1.了解銀行結算賬戶的概念與分類。2.理解并掌握六大類存款賬戶：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶掌握各銀行結算賬戶。

3.了解銀行結算賬戶的基本原則。

4.掌握銀行結算賬戶的的開立、變更和撤銷的要求、條件及程序。

5.了解銀行結算賬戶的管理及違反賬戶管理制度的法律責任。概念、分類、原則、程序以及他們直接的區別。

第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念與分類

（一）銀行結算賬戶的概念和種類

（1）概念——銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

（2）特點：

——辦理人民幣業務

——辦理資金收付結算業務

——是活期存款賬戶第三節銀行結算賬戶

（二）銀行結算賬戶的分類：

按存款人不同單位銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶第三節銀行結算賬戶

（二）銀行結算賬戶的分類：

按用途不同基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶QFⅡ賬戶第三節銀行結算賬戶

（二）銀行結算賬戶的分類：

按開戶地不同本地銀行結算賬戶異地銀行結算賬戶第三節銀行結算賬戶二、銀行結算賬戶的概述1.基本存款賬戶

（1）概念：基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

（2）使用范圍：存款人日常經營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現金的支取

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。第三節銀行結算賬戶二、銀行結算賬戶的概述1.基本存款賬戶

（3）存款人資格——凡具備民事權利能力和民事行為能力并依法享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可開立基本賬戶（除自然人以外）

（4）開戶要求：提供相關證明文件（略）（5）開立基本存款賬戶程序（略）第三節銀行結算賬戶【注意】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶2.一般存款賬戶

（1）概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

（2）使用范圍：主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取

（3）存款人資格：開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且無數量限制前提第三節銀行結算賬戶

（3）開戶要求：

a.開立基本存款賬戶的證明文件b.基本存款賬戶的許可證

c.存款人因向銀行借款需要的借款合同（或存款人因其他結算需要的證明）

（4）開戶程序(略)【注意】開立一般存款賬戶實行備案制，無需中國人民銀行核準。第三節銀行結算賬戶3.專用存款賬戶

（1）概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

（2）使用范圍：專用資金

（3）開戶要求

（4）開立程序第三節銀行結算賬戶4.臨時存款賬戶

（1）概念：臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

（2）使用范圍：主要用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付

（3）申請開戶的條件：

a.設立臨時機構，如某工程指揮部

b.異地臨時經營活動，如建筑施工安裝等c.注冊驗資d.境外(含我國港、澳、臺地區)機構在境內從事經營活動等

（4）開戶證明（略）第三節銀行結算賬戶

（4）開戶程序（略）

【注意】臨時存款賬戶存在有效期限，最長不超過2年；注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付第三節銀行結算賬戶

5.個人銀行結算賬戶

（1）概念：個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等需要而開立的可辦理支付結算的賬戶。

（2）使用范圍：辦理個人轉賬收付和現金支取2.開戶要求

（3）開立要求a.可以申請開立的情況:

——使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；

——辦理匯兌、定期借記（如代付水電話費）、定期貸記（代發工資）、借記卡等結算業務b.向銀行提供證明（略）第三節銀行結算賬戶5.個人銀行結算賬戶

（4）開立程序（略）注意：單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供必要的付款依據；第三節銀行結算賬戶6.異地銀行結算賬戶

（1）異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

（2）使用范圍：單位或個人只要符合相關條件，均可根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶

（3）開立要求

a.開立條件b.證明文件

（4）開立程序：開立異地結算賬戶的，根據其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關賬戶開立的程序相同第三節銀行結算賬戶賬戶種類是否需要核準或備案現金支取或繳存規定有效期基本存款賬戶

需要核準可辦理現金支取和繳存無一般存款賬戶

不需核準，備案即可該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取無專用存款賬戶

預算單位開設的專用存款賬戶需要核準，其余的備案即可①單位銀行卡賬戶不得辦理現金收付業務；②財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金無臨時存款賬戶

注冊驗資和增資驗資以外的臨時存款賬戶備案即可，其余的需要核準

驗資期間只收不付，其余的支取現金按照國家現金管理的規定辦理最長不超過兩年個人銀行結算賬戶

不需核準，備案即可

儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算無第三節銀行結算賬戶四

、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（4大原則）一個基本賬戶原則守法合規原則自主選擇原則存款信息保密原則銀行結算賬戶管理應遵守的基本原則第三節銀行結算賬戶五、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

1.銀行結算賬戶的開立

（1）開戶地點：一般在注冊地或住所地，（符合條件）也可以在異地

（2）開戶程序：第三節銀行結算賬戶第三節銀行結算賬戶變更程序：第三節銀行結算賬戶

3.撤銷

（1）撤銷的事由——存款人被撤并、解散、宣告破產或關閉的——注銷、被吊銷營業執照的——因遷址需要變更開戶銀行的——其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

（2）撤銷的手續辦理（略）第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理1.中國人民銀行的管理

第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理1.中國人民銀行的管理

中國人民銀行（央行）——銀行結算賬戶的監督管理部門(1)負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監控和管理。(2)負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理

2.開戶銀行的管理(1)負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。(2)應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照《賬戶管理辦法》的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理2.開戶銀行的管理

(3)應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；

——對不符合《賬戶管理辦法》規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷；

——對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。(4)應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理

3.存款人的管理

(1)對銀行預留簽章的管理

a.單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件。b.單位存款人申請更換預留公章或財務專用章，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明材料。

注意：單位存款人申請更換預留公章或財務專用章但無法提供原預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業執照正本、司法部門的證明等相關證明文件。

第三節銀行結算賬戶第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理

3.存款人的管理

(2)密碼管理

a.存款人在收到開戶銀行轉交的初始密碼之后，應到中國人民銀行當地分支行或基本存款賬戶開戶銀行辦理密碼變更手續。

b.存款人遺失密碼的，應持其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當地分支行申請重置密碼。

第三節銀行結算賬戶六、銀行結算賬戶的管理

3.存款人的管理

(3)對開戶許可證的管理開戶許可證遺失或毀損時，存款人應填寫“補(換)發開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章，比照《賬戶管理辦法》及其實施細則有關開立銀行結算賬戶的規定，通過開戶銀行向中國人民銀行當地分支行提出補(換)發開戶許可證的申請。注意：申請換發開戶許可證的，存款人應繳回原開戶許可證。第三節銀行結算賬戶七、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

1.存款人違反賬戶管理制度的處罰(1)存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶的過程中，有下列行為之一的，對非經營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：①違反規定開立銀行結算賬戶。②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。③違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶。第三節銀行結算賬戶七、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

1.存款人違反賬戶管理制度的處罰(2)存款人在使用銀行結算賬戶的過程中，有下列行為之一的，對非經營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；對經營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：①違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。②違反規定支取現金。③利用開立銀行結算賬戶逃廢