初級經濟師之初級經濟師財政稅收自我檢測試題分享附答案

單選題（共50題）1、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（??）。A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費【答案】C2、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C3、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B4、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。A.土地出讓金B.基礎設施費C.前期工程費D.開發間接費用【答案】A5、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C6、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C7、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B8、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照【答案】C9、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.全面核定收支B.定額補助或定項補助C.差額補助D.超支不補，結余留用【答案】A10、貨幣發行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經營收入D.中央銀行收入【答案】C11、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C12、事業單位的無形資產轉讓收入一般應計入（）。A.預算外資金收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】B13、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能【答案】B14、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B15、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。A.各級立法機關B.各級人民政府C.各級財政部門D.各級審計部門【答案】A16、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。A.公共產品B.外部效應C.不完全競爭D.收入分配不公【答案】B17、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200【答案】A18、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人B.計稅依據是實際占用耕地面積C.按照規定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅【答案】C19、下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業收到的財政補貼【答案】A20、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A21、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出??B.文教科學衛生事業費支出C.社會福利救濟費支出??D.國防費支出【答案】A22、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D23、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發債權D.融資權【答案】B24、下列屬于契稅的征稅對象是（）。A.無形資產B.房屋C.開征范圍的土地D.所有權發生轉移的土地和房屋【答案】D25、關于公債的說法，正確的是（）。A.發行公債是以國有資產作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C26、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C27、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B28、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A29、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D30、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售額應是（）。A.100萬元以下B.120萬元以下C.150萬元以下D.180萬元以下【答案】A31、下列關于財政的產生的說法，錯誤的是（）。A.財政不是從來就有的B.財政是伴隨著國家的產生而產生的C.財政是伴隨著社會的產生而產生的D.財政是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段的產物【答案】C32、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C33、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.50B.75C.25D.100【答案】B34、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫【答案】C35、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法【答案】C36、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A37、事業基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產購置C.彌補以后年度收支差額D.增加單位職工福利【答案】C38、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C39、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A40、（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。A.第一次社會大分工B.第二次社會大分工C.第三次社會大分工D.第四次社會大分工【答案】B41、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D42、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國有資產收益B.政府性基金C.收費D.公債【答案】D43、在財政分配中居主導地位的是（）。A.國有企業B.居民C.國家D.公宅【答案】C44、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.0.24萬元C.0.84萬元D.2.4萬元【答案】D45、我國對事業單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財政補助收入B.僅限于非財政補助收入C.事業單位的自營收入D.包括財政補助和非財政補助收入【答案】D46、企業應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天【答案】C47、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.經濟手段【答案】D48、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業所得稅C.社會保障支出D.發行國債增加基本建設支出【答案】C49、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C50、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額【答案】D多選題（共20題）1、財政分配的主體是國家，它包含的含義有（）。A.國家是財政分配的前提B.國家在財政分配中處于主動的，支配的地位C.財政分配是全社會范圍內進行的集中性分配D.財政分配保證國家職能的實現E.財政分配的對象是社會產品【答案】ABC2、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.社會團體B.有限責任公司C.股份有限公司D.個人獨資企業E.事業單位【答案】ABC3、下列屬于轉移性支出的是（）。A.政府各部門的行政管理費支出B.養老保險C.債務利息D.各項事業的經費支出【答案】BCD4、公債絕對規模的衡量指標主要有（）。A.歷年積累債務的總規模B.當年發行公債的總額C.當年到期需還本付息的債務總額D.公債依存度E.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】ABC5、我國個人所得稅的納稅人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業D.股份有限公司中的個人投資者E.在華取得所得的外籍人員【答案】ABC6、政府干預失靈的原因和表現主要有（）。A.獲取信息的無限性B.政府決策失誤C.時滯性問題D.尋租E.缺乏激勵機制【答案】BCD7、以下符合發揮財政“內在穩定器”作用的制度有()。A.比例稅率制度B.累進稅率制度C.定額稅率制度D.轉移性支出制度E.財政補貼制度【答案】BD8、關于公債利率，下列說法中正確的是（）。A.公債利率與金融市場利率成正比B.公債利率主要以銀行利率為基準，一般應略低于同期銀行存款利率C.政府信用良好，公債利率可相應降低D.社會資金供給量充足，公債利率可相應下調E.如果公債利率與金融市場利率相差甚遠，則會導致公債發行較為困難【答案】ACD9、基本支出預算的編制原則有（）。A.綜合預算的原則B.優先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優先的原則【答案】ABC10、下列關于國家金庫的說法正確的有（）。A.我國采用委托國庫制B.美國的州和地方實行委托國庫制C.委托國庫制采用的國家較多D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD11、下列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）。A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案B.預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總的程序C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額【答案】ABC12、一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有（）。A.個人收入水平B.儲蓄利率水平C.GDPD.CP