2022年江蘇省蘇州市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.票據失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發出公告的期限是()。

A.自立案之日起3日內B.自立案之日起7日內C.自申請之日起3日內D.自申請之日起7日內

2.甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.由甲公司的董事擔任經理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且為甲公司經理之弟的張某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司中擔任副經理且持有乙公司4%股份的李某

3.

第

16

題

關于反擔保，下列表述正確的是（）。

4.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(合同法》的規定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

5.

第

17

題

甲與乙簽訂借款合同，并約定由乙將自己的鉆戒出質給甲、但其后乙并未將鉆戒如約交付給甲，而是把該鉆戒賣給了丙。丙聚是鉆戒后，與甲因該鉆戒權利歸屬發生糾紛。根據《物權法》與《合同法》的規定，下列關于該鉆戒權利歸屬的表述中，正確的是（）。

A.丙不能取得該鉆戒的所有權，因為該鉆戒已質押給甲

B.丙能取得該鉆戒的所有權，但甲可依其質權向丙追償

C.丙能取得該鉆戒的所有權，甲不能向丙要求返還該鉆戒

D.丙能否取得該鉆戒的所有權，取決于甲同意與否

6.甲與乙簽訂借款合同，并約定由乙將自己的珍珠項鏈出質給甲。但其后乙并未將珍珠項鏈如約交付給甲，而是把該珍珠項鏈賣給了不知情的丙。丙取得珍珠項鏈后，與甲因該珍珠項鏈的權利歸屬發生糾紛。根據合同法律制度的規定，下列關于該珍珠項鏈權利歸屬的表述中，正確的是（）

A.丙能否取得該珍珠項鏈的所有權，取決于甲同意與否

B.丙能取得該珍珠項鏈的所有權，但甲可依其質權向丙追償

C.丙不能取得該珍珠項鏈的所有權，因為該珍珠項鏈已質押給甲

D.丙能取得該珍珠項鏈的所有權，甲不能向丙要求返還該珍珠項鏈

7.在上市公司中，可以兼任監事的是（）。

A.董事長B.職工C.財務負責人D.董事會秘書

8.對于法律事實的分類，下列各項中，屬于事件性質的是()。

A.發行股票B.簽訂合同C.發生地震D.承兌匯票

9.

第

19

題

根據《公司登記管理條例》的規定，下列各項中，需要辦理變更登記的有（）。

10.下列有關票據行為中，直接導致票據無效的是（）。

A.出票人在票據上的簽章不符合規定

B.承兌人在票據上的簽章不符合規定

C.無民事行為能力人在票據上的簽章不符合規定

D.背書人在票據上的簽章不符合規定

11.根據政府采購法律制度的規定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的根同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

12.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據的當天

13.根據合同法律制度的規定，當事人對合同價款約定不明確，合同價款的確定規則為（）。

A.按照訂立合同時履行地的市場價格履行

B.按照履行合同時履行地的市場價格履行

C.按照糾紛發生時履行地的市場價格履行

D.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行

14.根據企業所得稅的規定，下列有關收入確認表述不正確的是（）。

A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C.銷售商品采用托收承付方式的，在發出商品時確認收入

D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的。在收到代銷清單時確認收入

15.某音像店是增值稅一般納稅人，2018年8月銷售音像制品取得含稅銷售額8.8萬元。根據增值稅法律制度的規定，該音像店此項業務的增值稅銷項稅額為（）萬元

A.0.78B.0.8C.0.9D.1.04

16.下列有關公司麓事、監事以及釃級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經理

B.公司董事可以兼任公司監事

C.公司經理可以兼任公司監事

D.公司董事會秘書可以兼任公司監事

17.某中外合資經營企業的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該合營企業合營各方繳齊全部資本的期限是（）。

A.自營業執照核發之日起1年內

B.自營業執照核發之日起2年內

C.自營業執照核發之日起3年內

D.自營業執照核發之日起5年內

18.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年7月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金100萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元

A.16B.10C.11D.6

19.下列關于股份有限公司股票發行的表述中，符合《公司法》規定的是()。

A.公司歷次發行股票的價格都必須相同

B.公司發行的股票面額必須為每股1元

C.公司發行的股票必須為無記名股票

D.公司股票的發行價格不得低于票面金額

20.某有限合伙企業吸收甲為該企業的有限合伙人。對甲入伙前該企業既有的債務，下列表述中，符合《合伙企業法》規定的是（）。

A.甲不承擔責任B.甲以其認繳的出資額承擔責任C.甲以其實繳的出資額承擔責任D.甲承擔無限責任

二、多選題(15題)21.48周歲的王某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為45周歲，而該類保險對被保險人的年齡限制為50周歲。關于保險公司權利的說法中，正確的有（）。

A.保險公司有權解除合同并退還保險費

B.保險公司有權解除合同并退還保險單的現金價值

C.保險公司有權要求投保人補交保險費

D.保險公司有權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付

22.

第

35

題

根據《企業破產法》的規定，向債務人所在地人民法院提出破產清算申請的當事人有（）。

A.債務人B.債權人C.人民法院D.對債務人負有清算責任的人

23.外國甲公司與中國乙公司共同投資設立丙中外合資經營企業。丙企業成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資，但甲公司未能按照合同規定繳清出資。乙公司遂向甲公司發出催告函，要求甲公司在1個月內繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中，符合中外合資經營企業法律制度規定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權利，自動退出丙企業

B.乙公司應當在1個月內向原審批機關申請批準解散丙企業或者申請另找外國投資者承擔甲公司在合同中的權利和義務

C.如果乙公司未在1個月內向原審批機關申請批準解散丙企業或者申請另找外國投資者的，審批機關有權撤銷對丙企業的批準證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經濟損失

24.根據民事訴訟法律制度的規定，下列情形的民事訴訟案件中，不適用簡易程序的有（）

A.起訴時被告下落不明的B.當事人一方人數眾多的C.適用審判監督程序的D.涉及國家利益、社會公共利益的

25.

第

40

題

以要約收購方式進行上市公司收購的，收購人應當向中國證監會報送要約收購報告書，報告書應當載明的事項有（）。

A.收購人的名稱B.被收購的上市公司名稱C.收購的期限、收購的價格D.收購所需的資金及資金保證

26.

第

36

題

下列行為中，屬于有效民事行為的有（）。

A.年滿11周歲的未成年人購買學習用的鉛筆的行為

B.年滿15周歲的未成年人與他人簽訂的轉讓專利的行為

C.某建筑公司出租建筑設備的行為

D.某貿易公司超范圍經營槍支的行為

27.關于集中競價的交易模式，下列表述正確的有()。

A.兩個證券交易所的主要交易大多通過計算機系統報單、配對成交，不再需要有形的交易大廳和場內報單的交易代理人

B.投資者必須委托作為交易所會員的證券經紀商下達買賣股票的指令，經紀商按照接受客戶委托的先后順序向交易主機申報

C.證券交易按價格優先、時間優先的原則競價撮合成交

D.我國目前的證券集中競價交易一般采用電腦集合競價和連續競價兩種交易方式

28.根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列選項中，屬于中外合資經營企業合營一方轉讓出資額必須符合的條件有()。

A.受讓人必須為法人B.經合營各方同意C.經董事會會議通過D.經原審批機構批準

29.

30.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

31.根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除的有（）。A.以經營租賃方式租入的固定資產

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

32.第

33

題

根據公司法律制度的規定，下列有關公司變更登記的表述中，不符合規定的是（）

A.公司減少注冊資本的，應當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起60日后申請變更登記

B.公司變更名稱的，應當在作出變更決議或者決定之日起30日內申請變更登記

C.公司的董事、監事、經理發生變動的，應當到原公司登記機關辦理變更登記

D.公司分立的，應當自分立決議或者決定作出之日起90日后申請變更登記

33.甲侵犯了乙的注冊商標專用權，對于該侵權的行為，下列各項中乙可以選擇的正確做法有（）。

A.由甲乙二人協商解決B.由乙請求工商行政管理部門處理C.由乙請求仲裁機構進行處理D.向人民法院起訴

34.甲上市公司準備增選獨立董事，下列人員中，不得擔任甲公司獨立董事的有（）。

A.郭某，為在甲公司附屬企業中擔任技術工作的郭某的親姐姐

B.田某，為在持有甲公司8％股份的乙公司擔任經理的田某的親妹妹

C.孫某，為持有甲公司2％股份的自然人孫某的親妹妹

D.李某，為持有甲公司股份排名第5的丙公司財務人員李某的女兒

35.下列關于我國現在外匯管理的原則說法正確的有（）。

A.國家對外債實行規模管理

B.人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度

C.國家對經常性國際支付和轉移不予限制

D.外匯管理機關對金融機構外匯業務實行綜合頭寸管理

三、判斷題(15題)36.已核定最低計稅價格的白酒，無論生產企業實際售價是否高于消費稅最低計稅價格，均應按已核定的最低計稅價格申報納稅。()

A.是B.否

37.國務院財政部門應當建立全國行政事業性國有資產管理信息系統．推行資產管理網上辦理，實現信息共享。（）

A.是B.否

38.第

47

題

公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。（）

A.是B.否

39.甲有限責任公司董事王某違反規定與本公司簽訂合同，針對王某的這一行為，公司決定除將其所得收入歸公司所有外，同時還要求王某賠償公司由此遭受的損失。該公司的這一做法符合《公司法》的規定。（）

A.是B.否

40.公司減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額。()

A.是B.否

41.通過捐贈取得的固定資產，以該資產的原賬面價值為計稅基礎。（）

A.是B.否

42.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，投資方企業不得增加該項長期投資的計稅基礎。()

A.是B.否

43.在評價速動比率時，應結合應收賬款周轉率指標分析應收賬款的質量。()

A.是B.否

44.股份有限公司依法向100人的特定對象發行證券屬于公開發行證券。（）

A.是B.否

45.合同債務人因不可抗力不能履行合同的，根據不可抗力的影響，部分或者全部免除責任。()

A.是B.否

46.公司解散時，股東尚未繳納的出資應作為清算財產（）

A.是B.否

47.甲、乙、丙三人設立－家普通合伙企業，后甲將其在合伙企業中的全部財產份額轉讓給乙，僅僅通知了丙，但是沒有征得丙的同意，那么甲、乙之間的財產份額轉讓不符合合伙企業法的規定。（）

A.是B.否

48.

第

49

題

某中外合資經營企業的中國合營者擬通過合營企業的財產為抵押，向銀行取得貸款作為其出資。這一做法不符合中外合資經營企業法律制度的規定。（）

A.是B.否

49.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

50.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某股份有限公司(本題下稱“股份公司”)是一家于2008年8月在上海證券交易所上市的上市公司。該公司董事會于2017年3月28日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關問題如下：

(1)股份公司董事會由7名董事組成。出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出國考察不能出席會議；董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代為出席并表決。

(2)出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于2017年7月8日舉行股份公司2016年度股東大會年會，除例行提交有關事項由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項提交該次會議以普通決議審議通過，即：增加2名獨立董事；修改公司章程。

(3)根據總經理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務負責人，并決定給予張某年薪10萬元；董事會會議討論通過了公司內部機構設置的方案，表決時，除董事B反對外，其他均表示同意。

(4)該次董事會會議記錄，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，出席該次董事會會議的董事人數是否符合規定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效?并分別說明理由。

(2)指出本題要點(2)中不符合有關規定之處，并說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，董事會通過的兩項決議是否符合規定?并分別說明理由。

(4)指出本題要點(4)的不規范之處，并說明理由。

52.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應在收到B公司交付門窗后3日內付清相應款項。為確保A公司履行付款義務，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結算。2010年3月1日，B公司發生重組，加工型材的生產部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續履行并要求解除合同。C公司遂在數日后向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付遲延履行違約金并繼續履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

(3)C公司要求判令A公司支付違約金并繼續履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

53.某企業2009年主營業務收入為5000萬元，營業務成本為2500萬元，營業稅金及附加為500萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為600萬元，投資收益為90萬元，營業外支出為100萬元，企業利潤合計為190萬元。稅務機關發現下列問題需要調整；

(1)投資收益中，國債持有期間的利息收入為20萬元，公司債券利息收入為30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益為40萬元；

(2)銷售費用中，當年發生的廣告費為500萬元，發生的宣傳費為300萬元；

(3)管理費用中60萬元為業務招待費支出；

(4)計入成本費用的工資總額為600萬元，

企業當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養老和醫療保險40萬元；

(5)營業外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金．40萬元為固定資產減值準備，10萬元為逾期2年的應收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；

(6)當年購買安全生產專用設備，投資額為l00萬元。

要求：計算該企業當年應繳納的企業所得稅。

54.第

58

題

簡述縱向一體化戰略的優缺點？

55.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫。(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱（每標準箱250條，每條200支），當月未銷售。(3)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發票。(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。已知煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%。要求：(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)計算加工廠代收代繳的消費稅。(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅。(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅。(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅（不含委托加工環節代收代繳部分）。五、綜合題(3題)56.中國證監會于2011年7月在在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進行例行檢查時，發現該公司存在以下事實：

(1)甲公司報送的2010年度財務會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經審計的凈資產額為40000萬元。2011年1月，未經股東大會批準，甲公司為A企業(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔保。

(2)2011年2月，未經股東大會批準，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔保。已知，B公司的資產負債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔保。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔保。已知，甲公司1年內對外擔保額已達到資產總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔保議案進行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會根據經理的提議，解聘了公司副經理王某的職務，該信息未以臨時報告的方式披露。

要求：

根據上述內容，分別回答以下問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司為A企業的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，甲公司為B公司的擔保是否符合有關規定?并說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔保?并說明理由。

(4)根據本題要點(4)所提示的內容。甲公司股東大會能否通過為E公司的擔保?并說明理由。

(5)根據本題要點(5)所提示的內容，甲公司是否應當以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

57.某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算情況如下：

(一)相關財務資料

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。

(2)發生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。

(3)發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。

(4)發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元，補充養老保險費62萬元。

(5)發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期限行貸款年利率為6.1%，當年實際發放工資總額560萬元。

(二)匯算清繳企業所得稅計算情況

(1)國債利息收入和企業債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37(萬元)

(2)業務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)

(3)補充養老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)

(4)全年應納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)

(5)全年應納企業所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)

(6)當年應退企業所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)

要求：

根據上述資料和相關稅收法律制定的規定，回答下列問題：

(1)分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

(2)計算2010年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結果出現小數的，保留小數點后兩位小數)。

58.

（1）A企業設立兩家分店時未再行辦理任何登記手續的做法是否符合規定？并說明理由。

（2）甲分店店長宮某的行為是否違反法律規定？并說明理由。

（3）乙分店店長田某是否可以另外設立一家咖啡店？并說明理由。

（4）馬某與A企業進行交易是否合法？并說明理由。

（5）馬某和田某以個人在A企業中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為是否有效？分別說明理由。

參考答案

1.A本題考核票據權利的補救。人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發出公告。

2.C(1)選項A：投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員；(2)選項B：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；(3)選項C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；(4)選項D：在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

3.D本題考核反擔保。反擔保人可以是債務人，也可以是債務人之外的其他人，選項A錯誤。反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押；定金與留置不能作為反擔保方式；選項C錯誤。債務人親自向原擔保人提供反擔保的，保證不得作為反擔保方式；選項B錯誤。

4.B根據《合同法》的規定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據該規定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

5.C根據規定，質權自出質人交付質押財產時設立。本題中，乙并未向甲交付鉆戒，因此質權并未設立，而乙將鉆戒給丙，丙取得了鉆戒有權，甲不能要求返還該鉆戒。

試題點評：本題考核質押權效力。

6.D選項ABC錯誤，選項D正確，根據規定，

（1）動產質權自出質人“交付”質押財產時設立，在本題中，乙未向甲交付珍珠項鏈，質權并未設立；

（2）動產物權的設立和轉讓，自“交付時”發生效力，但法律另有規定的除外，在本題中，乙將珍珠項鏈交付給丙，丙依法取得了該珍珠項鏈的所有權。

綜上，本題應選D。

7.B本題考核監事的任職資格。根據《公司法》規定，董事、高級管理人員不得兼任監事。高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

8.C解析：本題考核法律事實的分類。事件包括絕對事件(自然現象)和相對事件(社會現象)，發生地震屬于絕對事件的范疇．選項ABD則屬于行為。

9.B【解析】本題考核公司變更登記的規定。根據規定，公司設立登記時已登記的事項發生變化，都應辦理變更登記手續。如公司的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經營范圍、類型、股東等發生變化以及公司因合并或分立而存續時，應當到公司登記機關辦理變更登記。公司的董事、監事、經理發生變動的，只向原公司登記機關備案即可，無須到原公司登記機關辦理變更登記。

10.A出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效；承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力；背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。

11.B【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10％。

12.A【答案】A

【解析】增值稅納稅義務的發生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的天。

13.A【答案】A

【解析】價款或者報酬不明確的，按照“訂立合同時履行地”的市場價格履行。

14.C解析：選項C，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。

15.B音像制品適用的增值稅稅率為10%，該音像店此項業務的增值稅銷項稅額＝8.88÷（1＋10%）×10%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應選B。

自2018年5月1日起執行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

16.A董事、高級管理人員(經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書)不得兼任監事。

17.B解析：本題中，該合營企業合營各方繳齊全部資本的期限是自營業執照核發之日起2年內。根據中外合資經營企業法的規定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上300萬美元以下(含300萬美元)的，自營業執照核發之日起2年內，將資本全部繳齊。

18.A將機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，適用增值稅稅率為16%。

甲公司該筆收入的銷項稅額＝100×16%＝16（萬元）。

綜上，本題應選A。

自2018年5月1日起執行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

19.D解析：本題考核股份有限公司股票發行。根據規定，“同次發行”的同種類股票，每股的發行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的；公司發行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公司法》與《證券法》規定股票發行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元為面值，因此選項B不對。

20.B合伙型基金本質上是一種合伙關系。合伙型基金常以有限合伙形式設立，有限合伙人與普通合伙人承擔的責任不同，這也就決定了它們對有限合伙企業的權利也不相同。有限合伙人承擔有限責任，因此僅需按照有限合伙協議的約定按期、足額繳納認繳出資；普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，受普通合伙人委托的基金管理人或自任基金管理人的普通合伙人負責基金投資等重大事項的管理與決策，對有限合伙企業的責任是執行合伙事務。

21.CD投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，保險人有權更正并要求投保人補交保險費，或在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。但若投保人為此支付的保險費多于應交的保險費，保險人應當將多收的保險費退還投保人。

22.ABD本題考核破產申請的當事人。債務人和債權人均可向人民法院提出破產清算的申請，企業法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產不足以清償債務，對債務人負有清算責任的人應當向人民法院申請破產清算。

23.ABCD外商投資企業一方未按期繳付出資的，守約方應當催告違約方在1個月內繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(選項A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經濟損失(選項D正確)；守約方應當在逾期1個月內，向原審批機關申請批準解散外商投資企業或者申請批準另找投資者承擔違約方在合同中的權利和義務(選項B正確)，如果守約方未按照有關規定向原審批機關申請批準解散合營企業或者申請批準另找合營者的，審批機關有權撤銷對該合營企業的批準證書(選項C正確)。

24.ABCD下列案件，不適用簡易程序：

（1）起訴時被告下落不明的；（選項A）

（2）發回重審的；

（3）當事人一方人數眾多的；（選項B）

（4）適用審判監督程序的；（選項C）

（5）涉及國家利益、社會公共利益的；（選項D）

（6）第三人起訴請求改變或者撤銷生效判決、裁定、調解書的；

（7）其他不宜適用簡易程序的案件。

綜上，本題應選ABCD。

25.ABCD本題考查要約收購報告書應當載明的事項。

26.AC本題考核點是法律行為的實質有效要件。選項A雖然是未成年人，但是進行的是與其能力相當的行為，因而是有效的；選項B轉讓專利的行為是一個合同行為，與其年齡不相適應，因此不屬于有效的民事行為；選項C是正常經營行為；選項D的行為違反法律或社會公共利益，屬于無效行為。

27.ABCD本題考核點是集中競價交易模式。

28.BCD本題考核中外合資經營企業出資額轉讓的相關規定。根據規定，合營企業出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經合營各方同意；轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準；合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優惠。

29.ACD

30.AB銀行本票屬于即期票據，無需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當事人，由出票人承擔付款責任，因此無需記載付款人名稱，選項CD錯誤。

31.AD不得計算折舊扣除的固定資產：（1）“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產（選項A）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

32.ACD公司的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經營范圍、類型、股東等發生變化以及公司因合并或分立時應當在一定期限內到公司登記機關辦理變更登記。但公司的董事、監事、經理發生變動的，只向原登記機關備案即可。公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記。公司分立的，應當自公告之日起45日后申請變更登記。

33.ABD本題考核侵犯注冊商標專用權案件的處理。根據規定，對侵犯注冊商標專用權的案件，首先由當事人協商解決；當事人不愿協商或者協商不成的，可以有兩種處理方式：（1）由商標注冊人或者利害關系人請求工商行政管理部門處理。（2）由商標注冊人或者利害關系人向人民法院起訴。

34.AD選項A，在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司的獨立董事．親姐姐屬于主要社會關系，因此選項A不得擔任。選項B，在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，選項B并非是“直系親屬”，因此是可以擔任的。選項CD，直接或間接持有上市公司已發行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”，不得擔任該上市公司的獨立董事．因此選項C是可以擔任的，選項D中的“女兒”是不能擔任的。根據規定，直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

35.ABCD本題考核外匯管理的原則。

36.N

37.Y答案正確，本題是教材原文。國務院財政部門應當建立全國行政事業性國有資產管理信息系統．推行資產管理網上辦理，實現信息共享。

38.Y新修改的公司法規定，公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

39.Y根據規定，公司董事、高級管理人員違反規定所得的收入應當歸公司所有。給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。該公司的做法符合《公司法》的規定。

因此，本題表述正確。

40.Y

41.N通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

因此，本題表述錯誤。

42.Y

43.Y影響速動比率的一個重要因素是應收賬款的變現能力，由于應收賬款不一定都能受現，實際壞賬可能比計提的準備要多，所以在評價速動比率時，還應結合應收賬款周轉率指標分析應收款的質量。

44.N向特定對象發行證券累計超過200人的，為公開發行。

45.Y

46.Y

47.N本題考核普通合伙企業財產的轉讓。合伙企業合伙人之間轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應當通知其他合伙人。

48.Y本題考核中外合資經營企業的出資方式。合營企業任何一方不得用以合營企業名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產以及合營者以外的他人財產作為自己的出資，也不得以合營企業的財產和權益或者合營他方的財產和權益為其出資擔保。

49.Y

50.Y本題考核欺詐客戶的行為。51.(1)①出席該次董事會會議的董事人數符合規定。根據規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行；②董事F電話委托董事A代為出席董事會會議不符合規定。根據規定，董事因故不能出席董事會會議時，可以“書面”委托其他董事代為出席；③董事G委托董事會秘書H出席董事會會議不符合規定。根據規定，董事因故不能出席董事會會議時，只能委托“其他董事”出席，而不能委托董事之外的人代為出席。

(2)①股東大會年會的召開時間不符合規定。根據規定，上市公司的年度股東大會應當于上一會計年度結束后的6個月內舉行。在本題中，董事會會議決定于2017年7月8日舉行2016年度股東大會年會超過了6個月；②修改公司章程由股東大會以普通決議通過不符合規定。根據規定，該事項應當以特別決議通過。

(3)①出席本次董事會會議的董事討論并一致通過的聘任財務負責人并決定其報酬的決議符合規定。根據規定，該事項屬于董事會的職權范圍；②批準公司內部機構設置的方案不符合規定。根據規定，董事會決議必須經全體董事的過半數通過。在本題中，董事B反對該事項后，’實際只有3名董事同意，未超過全體董事7人的半數。

(4)董事會會議形成的會議記錄無須列席會議的監事簽名。根據規定，董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名。

52.(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規定采用合同書形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當事人一方已經履行主要義務對方接受的該合同成立。本案中A公司雖未在加工承攬合同上簽章但已經履行了主要義務且B公司已經接受加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規定當事人訂立合同后分立的除債權人和債務人另有約定的以外由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權承擔連帶債務。(3)首先C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料已構成遲延履行即違約根據《合同法》的規定應當承擔違約責任支付違約金。其次C公司要求判令A公司繼續履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規定在加工承攬合同中定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人可以解除合同故不再承擔繼續履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規定行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同相對人有理由相信行為人有代理權的該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章B公司有理由相信A公司有代理權A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效因此D公司應承擔保證責任。(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。本案中，A公司雖未在加工承攬合同上簽章，但已經履行了主要義務，且B公司已經接受，加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。(3)首先，C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料，已構成遲延履行，即違約，根據《合同法》的規定，應當承擔違約責任，支付違約金。其次，C公司要求判令A公司繼續履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規定，在加工承攬合同中，定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人，可以解除合同，故不再承擔繼續履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規定，行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章，B公司有理由相信A公司有代理權，A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效，因此D公司應承擔保證責任。

53.答案：

(1)實際發生的廣告費和業務宣傳贊為=500+300=800（萬元）。

廣告費和業務宣傳費扣除限額=5000×15%-750（萬元），實際發生數大于限額，按限額750萬元扣除。

(2)業務招待費扣除限額：

當年銷售（營業）收入的5‰=5000×5%=25（萬元），實際發生業務招待費的60%=60×60%-36(萬元)，所以，業務招待費稅前扣除額為25萬元。

(3)福利費扣除限額=600×14%=84（萬元），實際發生數104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。

補充養老和醫療保險扣除限額=600×5%=30（萬元），實際發生數40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。

(4)稅法規定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產減值準備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期2年的應收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款不得扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。

企業2009年稅前可扣除的營業外支出為30萬元。

(5)企業2009年應納稅所得額

=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315（萬元）

企業2009年應納所得稅額

=315×25%-100×10%=68.75（萬元）

54.縱向一體化戰略是企業在兩個可能的方向上擴展現有經營業務的一種發展戰略，它包括前向一體化和后向一體化。它的優點是1、后向一體化戰略可使企業能對所用原材料的成本、可獲得性以及質量等具有更大的控制權。2、如果一個企業的原材料供應商能獲得較大的利潤時，實行后向一體化。3、前向一體化戰略可使企業能夠控制銷售和分配渠道，消除庫存積壓和生產下降的局面。4、當企業產品或服務的經銷商具有很大毛利時，通過前后向一體化可增加利潤。5、采用縱向一體化有時可獲得規模經濟及形成壟斷控制。缺點：1、實行縱向一體化使企業規模變大，想轉換行業就非常困難，效益改變不明顯。2、由于企業縱向規模的發展要求企業掌握較多的技術，帶來管理上的復雜化。3、由于前后向產品的相互關聯，不利于新技術和新產品的開發。4、可能產生生產過程中各個階段的生產能力不平衡問題。55.(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（萬元）。(2)委托加工環節組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1－消費稅稅率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（萬元）代收代繳的消費稅=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（萬元）(3)卷煙廠9月應繳納的增值稅：銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（萬元）應納增值稅=670.26－211.25=459.01（萬元）(4)卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅=400×30%=120（萬元）(5)卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（萬元）。

56.(1)甲公司為A企業的擬保不符合規定。根據規定，上市公司單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保，必須經股東大會審批。

(2)甲公司為B公司的擔保不符合規定。根據規定，上市公司為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保，必須綴股東大會審批。

(3)股東大會可以通過為C公司的擔保。根據規定，上市公司股東大會在審議為股東提供的擔保議案時，該股東不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。在本題中，贊成票(7000萬股)超過了出席股東大會的其他股東