西門子SIEMENS公司內(nèi)部控制存在的可題及對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u21069第1章前言 13798第2章內(nèi)部控制基本概念 253582.1內(nèi)部控制基本概念 2274532.2內(nèi)部控制的含義 270372.3內(nèi)部控制的要素 2272402.4內(nèi)部控制的作用 3130802.5內(nèi)部控制目標 431589第3章西門子SIEMENS公司簡介及內(nèi)控現(xiàn)狀 5131423.1西門子SIEMENS公司基本情況 5125843.2西門子SIEMENS內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析 5323013.2.1內(nèi)部環(huán)境分析 5239043.2.2風險評估分析 624566第4章西門子SIEMENS公司內(nèi)控存在的問題 7242764.1內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化 7227314.2審計部門工作形式化 7102124.3集團治理架構(gòu)不合理 824973第5章西門子SIEMENS公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策 9260855.1加強內(nèi)部控制評價意識，進行全面風險評估 946895.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強企業(yè)部門建設(shè) 10144395.3加強集團治理意識，進行全面風險評估 1132007第6章結(jié)論 138108參考文獻 14第1章前言隨著改革開放，我國的經(jīng)濟發(fā)生了快速的變化，主要變化的是普通人生活水平有了很大的提高，各行企業(yè)也迅速發(fā)展壯大。但隨著我國經(jīng)濟增長放緩，如今企業(yè)開始逐步面臨越來越的生存壓力，因此對于現(xiàn)代化企業(yè)而言提高自身的內(nèi)部控制能力刻不容緩。本文通過西門子SIEMENS內(nèi)部控制的研究，有助于幫助西門子SIEMENS根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營決策及規(guī)劃安排；有利于促進金西門子SIEMENS的穩(wěn)定發(fā)展，同時為日常家居電器行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高日常家居電器行業(yè)的整體競爭力。第2章內(nèi)部控制基本概念2.1內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制是一個相對完整的理論。內(nèi)部控制經(jīng)理在公司的整個管理過程中運用了這一理論，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)和系統(tǒng)。為了幫助公司有效地獲取資源，合理地協(xié)調(diào)和分配資源以及改善公司的有效運作，創(chuàng)建它們是為了約束和協(xié)調(diào)機構(gòu)和政策。管理業(yè)務風險并確保公司財產(chǎn)和資金的安全(黃小玲,周建華,吳佳,2022)。在某些環(huán)境條件下，內(nèi)部控制是企業(yè)根據(jù)運營效率，有效獲取和使用各種資源以及在企業(yè)內(nèi)部實施組織，計劃和方法以適應各種約束和調(diào)整來實現(xiàn)預定管理目標的前提。顯然，內(nèi)部控制系統(tǒng)對公司的組織和運營效率幾乎沒有影響(徐浩然,孫靜怡,2021)。管理層必須平衡并協(xié)調(diào)資源，以在可管理風險管理的環(huán)境中實現(xiàn)最佳分配，從而提高運營效率。2.2內(nèi)部控制的含義古書《周禮》中最早體現(xiàn)了我國內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生?！吨芏Y》注重審計、會計復核與檢查，設(shè)置了專門的監(jiān)督官員或監(jiān)督機構(gòu)(胡明亮,朱艷紅,2021)。在遠古的周朝采用先進的抽樣技術(shù)來檢查會計賬本，監(jiān)督工作以官吏監(jiān)督為主，督促他們完成上繳的貢賦，監(jiān)督他們的政績，以及是否違法亂紀、貪污腐化等等。內(nèi)部控制是如何形成的呢？實際上，內(nèi)部控制是企業(yè)的經(jīng)營管理者在他們的經(jīng)營活動中總結(jié)創(chuàng)造出來的。任何事物的產(chǎn)生和發(fā)展都不是無憑無據(jù)、一蹴而就的。內(nèi)部控制也不例外?？梢哉f它的基礎(chǔ)也就是我們熟知的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部控制不是靜止不前的，它是在企業(yè)不斷運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上進行的(高磊磊,林婷,2022)。1992年美國COSO委員會首次公開正式對“內(nèi)部控制”進行定義，闡述了其基本概念。大概意思如下:第一，負責內(nèi)部控制實施工作的是企業(yè)董事會或者其他管理層領(lǐng)導。第二，我們實施內(nèi)控制度就是讓它來確保企業(yè)財務的正確運行。保證企業(yè)行為規(guī)范符合法律法規(guī)的要求。第三，本質(zhì)是一種企業(yè)的管理方式。第四，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括了管控企業(yè)經(jīng)營活動的方法以及步驟。第五，主要目的就是要提升我們企業(yè)的總體水平。包括在企業(yè)的經(jīng)營、管理等各個方面。它使企業(yè)有更強實力與他人競爭(許春雷,郭麗麗,2020)。2.3內(nèi)部控制的要素我國的內(nèi)部控制規(guī)范的建立是以國外先進的經(jīng)濟思想為基礎(chǔ)。結(jié)合了我國的國情，要求我國各個企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實施，應當包括下列五個要素：第一，控制環(huán)境。我們的內(nèi)控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個適時的內(nèi)部環(huán)境怎能缺失！顯而易見環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實施似乎都與它有著密切的關(guān)系。它通常包括我們企業(yè)的經(jīng)營管理風格(梁宇航,曾玉蘭,2022)。還有機構(gòu)組織的設(shè)置。一些職權(quán)的分配。甚至到道德文化。還有什么內(nèi)部審計委員會等等。第二，風險評估。實際的企業(yè)運行中。任何一個企業(yè)都會遇到這樣那樣的風險，而這些風險都是需要評估的。制定目標是我們進行評估的一個大前提。我們就是要讓企業(yè)認識到潛在的風險。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，最終確定風險應對的策略。第三，控制活動。一個企業(yè)完整的運轉(zhuǎn)活動中，控制活動都是隨處可見的。它可以說是為了確保高層領(lǐng)導階層的指示能夠準確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經(jīng)營領(lǐng)導者對所在企業(yè)的業(yè)績分析，各個所屬部門的日常管理、還有對于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動的一部分(董冬梅,傅建國,2022)?？刂苹顒迂灤┯诟鱾€階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風險控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。第四，信息溝通。一個企業(yè)要想擴大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會環(huán)境的各類信息來適應社會的發(fā)展趨勢。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時準確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內(nèi)部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內(nèi)部監(jiān)督。一個企業(yè)的內(nèi)部控制要想有效實施那就離不開內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內(nèi)部控制。它對企業(yè)的內(nèi)部控制進行檢查。檢查它是否被有效的運行，是否存在瑕疵等。及時發(fā)現(xiàn)及時糾正，推動企業(yè)進步發(fā)展。2.4內(nèi)部控制的作用緊跟著我們社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展地步伐。我們看到內(nèi)部控制的作用更加凸顯。實質(zhì)上它猶如企業(yè)一把有力的工具，企業(yè)越是要發(fā)展壯大就越離不開它。甚至可以把內(nèi)部控制比作一個智能的機器，自動地監(jiān)督、預警、控制和維護著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)會運用一連串的方式方法來保證他們的資產(chǎn)安全(何秋菊,袁澤宇,2021)。他們要確保讓企業(yè)的政策有條不紊地貫徹實施。合理地用內(nèi)部控制，保證我們企業(yè)會計信息資料的真實可靠。同時還可以減少錯誤、避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。健全的內(nèi)部控制決定著一個企業(yè)的興業(yè)存亡，它在企業(yè)中有著以下的作用：首先，保證我國各個方針政策和法規(guī)的執(zhí)行。我們都知道中國有句古語“沒有規(guī)矩，不成方圓”(宋小雨,唐志強,羅曉,2022)。那么企業(yè)的“方圓”即我國的法律法規(guī)、方針政策，可以說這是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的前提，任何行為都不能逾越法律規(guī)章。所以我們要保證企業(yè)遵法守法，那么我們就要需要一個完善的內(nèi)部控制制度。這樣才可以實時的對企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督和控制，各個部門、每個車間、任一流程都不放過。發(fā)現(xiàn)違法犯罪等各類問題，及時上報，及時改正。其次，提高會計信息的真實可靠性。在如今這個競爭激烈的社會，想要占據(jù)一席之地就必須與時俱進不斷變革創(chuàng)新。想要讓企業(yè)走在行業(yè)前沿該怎么做呢？那樣我們的企業(yè)就要全方位多角度把握生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類信息，一個健全的內(nèi)部控制體系可以為我們信息的搜集、記錄與匯總作一個保證，如實反映企業(yè)情況及時進行糾錯(魯瑞陽,蔡美玲,2022)。再次，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。社會是殘酷的風險也是無處不在，它躲在你看不到的地方潛移默化地影響著一個企業(yè)的成長發(fā)展。每一個企業(yè)都想達到利潤最大化，實現(xiàn)企業(yè)的價值提高本企業(yè)的地位(熊文靜,潘永,2020)。想要達到這個目標就要預防和控制風險，就要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。強化對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，全方位多領(lǐng)域的預測和防控風險。最后，完善企業(yè)經(jīng)營方式。企業(yè)的經(jīng)營是環(huán)環(huán)相扣的，每一步都可以給企業(yè)造成影響。一個環(huán)節(jié)的失誤都可能導致整個生產(chǎn)失敗，這時候就需要一個健全完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制可以對企業(yè)的各個生產(chǎn)活動進行監(jiān)控，在生產(chǎn)過程中不斷完善各環(huán)節(jié)，使每環(huán)節(jié)都低耗高效的完成。完善經(jīng)營方式提高經(jīng)營效率。2.5內(nèi)部控制目標（1）經(jīng)營目標。根據(jù)企業(yè)自身特點和實際情況制定符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標，并為了實現(xiàn)目標和提高企業(yè)經(jīng)營管理效率不懈努力(丁玉華,蔣浩宇,2022)。（2）資產(chǎn)目標。為保證企業(yè)財產(chǎn)安全、防止財產(chǎn)損失和舞弊、欺詐行為的出現(xiàn)建立嚴謹?shù)娘L險控制系統(tǒng)。（3）報告目標。保證企業(yè)財務報告真實、完整、公允，要求財務報告要全面、詳細的反映和評價企業(yè)的經(jīng)營成果及財務狀況。（4）合規(guī)目標。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計相關(guān)資料、信息的真實可靠，進一步提高會計信息質(zhì)量。合規(guī)的兩個內(nèi)容(溫婷婷,卓宇軒,2022)：一是符合職業(yè)品德標準規(guī)范；二是遵循國家法律法規(guī)，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展企業(yè)經(jīng)營管理活動，貫徹落實公司內(nèi)部的規(guī)章制度。

第3章西門子SIEMENS公司簡介及內(nèi)控現(xiàn)狀3.1西門子SIEMENS公司基本情況西門子SIEMENS公司是我國日常家居電器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕日常家居電器領(lǐng)域多年，西門子SIEMENS在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家日常家居電器企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)日常家居電器企業(yè)500強”。西門子SIEMENS的發(fā)展是我國日常家居電器企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國日常家居電器企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務跟蹤，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于日常家居電器市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于日常家居電器行業(yè)前沿，引領(lǐng)日常家居電器行業(yè)的發(fā)展。3.2西門子SIEMENS內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析3.2.1內(nèi)部環(huán)境分析西門子SIEMENS公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，不斷完善內(nèi)部控制的總方案，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)，采用科學的決策和有效的監(jiān)督機制，保證經(jīng)營活動高效進行和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)(余雪婷,江文,2022)。西門子SIEMENS董事會嚴格遵守《公司法》和《公司章程》，在報告期內(nèi)留心關(guān)注內(nèi)部控制的實施和完善。董事會為了加強西門子SIEMENS公司管理、形成分層的監(jiān)控體系，成立了戰(zhàn)略、薪酬考核、審計委員會。西門子SIEMENS監(jiān)事會部門監(jiān)查公司的財政會計活動及董事會、總裁等管理層人員是否按照法律、法規(guī)行使權(quán)力，是否有違背西門子SIEMENS公司章程、損害西門子SIEMENS公司利益的行為出現(xiàn)，為公司內(nèi)部控制提供助力。西門子SIEMENS擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，西門子SIEMENS秉持著“西門子SIEMENS即品質(zhì)”的理念，全心全意創(chuàng)造更為優(yōu)質(zhì)的日常家居電器行業(yè)產(chǎn)品。竭力充分滿足消費者對日常家居電器行業(yè)產(chǎn)品的消費需求。西門子SIEMENS提倡健康積極向上的生活態(tài)度，指引消費者去尋找、去感受美好的生活本質(zhì)，支持每一個人的健康生活。西門子SIEMENS公司具有完整的人力資源規(guī)劃方案、薪酬體系、員工培養(yǎng)和福利政策。西門子SIEMENS將采取內(nèi)外招聘相結(jié)合的招聘方式，持續(xù)推進系統(tǒng)性人才招聘，推出專業(yè)化人才培養(yǎng)體系，為國際人才、潛力人才、后備人才的招聘做好充分準備。當然，除了這個之外，會通過評估專業(yè)能力的工具來評估系統(tǒng)的系統(tǒng)評估。建立“能者居之”的用人機制，為每位員工提供廣闊的發(fā)展平臺。3.2.2風險評估分析西門子SIEMENS公司已成立一個審計委員會，根據(jù)有關(guān)董事會審計員的規(guī)定，來監(jiān)督西門子SIEMENS公司的各種投資和經(jīng)營活動。而且公司內(nèi)部控制風險的識別、評估和分析是實施內(nèi)部控制的重要組成部分。風險管理必須識別和管理風險的原因。西門子SIEMENS公司必須始終關(guān)注日常家居電器的市場情況以及行業(yè)的發(fā)展和競爭環(huán)境。西門子SIEMENS高度重視經(jīng)營風險管理，推出“西門子SIEMENS安全生產(chǎn)零容忍”的原則，堅持“高品質(zhì)推動西門子SIEMENS長遠發(fā)展”的原則。西門子SIEMENS保持對供應鏈的嚴格控制，并正在建立一個標準化，集約化和科學化的產(chǎn)品基地。為確保產(chǎn)品原料的高質(zhì)量，西門子SIEMENS建立了全面的控制標準，采取嚴格的態(tài)度對加工和生產(chǎn)的每個過程進行評估和控制，并在各個階段對產(chǎn)品進行檢查，以確保產(chǎn)品質(zhì)量達到最佳狀態(tài)并承擔風險。降低到最低。第4章西門子SIEMENS公司內(nèi)控存在的問題4.1內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化公司披露內(nèi)部控制信息的被動性遠大于自動性，披露內(nèi)部信息的內(nèi)容缺乏詳細信息，沒有價值。從日常家居電器公司的角度來看，西門子SIEMENS已經(jīng)完成了內(nèi)部控制信息的披露，但是內(nèi)部控制規(guī)則并沒有明確規(guī)定披露標準，這也是為什么在內(nèi)部控制信息的披露上有主動性的原因(張文宇,李雅婷,2022)。西門子SIEMENS內(nèi)部控制信息的披露只能說明是否存在重大缺陷和重大缺陷，對常見缺陷沒有定性標準，但常見缺陷的發(fā)生時間較長，不易識別。許多日常家居電器公司忽略了這一點。很多日常家居電器公司為了維護良好的企業(yè)形象，故意繞開內(nèi)部披露，導致披露信息模塊化、簡單化、形式化。負責披露內(nèi)部信息的人員沒有了解到自己有特別的責任。董事會和監(jiān)事會負責內(nèi)部審計信息的評估和公布，不過整體范圍在兩者之中。沒有明確規(guī)定工作人員應該進行具體的設(shè)計和實施。相應的責任并不適用于特定的人，這勢必導致權(quán)力上升(王俊杰,劉美,2022)。主要責任是很多人，當情況出現(xiàn)時很容易避免責任，并且找不到責任的來源。這將降低公司的故障排除效率。4.2審計部門工作形式化審計活動是內(nèi)部控制的核心要素，這意味著西門子SIEMENS公司根據(jù)風險評估的結(jié)果，來采取類似的控制措施，以便將風險管理在可容忍的水平。西門子SIEMENS公司必須根據(jù)風險評估的結(jié)果，將手動控制與自動控制、預防性控制和發(fā)現(xiàn)管理相結(jié)合，并使用類似的控制工具將風險管理在可容忍的水平。西門子SIEMENS公司的內(nèi)部控制活動中，審計部門的工作函待加強。圖3-2西門子SIEMENS公司審計制度及執(zhí)行情況西門子SIEMENS公司設(shè)立了審計部門，但更多地參與財務審計和會計審計。西門子SIEMENS公司列出了內(nèi)部控制工作，包括財務收入和支付、資產(chǎn)管理、財務合同等。簡而言之，西門子SIEMENS缺乏獨立的內(nèi)部審計事務所將減少內(nèi)部審計的存在，并確保內(nèi)部審計本身失去價值。首先，傳統(tǒng)模式和理念的影響，使得兩者無法協(xié)調(diào)在一起，就不能促進西門子SIEMENS公司的可持續(xù)發(fā)展。其次，部分西門子SIEMENS員工對內(nèi)部控制不積極，對西門子SIEMENS內(nèi)部控制沒有認識和概念，忽視了內(nèi)部控制的重要性。也有一些西門子SIEMENS管理人員素質(zhì)不夠高，不能完全執(zhí)行內(nèi)部控制方法。復雜的交易使得財務會計控制工作復雜而繁忙，影響了西門子SIEMENS員工對此的整體判斷，使得內(nèi)部控制的運作和良好的控制作用無法進行管理。4.3集團治理架構(gòu)不合理西門子SIEMENS公司雖然擁有完整的治理體系，但其結(jié)構(gòu)卻不成比例，具體表現(xiàn)為:一是西門子SIEMENS的董事會成員、管理層和執(zhí)行人員之間存在大量重疊，缺乏領(lǐng)導和決策權(quán)。從某種意義上說，一個不科學、不理智的治理結(jié)構(gòu)是一個日常家居電器公司致命風險內(nèi)部控制的關(guān)鍵。具體表現(xiàn)為:沒有明確的權(quán)利和義務，領(lǐng)導者、管理者和董事的權(quán)利是統(tǒng)一的，領(lǐng)導者將很難發(fā)揮真正的作用。西門子SIEMENS公司的總裁和財務負責人，以及不同部門的負責人，也都是公司的董事。董事會是股東大會的機構(gòu)，對股東大會負責。西門子SIEMENS董事會成員和管理人員之間的大量重疊導致董事會決策和管理機制的消失。有些人以一種微妙的方式專注于追求個人利益，忽視了西門子SIEMENS公司的利益和公司價值的最大化。第5章西門子SIEMENS公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策5.1加強內(nèi)部控制評價意識，進行全面風險評估西門子SIEMENS公司應提高內(nèi)部控制評估意識，加強內(nèi)部控制評估的宣傳，提高管理者和員工對內(nèi)部控制評估重要性的認識。要想提高市場競爭力，采取積極主動的行動，就需要進行內(nèi)部控制評估，完善內(nèi)部控制缺失的部分，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。市場競爭激烈，各種風險因素逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)營風險持續(xù)增長。不同類型的日常家居電器公司面臨的風險不同于內(nèi)部和外部(陳鵬飛,2021)。風險預防和管理以及風險評估對于內(nèi)部控制至關(guān)重要。只有準確識別和評估與公司發(fā)展相關(guān)的風險，我們才能在日常家居電器公司可接受的范圍內(nèi)制定防范和管理風險的措施。公司首先進行風險防范，在實際經(jīng)營中識別風險點后進行風險評估，根據(jù)評估結(jié)果制定風險防范計劃，將風險降低到控制區(qū)域，進行全面風險監(jiān)控，最終轉(zhuǎn)移風險。西門子SIEMENS企業(yè)員工應具有良好的風險評估能力，這樣才能夠進行全面的風險評估，每個西門子SIEMENS員工應識別其崗位的風險控制點，西門子SIEMENS管理人員應能及時識別相關(guān)的風險因素。及時。員工、責任流程在日常工作中是不同的，所以他們需要發(fā)揮自己的經(jīng)營能力，提高風險意識，遇到重大風險或不可控因素時及時向上級報告，管理人員應注意風險的預防和控制。能夠及時識別風險的影響程度，及時、準確地解決突發(fā)事件，確保內(nèi)部合理運行(楊曉雯,趙偉強,2022)。因此，西門子SIEMENS公司必須建立健全風險評估體系，詳見下表：圖5-1安全風險管理框架從上圖可以看，西門子SIEMENS公司首先要重視風險識別，然后對風險進行分類描述，建立相應的風險管理目標，有效評估西門子SIEMENS公司可能存在的風險。根據(jù)相關(guān)性選擇合適的策略，并最終監(jiān)督整個實施過程。信息交流與交換是有效實施企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素。公司需要改善內(nèi)部和外部的信息渠道和通信平臺的收集。內(nèi)部應建立信息交流平臺，促進各級部門之間的交流與交流，使管理者和員工在行使職權(quán)時可以接收最新的新聞任務或及時提供信息，并確保有效地傳遞信息，以防止由于信息延遲而導致的業(yè)務錯誤和遺漏，并有助于減少西門子SIEMENS業(yè)務財務報告中的遺漏(SSS,2021)。有必要及時向消費者，股東和公眾披露與業(yè)務相關(guān)的信息。同時，有必要建立一個與外界和外部反饋渠道進行順暢溝通的信息平臺，以便及時進行信息溝通。建立健全的信息通信系統(tǒng)，有利于提高西門子SIEMENS企業(yè)會計質(zhì)量。及時準確的信息交換可以減少信息的不對稱性和緩慢性，減少信息傳輸中出現(xiàn)錯誤的可能性，并確保會計信息的真實性和可靠性。完善信息通信系統(tǒng)還可以促進內(nèi)部監(jiān)督信息的直接反饋，對管理權(quán)限具有一定的約束作用。5.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強企業(yè)部門建設(shè)內(nèi)部控制的有效控制在決定內(nèi)部審計和控制系統(tǒng)能否有效運行方面起著至關(guān)重要的作用。然而，一個完整的內(nèi)部控制體系缺乏有效的控制和問責機制，其實施效果難以保證。監(jiān)督是評估引入內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響的重要過程，在內(nèi)部控制過程中，西門子SIEMENS公司必須確保合理的監(jiān)督。內(nèi)部審計的主要任務是監(jiān)控西門子SIEMENS公司內(nèi)部控制的進展，評估內(nèi)部控制的合理性，實施相關(guān)風險管理。內(nèi)部審計通過控制，有助于改善內(nèi)部控制環(huán)境，彌補內(nèi)部控制制度的不足。內(nèi)部審計是控制內(nèi)部控制其他方面的主要力量。內(nèi)部審計處的設(shè)立應充分利用其獨立性，向董事會負責，并與審計委員會和管理委員會合作控制內(nèi)部控制，以維護內(nèi)部審計的權(quán)力。管理委員會、審計委員會和內(nèi)部審計處應聯(lián)合發(fā)布內(nèi)部控制評估報告，內(nèi)部控制負責人的聲明和內(nèi)部控制的具體披露，表明監(jiān)督的職責和權(quán)力，這也是西門子SIEMENS公司對已履行的股東大會的一種責任。一方面，對內(nèi)部控制的評價揭示了缺陷，另一方面，及時的改進在一定程度上降低了欺詐事件的發(fā)生率。隨著西門子SIEMENS公司的不斷發(fā)展，業(yè)務量逐步增加，內(nèi)部控制中的購銷存問題和矛盾日益突出，導致近年來質(zhì)量安全問題頻頻出現(xiàn)。因此，公司根據(jù)內(nèi)控管理的要求，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際操作過程，采用周期法對內(nèi)控相關(guān)控制活動進行策劃。西門子SIEMENS公司管理周期控制活動可以劃分為以下幾個過程：表5-1業(yè)務循環(huán)控制活動表序號循環(huán)名稱流程主要業(yè)務活動與循環(huán)相關(guān)的共有流程1采購與付款循環(huán)采購管理流程采購核算應付賬款、發(fā)票安排付款維護供應商檔案2倉儲循環(huán)存貨管理流程入庫驗收與倉儲存貨管理退返貨管理3銷售與收款循環(huán)銷售管理流程應收賬款收款發(fā)票管理維護客戶檔案全面預算管理流程資金管理流程成本、費用管理流程合同管理流程4籌資與投資循環(huán)籌資管理流程籌資投資管理流程投資固定資產(chǎn)購置5固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)管理流程記錄業(yè)務賬和財務賬固定資產(chǎn)折舊和減值固定資產(chǎn)日常保管、處置6薪資與人事循環(huán)人力資源管理員工聘用和離職考勤管理工資核算工資支付5.3加強集團治理意識，進行全面風險評估西門子SIEMENS公司制度結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容必須放在董事會結(jié)構(gòu)中，這是西門子SIEMENS公司競爭力的重點。公司治理的權(quán)力無法相互限制，就會不可避免地導致高級管理層陷入困惑。西門子SIEMENS的“獨立領(lǐng)導人”揭示了缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督以及獨立領(lǐng)導體系的脆弱性。企業(yè)需要增加外部管理者的份額，增加主要管理者的獨立性。這樣西門子SIEMENS外部董事也可以更有效地行使監(jiān)督權(quán)，約束股東行使行政權(quán)力和控制權(quán)，提高會計信息質(zhì)量，確保決策正確可行，保護股東權(quán)益和公司利益。西門子SIEMENS董事會可在監(jiān)事會的監(jiān)督下設(shè)立審計委員會，由西門子SIEMENS監(jiān)事會監(jiān)督董事，董事會監(jiān)督管理層，內(nèi)部審計管理層監(jiān)督管理團隊和董事會。管理委員會、審計委員會和內(nèi)部審計工作共同建立了分級控制機制、約束機制和靈活的溝通渠道，以確保行政結(jié)構(gòu)的有效運作。外部審計師和審計事務所等監(jiān)管者必須對外部控制負責，并充分承擔外部審計事務所的監(jiān)管角色。西門子SIEMENS公司應該合理地標準化他們組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是通過內(nèi)部控制實現(xiàn)的。內(nèi)部控制的實施對組織結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。內(nèi)部控制條例的適當性與活動的影響密切相關(guān)。合理的組織結(jié)構(gòu)有助于創(chuàng)造適應西門子SIEMENS公司發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境，改善內(nèi)部控制環(huán)境。公司必須強化公司文化結(jié)構(gòu)，引導員工創(chuàng)造正確的價值觀，塑造健康的品牌形象，打造高質(zhì)量的品牌理念，為公司內(nèi)部控制環(huán)境提供理念支撐和價值導向。第6章結(jié)論建立和完善內(nèi)部控制制度，對于公司加強管理、促進公司發(fā)展至關(guān)重要。目前市場競爭動蕩，外部環(huán)境不良因素逐漸增多，無數(shù)的企業(yè)的失敗案例給了我們管理上的警醒，風險管理技巧在公司的經(jīng)營管理中，是需要完善內(nèi)部控制制度和防范風險，因為對公司實現(xiàn)和保持戰(zhàn)略目標很重要