稅務師之涉稅服務實務模考資料復習打印

單選題（共50題）1、下列各項中，關于基本醫療保險的說法，錯誤的是（）。A.城鄉居民基本醫療保險由用人單位和個人共同繳費B.職工參加基本醫療保險由用人單位和職工按照國家規定共同繳納C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫療保險基金D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫療保險并由個人按規定繳費【答案】A2、下列關于鑒證業務報告的表述，不正確的是（）。A.無保留意見的鑒證業務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證B.保留意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策C.無法表明意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據D.否定意見的鑒證業務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據【答案】B3、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿企業B.受托加工煙絲的工業企業C.生產護手霜銷售的工業企業D.將自產卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D4、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C5、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量【答案】B6、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬D.丁個體工商戶從事貨物批發以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】B7、關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續不超過12個月或四個季度的經營期內的累計銷售額指的是一個年度內銷售額B.根據2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A8、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內，向主管稅務機關報告。A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】C9、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。【答案】C10、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.經行政復議機構準許達成和解的D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的【答案】C11、某工業企業2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業企業（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅【答案】D12、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】A13、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房B.某社區醫療服務中心自用房產C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D14、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業企業購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A15、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A16、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報。A.應稅所得表B.留存收益表C.小企業會計準則D.資產負債表【答案】A17、通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.劃線重計法【答案】B18、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D19、某稅務師于2020年1月對企業2019年的納稅情況進行審核，發現企業2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D20、某企業采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業為購貨方提供的商業折扣為10%，發出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業務收入90B.借：銀行存款100貸：主營業務收入100C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業務收入100D.借：銀行存款100貸：主營業務收入90營業外收入10【答案】A21、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B22、某企業2020年8月11日開業，填報2020年度企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A23、納稅人為非獨生子女的，贍養老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A24、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C25、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A.合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A26、某商業零售企業采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業零售企業對外零售的金額是175.5萬元，該筆業務確認的“商品進銷差價”金額是（）萬元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C27、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C28、某稅務師于2019年12月對企業2019年的納稅情況進行審核時發現，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D29、下列關于涉稅專業服務的法律關系，表述錯誤的是（）。A.專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任B.涉稅專業服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業服務機構在服務期限內可單方終止服務D.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，可以變更涉稅專業服務關系【答案】B30、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險合同D.法律咨詢合同【答案】B31、某公司2019年開具增值稅專用發票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區的扶貧捐贈）。該公司在企業所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A32、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C33、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C34、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施D.稅務機關清收欠稅時稅收優先于所有抵押權、質權執行【答案】D35、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。A.7個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日【答案】C36、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B37、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉讓專利使用權獲得的收入B.董事費收入C.房產出租收入D.股息收入【答案】B38、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A39、涉稅服務人員應當于業務完成后（）日內，將工作底稿與業務成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C40、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D41、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。A.留存利潤表B.資產負債表C.應稅所得表D.銀行存款余額調節表【答案】C42、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回【答案】B43、企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業所得稅。A.200B.300C.500D.600【答案】C44、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是（）。A.企業發生銷售貨物退回B.加油站發售加油卡C.企業銷售免稅商品D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品【答案】D45、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C46、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發票的處理中，錯誤的是（）。A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證B.乙公司未申報抵扣進項稅但發票聯或抵扣聯無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發票聯及抵扣聯退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息D.甲公司未將增值稅專用發票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發票信息【答案】C47、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C48、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B49、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C50、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元【答案】B多選題（共20題）1、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關政策規定的有（）。A.在報紙上定期公告其欠稅情況B.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境C.不允許其領購發票D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況E.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款【答案】AD2、下列對于稅收策劃的理解正確的有（）。A.為納稅人進行稅收策劃時，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收策劃的目的是節約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小D.稅收策劃著重考慮整體稅負的輕重E.稅收策劃不必考慮企業生產經營業務的擴展【答案】ABD3、納稅人對稅務機關作出的（）不服時，應選用必經復議程序申請復議。A.征收稅款行為B.罰款行為C.審批減免稅行為D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得E.發票管理行為【答案】AC4、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有()。A.國內運輸公司載運貨物出境B.境外航空公司載運旅客入境C.境內歌舞團在香港表演D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務E:國內運輸公司在境外載運旅客【答案】AC5、企業生產下列貨物應征消費稅的有（）。A.LV皮包B.潤滑脂C.航空煤油D.溶劑油原料E.超豪華小汽車【答案】BD6、下列關于稅務檢查的說法錯誤的有（）。A.經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查,但是稅務機關必須在3個月內退還B.稅務機關依法進行稅務檢查時，無權向納稅人的供應商調查納稅人的購貨情況C.稅務機關可以到納稅人生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢納稅人的銀行存款賬戶E.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，無需出示稅務檢查證和稅務檢查通知書【答案】AB7、（2017年）企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.轉讓股票取得的收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產D.接受股東贈與資產收入E.國債利息收入【答案】B8、代理自然人自主報告身份信息業務，稅務師事務所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.《個人所得稅基礎信息表（A表）》B.《個人所得稅基礎信息表（B表）》C.有效身份證件原件及復印件D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業務，需取得任職證書或者任職證明復印件E.履約的外籍人員的委托人代理業務，需取得從事勞務或服務的合同、協議復印件【答案】BCD9、對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合規定情形的納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。下列各項，屬于規定情形的有（）。A.納稅信用級別為A級.B級和C級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才創辦的企業D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶E.小規模納稅人【答案】BCD10、農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法下，農產品增值稅進項稅額扣除標準包括（）。A.農產品單耗數量B.農產品耗用率C.損耗率D.扣除率E.農產品實際耗用數量【答案】ABC11、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年，困難行業企業包括（）。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D.物業服務E.旅游【答案】ABC12、（2018年）增值稅一般納稅人登記辦法規定，納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，納稅人下列業務的銷售額，應包含在年應稅銷售額范圍的有（）。A.銷售廢料取得的銷售額B.自產貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額【答案】ABC13、下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。A.證券經紀人取得的傭金收入B.支付給職工的過節費和旅游費C.支付給銷售人員的年度考核獎金D.個人獨資企業支付給投資者的工資E.企業在年會上向本單位職工贈送的禮品【答案】BC14、下列屬于稅務機關作出的行政處罰行為的有（）。A.罰款B.罰金C.停止出口退稅權D.降低納稅信用等級E.沒收財物和違法所得【答案】AC15、下列有關對于稅款征收采取強制執行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執行措施B.稅務機構采取強制執行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個人唯一住房不在強制執行范圍內D.稅務機關采取強制執行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強制執行措施只能由公安機關做出【答案】CD16、（2017年真題）下列屬于專業發票的有（）。A.鐵路客運火車票B.住宿業的增值稅專用發票C.保險企業的增值稅普通發票D.商貿企業零售勞保用品的發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】A17、以下屬于涉稅鑒證業務范圍的有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.企業資產損失稅前扣除鑒證C.企業注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業并購重組稅收策劃業務【答案】ABCD18、稅務師代理記賬業務時，以下做法正確的有（）。A.甲個體工商戶，由于經營規模較小，所以請稅務師代為填制和取得原始憑證B.乙個體工商戶，由業主的妹妹李某負責出納的工作，由于李某休產假，所以暫時有三個月不能工作，業主與負責代理記賬的稅務師商量，由稅務師代理三個月現金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業主每月多支付代理費500元C.稅務師代理丙個體工商戶記賬業務，取得辦公用品的發票，沒有填寫客戶名稱和開票時間，稅務師于是指導企業出納將兩項內容補齊D.稅務師代理丁個體工商戶記賬業務，取得了2017年6月5日開具的水費的普通發票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才進行了會計核算E.稅務師代理戊個體工商戶記賬業務，發現支付的產品代銷手續費取得的發票是產品銷售統一發票，稅務師認為企業取得的發票有誤，要求退回重開【答案】D19、下列關于稅務行政訴訟證據，說法錯誤的有（）。A.被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件B.在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據C.原告提供的證明行政行為違法的證據不成立的，則免除被告的舉證責任D.在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，原告可以向人民法院申請保全證據，被告不可以申請保全證據E.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據【答案】CD20、下列有關稅務師和涉稅專業服務行業的特點表述正確的有（）。A.涉稅專業服務人員必須是經批準的具有專業資格水平的稅務師B.稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權C.涉稅專業服務行業有助于提高稅收征管效能D.我國目前對涉稅專業服務人員不采取實名制管理E.涉稅服務為有償服務【答案】ABC大題（共10題）一、某企業（增值稅一般納稅人）在2020年4月有增值稅10萬元欠稅未補繳，若2020年4月期末留抵稅額4萬元（不符合退稅條件）。請作出4月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務處理。【答案】二、（2017年）某稅務師事務所接受委托對A企業（增值稅一般納稅人）進行納稅審核。該企業2020年5月將一批商品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發票。該批產品賬面成本為40萬元，不含稅市場售價為56萬元。企業的相關賬務處理為：借：原材料560000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）72800貸：應付賬款232800庫存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調整分錄。【答案】三、（2019年）某物業公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業主在購房時一并購買的，并已獲得車位產權證書。問題：物業公司收取的這部分車位管理費，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】四、2020年初稅務稽查局在稽查過程中，對某公司取得的異常扣稅憑證認定為虛開的增值稅專用發票，其已抵扣的進項稅額造成少繳增值稅30萬元。稽查局按照規定程序，于2020年2月15日分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款30萬元，按規定加收滯納金，并處少繳稅款一倍的罰款。該企業不服，認為是善意取得增值稅發票，并于2月16日就補繳稅款和滯納金的稅務處理決定向該稽查局的上級稅務機關市稅務局申請行政復議，市稅務局于收到復議申請后的第二天以“未繳稅款及滯納金”為由決定不予受理。請回答下列問題：（1）該公司是否可以直接向人民法院起訴？請簡述理由。（2）市稅務局作出不予受理的決定是否正確？依據是什么？（3）請說出2種以上增值稅異常扣稅憑證。【答案】（1）不可以。根據規定，申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅務機關作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。本題中稽查局作出的補繳稅款和加收滯納金屬于征稅行為，因此必須先進行行政復議。（2）稅務機關作出的處理是正確的。根據規定，申請人按照規定申請行政復議的，必須依照稅務機關根據法律、法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請，申請人提供擔保的方式包括保證、抵押和質押。（3）符合下列情形之一的增值稅專用發票，列入增值稅異常扣稅憑證范圍：①納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發票；②非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的增值稅專用發票；③增值稅發票管理系統稽核比對發現“比對不符”“缺聯”“作廢”的增值稅專用發票；④經國家稅務總局、省稅務局大數據分析發現，納稅人開具的增值稅專用發票存在涉嫌虛開、未按規定繳納消費稅等情形的；⑤走逃（失聯）企業存續經營期間發生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發票列入異常增值稅扣稅憑證：商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的；直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的；⑥增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍：異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額70%（含）以上的；異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。五、某有限責任公司分別由企業和自然人投資設立。2020年4月召開股東大會，形成決議。將2019年度實現的稅后利潤中的2000萬元分配給股東、3000萬元轉增股本。并于2020年4月辦理款項支付和轉增手續。根據上述資料，請回答下列問題：1.企業股東分紅及轉增股本時，有限責任公司分別如何履行扣繳義務？2.在向企業股東分紅和轉增股本時，有限責任公司分別應如何履行納稅義務？3.向居民個人股東分紅及轉增股本時，有限責任公司分別如何履行扣繳義務？【答案】1.①向企業股東分紅：第一種情況：企業股東如果是在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，實行源泉扣繳，以支付人（有限責任公司）為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳，扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，應當向其主管稅務機關報送《扣繳企業所得稅報告表》及其相關資料，并自代扣之日起7日內繳入國庫。第二種情況：企業股東如果是居民企業或在中國境內設立機構、場所且取得的股息所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，符合條件的話，不需要繳納企業所得稅。因為符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益或在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。②轉增股本：有限責任公司向企業股東轉增股本時，相當于股東取得投資收益后再向其追加投資。企業股東為上述第一種情況，轉增股本時，扣繳10%企業所得稅。企業股東為上述第二種情況，轉增股本時，免稅。2.有限責任公司繳納企業所得稅后，用稅后利潤進行分紅以及轉增股本的，無須再繳納企業所得稅，不發生納稅義務。3.有限責任公司在向居民個人股東分紅時應按照“利息、股息、紅利所得”項目，按照20%稅率扣繳個人所得稅。個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率被扣繳個人所得稅。六、某市甲企業是一家小型企業，2019年收入總額能夠準確核算，但是成本、費用不能準確核算。該市稅務機關采用核定應稅所得率的方式核定征收企業所得稅，稅務機關核定的應稅所得率為10%，甲企業認為核定的應稅所得率過高，故以企業的名義口頭向上一級稅務機關申請行政復議。問題：（1）申請人是否可以以口頭方式申請行政復議？（2）行政復議機關收到行政復議申請，應在多長時間內作出受理決定？（3）在行政復議中，誰負有舉證責任？（4）復議機關受理后，應在多長時間內作出復議決定？最長可以延期多少天？（5）申請人和被申請人是否可以和解？說明理由。【答案】（1）可以。申請人口頭申請行政復議的，行政復議機構應當依照在行政復議申請書中載明的事項，當場制作行政復議申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣讀，并由申請人確認。（2）行政復