大數據下企業如何防范稅務風險大數據下企業如何防范稅務風險一、走進“云”時代二、“云”時代企業的稅務風險三、以大數據思維防范稅務風險大數據下企業如何防范稅務風險一、走進“云”時代關于“云”時代關于云計算關于互聯網+“云”時代帶給企業的機遇和挑戰大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代看到這個標題你是否想起了她大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代關于“云”時代云時代即使云計算時代,云計算(CloudComputing)是分布式處理(DistributedComputing)、并行處理(ParallelComputing)和網格計算(GridComputing)的發展，或者說是這些計算機科學概念的商業實現,這將是一個時代的來臨.

大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代關于云計算

云計算的基本原理是，通過使計算分布在大量的分布式計算機上，而非本地計算機或遠程服務器中，企業數據中心的運行將更與互聯網相似。這使得企業能夠將資源切換到需要的應用上，根據需求訪問計算機和存儲系統。這可是一種革命性的舉措，打個比方，這就好比是從古老的單臺發電機模式轉向了電廠集中供電的模式。它意味著計算能力也可以作為一種商品進行流通，就像煤氣、水電一樣，取用傳輸的。方便，費用低廉。最大的不同在于，它是通過互聯網進行云計算的藍圖已經呼之欲出：在未來，只需要一臺筆記本或者一個手機，就可以通過網絡服務來實現我們需要的一切，甚至包括超級計算這樣的任務。從這個角度而言，最終用戶才是云計算的真正擁有者。云計算的應用包含這樣的一種思想，把力量聯合起來，給其中的每一個成員使用。從最根本的意義來說，云計算就是利用互聯網上的軟件和數據的能力。大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代關于互聯網+

2015年3月5日十二屆全國人大三次會議上，李克強總理在政府工作報告中首次提出“互聯網+”行動計劃。大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代關于互聯網+代表一種新的經濟形態，即充分發揮互聯網在生產要素配置中的優化和集成作用，將互聯網的創新成果深度融合于經濟社會各領域之中，提升實體經濟的創新力和生產力，形成更廣泛的以互聯網為基礎設施和實現工具的經濟發展新形態。大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代關于互聯網+

將重點促進以云計算、物聯網、大數據為代表的新一代信息技術與現代制造業、生產性服務業等的融合創新，發展壯大新興業態，打造新的產業增長點，為大眾創業、萬眾創新提供環境，為產業智能化提供支撐，增強新的經濟發展動力，促進國民經濟提質增效升級。

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走進“云”時代關于互聯網+

2015年7月，國務院印發關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見。意見明確了11項重點行動。分別是“互聯網+”創業創新；“互聯網+”協同制造；“互聯網+”現代農業；“互聯網+”智慧能源；“互聯網+”普惠金融；“互聯網+”益民服務；“互聯網+”高效物流；“互聯網+”電子商務；“互聯網+”便捷交通；“互聯網+”綠色生態；“互聯網+”人工智能。

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走進“云”時代“云”時代帶給企業的機遇和挑戰

——增加信息透明度，降低交易成本；

——評定海量數據，優化內部管理；

——實時分析客戶，提高消費者滿意度；

——智能分析，降低風險。大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代“云”時代帶給企業的機遇和挑戰大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代“云”時代帶給企業的機遇和挑戰大數據下企業如何防范稅務風險：

走進“云”時代“云”時代帶給企業的機遇和挑戰大數據下企業如何防范稅務風險

互動風險是什么？企業稅務風險的表現？大數據下企業如何防范稅務風險

二、“云”時代企業的稅務風險（一）環境風險

1.納稅服務

2.風險管理

3.互聯網+稅務行動計劃（二）遵從風險（三）證據風險（四）籌劃風險大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險

《十三五規劃建議》發展理念——牢固樹立創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念稅收制度——建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度大數據特征——開放、共享

大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險王軍局長說：

“沒有稅收信息化就沒有稅收現代化，稅收工作不擁抱互聯網是沒有未來的!”

“展信息化之翼，圓現代化之夢”大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險

1.納稅服務從跑馬路到走網路從面對面到鍵對鍵、指尖上的服務武漢的“稅企通”、智慧蘇州國稅、微信、ＡＰＰ等

大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險

2.風險管理“人海戰”到“云計算”江蘇國稅的“數據情報平臺”集中存儲了系統內外73個部門124億條數據，建成了303個行業模型、8類176個風險指標、7類68個風險項目。江西財政、國稅、地稅的“綜合治稅平臺”大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代的稅務風險環境風險

3.“互聯網+稅務”行動計劃

2015年9月28日，稅務總局制定并印發《“互聯網+稅務”行動計劃》，為推動互聯網創新成果與稅收工作深度融合提供了科學的頂層設計。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險全國國、地稅稅收征管生產數據的的集中和金稅三期運行全面上線，標志著我國稅務系統開始進入“大數據”時代，即所謂“數據驅動決策方法（Datadriverdecisionmaking）的時代。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險：金稅三期風險防范圖征收管理個體定額違法違章稅務登記申報征收日常征管發票管理印花稅社會保障費管理社保費分析企業所得稅年度申報后續管理實時掃描指標體系315個稽查管理稅負類收益類能耗類成本類費用類利潤類資產類印花稅個人所得稅房產稅對比分析車輛購置稅分析出口退稅分析社保費分析行業指標模型納稅人信用等級全面掃描指標276個大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險——大數據下強化征管案例第一、第二方數據第三方數據大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險

比較利潤表項目2014年2015年2016年2015年比2014年變動額、變動率2016年比2015年變動額、變動率主營業務收入389,646,416.61492,893,034.33539,236,027.63103,246,617.720.2649751546,342,993.300.094022415主營業務成本347,074,739.01443,782,594.19479,109,363.8396,707,855.180.27863697435,326,769.640.079603775主營業務稅金及附加1,305,626.041,246,182.011,839,343.09-59,444.03-0.045529139593,161.080.475982702主營業務利潤41,266,051.5647,864,258.1358,287,320.716,598,206.570423,062.580.217762961其他業務利潤6,500,546.116,849,028.537,904,386.59348,482.420.0536081761,055,358.060.154088723營業費用35,464,566.3842,307,907.3445,181,193.066,843,340.960.192962772,873,285.720.067913681管理費用3,381,754.316,937,350.927,965,102.643,555,596.611.0514059521,027,751.720.148147576財務費用1,353,214.441,485,039.731,912,940.07131,825.290.097416408427,900.340.288140668營業利潤7,567,062.543,982,988.6711,132,471.53-3,584,073.87-0.473641377,149,482.861.795004569投資收益01,268,966.8501,268,966.85#DIV/0!-1,268,966.85-1補貼收入0000.00#DIV/0!0.00#DIV/0!營業外收入37,904.37170,938.17148,476.74133,033.803.509721966-22,461.43-0.1314009營業外支出48,385.50110,776.2490,728.0662,390.741.289451179-20,048.18-0.18097906利潤總額7,556,581.415,312,117.4511,190,220.21-2,244,463.96-0.2970210785,878,102.761.106546084所得稅209,531.5000-209,531.50-10.00#DIV/0!凈利潤7,347,049.915,312,117.4511,190,220.21-2,034,932.46-0.2769727295,878,102.761.106546084大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險

比較資產負債表項目2014年期初數2014年期末數2015年期初數2015年期末數2016年期初數2016年期末數其他應收款26,497.88-36,744.26-36,658.79171,008.55-138,481.19359,293.54存貨10,798,121.62-2,151,067.20-1,900,811.573,554,203.433,539,569.34382,272.23固定資產原價1,717,329.771,743,030.631,743,030.632,103,921.982,103,921.984,137,897.82減：累計折舊911,107.541,247,273.181,247,273.181,224,881.561,224,881.561,282,233.37應付帳款4,987,539.57-12,432,371.30-13,257,778.39-11,635,869.92-21,364,603.95-15,921,600.80預收帳款1,326,568.781,919,335.971,919,335.971,314,408.471,424,408.476,432,688.18其他應付款6,930,553.875,647,485.815,647,485.81-11,891,407.36-11,891,407.36-7,374,654.84大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險

第三方信息比對表項目主營業務收入財政補貼家電下鄉收入銷售額增長比補貼額增長比銷售額比重2014年389646416.61

21274694.35

163651495.0042.00%2015年492893034.3326.50%33319569.1256.62%256304377.8552.00%2016年539236027.639.40%37153362.3011.51%285795094.6253.00%大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險

比較財務報表分析——數據分析項目2014年2015年2016年2015年比2014年變動額、變動率2016年比2015年變動額、變動率銷售額390,656,215.49493,785,804.49539,834,010.46103,129,589.000.26399065246,048,205.970.093255427應納增值稅額9,286,816.028,077,430.2411,484,094.55-1,209,385.78-0.1302260943,406,664.310.421751004稅負率0.0237723490.0163581660.021273381-0.01-0.3118826440.000.300474682費用率0.1031692670.1029235440.1021060040.00-0.0023817430.00-0.007943183期間費用40,199,535.1350,730,297.9955,059,235.7710,530,762.860.2619623044,328,937.780.085332394主營業務收入389,646,416.61492,893,034.33539,236,027.63103,246,617.720.2649751546,342,993.300.094022415銷售收入毛利率0.1092572030.0996371150.111503425-0.01-0.0880499160.010.119095271主營業務收入389,646,416.61492,893,034.33539,236,027.63103,246,617.720.2649751546,342,993.300.094022415主營業務成本347,074,739.01443,782,594.19479,109,363.8396,707,855.180.27863697435,326,769.640.079603775大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險

第三方信息比對分析

數據分析項目銷售額變動率補貼變動率2015年26.50%56.62%2016年9.40%11.51%大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險數據邏輯疑點

1、主營業務收入與增值稅銷售額在3年中有2年不一致。是否存在視同銷售行為？其他業務收入、存貨等

2、利潤表中的凈利潤不是稅后利潤。不符合常理，是否有其他隱情，是手工賬還是電子賬？

3、3年的資產負債表期初數與期末數邏輯關系不符。是人為原因還是存在兩套賬？

4、資產負債表表面不清潔，科目余額紅字太多。存貨、其他應收款、應付賬款、其他應付款等科目余額出現較大數額紅字。是否通過往來隱瞞收入？虛抵進項稅額？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險數據分析疑點

1、稅負類疑點。增值稅稅負率呈下降趨勢，2014年2.38%、2015年1.64%、2016年2.13%，2015年比2014年下降13.02%，2016年比2015年增長42.18%，變化太大且總體呈下降趨勢。而銷售毛利率變化不大，3年維持在10%左右；存貨2014年為負數，2016年幾乎為0。并且2015年管理費用為690多萬元，比2014年翻了一番。是否存在銷售收入未入賬或多抵進項稅額或收取供貨企業管理費等未入賬、而支出入賬等現象？

2、利潤類疑點。其他業務利潤增加過快，2015年比2014年增長5.36%、2016年比2015年增長15.4%，且主營業務稅金及附加變化與增值稅變化不匹配，2015年比2014年下降4.55%、2016年比2015年增長47.6%。是否存在將供貨企業返利或管理費、上架費等計入其他業務收入，繳納營業稅而規避增值稅？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險數據分析疑點

3、資產類疑點。固定資產原值與折舊變化不匹配，是否存在虛抵進項稅額及未按規定提取折舊行為？

4、成本與利潤類疑點。主營業務成本與凈利潤的變化不匹配，主營業務成本2015年比2014年增長27.86%、2016年比2015年增長7.96%，而凈利潤2015年比2014年下降27.7%、2016年比2015年增長110.65%，變化反差太大，是否存在人為調節成本、費用、利潤的情況？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險數據疑點分析

5、第三方信息疑點。家電下鄉銷售額增長過快，2015年補貼收入增長56.62%，是否虛構收入、虛構抵扣？并且財務報表中未反映補貼收入。

6、收益類疑點。投資收益變化太大，是否存在人為調節關聯企業利潤情況》7、核算類疑點。納稅調整變化較大，基本在45%左右，會計處理與稅法的差異過大，原因在哪里？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險案例結果查出企業賬外“賬”，依法補稅、加收滯納金、罰款。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險環境風險結論：“云”時代，開放、共享既是發展理念，又是“云”時代基本特征。稅務機關正在運用大數據完善納稅服務，不斷“還權明責于納稅人”；同時，又利用大數據轉變征管方式。企業在宏觀上存在環境風險。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險遵從風險

稅收制度碎片化

17個稅種（營改增后）、4部法律、多個行政法規、眾多規范性文件

內部控制不健全籌建、采購、生產、銷售各環節鏈條沒有環環相扣

財務人員素質不高大多停留在“記賬員”階段、沒有形成“大數據財務”、沒有風險應對團隊、信息技術知識缺乏

大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險遵從風險案例**家具公司2015年主營業務收入1000萬元，實現利潤200萬元。2016年匯算清繳申報應納稅所得額220萬元（其中納稅調整增加20萬元），應納所得稅額55萬元，預繳稅款15萬元，補繳稅款40萬元。2016年對該企業進行納稅評估時，發現企業2015年購買生產小器具150萬元，都是5000元以下的，已計提折舊10萬元，匯算清繳時沒有作納稅調整，評估時企業銀行存款不足5萬。評估人員告知公司財務人員，按總局2014年第64號公告，這些固定資產可以稅前一次性扣除，財務人員回答不知道有這規定。因未正確適用稅收優惠政策，占用了企業發展資金。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險主要是電子數據作為證據帶來的風險電子數據大多是傳聞證據。不真實的電子數據容易帶來風險。如：銀行網上數據、統計數據、海關數據等。在利用大數據強化征管的今天，容易給企業帶來風險。行政訴訟法：第33條證據包括：(四)電子數據;

2012年修訂的民訴法

2013年1月1日施行的修訂刑訴法訴訟領域統一將“電子數據”作為證據大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險電子數據作為證據的特點虛擬形式存在不固定依存于特定載體可被復制、易被修改

大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險——案例1**公司年銷售收入8000萬元，為了擴大經營，向銀行申請貸款1000萬元，為滿足銀行貸款條件，一般是銷售收入、資產負債率、利潤率等要符合銀行要求。公司報送了財務信息等電子數據，易于按銀行條件修改。公司申報的銷售收入1.2億元、利潤率10%。納稅檢查中，發現企業有隱瞞銷售收入和虛增成本行為，經外部取證，在銀行找到了企業申報的資料，稅務機關按規定作了定性和處理。致使公司損失利益近千萬元。

大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險新證據規則下，稅務機關能不能這樣定性和處理？企業要如何進行救濟？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險——案例2**公司是出口生產企業，年出口銷售額10億元，委托中介辦理報關手續。2016年納稅檢查中，經與海關信息比對，發現該企業存在非本企業產品出口，但賬面也未反映，存在騙取出口退稅嫌疑。公司積極查明原因，發現是報關時誤將他人貨物記在本公司，但不影響公司出口收入。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險證據風險稅務機關能否根據海關數據作定性處理？公司的調查證據證明力大于海關數據證明力嗎？大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險籌劃風險大數據下，數據的分析更精準，傳統的稅收籌劃將給企業帶來不可估量風險。大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險籌劃風險——案例**公司積極響應“互聯網+”行動，實行“互聯網+銷售”，通過線上線下互動形式減少廣告宣傳費，擴大銷售面。剛開始，對網點采取支付工資形式，隨著網點的發展，個人所得稅成為不小的支出，代扣網點的，網點不同意，自己承擔又支出太大，還不能稅前列支。于是請來籌劃專家，專家提議采取支付“咨詢費”形式，由各網點辦理咨詢服務個體工商戶登記，按月開票到公司領取“咨詢費”，既不用交個人所得稅，還可以企業所得稅前列支。網點也大多不用繳稅（增值稅規定月收入3萬元以下的免征）。皆大歡喜！大數據下企業如何防范稅務風險：

“云”時代企業的稅務風險籌劃風險該籌劃合法嗎？如果合法，需要哪些證據支持？如果不合法，稅務機關將會怎樣處理？大數據下企業如何防范稅務風險三、以大數據思維防范稅務風險樹立大數據理念建立智能分析平臺確保電子數據客觀真實加強合作與交流大數據下企業如何防范稅務風險：以大數據思維防范稅務風險誰能