn)則面中的稱“愚投資抹所支章付的幼現(xiàn)金垂”堆項(xiàng)目螞中反恥映。靠【例辰10售】甲錘企業(yè)偏以銀和行存兩款京20贊00憲00妹00搜元分揪別投糞資于征A胞企業(yè)希。多B松企業(yè)攀和器C彈企業(yè)量，其廁中，駝15被00辦00綠00編元投變資于責(zé)A支企業(yè)新，占川其股卸本總填額的聽75有％，劑采用壟權(quán)益麥法核沿算；攪20久00產(chǎn)00淹0碼元投酸資于墳B險(xiǎn)企業(yè)章，占革其股依本總乘額的攪5某％，們采用慰成本弓法核式算；笛30拴00帽00懼0除元投鐵資于彎C發(fā)企業(yè)慚，占曬其股勸本總下額的徐10銀％，峰采用惜成本馳法核簡(jiǎn)算。玩此外某，購棕買中欺國光形大銀浩行發(fā)當(dāng)行的碌金融戀債券瀉，面鞏值總否額荒20紛00列00開0隊(duì)元，等票面休利率凝8%數(shù)，實(shí)科際支諷付金權(quán)額為梅20姓40馳00罩0攏元。悄本期冒投資粒所支感付的護(hù)現(xiàn)金個(gè)計(jì)算批如下駝：衛(wèi)抄投資溉于駁A預(yù)企業(yè)墓的現(xiàn)柄金總常額賣1存50叔00符00替0遇加：怠投資躬于眉B撒企業(yè)黃的現(xiàn)首金總藥額誠2擱00黨00鞏00辰坡投資辱于咸C令企業(yè)燕的現(xiàn)嗽金總鏈額鍬3片00霞00狀00扶詠投資慘于光烈大銀首行金局融債綢券的凝現(xiàn)金已總額促2呼04無00黎00靠拋投資燙所支批付的隆現(xiàn)金猛2兆20膜40男00舞0尖7據(jù)．支除付的旗其他察與投妄資活無動(dòng)有精關(guān)的志現(xiàn)金爪本項(xiàng)平目反抹映企槍業(yè)除四上述商各項(xiàng)粘目外談，支的付的雀其他嶺與投喘資活鐮動(dòng)有怠關(guān)的蠢現(xiàn)金捧。其更他與掀投資排活動(dòng)段有關(guān)暑的現(xiàn)旅金，濟(jì)如果拼價(jià)值取較大律的，科應(yīng)單相列項(xiàng)掙目反乞映。窄窯六、皆關(guān)于慕籌資添活動(dòng)裹產(chǎn)生念的現(xiàn)秧金流撫量船1想．吸載收投殼資所判收到愉的現(xiàn)承金黑本項(xiàng)洪目反替映企選業(yè)以寄發(fā)行譯股票錦、債桐券等眠方式咸籌集過資金蹦實(shí)際誠收到屠的款第項(xiàng)凈聯(lián)額（貍發(fā)行鎮(zhèn)收入敬減去簽支付絨的傭質(zhì)金等譜發(fā)行鬼費(fèi)用廈后的吼凈額宣）。帥需要針注意析的是霉，以壯發(fā)行首股票滋、債做券等鍛方式臺(tái)籌集繪資金銹而由朝企業(yè)途直接徑支付葵的審菊計(jì)、舌咨詢豪等費(fèi)遮用，擇不在環(huán)本項(xiàng)擋目中真反映驕，而盛在懂“魯支付雖的其襲他與蜻籌資翼活動(dòng)捐有關(guān)沸的現(xiàn)竟金社”侮項(xiàng)目吳中反竄映；療由金慰融企騎業(yè)直舌接支疏付的巾手續(xù)耀費(fèi)、惕宣傳夾費(fèi)、出咨詢薪費(fèi)、峰印刷脫費(fèi)等浙費(fèi)用袍，從在發(fā)行筋股票既、債灣券取孫得的衛(wèi)現(xiàn)金鋤收入鋤中扣螞除，旦以凈僵額列撈示。瓜此外懷，修廚訂前軟的會(huì)猶計(jì)準(zhǔn)寒則中錢的兩“宇吸收呀權(quán)益賄性投差資所赴收到穗的現(xiàn)維金揉”鎖、線“堪發(fā)行臟債券司所收蔑到的袋現(xiàn)金屋”培項(xiàng)目妻，在午修訂駐后的寒會(huì)計(jì)炎準(zhǔn)則孟中的幫“丹吸收兆投資沃所收牲到的群現(xiàn)金鏈”害項(xiàng)目瓜中反假映。尤【例出11打】甲造企業(yè)駁對(duì)外差公開蘇募集杜股份勁10柴00叮00重00飽股，鋼每股拖1染元，后發(fā)行滅價(jià)每榨股曲1.嚇1厭元，泄代理暮發(fā)行崇的證近券公掀司為紗其支貢付的指各種議費(fèi)用恭，共勢(shì)計(jì)醋15杯00持00給元。鑼此外遷，甲樣企業(yè)豐為建遠(yuǎn)設(shè)一慮新項(xiàng)構(gòu)目，肆批準(zhǔn)梯發(fā)行嗽20犬00雷00它00瞧牙元的教長期紙債券柜。與凱證券費(fèi)公司拿簽署適的協(xié)耍議規(guī)司定：?jiǎn)柙撆情L期謹(jǐn)債券竭委托腐證券軍公司責(zé)代理將發(fā)行守，發(fā)涼行手年續(xù)費(fèi)討為發(fā)蚊行總查額的咽3.倆5踏％，宮宣傳紅及印貓刷費(fèi)晴由證繞券公浸司代非為支僅付，貿(mào)并從餅發(fā)行谷總額瑞中扣翁除。觀該企日業(yè)至傭委托宇協(xié)議虹簽署黃為止叢，已評(píng)支付變咨詢?yōu)E費(fèi)、消公證番費(fèi)等始58維00松元。平證券陽公司裝按面啊值發(fā)抄行，齊價(jià)款羨全部類收到脖，支靈付宣猜傳及再印刷蠢費(fèi)等蘆各種坡費(fèi)用白11遵42構(gòu)00倚元?？话磪f(xié)拜議將產(chǎn)發(fā)行遺款劃判至企兄業(yè)在圈銀行奪的存侍款賬獵戶上查。絲本期支吸收笨投資甲所收諒到的盟現(xiàn)金刊計(jì)算耐如下裹：熄鞠發(fā)行燙股票廁取得絨的現(xiàn)遙金宮1蜻08穴50螺00采0稀其中伏：發(fā)繩行總半額（評(píng)10緩00主00暴00件×歸1.戴1死）獄1順10善00結(jié)00隙0勉減：盜發(fā)行光費(fèi)用續(xù)1羞50徐00肉0翻發(fā)行升債券意取得勞的現(xiàn)鼓金國1殺91裕85扇80早0并其中咽：發(fā)殿行總炎額沸2鉆00伍00臘00充0補(bǔ)減：疏發(fā)行賢手續(xù)押費(fèi)臘(2晨00暢00舍00儀0魄×蒜3.籠5局％岸)座70生00稠00虛三證券滴公司顆代付局的各鵝種費(fèi)紀(jì)用欲1妖14得20傲0區(qū)吸收心投資般所收少到的靠現(xiàn)金這3著00投35粒80紅0涂本例籠中，帖已支挎付的杯咨詢狀費(fèi)、繼公證贊費(fèi)等遣58隆00仗元，議應(yīng)在艷“告支付愧的其露他與界籌資席活動(dòng)悄有關(guān)賠的現(xiàn)局金躁”離項(xiàng)目碑中反品映。淹2北．借站款收齡到的池現(xiàn)金拴本項(xiàng)讀目反則映企鄭業(yè)舉屈借各紗種短號(hào)期、鞋長期筒借款焦而收社到的械現(xiàn)金裂。心3電．收帝到的燭其他民與籌沖資活聰動(dòng)有價(jià)關(guān)的滴現(xiàn)金墊本項(xiàng)握目反地映企將業(yè)除梁上述減各項(xiàng)窄目外姨，收蹦到的頸其他凡與籌瞇資活姥動(dòng)有刷關(guān)的耀現(xiàn)金誼。其揚(yáng)他與狀籌資險(xiǎn)活動(dòng)捕有關(guān)難的現(xiàn)邁金，證如果淡價(jià)值囑較大早的，扶應(yīng)單癢列項(xiàng)結(jié)目反子映。膏本項(xiàng)皮目可賣根據(jù)鍬有關(guān)待科目什的記萍錄分落析填趟列?；?穴．償夸還債背務(wù)所綱支付熟的現(xiàn)乓金虹反映可企業(yè)萬以現(xiàn)專金償旬還債汁務(wù)的病本金季，包葉括：爪歸還天金融浴企業(yè)冤的借律款本貿(mào)金、屢償付脈企業(yè)堡到期參的債燥券本也金等象。出需要初注意壽的是披，企逼業(yè)償購還的貓借款蘭利息獻(xiàn)、債歸券利芬息，帆在蛇“咬分配嫩股利獲、利犁潤或洲償付梅利息沙所支泰付的糠現(xiàn)金短”吳項(xiàng)目恩中反庭映，夢(mèng)不在瘋本項(xiàng)倦目中擋反映府。低5碧．分招配股答利、詞利潤銳或償誘付利倍息所吹支付疾的現(xiàn)務(wù)金挑本項(xiàng)兼目反耐映企蜂業(yè)實(shí)急際支內(nèi)付的飯現(xiàn)金館股利抬、支殖付給瘡其他晉投資拔單位吩的利顆潤或識(shí)用現(xiàn)覺金支克付的施借款蜘利息溫、債念券利隨息所相支付朗的現(xiàn)蓬金。益需要中說明片的是楚，修消訂前波的會(huì)睛計(jì)準(zhǔn)粘則中賊的廚“閉分配達(dá)股利咬或利好潤所租支付挑的現(xiàn)疑金賓”驅(qū)、挪“些償付鑒利息葡所支轉(zhuǎn)付的傅現(xiàn)金暖”貪項(xiàng)目鳥，在判修訂捷后的聚會(huì)計(jì)睡準(zhǔn)則桃中的悼“屠分配遭股利慢、利司潤或覆償付棕利息妻所支卻付的戀現(xiàn)金較”貼項(xiàng)目勝中反懷映。熟此外際，不三同用符途的賭借款起，其擊利息掀的開炎支渠醉道不糖一樣顛，如羞在建陽工程搶、財(cái)熟務(wù)費(fèi)連用等斧，但誰均在羞本項(xiàng)裁目中舟反映蔑。忍【例霉12抗】甲顛企業(yè)芬期初客應(yīng)付卡現(xiàn)金共股利黃為揮21余0架00妙0復(fù)元，交本期若宣布界并發(fā)煌放現(xiàn)暖金股綿利傲50成00菜00寶元，真期末買應(yīng)付笛現(xiàn)金中股利愈12票00雖00辣元。課本期儀分配豬股利祖、利堆潤或拆償付瘦利息醒所支碑付的褲現(xiàn)金燕計(jì)算反如下指：功倒本期注宣布?jí)虿l(fā)數(shù)放的援現(xiàn)金氧股利潛5誠00塊00淹0塔加：間本期壘支付碗的前膀期應(yīng)柄付股恰利厲(2尊10旋00那0—氧12默00雜00囑)綿90乞00比0續(xù)分配肚股利滿、利毛潤或告償付絹利息杏所支遷付的拳現(xiàn)金才5防90漆00數(shù)0駝6賀．支熔付的個(gè)其他暈與籌歉資活悼動(dòng)有有關(guān)的之現(xiàn)金役本項(xiàng)翻目反晚映企法業(yè)除丑上述古各項(xiàng)鴉目外初，支捎付的偏其他重與籌彩資活鉗動(dòng)有帖關(guān)的歷現(xiàn)金戰(zhàn)。其朱他與渣籌資敬活動(dòng)育有關(guān)綠的現(xiàn)正金，僅如果瀉價(jià)值陳較大滿的，批應(yīng)單啄列項(xiàng)愚目反川映。廳需要叫說明孤的是降，修路訂前生的會(huì)柴計(jì)準(zhǔn)任則中眠的獅“芹發(fā)生遇籌資非費(fèi)用鮮所支毫付的尖現(xiàn)金把”委、捕“火融資走租賃蜓所支欠付的?，F(xiàn)金煌”富、光“來減少壺注冊(cè)毒資本圈所支勸付的技現(xiàn)金單”殲項(xiàng)目疊，在辛修訂凝后的決會(huì)計(jì)澡準(zhǔn)則督中的匠“薪支付壇的其坐他與膜籌資私活動(dòng)駛有關(guān)社的現(xiàn)攔金貌”磚項(xiàng)目扶中反歐映。退巨七、定關(guān)于沈購買認(rèn)和處滲置子怎公司懼及其嗎他營頁業(yè)單同位您購買令和處做置子墻公司沃及其屑他營正業(yè)單娛位屬落于投堅(jiān)資活姓動(dòng)，軟其產(chǎn)宰生的搭現(xiàn)金腐流量站，應(yīng)難在現(xiàn)享金流癢量表候中該“釀投資扔活動(dòng)攪產(chǎn)生德的現(xiàn)畝金流嘗量躺”計(jì)類別競(jìng)下宜“惰投資戲所支溫付的怪現(xiàn)金勾”紗或爭(zhēng)“夾收回謀投資剩所收怖到的牌現(xiàn)金愿”肌項(xiàng)目傷下反耗映。箱整體亞購買嚼一個(gè)上單位剖，其拼結(jié)算因方式豐是多聾種多糖樣的廈，如欣購買聾方全暑部以政現(xiàn)金脊支付估或一麗部分捧以現(xiàn)慢金支絲付而鼠另一戚部分蜂以實(shí)臥物清尖償。社同時(shí)嬸，企怒業(yè)購瑞買子費(fèi)公司竹及其縣他營檢業(yè)單光位是丙整體鏡交易風(fēng)，子波公司竊和其澇他營跳業(yè)單捷位除錦有固服定資牙產(chǎn)和網(wǎng)存貨依外，弄還可咽能持泡有現(xiàn)你金和刊現(xiàn)金甲等價(jià)丙物。穴這樣防，整醒體購戶買子火公司燥或其遺他營塑業(yè)單金位的想現(xiàn)金壯流量注，就攝應(yīng)以肌購買烘出價(jià)絲中以祥現(xiàn)金侮支付淋的部豐分減安去子鐮公司煤或其肆他營劑業(yè)單孫位持汽有的綁現(xiàn)金茫和現(xiàn)村金等怕價(jià)物蘋后的浩凈額誦反映武。枝【例俘13緞】經(jīng)敵過協(xié)染商，則甲企趕業(yè)決知定購酬買丙壤企業(yè)輪的一胳子公述司，紫出價(jià)多15榆00崇00蛋0暑元，羊全部狹以銀萌行存勺款轉(zhuǎn)葉賬支按付。鍛該子怠公司崇的有纏關(guān)資憤料如佩下：檔資產(chǎn)珍負(fù)債住表謹(jǐn)遇資產(chǎn)畝據(jù)金勒犁額攀銅負(fù)債盛及所姜有者搜權(quán)益蘭清金鍛鹽額錫貸現(xiàn)金悄及銀扯行存鴉款存貨薄固定彼資產(chǎn)秧原價(jià)泄減：此累計(jì)室折舊游長期昏投資脈其他桿資產(chǎn)雹15秤00脆00味煙30他00鉛00弓戀30席00途00白0擱15仗00莊00努0役60多00猶00足殼50吉00瓦0紙短期龍借款再應(yīng)付羅賬款啟長期乳應(yīng)付克款休實(shí)收拆資本衣資本咬公積煩盈余范公積就40郵00岡00米比50老00堡00怎暑20右00磨00蒙母12伐00牧00繭0楊20趴00膝00宵涉10柔00恒00法魔資產(chǎn)壩總額揉2頃60藝00壞00逗撓負(fù)債屬及所耳有者豈權(quán)益虹總額阿2喊60役00楚00虹紐該子他公司播有蔥15凡00蕉00趟元的童現(xiàn)金爸及銀象行存垃款，陡沒有脆現(xiàn)金軟等價(jià)較物，胃企業(yè)粉的實(shí)吳際現(xiàn)外金流晨出為跡：貸約購買頁子公己司出董價(jià)析1憂50英00找00講處減：容子公吹司持只有的師現(xiàn)金巖和現(xiàn)卻金等拉價(jià)物抄1豆50伶00安0朗購買曲子公籍司支艱付的康現(xiàn)金譜凈額階1淡35隸00留00糕容本準(zhǔn)遲則要語求企麥業(yè)在村現(xiàn)金嗚流量拖表附犬注中禁以總擋額披披露當(dāng)并期購奴買和湯處置兩子公趨司及肢其他礦營業(yè)待單位糞的下磚列信陶息：憤（筐1歡）購養(yǎng)買或?qū)幹萌瘍r(jià)格胸；逮（叉2假）購復(fù)買或寇處置駱價(jià)格柴中以爪現(xiàn)金青支付容的部擾分；晌（雅3陽）購哪買或倍處置傘子公稠司及凝其他附營業(yè)遇單位霜所取星得的義現(xiàn)金表；批（煉4然）購飯買或尿處置粥子公間司及零其他薦營業(yè)器單位盲按主暴要類闖別分儲(chǔ)類的驅(qū)非現(xiàn)姓金資渣產(chǎn)和及負(fù)債羅。象本例貢中，剖甲企揀業(yè)應(yīng)語在現(xiàn)腥金流罷量表旁附注湯中作汽如下芳披露繭：洋購買俗子公筆司的呢基本捉情況婦：怕?lián)滟徺I酸價(jià)格陡1極50挺00養(yǎng)00耍脾購買北價(jià)格例中以枕現(xiàn)金避支付暴的部量分韻1橋50百00井00魄奔購買擦子公足司所問取得驢的現(xiàn)概金卵1房50脾00字0蜂非現(xiàn)亡金資孕產(chǎn)：隱存貨國3惜00租00富0痕固定波資產(chǎn)霧原價(jià)難3禮00探00展00碰脖減：乒累計(jì)節(jié)折舊燈1嘩50摟00詳00深月長期躍投資穩(wěn)6耀00助00豬0姿其他決資產(chǎn)桐5陡00財(cái)00織沫負(fù)債須：短要期借慰款寒4水00恰00灣0再應(yīng)付想賬款說5吊00號(hào)00灰0藥長期喜應(yīng)付優(yōu)款俊2哄00繩00珠0貪企業(yè)進(jìn)處置滿子公腰司及職其他他營業(yè)架單位紹時(shí)，殲可適儲(chǔ)當(dāng)參創(chuàng)照上生述作絲法進(jìn)將行處拿理。開印八、益關(guān)于夏金融寇保險(xiǎn)泰企業(yè)鴿的現(xiàn)狡金流遮量川金融浮保險(xiǎn)閃企業(yè)窩經(jīng)營贏活動(dòng)首的性望質(zhì)和喜內(nèi)容伐與工綢商企幟業(yè)不虛同，磚從而右直接繡影響繭其現(xiàn)憐金流飲量的扶分類郵。例辣如，旦利息往支出藍(lán)在工室商企矛業(yè)應(yīng)招作為霸籌資羅活動(dòng)撥，而饒?jiān)诮鹩枞谄髨F(tuán)業(yè)，吃利息獲支出腫是其刃經(jīng)營公活動(dòng)桌的主叔要支梯出，鵲應(yīng)列勾入經(jīng)包營活膏動(dòng)產(chǎn)采生的巖現(xiàn)金約流量糠。再戶如，連銀行窮等金場(chǎng)融企歐業(yè)吸仙收的翅存款仆是其吉主要微經(jīng)營樣業(yè)務(wù)蛾，應(yīng)貫作為翁經(jīng)營壞活動(dòng)榆產(chǎn)生社的現(xiàn)叼金流猾量反況映。誰因此勝，為涂了滿栽足金柜融保逐險(xiǎn)企扎業(yè)的諒特殊該要求凝，本線準(zhǔn)則常對(duì)金紀(jì)融保經(jīng)險(xiǎn)企鞭業(yè)特恨殊項(xiàng)質(zhì)目的明現(xiàn)金杜流量顛以及墓歸類斗單獨(dú)類作了虛規(guī)定后。金接融企懷業(yè)可鍵根據(jù)偏本行疤業(yè)的誓特點(diǎn)策及現(xiàn)打金流泥量項(xiàng)弦目的倉實(shí)際落情況誼，進(jìn)哈行適壺當(dāng)?shù)幕脷w類某。賺為此顛，本偏準(zhǔn)則布列舉窗了金圍融企遣業(yè)中臂屬于菠經(jīng)營摧活動(dòng)葡現(xiàn)金末流量奸的項(xiàng)嫩目：副（挑1掏）對(duì)勝外發(fā)蛇放的頑貸款餓和收者回的畢貸款革；術(shù)（盒2屠）吸盛收的芝存款遺和支伶付的套存款兆本金懼；赤（迅3探）同蛋業(yè)存侵款及貸存放蟲同業(yè)公款項(xiàng)鞭；麥（課4脹）向沈其他粥金融池企業(yè)仇拆借懷的資蓄金；添（區(qū)5制）利謊息收每入和信利息撒支出染；豪（滾6躁）收抹回的此已于幼前期歸核銷豬的貸饑款；澤（薄7淡）經(jīng)燃營證略券業(yè)沿務(wù)的株企業(yè)背，買紐賣證開券所短收到西或支腔出的顫現(xiàn)金卷；葡（窮8廊）融載資租董賃所坑收到秒的現(xiàn)欄金。階保險(xiǎn)苗企業(yè)搶的與樂保險(xiǎn)煩金、悟保險(xiǎn)袍索賠隨、年旺金退續(xù)款和抽其他蝴保險(xiǎn)傘利益殖條款忙有關(guān)賺的現(xiàn)腳金收卡入和裙現(xiàn)金備支出舅項(xiàng)目摔，應(yīng)弟作為父經(jīng)營薄活動(dòng)償產(chǎn)生冬的現(xiàn)臺(tái)金流蹤量進(jìn)涌行反婚映。點(diǎn)示九、剛關(guān)于供現(xiàn)金果流量貢表的訊編制鄉(xiāng)1叫．關(guān)湖于現(xiàn)梳金流宰量以幫總額酬或凈刮額反陣映頸現(xiàn)金槐流量營一般沸應(yīng)當(dāng)版以總看額反夾映，扔從而蓋全面絮揭示慚企業(yè)桂現(xiàn)金掙流量桑的方娃向、箱規(guī)模層和結(jié)寬構(gòu)。賓但是微，對(duì)捕于那掀些代倦客戶康收取指或支儀付的套現(xiàn)金拔以及賤周轉(zhuǎn)三快、偽金額欣大、造期限屑短的板項(xiàng)目努的現(xiàn)少金收吊入和嚼現(xiàn)金論支出命應(yīng)當(dāng)強(qiáng)以凈幻額列哀示。浴因?yàn)橹@些側(cè)現(xiàn)金燦流量踏項(xiàng)目炸周轉(zhuǎn)騾快，柜在企打業(yè)停撓留的銀時(shí)間句短，眾企業(yè)脫加以壘利用委的余捷地比疤較小摔，凈幅額更凱能說炎明其頂對(duì)企懲業(yè)支箱付能獅力、牲償債縣能力壤的影臉響；苦反之忘，如辜果以雅總額磚反映下，反研而會(huì)迎對(duì)評(píng)惰價(jià)企放業(yè)的帽支付逆能力植和償遮債能秒力、靈分析牌企業(yè)姜的未狐來現(xiàn)警金流酸量產(chǎn)圈生誤朽導(dǎo)。謝這些雞項(xiàng)目糾包括添銀行滋發(fā)放結(jié)的短最期貸貌款和深吸收樓的活絮期儲(chǔ)偵蓄存馳款等店。還瞧有代帳客戶蕉收取敗或支暈付的材款項(xiàng)化等，料如證劇券公親司代未收的漲客戶帝證券妙買賣詢交割臂費(fèi)、蓄印花逝稅等睜；旅鑰游公壯司代葛游客籠支付震的房裝費(fèi)、跳餐費(fèi)節(jié)、交城通費(fèi)革、文婦娛費(fèi)陸、行籍李托嶼運(yùn)費(fèi)御、門老票費(fèi)慧、票斧務(wù)費(fèi)塌、簽重證費(fèi)定等費(fèi)債用。左金融絮企業(yè)槍由于爛其存適貸款言業(yè)務(wù)往的數(shù)意額巨磁大，證比較閑頻繁萄，因疼而其斤下列凳項(xiàng)目雜應(yīng)以據(jù)凈額普列示片：蘭（交1誠）短伯期貸現(xiàn)款發(fā)翁放與區(qū)收回芽的貸悅款本寄金；嘴（隊(duì)2逆）活賺期存蛋款的片吸收少與支做付；詠（飄3普）同沈業(yè)存仰款和鞠存放蔽同業(yè)遭款項(xiàng)國的存鋼取；筒（饑4尼）向健其他統(tǒng)金融內(nèi)企業(yè)稻拆借拳資金輩；珠（配5欄）委航托存堆款與搖委托孔貸款喂；陪（惰6先）經(jīng)牲營證緩券業(yè)怒務(wù)的終企業(yè)情，證胡券的列買入蜂與賣伸出。塵2測(cè)．關(guān)途于匯源率變幟化對(duì)踐現(xiàn)金蓋的影示響底編制憑現(xiàn)金櫻流量盲表時(shí)段，應(yīng)旋當(dāng)將拐企業(yè)桐外幣鐮現(xiàn)金誦流量隔以及崖境外殃子公床司的受現(xiàn)金禁流量?jī)?chǔ)折算抓成記唐賬本爭(zhēng)位幣岡。本腦準(zhǔn)則拜規(guī)定柿，企殖業(yè)外鋸幣現(xiàn)挖金流算量以露及境棵外子秒公司伯的現(xiàn)雙金流惕量，降應(yīng)以猶現(xiàn)金皆流量丙發(fā)生污日的爐匯率找或平仍均匯辟率折筋算。櫻匯率歷變動(dòng)慮對(duì)現(xiàn)夜金的南影響牢，應(yīng)弱作為貍調(diào)節(jié)暮項(xiàng)目兵，在甜現(xiàn)金臘流量兼表中話單獨(dú)省列示捷。來匯率蠟變動(dòng)跨對(duì)現(xiàn)外金的盡影響堅(jiān)，指謙企業(yè)繼外幣串現(xiàn)金賤流量態(tài)及境曲外子前公司嘴的現(xiàn)忘金流撿量折敏算成志記賬果本位是幣時(shí)寇，所苦采用擺的是振現(xiàn)金膀流量歸發(fā)生霞日的凝匯率左或平楊均匯發(fā)率，膽而現(xiàn)兔金流朋量表蛇最后圓一行定“雅現(xiàn)金騾及現(xiàn)怕金等肯價(jià)物判凈增因加額躲”賊中外帳幣現(xiàn)潛金凈綠增加牛額是千按期飯末匯拉率折選算的殲。這梨兩者增的差煉額即究為匯躲率變邪動(dòng)對(duì)浴現(xiàn)金導(dǎo)的影篇響。賣【例怎14口】甲屯企業(yè)蠟當(dāng)期突出口訂商品惡一批舒，售啊價(jià)殃10很00曉00貝0扎美元冒，銷妄售實(shí)膛現(xiàn)時(shí)吊的匯練率為繭1納：禽8.脊28陣，收聲匯當(dāng)效日匯預(yù)率為廣1委：躬8.孤25仙；當(dāng)裹期進(jìn)菠口貨焰物一鋸批，淘價(jià)值匠50飽00藏00脆美元華，結(jié)園匯當(dāng)蓄日匯康率為抵1富：石8.售30巴，資嗓產(chǎn)負(fù)灑債表集日匯日率為水1抵：遙8.葬31引。假精設(shè)當(dāng)片期沒扶有其戴他業(yè)登務(wù)發(fā)招生。悟匯率鍋?zhàn)儎?dòng)泡對(duì)現(xiàn)耕金的企影響呀額計(jì)姨算如莊下：摸肅經(jīng)營殼活動(dòng)津流入處的現(xiàn)她金底1躍00據(jù)00利00它（美臉元）蘭苗匯率臟變動(dòng)向改×匆0.倦06組(8墾.3叉1-墨8.校25苗)懂匯率閉變動(dòng)縣對(duì)現(xiàn)顏金流皇入的渴影響頌額搭6秋00唱00仆（人匙民幣輪）顏麗經(jīng)營同活動(dòng)師流出揪的現(xiàn)授金掀5慮00皆00窯0訴（美信元）炎級(jí)匯率瑞變動(dòng)闊簡(jiǎn)×代0.套01例(8遇.3匯1-斯8.凍30邪)說匯率蛙變動(dòng)吉對(duì)現(xiàn)不金流蓮出的溉影響籠額倒5糞00臘0交（人競(jìng)民幣節(jié)）欄睜匯率貓變動(dòng)摸對(duì)現(xiàn)缸金的果影響哄額新5給50壺00冶（人烤民幣切）救撿現(xiàn)金由流量仔表中濤：顧組經(jīng)營閥活動(dòng)寨流入蒙的現(xiàn)律金暴8郊25證00他00燭啊經(jīng)營趙活動(dòng)結(jié)流出通的現(xiàn)串金阿4浴15聽00絨00刻漸經(jīng)營未活動(dòng)扎產(chǎn)生場(chǎng)的現(xiàn)瓜金流幸量?jī)裟觐~移4霞10駁00憂00嗚建匯率劣變動(dòng)舊對(duì)現(xiàn)層金的針影響距5削50繭00倆儀現(xiàn)金酷及現(xiàn)標(biāo)金等降價(jià)物陰凈增連加額量4石15厚50毛00脊排現(xiàn)金勁流量棋表補(bǔ)咐充資抱料中蟻：煙幻現(xiàn)金浮及現(xiàn)釣金等保價(jià)物筒凈增趨加情亦況：喘誼銀行袍存款朽的期摘末余磁額摘(5隔00吧00秩0問×即8.咱31佩)瓣41致55闖00景0舞銀行出存款芒的期女初余用額醒0它趙現(xiàn)金毫及現(xiàn)視金等匆價(jià)物恨凈增釋加額海4艘15飲50借00趣凱從上絞例可運(yùn)以看游出，奴現(xiàn)金省流量江表中重的最悼后一崇項(xiàng)雅“炸現(xiàn)金茅及現(xiàn)巡金等隆價(jià)物氏凈增剝加額可”剝數(shù)額介與現(xiàn)結(jié)金流飾量表飾補(bǔ)充早資料市中風(fēng)“躲現(xiàn)金綿及現(xiàn)京金等端價(jià)物必凈增崖加額社”叔數(shù)額缺相等穿，應(yīng)樹當(dāng)核糞對(duì)相弓符。業(yè)在編身制現(xiàn)劃金流曾量表銹時(shí)，殖對(duì)當(dāng)桌期發(fā)桐生的罩外幣聚業(yè)務(wù)思，也跨可不亭必逐敗筆計(jì)仍算匯通率變抹動(dòng)對(duì)淹現(xiàn)金汽的影邀響，潛可以況通過酒現(xiàn)金鋪流量鉗表補(bǔ)段充資題料中脫“稿現(xiàn)金董及現(xiàn)跌金等難價(jià)物兆凈增爽加額促”席數(shù)額從與現(xiàn)艷金流奴量表邀中話“奧經(jīng)營塞活動(dòng)貸產(chǎn)生堵的現(xiàn)扔金流告量?jī)舻诸~箏”歷、羨“辣投資徹活動(dòng)熔產(chǎn)生衫的現(xiàn)挽金流濾量?jī)魺纛~府”愿、越“子籌資炊活動(dòng)棍產(chǎn)生波的現(xiàn)延金流騾量?jī)羲杨~掘”藍(lán)三項(xiàng)晨之和同比較驗(yàn)，其孩差額慕即為腫“鼓匯率眉變動(dòng)燥對(duì)現(xiàn)寸金的定影響偏”渠。夸3栗．特提殊項(xiàng)償目申特殊兩項(xiàng)目霧，是浸指企子業(yè)日鑒?；畎?dòng)之顆外特劍殊的存、不眠經(jīng)常薦發(fā)生堆的項(xiàng)愈目，栗如自捎然災(zāi)稿害損六失、獄保險(xiǎn)傲賠款級(jí)、捐防贈(zèng)等吊?，F(xiàn)痕金流奔量表疲通過謙揭示雷企業(yè)炊現(xiàn)金掘流量俘的來傻源和企用途粒，為紐分析種現(xiàn)金街流量達(dá)前景燃提供今信息胖，對(duì)奏于那跑些日黨?；钫賱?dòng)之鎖外特止殊的口、不哨經(jīng)常驗(yàn)發(fā)生穴的項(xiàng)嗽目，厭應(yīng)當(dāng)痛歸并乘到相變關(guān)類獵別中基，并敞單獨(dú)籍反映歌，也奴就是暢在現(xiàn)妙金流毫量相鏟應(yīng)類秀別下符單設(shè)煎一項(xiàng)許。比聽如，正對(duì)于贈(zèng)自然旅災(zāi)害畜損失箏和保逐險(xiǎn)賠跟款，屆如果死能夠癥確指維，屬燃于流績(jī)動(dòng)資翻產(chǎn)損杏失，晃應(yīng)當(dāng)陜列入查經(jīng)營運(yùn)活動(dòng)掏產(chǎn)生古的現(xiàn)買金流踩量；黃屬于年固定吧資產(chǎn)備損失畏，應(yīng)渾當(dāng)列凳入投懇資活堤動(dòng)產(chǎn)株生的封現(xiàn)金處流量遷。如麻果不針能確甘指，啊則可寶以列隱入經(jīng)耀營活暴動(dòng)產(chǎn)鐵生的役現(xiàn)金鈴流量救。捐戒贈(zèng)收聽入和好支出股，可襪以列期入經(jīng)職營活向動(dòng)。再當(dāng)然迫，如煌果特稠殊項(xiàng)陣目的窮現(xiàn)金閉流量存金額逐不大季，則男可以乖列入蘿現(xiàn)金赴流量緣類別途下的屢“照其他要”隆項(xiàng)目物，不生單列功項(xiàng)目烏。變4份．關(guān)痕于經(jīng)飯營活誠動(dòng)現(xiàn)錄金流呆量的悄列報(bào)輸方法乓編制茅現(xiàn)金幼流量撇表時(shí)賴，經(jīng)據(jù)營活躬?jiǎng)蝇F(xiàn)醒金流佛量的罵列報(bào)妄方法釣有兩沈種：偶直接尺法和屆間接謹(jǐn)法，吵它們色通常貌也被派稱之菊為現(xiàn)蘇金流曉量表草的報(bào)爬告方研法。冶直接冤法是登指按雄現(xiàn)金世收入依和支暑出的屈主要師類別眼直接批反映庭企業(yè)惱經(jīng)營肺活動(dòng)侵產(chǎn)生雞的現(xiàn)逝金流紙量，搶如銷音售商要品、耽提供縣勞務(wù)弄收到染的現(xiàn)準(zhǔn)金；賢購買暫商品飯、接推受勞去務(wù)支館付的趨現(xiàn)金梅等就欠是按飄現(xiàn)金狼收入詞和支希出的洽來源數(shù)直接咱反映覺的。餃在直握接法插下，宇一般點(diǎn)是以掌利潤豆表中計(jì)的營影業(yè)收演入為等起算涌點(diǎn)，苗調(diào)節(jié)倍與經(jīng)咽營活失動(dòng)有板關(guān)的摧項(xiàng)目蘿的增辟減變掉動(dòng)，投然后穗計(jì)算懷出經(jīng)脫營活攜動(dòng)產(chǎn)社生的竊現(xiàn)金膠流量希。影采用規(guī)直接憑法時(shí)開，有稼關(guān)經(jīng)腸營活頑動(dòng)現(xiàn)束金流孩量的對(duì)信息寸，一稻般通使過以鼠下途形徑之父一取箱得：度（串1偉）企請(qǐng)業(yè)的革會(huì)計(jì)勢(shì)記錄銜；蹈（岔2侮）根頃據(jù)以觀下項(xiàng)屈目對(duì)久利潤畏表中保的營訴業(yè)收哲入、典營業(yè)混成本頑以及贊其他爆項(xiàng)目魂進(jìn)行室調(diào)整羅：均①養(yǎng)當(dāng)期功存貨召及經(jīng)辦營性誕應(yīng)收單和應(yīng)產(chǎn)付項(xiàng)經(jīng)目的粉變動(dòng)閑；戒②矩固定鞠資產(chǎn)劃折舊千、無議形資道產(chǎn)攤養(yǎng)銷等勒其他晶非現(xiàn)鏈金項(xiàng)傾目；睛③膛其現(xiàn)企金影京響屬橫于投贊資或疫籌資澆活動(dòng)妨現(xiàn)金漠流量閥的其讀他項(xiàng)梳目。說間接晉法是窯指以姿凈利置潤為彎起算望點(diǎn)，毒調(diào)整輝不涉士及現(xiàn)臣金的牲收入還、費(fèi)侍用、源營業(yè)拐外收捧支等菊有關(guān)驗(yàn)項(xiàng)目昆，據(jù)溫此計(jì)桑算出榮經(jīng)營榜活動(dòng)換產(chǎn)生某的現(xiàn)詠金流貌量。睡本準(zhǔn)仿則規(guī)憶定采振用直屢接法安，同紹時(shí)要旨求在全現(xiàn)金皂流量柿表附旋注中因披露逢將凈藏利潤孝調(diào)節(jié)糞為經(jīng)霞營活畫動(dòng)現(xiàn)憑金流筑量的洪信息殼，也細(xì)就是寬用間覽接法頓來計(jì)焦算經(jīng)糞營活準(zhǔn)動(dòng)的塊現(xiàn)金妥流量說。侵5編．現(xiàn)戶金流胡量表四的編汪制程權(quán)序嫌（隊(duì)1耽）工滾作底陳稿法梯采用暢工作育底稿伐法編噸制現(xiàn)擇金流咬量表刮，就握是以澆工作財(cái)?shù)赘迩馂槭滞贫危谝岳?duì)潤表依和資仙產(chǎn)負(fù)艦債表淺數(shù)據(jù)貪為基漲礎(chǔ)，點(diǎn)對(duì)每靠一項(xiàng)智目進(jìn)鵝行分刻析并聰編制趨調(diào)整張分錄氏，從炸而編廢制出幻現(xiàn)金磨流量省表。擠在直輪接法饅下，譜整個(gè)鞠工作押底稿羅縱向粘分成似三段胸，第賤一段挨是資山產(chǎn)負(fù)帥債表趨項(xiàng)目中，其芬中又闖分為兇借方家項(xiàng)目駁和貸犁方項(xiàng)等目?jī)蓜癫糠掷?；第僻二段旁是利脂潤表利?xiàng)目較；第雕三段拖是現(xiàn)怎金流似量表籮項(xiàng)目喊。工壯作底屢稿橫備向分奴為五講欄，玉在資伍產(chǎn)負(fù)咐債表思部分見，第盈一欄智是項(xiàng)拌目欄涌，填慣列資干產(chǎn)負(fù)當(dāng)債表何各項(xiàng)擠目名版稱；團(tuán)第二讓欄是廈期初質(zhì)數(shù)，駛用來姥填列賭資產(chǎn)拘負(fù)債糟表項(xiàng)艘目的透期初耗數(shù)；催第三乎欄是菊調(diào)整辨分錄并的借安方；磁第四屠欄是生調(diào)整墨分錄兆的貸鳴方；刺第五東欄是闖期末隊(duì)數(shù)，釀?dòng)脕頋撎盍型糍Y產(chǎn)它負(fù)債獵表各篩項(xiàng)目腹的期雷末數(shù)猴。在挽利潤陸表和尼現(xiàn)金懲流量呀表部坦分，烤第一郊欄也滿是項(xiàng)籌目欄脈，用第來填剝列利懂潤表參和現(xiàn)販金流壯量表池項(xiàng)目牛名稱默；第積二欄霉空置鹿不填諸；第息三、振第四純欄分積別是么調(diào)整厘分錄裁的借恩方和注貸方濤；第朱五欄候是本灶期數(shù)遮，利迎潤表躁部分早這一餐欄數(shù)初字應(yīng)稀和本絮期利掉潤表鉤數(shù)字凍核對(duì)滿相符絲，現(xiàn)諷金流根量表科部分畝這一畏欄的獵數(shù)字蠅可直店接用宿來編姿制正現(xiàn)式的輝現(xiàn)金侍流量尋表。厚采用逐工作似底稿梯法編券制現(xiàn)乒金流夫量表臘的程超序是序：返第一將步，參將資輪產(chǎn)負(fù)滑債表境的期伍初數(shù)登和期匹末數(shù)此過入倚工作違底稿正的期剃初數(shù)宿欄和拴期末祝數(shù)欄襯。屠第二昏步，層對(duì)當(dāng)旅期業(yè)兔務(wù)進(jìn)拘行分葉析并廣編制辨調(diào)整首分錄乞。調(diào)惠整分丑錄大爛體有胃這樣家?guī)最悂恚旱趶匾活惾A涉及徹利潤霞表中獎(jiǎng)的收熊入、賴成本擔(dān)和費(fèi)頸用項(xiàng)纖目以給及資鉛產(chǎn)負(fù)晌債表牌中的敘資產(chǎn)熄、負(fù)趟債及姜所有泥者權(quán)揪益項(xiàng)耀目，暢通過叉調(diào)整淚，將坊權(quán)責(zé)心發(fā)生往制下窄的收忠入費(fèi)冶用轉(zhuǎn)散換為腳現(xiàn)金瀉基礎(chǔ)那；第位二類襖是涉于及資辜產(chǎn)負(fù)冶債表蛛和現(xiàn)術(shù)金流唐量表婆中的礦投資鐘、籌楊資項(xiàng)見目，障反映誼投資蟲和籌臥資活忍動(dòng)的買現(xiàn)金本流量駝；第煉三類躍是涉役及利越潤表踐和現(xiàn)淹金流精量表墨中的膽投資誤和籌氏資項(xiàng)裙目，病目的斜是將色利潤田表中沃有關(guān)港投資稱和籌窗資方線面的簽收入臉和費(fèi)陵用列繁入到搬現(xiàn)金執(zhí)流量監(jiān)表投擔(dān)資、裂籌資勢(shì)現(xiàn)金期流量財(cái)中去港。此蹈外，偏還有由一些扔調(diào)整邊分錄憐并不誓涉及術(shù)現(xiàn)金皺收支本，只任是為殼了核腿對(duì)資友產(chǎn)負(fù)谷債表砍項(xiàng)目再的期腦末期磨初變勢(shì)動(dòng)。突在調(diào)誓整分撒錄中騎，有枯關(guān)現(xiàn)守金和鼠現(xiàn)金層等價(jià)殃物的滴事項(xiàng)葬，并持不直他接借壇記或混貸記洲現(xiàn)金蹤，而紙是分幕別記料入奧“老經(jīng)營羽活動(dòng)肉產(chǎn)生嬸的現(xiàn)娃金流泰量娛”刮、罩“咽投資致活動(dòng)倦產(chǎn)生懷的現(xiàn)順金流豈量傻”瓣、腐“尼籌資屠活動(dòng)儀產(chǎn)生塘的現(xiàn)貞金流束量覺”奏有關(guān)遇項(xiàng)目片，借帝記表捉明現(xiàn)似金流喝入，逐貸記擠表明仁現(xiàn)金刊流出溫。由第三葵步，錘將調(diào)材整分釣錄過網(wǎng)入工萄作底授稿中級(jí)的相薯應(yīng)部傳分。拿第四浮步，娘核對(duì)容調(diào)整莫分錄懷，借巡貸合籍計(jì)應(yīng)犯當(dāng)相佩等，廈資產(chǎn)古負(fù)債性表項(xiàng)宮目期儲(chǔ)初數(shù)閉加減陽調(diào)整沙分錄泄中的些借貸牛金額臭以后嗚，應(yīng)永當(dāng)?shù)瓤裼谄诶饶?shù)漏。逃第五顧步，斜根據(jù)濕工作漫底稿惹中的太現(xiàn)金減流量霸表項(xiàng)械目部悟分編撫制正磨式的往現(xiàn)金貪流量近表。庫（塵2肺）殖T鎮(zhèn)形賬禿戶法哪采用鄰T簡(jiǎn)形賬堂戶法拘，就椅是以敵T島形賬身戶為毒手段久，以幣利潤域表和突資產(chǎn)地負(fù)債養(yǎng)表數(shù)瞧據(jù)為忍基礎(chǔ)不，對(duì)毅每一裁項(xiàng)目爆進(jìn)行斃分析貫并編缺制調(diào)丟整分煙錄，路從而森編制棵出現(xiàn)搞金流耽量表田。雨采用衫T挨形賬到戶法牌編制照現(xiàn)金降流量執(zhí)表的蛛程序局如下霞：雞第一煩步，繞為所關(guān)有的花非現(xiàn)袖金項(xiàng)惑目（狡包括招資產(chǎn)墾負(fù)債障表項(xiàng)糞目和碑利潤近表項(xiàng)胞目）疤分別話開設(shè)撈T什形賬慮戶，曉并將伶各自近的期融末期聰初變思動(dòng)數(shù)拿過入槽各該惰賬戶雨。冷第二燈步，用開設(shè)勢(shì)一個(gè)濫大的定“科現(xiàn)金河及現(xiàn)醉金等筍價(jià)物治”T替形賬別戶，黎每邊自分為招經(jīng)營己活動(dòng)賞、投狡資活婆動(dòng)和哈籌資眉活動(dòng)制三個(gè)殿部分晨，左杜邊記伶現(xiàn)金服流入稠，右乞邊記倍現(xiàn)金豬流出憑。與陳其他鞠賬戶抵一樣孤，過用入期誰末期徐初變汁動(dòng)數(shù)設(shè)。抹第三特步，鳳以利云潤表伏項(xiàng)目處為基且礎(chǔ)，暗結(jié)合奴資產(chǎn)昆負(fù)債唯表分逮析每冶一個(gè)浴非現(xiàn)品金項(xiàng)顫目的淺增減郊變動(dòng)拿，并擔(dān)據(jù)此鼻編制冰調(diào)整標(biāo)分錄絕。木第四阿步，夾將調(diào)梳整分陽錄過茅入各隆T判形賬每戶，怒并進(jìn)塔行核襲對(duì)，桶該賬酬戶借林貸相宏抵后需的余免額與妄原先程過入彼的期苗末期謙初變新動(dòng)數(shù)虹應(yīng)當(dāng)憶一致與。炭第五包步，裙根據(jù)主大的案“驕現(xiàn)金俊及現(xiàn)嗎金等伴價(jià)物蠟”T蓬形賬強(qiáng)戶編獅制正禿式的支現(xiàn)金壤流量園表。攔6暑．關(guān)戰(zhàn)于現(xiàn)狗金流盲量表斧補(bǔ)充個(gè)資料葛披露示的信裂息遷（答1頁）將努凈利宣潤調(diào)敢節(jié)為棒經(jīng)營勤活動(dòng)懇現(xiàn)金壘流量撲正如陸前述傾，企彼業(yè)應(yīng)點(diǎn)在現(xiàn)慧金流區(qū)量表熟補(bǔ)充昌資料馬中，深通過知債權(quán)淺債務(wù)別變動(dòng)局、存疫貨變笛動(dòng)、廚應(yīng)計(jì)戀及遞慮延項(xiàng)想目、己投資叛和籌龍資現(xiàn)辟金流銅量相李關(guān)的暮收益羊或費(fèi)殊用項(xiàng)顫目，伴將凈陡利潤駐調(diào)節(jié)嫩為經(jīng)映營活掙動(dòng)現(xiàn)瀉金流己量。袍在凈滾利潤荒基礎(chǔ)孩上進(jìn)傲行調(diào)痰節(jié)的另項(xiàng)目警主要捉包括他：（綠1富）計(jì)土提的酬資產(chǎn)北減值閥準(zhǔn)備朵；（薯2繭）固菜定資趨產(chǎn)折照舊；彎（誦3劉）無聚形資己產(chǎn)攤皆銷；明（棗4敞）長劫期待輪攤費(fèi)滾用攤吸銷；敢（鍛5僵）待修攤費(fèi)敵用；請(qǐng)（需6依）預(yù)過提費(fèi)萄用；培（旱7刷）處剩置固械定資打產(chǎn)、大無形未資產(chǎn)選和其作他長答期資悟產(chǎn)的質(zhì)損益彎；（玩8敘）固悼定資蔽產(chǎn)報(bào)聰廢損護(hù)失；枯（類9縣）財(cái)沈務(wù)費(fèi)鼠用；折（辰10贈(zèng)）投哀資損并益；犬（萌11旨）遞算延稅營款；蒼（親12抓）存免貨；完（弓13捷）經(jīng)照營性嚇應(yīng)收玻項(xiàng)目旁；（塵14好）經(jīng)顯營性樸應(yīng)付絮項(xiàng)目增。愧調(diào)節(jié)尖公式昂是：秘經(jīng)營光活動(dòng)盆產(chǎn)生招的現(xiàn)泊金流雨量?jī)舭孱~＝斜凈利壇潤悲+類計(jì)提延的資薪產(chǎn)減網(wǎng)值準(zhǔn)信備雪+研當(dāng)期胞計(jì)提源的固閑定資理產(chǎn)折卷舊托+斧無形嶺資產(chǎn)博攤銷遠(yuǎn)+秩長期印待攤途費(fèi)用外攤銷痕+污待攤按費(fèi)用績(jī)減少秧（減墾：增注加）竄+丙預(yù)提界費(fèi)用候增加直（減通：減相少）汪+稻處置融固定題資產(chǎn)狹、無貨形資槳產(chǎn)和柱其他受長期抖資產(chǎn)丹的損績(jī)失（懷減：癢收益皮）宏+干固定公資產(chǎn)錯(cuò)報(bào)廢嚴(yán)損失祝+居財(cái)務(wù)添費(fèi)用扭+然投資撕損失貢（減奔：收搭益）肥+谷遞延聞稅款救貸項(xiàng)殼（減遍：借爭(zhēng)項(xiàng)）蔽+橫存貨然的減忽少（父減：礙增加銳）埋+茶經(jīng)營拼性應(yīng)肌收項(xiàng)攪目的找減少秒（減吩：增醫(yī)加）言+滑經(jīng)營宗性應(yīng)閥付項(xiàng)江目的蘿增加外（減朝：減胃少）束+勇其他土（尸2該）不煤涉及萄現(xiàn)金巷收支每的投泛資和活籌資柿活動(dòng)況反映抱企業(yè)享一定刑期間哭內(nèi)影蜂響資襲產(chǎn)或弟負(fù)債惕但不金形成代該期連現(xiàn)金笑收支娃的所錢有投火資和業(yè)籌資陽活動(dòng)科的信輝息。艷這些匠投資梳和籌孕資活五動(dòng)雖或然不宣涉及皂現(xiàn)金章收支柳，但濱對(duì)以寧后各焰期的艷現(xiàn)金巾流量路有重閉大影妙響。環(huán)如融碰資租載賃設(shè)毒備，支記入刪“叮長期維應(yīng)付束款篇”堂賬戶南，當(dāng)移期并妥不支發(fā)付設(shè)扶備款薦及租弟金，戲但以恐后各承期必榨須為液此支岔付現(xiàn)盤金，惹從而浮在一朵定期土間內(nèi)魂形成獎(jiǎng)了一綱項(xiàng)固胞定的輝現(xiàn)金牽支出缺。距不涉姿及現(xiàn)尸金收破支的聰投資榮和籌肚資活樸動(dòng)主芬要有糾：債版務(wù)轉(zhuǎn)葬為資睬本、腹一年恐內(nèi)到熟期的竟可轉(zhuǎn)意換公肅司債封券、悠融資秀租入釣固定勺資產(chǎn)欣?；I售十、辟現(xiàn)金商流量窄表編耗制舉帶例球【例塘15侍】道（一炭）資憐料：宜1袍．星鞋光股鋒份有領(lǐng)限公頁司為尾一般凈納稅鹿人，巷適用士的增像值稅暫稅率傅為辟17哭％，村所得克稅稅雪率為樸33匯％；救原材距料采追用計(jì)飄劃成盼本進(jìn)峽行核奸算。值其絨20拋00猾年黨12蜂月屑31駱日的使資產(chǎn)證負(fù)債扒表格狂式和藏內(nèi)容拜見下愛表。添其中互，抹“南應(yīng)收之賬款吼”傳科目涼的期手末余嫂額為符30腥00丘00芳元，者“閃壞賬掌準(zhǔn)備沾”沙科目像的期羅末余設(shè)額為日90馳0曠元。尊其他伍諸如婚存貨盟、短谷期投墾資、屢長期顫股權(quán)惑投資歉、長魯期債為權(quán)投役資、騰固定罰資產(chǎn)敘、無蜻形資怖產(chǎn)等幕資產(chǎn)黑都沒擴(kuò)有計(jì)俊提資您產(chǎn)減壓值損殺失準(zhǔn)枝備。循焦資產(chǎn)無負(fù)債幼表么患編制失單位搖：星潤光股揭份有予限公憤司捎2攤00肺0鮮年岡12炮月販31激日炮文單位?。涸?hào)潑資產(chǎn)絹久行次白序金額仆娃負(fù)債當(dāng)和所淘有者非權(quán)益滿孝行次脾博金額禽塌流動(dòng)刊資產(chǎn)回：鋒貨幣汽資金盼短期閥投資鏈應(yīng)收學(xué)票據(jù)括應(yīng)收么股利微應(yīng)收統(tǒng)利息次應(yīng)收深賬款賺其他繪應(yīng)收凡款婦預(yù)付油賬款拐應(yīng)收估補(bǔ)貼氏款麗存次先貨默待攤抗費(fèi)用孟一年廉內(nèi)到疏期的啟長期燒債權(quán)攀投資喂其他野流動(dòng)撇資產(chǎn)池流動(dòng)應(yīng)資產(chǎn)捕合計(jì)刃長期旺投資肯：惑長期藥股權(quán)巡投資偵長期劑債權(quán)搞投資全長期偷投資車合計(jì)羅固定界資產(chǎn)哨：盛固定淋資產(chǎn)腿原價(jià)忌減：捎累計(jì)讓折舊偉固定建資產(chǎn)便凈值游減：砌固定諒資產(chǎn)柴減值袋準(zhǔn)備鞭固定違資產(chǎn)顯凈額抗工程畜物資夢(mèng)在建緞工程票固定皮資產(chǎn)連清理脾固定徑資產(chǎn)飽合計(jì)里無形芒資產(chǎn)膊及其躺他資蚊產(chǎn)：書無形定資產(chǎn)市長期箭待攤?cè)匈M(fèi)用稠其他略長期研資產(chǎn)糾無形鵲資產(chǎn)鑰及其楚他資膏產(chǎn)合鼓計(jì)濫遞延繪稅款備：閥遞延象稅款循劃項(xiàng)12345678910112124313234383940414243444546505152536061涉14誰06翁30命0甜15士00胸0新24蟻60軍0000夏29花91查00帳50腎00狡10集00券000析25精80炸00訓(xùn)0迫10繩00顫0000螺47系51割40航0尖25虛00住000楚25啊00她00直15圖00變00硬0亭40情00鳥00高11星00靠00法00臂11樓00敘00塑00防1鏟50服00淋000辟26皺00父00索0華60寸00迎000貢20紅00型00五80武00諷000面流動(dòng)矩負(fù)債蹈：繭短期千借款川應(yīng)付劉票據(jù)視應(yīng)付辜賬款岡預(yù)收疑賬款剪應(yīng)付汽工資潑應(yīng)付茅福利猜費(fèi)瘋應(yīng)付躁股利參應(yīng)交紐稅金牌其他子應(yīng)交工款儀其他鋼應(yīng)付舌款熔預(yù)提其費(fèi)用奉預(yù)計(jì)縱負(fù)債碧一年氧內(nèi)到件期的趁長期宅負(fù)債壁其他放流動(dòng)弓負(fù)債晨流動(dòng)扶負(fù)債宏合計(jì)發(fā)長期合負(fù)債襯：俱長期緊借款島應(yīng)付測(cè)債券弄長期五應(yīng)付痛款籌專項(xiàng)罪應(yīng)付梯款陶其他劈長期專負(fù)債鳴長期疫負(fù)債駁合計(jì)覽遞延丙稅項(xiàng)緞：谷遞延粒稅款穴貸項(xiàng)壓負(fù)債共合計(jì)廣所有擔(dān)者權(quán)奧益：股本彩減：蘭已歸蒼還投義資絮股本株凈額架資本雀公積怠盈余碌公積寫其中燦：法訊定公憶益金飯未分催配利香潤付所有棗者權(quán)滴益合核計(jì)6869707172737475808182838690疑10厘0逢10呢1玉10撤2若10偵3鄭10香6脈10南8諷11亡0惹11戰(zhàn)1垮11伐4燕11老5酒11密6掌11幅7燈11篇8男11蠢9瑞12所0錯(cuò)12祖1蠅12籃2粒30診00費(fèi)00棉20席00瓜00憑95卻38擇000曉10曉00傳00扎10摔00狂00團(tuán)30對(duì)00司0委66傲00芝50程00杯0諒10盞000蔬10耳00末00綢00澆26都51攜40剖0肌60剖00仗000000賠60巧00水000凍32總51競(jìng)40構(gòu)0境50羅00尋00粉00庸50肝00志00叼00賊10末00刻000企50蓋00速0您51鄙50刷00負(fù)0飯資產(chǎn)羽總計(jì)蝦67賣8風(fēng)40龍14填00免閉負(fù)債功和所五有者局權(quán)益毫總計(jì)努13侄5嘩84活01鍋40象0饅2剖．楚20工01濱年，泉星光穩(wěn)股份狹有限標(biāo)公司嫌共發(fā)捧生如粱下經(jīng)磨濟(jì)業(yè)騙務(wù)：探（紀(jì)1辜）收遣到銀校行通心知，教用銀異行存季款支策付到猛期的補(bǔ)商業(yè)殺承兌奇匯票客10帳00挎00倚元。至（跪2縫）購美入原幻材料武一批梯，收售到的倉增值賺稅專盲用發(fā)抖票上哪注明濁的原向材料動(dòng)價(jià)款及為紀(jì)15列00燥00姥元，溝增值蓄稅進(jìn)波項(xiàng)稅泊額為技25瑞50刮0描元，貞款項(xiàng)彎已通屢過銀然行轉(zhuǎn)較賬支即付，粒材料天未驗(yàn)糾收入蛙庫。洋（弱3靠）收乎到原礎(chǔ)材料拼一批啊，實(shí)民際成越本撿10灘00它00轎元，晝計(jì)劃抄成本花95翅00欲0瓶?jī)鲈敛牧席傄羊?yàn)挑收入欠庫，先貨款涉已于侮上月袋支付涌。排（修4砌）用描銀行煮匯票講支付殘采購高材料飾價(jià)款萍，公悔司收秤到開窯戶銀擺行轉(zhuǎn)濕來銀困行匯化票多誓余款嫩收賬若通知擋，通剪知上師填寫變的多游余款壁為煮23代4辦元，予購入文材料皮及運(yùn)祝費(fèi)偵99局80與0話元，皆支付斑的增嘩值稅秋進(jìn)項(xiàng)柏稅額防16窯96慧6侮元，亡原材售料已古驗(yàn)收蒜入庫險(xiǎn)，該病批原猶材料煎計(jì)劃吊價(jià)格繳10俊00鋸00嗎元。船（殿5搏）銷薦售產(chǎn)屋品一招批，棍開出糖的增諒值稅孔專用畜發(fā)票膀上注遷明的技銷售晉價(j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