起止時(shí)間：2016-4-21至2016-5-2023:59:003題號(hào):1題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。A、0bB、75cdD、150:A9題號(hào):2題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2則該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬元人民幣。abcd2題號(hào):3題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。匯兌收益為(abcd)萬元人民幣。:D4題號(hào):4題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2，金額為160萬美元，則子公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額經(jīng)折算后的金額為()萬元人民幣。aA、1450bB、2506cC、2412dD、2522:D6題號(hào):5題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2aA、400bB、1700cC、2300dD、50000題號(hào):6題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款80萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2012年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬元。aA、0bcC、20dD、80:A0題號(hào):7題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2為()萬元人民幣。aA、240bB、280cC、300dD、3209題號(hào):8題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)10％的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計(jì)價(jià)和結(jié)算；從法國進(jìn)口所需原材料的15％，進(jìn)口原材料以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為()。A、美A、美元B、歐元C、人民幣D、美元和歐元bcd8題號(hào):9題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為()。abcd6一正確答案)A、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：所得稅費(fèi)用5B、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：資本公積－－其他資本公積5C、借：資本公積――其他資本公積5貸：遞延所得稅負(fù)債5D、借：所得稅費(fèi)用5貸：遞延所得稅負(fù)債5題號(hào):10題型:下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是()。ab稅前扣除cd8一正確答案)A、計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬B、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時(shí)C、購買國債確認(rèn)的利息收入D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款題號(hào):11題型:企業(yè)對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額()。abcd:A7一正確答案)A、在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示B、作為遞延收益列示C、在相關(guān)資產(chǎn)類項(xiàng)目下列示D、無需在資產(chǎn)負(fù)債表上反映danx題號(hào):12題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯外幣報(bào)表折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的項(xiàng)目有()。abcd:DA、存貨B、無形資產(chǎn)C、應(yīng)付賬款D、資本公積5題號(hào):13題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2企業(yè)應(yīng)將借入的外幣按交易發(fā)生()的即期匯率折合為人民幣記賬。A、當(dāng)A、當(dāng)日B、月末C、當(dāng)年D、年末bcd:A7題號(hào):14題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2下列各項(xiàng)中，不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是()。abcd1一正確答案)A、取得借款收到的外幣B、接受投資收到的外幣C、銷售商品應(yīng)收取的外幣D、購入原材料應(yīng)支付的外幣題號(hào):15題型:當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生()A、A、永久性差異B、時(shí)間性差異C、可抵扣暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異bcd:D7題號(hào):16題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4企業(yè)在對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目可采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的有()。A、A、固定資產(chǎn)B、資本公積C、實(shí)收資本D、盈余公積bcd正確答案:BCD1題號(hào):17題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有()。abcd正確答案:BCD6A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債duox題號(hào):18題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有()。A、A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異bcd正確答案:AB5C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降題號(hào):19題型:幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4abc入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用d正確答案:AB8A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入購建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)D、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用題號(hào):20題型:幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的一般原則，下列說法正確的有()。A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境外經(jīng)營的會(huì)bc計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策，使之與企業(yè)的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折算正確答案:AC2題號(hào):21題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，錯(cuò)誤的有()。a除的金額b扣除的金額cA、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前C、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D、D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額正確答案:BC3題號(hào):22題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。abcd否可以隨時(shí)匯回A、境外經(jīng)營對其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性B、境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期D、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是正確答案:ABCD4題號(hào):23題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有()。b銷C、稅C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款100元d正確答案:AC9D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)題號(hào):24題型:幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的有()。A、A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值B、B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預(yù)計(jì))c為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債D、D、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用正確答案:BD0題號(hào):25題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。aA、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用，通常以該貨幣進(jìn)行上述費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算bB、該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價(jià)格，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計(jì)價(jià)和結(jié)算cC、影響當(dāng)期匯兌差額數(shù)額的大小dD、融資活動(dòng)獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營活動(dòng)中收取款項(xiàng)所使用的貨幣正確答案:ABD1對于按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。23企業(yè)在部分處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目按照處置比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期20以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，在以外幣購入存貨且該存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日的可變現(xiàn)凈值以外幣反映的情況下，確定資產(chǎn)負(fù)債表日存貨價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮匯率變動(dòng)的影128企業(yè)收到投資者投入的資本，無論是否有合同約定的匯率，均不得采用合同約定的匯率和即期匯率的近似匯率折算，而是采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。124外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算時(shí)，子公司外幣會(huì)計(jì)報(bào)表中的“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的金額應(yīng)按交易發(fā)生日的即期匯率折算為母公司記賬本位幣。22可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。26資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。29資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。7遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)125企業(yè)收到投資者投入的資本，應(yīng)按照合同約定的匯率進(jìn)行折算。122起止時(shí)間：2016-4-21至2016-5-2023:59:003正確答案)本題分?jǐn)?shù):2法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25％。甲公司2012年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。aA、0題號(hào):1題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一bB、75cdD、150:A9題號(hào):2題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2A外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)，期初即期匯率為1美元＝則該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬元人民幣。abcd2題號(hào):3題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。匯兌收益為()萬元人民幣。abc:D4題號(hào):4題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2，金額為160萬美元，則子公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額經(jīng)折算后的金額為()萬元人民幣。aA、1450bB、2506cC、2412dD、2522:D6題號(hào):5題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2aA、400bB、1700cC、2300dD、5000306160danx正確答案)本題分?jǐn)?shù):2題號(hào):6題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款80萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2012年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬元。aA、0bcC、20dD、80:A0題號(hào):7題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2為()萬元人民幣。aA、240bB、280cC、300dD、3209題號(hào):8題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2國內(nèi)甲企業(yè)主要從事某化妝品的銷售，該企業(yè)10％的銷售收入源自出口，出口貨物采用美元計(jì)價(jià)和結(jié)算；從法國進(jìn)口所需原材料的15％，進(jìn)口原材料以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算。不考慮其他因素，則該企業(yè)的記賬本位幣為()。A、美A、美元B、歐元bcdC、人民幣cdD、美元和歐元8題號(hào):9題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2為700萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。則該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為()。abcd6一正確答案)A、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：所得稅費(fèi)用5B、借：遞延所得稅資產(chǎn)5貸：資本公積－－其他資本公積5C、借：資本公積――其他資本公積5貸：遞延所得稅負(fù)債5D、借：所得稅費(fèi)用5貸：遞延所得稅負(fù)債5題號(hào):10題型:下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是()。ab稅前扣除cd8一正確答案)A、計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬B、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出于發(fā)生時(shí)C、購買國債確認(rèn)的利息收入D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款題號(hào):11題型:企業(yè)對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額()。abcd:A7一正確答案)A、在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示B、作為遞延收益列示C、在相關(guān)資產(chǎn)類項(xiàng)目下列示D、無需在資產(chǎn)負(fù)債表上反映題號(hào):12題型:外幣報(bào)表折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的項(xiàng)目有()。A、A、存貨B、無形資產(chǎn)C、應(yīng)付賬款D、資本公積bcd:D5題號(hào):13題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案)本題分?jǐn)?shù):2企業(yè)應(yīng)將借入的外幣按交易發(fā)生()的即期匯率折合為人民幣記賬。aA、當(dāng)日bB、月末cC、當(dāng)年dD、年末:A7一正確答案)題號(hào):14題型:單選題(請?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯下列各項(xiàng)中，不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是()。abcd1一正確答案)A、取得借款收到的外幣B、接受投資收到的外幣C、銷售商品應(yīng)收取的外幣D、購入原材料應(yīng)支付的外幣題號(hào):15題型:當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生()abcd:D7A、永久性差異B、時(shí)間性差異C、可抵扣暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異duox題號(hào):16題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4企業(yè)在對境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目可采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算的有()。A、A、固定資產(chǎn)B、資本公積C、實(shí)收資本D、盈余公積bcd正確答案:BCD1題號(hào):17題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有()。abcd正確答案:BCD6A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債duox題號(hào):18題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有()。abcd正確答案:AB5A、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降B、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C、企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降duox題號(hào):19題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4abc入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用A、外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入購建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)C、企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)dD、企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用d正確答案:AB8題號(hào):20題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的一般原則，下列說法正確的有()。A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折A、當(dāng)期計(jì)提的盈余公積可采用當(dāng)期平均匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率折算C、在對企業(yè)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算前，應(yīng)當(dāng)調(diào)整境外經(jīng)營的會(huì)bc計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策，使之與企業(yè)的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相一致D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折算D、企業(yè)境外經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)表必須進(jìn)行折算正確答案:AC2題號(hào):21題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，錯(cuò)誤的有()。a除的金額b扣除的金額cA、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前C、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額D、D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額正確答案:BC3題號(hào):22題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4企業(yè)選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。abcd否可以隨時(shí)匯回A、境外經(jīng)營對其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性B、境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營中占有較大比重C、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期D、境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是正確答案:ABCD4題號(hào):23題型:多選題(請?jiān)趶?fù)選框中打勾，在以下幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有()。b按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷c萬元d正確答案:AC9C、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款100D、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)題號(hào):24題型:幾個(gè)選項(xiàng)中選擇正確答案，答案可以是多個(gè))本題分?jǐn)?shù):4下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的有()。A、A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值B、B、企業(yè)應(yīng)以未來期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預(yù)計(jì))c為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債dD、可供出售金融資