根據以下資料，回答題。東方有限責任公司(以下簡稱東方公司)為增值稅一般納稅人，2015年11月30日的科目余額如下表所示：金額單位：元科目名稱 借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額銀行存款54000短期借款35000應收賬款40000應付賬款20000壞賬準備—應收賬款160預收賬款51200預付賬款7000應交稅費2500原材料20000應付利息7840庫存商品90000實收資本240000交易性金融資產55000資本公積15000續表科目名稱 借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額長期待攤費用600其他綜合收益3000固定資產128000盈余公積11000累計折舊26000利潤分配9900在建工程42000本年利潤20000合計43660026160合計2500412940注：“應付利息”科目余額7840元為預提的短期借款利息。東方公司12月份有關資料如下：(1)本月銷售商品收入50000元，增值稅稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元。(2)收回以前年度已核銷的壞賬140元。(3)向承包商支付工程款13000元。(4)計提本月固定資產折舊2500元，攤銷長期待攤費用300元，均計人管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。(5)本月支付已預提的短期借款利息7840元。(6)用銀行存款償還短期借款11000元。(7)發生財務費用566元，均以銀行存款支付。(8)年末按應收賬款余額的4％0計提壞賬準備。(9)出售一項交易性金融資產．出售時其賬面價值為15000元(其中：成本14000元，公允價值變動1000元)，售價16000元，款項已收到。其他交易性金融資產年末公允價值未發生變動。1[不定項選擇題]根據資料(1)至資料(3)，下列說法或會計處理中正確的是（）。A．收回以前年度已核銷的壞賬不影響應收賬款賬面價值B．資料(1)的會計分錄：借：應收賬款58500貸：主營業務收入50000應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)8500借：主營業務成本42000貸：庫存商品42000C．資料(2)的會計分錄：借：應收賬款140貸：壞賬準備140借：銀行存款140貸：應收賬款140D．資料(3)的會計分錄：借：在建工程13000貸：銀行存款13000參考答案：B,C,D參考解析：收回以前年度已核銷的壞賬會減少應收賬款賬面價值，選項A錯誤．其他選項正確，2[不定項選擇題]根據資料(4)，下列說法或會計處理中正確的是（）。A．計提固定資產折舊會減少固定資產賬面價值B．累計折舊在資產負債表中單列項目反映C．長期待攤費用”項目根據“長期待攤費用”總賬科目余額填列D．資料(4)的會計分錄：借：管理費用6800貸：累計折舊2500長期待攤費用300銀行存款4000參考答案：A,D參考解析：新會計準則的資產負債表中．沒有把“累計折舊”這個項目單獨列示出來，而是將它反映在“固定資產”項目中，因為“固定資產”項目是按減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目期末余額后的凈額填列的．選項B錯誤：長期待攤費用項翻應根據“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(含一年)攤銷的數額后的金額填列，選項C錯誤，3[不定項選擇題]根據資料(5)至資料(7)，下列說法或會計處理中正確的是（）。A．“短期借款”科目核算短期借款本金和利息B．資料(5)的會計分錄：借：應付利息7840貸：銀行存款7840C．資料(6)的會計分錄：借：短期借款11000貸：銀行存款11000D．資料(7)的會計分錄：借：財務費用566貸：銀行存款566參考答案：B,C,D參考解析：“短期借款”科目只核算短期借款本金，選項A錯誤，其余選項正確。4[不定項選擇題]關于應收賬款和壞賬準備，下列選項中說法正確的是（）。A．2015年12月31日“應收賬款”科目余額為98500元B．2015年12月31日“壞賬準備”科目期末余額為394元C．2015年12月份計提壞賬準備394元D．2015年12月31日“應收賬款”項目列示金額為98106元參考答案：A,B,D參考解析：年末應收賬款余額=40000+58500+(140-140)=98500(元)．選項A正確；年未13[不定項選擇題]下列各項中關于M公司將廠房轉為投資性房地產的表述中不正確的是（）。A．M公司取得的租金收入應計入其他業務收入B．M公司在轉換日不會對當期損益造成影響C．M公司對該投資性房地產應繼續計提折舊D．M公司對該投資性房地產應當采用公允價值模式計量參考答案：C參考解析：轉換日M公司的會計處理為：借：投資性房地產—成本450累計折舊200貸：固定資產500其他綜合收益150因為M公司所在地有活躍的房地產交易市場，能夠持續可靠地取得與該廠房有關的房地產公允價值，所以應當采用公允價值模式進行后續計量．對于采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產不需計提折舊。14[不定項選擇題]下列各項中，M公司對Q公司的股權投資會計處理正確的是（）。借：長期股權投資—投資成本5000貸：銀行存款5000借：長期股權投資—投資成本5400貸：銀行存款5400借：長期股權投資—投資成本400貸：營業外收入400借：長期股權投資—投資成本5400貸：銀行存款5000投資收益400答案：A,C解析：對被投資單位具有重大影響應當采用權益法核算長期股權投資，初始投資成本5000萬元小于投資日所享有被投資單位可辨認凈資產份額5400(18000×30％)萬元的部分應確認勾營業外收入。15[不定項選擇題]下列關于M公司計提壞賬準備的表述正確的是（）。A．計提壞賬準備會減少應收賬款的賬面價值B．計提壞賬準備會影響當期損益C．實際發生壞賬時應沖減壞賬準備D．實際發生壞賬時不會影響應收賬款的賬面價值參考答案：A,B,C,D參考解析：四個選項均正確。16[不定項選擇題]M公司2015年度資產負債表中下列項目填列正確的是（）。A．貨幣資金7330．7萬元B．應收賬款3000萬元C．投資性房地產550萬元D．資本公積650萬元參考答案：A,B,C參考解析：貨幣資金=15230-3099．3(外購生產線設備)+200(廠房租金)-5000(股權投資)=7330．7(萬元)；應收賬款=3200-200(壞賬準備)=3000(萬元)；投資性房地產=550(年末公允價值)；資本公積=500(萬元)。根據以下資料，回答題。宏興公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日有關會計科目余額如下表所示：金額：萬元會計科目 余額貨幣資金9530(借方)應收賬款1200(借方)存貨3522(借方)固定資產6230(借方)累計折舊122I(借方)應付賬款500(貸方)預收賬款100(貸方)12月發生的交易或事項如下：(1)外購A材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款120萬元，增值稅稅額為20．4萬元，發生保險費0．6萬元，材料已驗收入庫。以上款項通過轉賬方式支付。(2)銷售甲產品一批，開具增值稅專用發票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元．該批甲產品的實際成本為350萬元。產品已經發出，款項尚未收取。(3)銷售8材料一批，取得價款0．22萬元．增值稅稅額為0．04萬元，該批材料成本為0．2萬元。款項已送存銀行。(4)當月某項工程完工，達到預定可使用狀態，“在建工程”科目借方歸集金額為2532萬元，該固定資產預計使用5年，預計凈殘值32萬元，采用年限平均法計提折舊。(5)外購一項非專利技術，取得增值稅專用發票注明的價款20萬元，增值稅稅額1．2萬元．以上款項尚未支付。宏興公司無法可靠估計該非專利技術的使用壽命。(6)當月與N公司簽訂一項期限5個月的勞務工程合同，合同金額為200萬元。根據合同約定應在簽訂合同時收取合同金額30％的工程款。勞務工程于次月起開工。當日款項收到并存人銀行。(7)出售一項固定資產，該固定資產原值為200萬元，已提折舊180萬元。取得處置價款50萬元，發生清理費用20萬元。以上款項通過銀行轉賬方式結算。17[不定項選擇題]宏興公司12月31日資產負債表中“存貨”項目應填列（）萬元。A．3642B．3641．8C．3292．4D．3292參考答案：C參考解析：存貨=3522+(120+0．6)-350-=0．2=3292．4(萬元)。18[不定項選擇題]宏興公司12月利潤表中“營業成本”應填列（）萬元。A．470B．350．2C．470．2D．350參考解析：營業成本=350+0．2=350．2(萬元)。19[不定項選擇題]下列關于宏興公司12月固定資產的相關表述中正確的是（）。A．當月工程完工，使固定資產賬面余額當月增加2532萬元B．當月出售固定資產，使固定資產賬面余額當月減少200萬元C．當月工程結轉固定資產不計提折舊D．當月出售固定資產對當月損益的影響為-10萬元參考答案：A,B,C參考解析：出售固定資產對當月損益的影響=50-(200-180)一20=10(萬元)。．20[不定項選擇題]下列關于企業外購非專利技術的表述中正確的是（）。A．應作為無形資產核算B．當月應計提攤銷C．增值稅進項稅額可以抵扣D．此項業務不會對當期損益有影響參考解析：選項B。使用壽命不確定的無形資產不需攤銷；選項D年末進行減值測試，如果發生減值應計提無形資產減值準備，則會影響當期損益。21[不定項選擇題]宏興公司12月資產負債表的下列各項中填列正確的是（）。A．貨幣資金9479．26萬元B．應收賬款1758萬元C．應付賬款521．2萬元D．預收款項160萬元參考答案：A,C,D參考解析：貨幣資金=9530-140．4-0．6+0．22+0．04+200×30％+(50-20)=9479．26(萬元)；應收賬款=1200+585=1785(萬元)：應付賬款=500+21．2=521．2(萬元)：預收款項=100+200×30％=160(萬元)。回答題：長江公司2012年有關資料如下：（1）本年銷售商品本年收到現金1000萬元，以前年度銷售商品本年收到現金200萬元，本年預收款項100萬元，本年銷售本年退回商品支付現金80萬元，以前年度銷售本年退回商品支付現金60萬元。（2）本年購買商品支付現金700萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項80萬元和本年預付款項70萬元，本年發生的購貨退回收到現金40萬元。（3）本年分配生產經營人員的職工薪酬為200萬元，“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數均為本年支付的現金。（4）本年利潤表中的所得稅費用為50萬元（均為當期應交所得稅產生的所得稅費用），“應交稅費——應交所得稅”科目年初數為4萬元，年末數為2萬元。假定不考慮其他稅費。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）—（2）小題。（金額單位用萬元表示）22[不定項選擇題]關于現金流量表的填列，下列說法中正確的是（）。A銷售商品收到的現金屬于經營活動產生的現金流量B．購買商品支付的現金屬于經營活動產生的現金流量C．支付的在建工程人員工資屬于經營活動產生的現金流量D．支付的所得稅屬于經營活動產生的現金流量參考答案：A,B,D【答案解析】支付的在建工程人員工資屬于投資活動產生的現金流量，選項C錯誤。23[不定項選擇題]關于現金流量表，下列項目中，金額正確的是（）。A．銷售商品收到現金為1160萬元B．購買商品支付現金為810萬元C．支付給職工以及為職工支付的現金為210萬元D．支付的各項稅費為52萬元【正確答案】ABCD【答案解析】銷售商品收到的現金=1000+200+100-80-60=1160（萬元），選項A正確；購買商品支付的現金=700+80+70-40=810（萬元），選項B正確；支付給職工以及為職工支付的現金=200+（20-10）=210（萬元），選項C正確；支付的各項稅費=50+（4-2）=52（萬元），選項D正確。回答題：大宇上市公司（簡稱大宇公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品．原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品．原材料和提供勞務均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業務，成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年3月大宇公司發生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為400萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，大宇公司給予客戶25%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收到。該批商品實際成本為240萬元。（2）向本公司銷售人員發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為30萬元，市場售價為50萬元。（3）向丁公司轉讓一項專利技術的使用權，一次性收取使用費30萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）接受甲公司的原材料捐贈165萬元，不考慮相關稅費。（6）確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為280萬元，預計合同總成本為200萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用