中小企業信用建設

信用是市場經濟的重要基礎，規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。我國企業當中中小企業是市場經濟中重要的信用主體，但其信用狀況目前卻令人堪憂，如何提升中小企業的信用已成為當前急需解決的問題。

一、我國中小企業信用缺失表現

中小企業的信用問題一直是企業界談論的熱點問題，企業的信用缺失主要表現為企業經營中的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務、惡意偷稅欠稅、產品質量低劣等問題，這些問題已在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，成為制約中小企業發展的突出問題。

融資信用缺失。融資環節中的信用主要體現在借入資金的使用及到期款項的歸還。一些中小企業缺乏對融資信用的重視，在向銀行借款時虛列融資項目、虛報報表數據；借入資金后隨意安排資金使用，違反借款合同；資金到期時，沒有積極準備資金還款，甚至根本沒有還款打算，嚴重威脅了銀行信貸資金的安全，也對企業的再融資造成了極壞的影響。據中國人民銀行調查統計，改制企業中一半存在逃債現象。截至2003年末，在工商銀行、農業銀行、建設銀行、交通銀行等五家商業銀行開戶的62656戶改制企業，涉及貸款本息5792億元，其中經過金融債權管理機構認定的逃債廢債企業32140戶，占改制企業貸款本息的％。在逃廢債的企業中，大型企業22296戶，占逃廢債總額的％，逃廢金融機構的貸款本息1273億元，占逃廢總額的％；中小型企業9844戶，占逃廢債改制企業的％，逃廢金融機構貸款本息578億元，占逃廢債改制企業貸款本息的31％。

生產信用缺失。生產信用是指生產者不生產假冒偽劣產品、不欺詐消費者。許多中小企業在生產中只顧眼前利益，不顧長遠發展，產品生產缺乏嚴格的質量管理，大量使用劣質、有害的原材料，甚至采用非法生產方式，制造假冒偽劣產品。據國家工商總局統計，2004年由于產品質量低劣和制假售假造成的各種經濟損失至少2000億元。假冒偽劣商品的泛濫，已嚴重擾亂了生產領域的經濟秩序。

商業信用缺失。商業信用是指申請借款企業在合同履約，應付款項的清償上能恪守商家的諾言，不失信。我國中小企業每年都有大量的商品交易，為了節約成本和擴大銷售，常常利用信用合同、協議、授權、承諾等信用交易方式。而中小企業的商業信用缺失，卻給采用信用交易方式的企業造成了極大的損失。據悉，我國中小企業每年訂立的經濟合同大約有40億份左右，但合同的履約率僅有60％左右；每年由于信用問題造成的損失高達6000多億元人民幣。

財務信用缺失。財務信用是指企業會計結算規范，會計報表真實可信，資產實在，無抽離現金或其他弄虛作假行為。當前，由于中小企業會計制度不夠完善，為追求企業自身利益，大量的中小企業都曾作過假賬、提供過虛假的財務信息，而這些虛假的財務信息又進一步導致了投資者和債權人的資金流失。

納稅信用缺失。納稅信用是指企業能按時上繳應納稅款，無偷、漏稅等不良記錄。中小企業為了追求經濟利益，減少資金流出，大都采用偷、漏稅的方式少向國家繳稅；甚至有些企業采取與審計機構串通一氣的做法，制造虛假的財務信息，少向國家納稅或者根本不納稅。

二、我國中小企業信用缺失原因分析

中小企業信用缺失產生的原因很多，既有體制上的原因，又有企業自身的原因，概括起來包括以下幾個方面：

缺乏信用信息的共享機制。信息不對稱，往往導致信息弱勢方上當受騙、失信方頻頻得手。我國社會信用信息不對稱的現象比比皆是。

1、缺乏規范的信息搜集發布渠道。我國信用信息數據的市場開放度很低，國家對征信數據的開放與使用沒有明確的法律規定，政府部門和一些專業機構掌握的可以而且應該公開的信用信息沒有合法開放，個人和企業很難獲得相關的信息。

2、信用中介機構規模過小。目前我國社會信用中介服務市場規模小，經營分散，市場競爭基本處于無序狀態，沒有發揮對信用行為的獎懲作用。一方面因為信用中介市場供需嚴重不足，企業普遍缺乏使用信用產品意識；另一方面信用信息的采集有很多障礙。因而，我國難以依靠商業化、社會化并且公正、獨立的信用調查、征信、資信評估等方式提高社會信用信息的對稱程度。

缺乏明晰的產權基礎。企業信用的基礎是產權明晰的現代企業制度。明晰的產權對企業行為最大的影響在于提供了內在的約束、激勵機制。產權清晰使得企業擁有獨立的財產權，有動力維持企業長期經營，維護企業信用；而產權混亂或產權模糊，企業不僅沒有動力去追求信用，甚至會故意破壞信用。由此可見，信用制度是以產權制度為基礎，產權與信用是不可分割的，只有產權明晰，才能保證社會信用體系的正常運轉。

國家缺乏專門的信用方面的立法和執行體系。法律措施是社會信用機制賴以維持和運行的保障。轉型時期我國的信用法制建設還處于摸索階段，社會沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布實行的規范中小企業信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規，但是都很不完善，效力發揮甚微。在信用制度比較發達的美國，已經形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業法》等16項生效的信用管理法律。我國信用法律制度的不健全使社會經濟主體的經濟行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低、收益大。

缺乏信用文化環境。長期的計劃經濟體制，一切依靠計劃調撥，用不著講信用。因此，許多企業管理者自身的信用觀念非常淡漠，一些企業在向銀行借錢時就根本沒有還款打算。在這種思想支配下，社會主體普遍缺乏市場經濟所要求的守信意識和信用道德理念，整個社會沒有真正樹立起以“講信用為榮、不講信用為恥”的信用道德評價標準。

缺乏基本的信用風險控制制度和管理制度。在正常情況下任何一個企業應把信用管理當作財務管理的靈魂。但我國多數企業內部治理結構不規范，普遍缺乏健全的信用風險管理制度；而中小企業則或因避稅不愿建立規范的信用管理制度，或因家族式管理不會建立信用管理制度，導致中小企業信用嚴重缺失。

缺乏懲罰機制，導致失信成本過低。由于我國信用方面的法律不健全，大量處于罪與非罪、刑事與民事之間的失信行為，往往得不到相應的處罰，失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。社會沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播。失信行為得不到應有的經濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領域監管薄弱，對從事企業信用服務的中介機構缺乏監管，進一步造成虛假信息盛行。

三、我國中小企業信用建設對策

要解決中小企業信用缺失問題，必須把構筑企業信用制度的體制基礎擺在首位，主要做好以下幾方面工作：

加強中小企業信用服務體系建設

1、建立信用信息管理制度。鑒于信用信息分散的實際，當前應當采取行政的方法，由政府制定企業信用信息管理辦法，指定一個部門如工商部門進行信用信息管理，負責收集分散在銀行、工商、司法、稅務等部門的信息。其他部門承擔提供采集信息的責任，協同建立起完整的企業信息數據。這些信用信息通過規范的程序進行披露或接受查詢，發揮其利用價值。

2、實行企業信用評級制度。信用評級制度的實施，有利于信息使用各方對企業的信用情況有一個客觀的了解。在當前我國的中小企業中，僅有39％參加過資信評估，其中80％以上的中小企業評級結果在BBB級以下；30％以上的中小企業評級甚至在B級以下；更有61％的中小企業甚至沒有參加過資信評估，沒有任何的資信記錄。而在中小企業貸款未批準的原因中，企業信用方面存在的問題又是居于各類原因的首位，其中欠息、貸款逾期、逃廢債、挪用貸款等占到了總數％之多。信用管理機構成立后，首先根據收集的信用信息，建立企業的信用記錄；其次，依據這些記錄，會同銀行、工商、稅務、司法等部門對企業的綜合信用度進行客觀評級。

3、有步驟地組建信用服務中介機構。在經濟、技術等條件還不成熟的情況下，可由政府大部分出資或引資組建中介公司。該機構逐步接收信用管理機構的職能，并逐漸吸引社會資本注入和購買政府的出資，使信用服務中介機構完全市場化，達到以市場化的運作來保障信用信息的科學價值。

加快企業產權制度改革。重塑企業信用必須加快產權制度改革，理順產權所屬，將中小企業改造成為產權明晰的市場主體，使信用交易的授信方有清晰的產權邊界，能夠獨立承擔責任；同時，防止相關人員利用公司治理的漏洞進行失信舞弊。

加強信用法制建設。現代市場經濟是建立在法制上的誠信經濟。國家應盡早制定出臺《政府公共信息開放條例》、《個人征信管理條例》、《企業信用征集促進條例》、《商業賬務催收管理辦法》?，F行的《合同法》、《商業銀行法》、《企業破產法》、《擔保法》、《檔案法》、《保密法》、《統計法》、《民法通則》、《公司法》、《民事訴訟法》、《刑法》、《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律法規條文中，仍有與建立信用體系相沖突的內容，急需進行修改和重新解釋。

營造良好的社會信用氣氛。首先要從思想認識的源頭上抓起，加強全民信用意識的教育，狠抓個人信用建設，使每一個人都認識到不講信用是對自身品質的危害