稅務師之涉稅服務實務基礎題庫和答案分析

單選題（共50題）1、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】A2、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C3、對于小微企業的涉稅業務，也應當執行至少（）級的質量復核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】B4、關于電子發票的說法，正確的是（）。A.電子發票的紙質打印件入賬時應加蓋開具方的發票專用章B.電子發票與紙質發票具有同等法律效力C.電子發票的紙質打印件可以單獨作為報銷入賬使用D.納稅人取得的電子發票必須同時以紙質形式保存【答案】B5、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A6、2020年5月某啤酒生產企業，根據市場情況對資產進行了減值測試，發現現有的固定資產和無形資產發生了減值損失200萬元，于是企業計提了減值準備，則該項業務對于企業當年的會計核算產生的影響是（）A.增加遞延所得稅資產200萬元B.增加遞延所得稅資產50萬元C.增加遞延所得稅負債50萬元D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】B7、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B8、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A9、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B10、當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D11、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】B12、某企業2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業應做的會計分錄是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅150000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）150000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－150000貸：應交稅費——未交增值稅－150000C.借：應交稅費——未交增值稅200000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）200000D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－200000貸：應交稅費——未交增值稅－200000【答案】B13、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務機關決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定【答案】A14、下列屬于涉稅鑒證業務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發D.不一定出具涉稅鑒證業務報告【答案】A15、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細分類賬D.總分類賬【答案】A16、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B17、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔的是（）。A.有形資產所有權轉讓金額小于2億元B.金融資產轉讓金額超過4000萬元C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元D.其他關聯交易金額合計超過2000萬元【答案】C18、房地產開發企業轉讓其開發的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業務成本C.稅金及附加D.固定資產清理【答案】C19、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B20、稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列（）行為。A.發現委托人有違規行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執業B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告【答案】B21、下列關于疫情期間稅收優惠的說法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫護人員和物業人員按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅B.自2020年1月1日起，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現金，不計入工資、薪金收入，免征個稅C.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定【答案】C22、（2019年真題）2019年5月份某企業支付稅控設備維護費并取得發票，該企業會計核算的借方科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）【答案】D23、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。A.新能源汽車制造業B.娛樂業C.房地產業D.煙草制造業【答案】A24、某裝潢公司為增值稅小規模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（）相應欄次中。A.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數B.第2欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數C.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數D.第5欄稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額“服務、不動產和無形資產”的本期數【答案】B25、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。A.200萬元及以下B.300萬元及以下C.500萬元及以下D.800萬元及以下【答案】C26、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算【答案】D27、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A28、企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業務收入C.營業外收入D.遞延收益【答案】A29、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當期未發生納稅義務的納稅人B.當期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C30、按最新政策，下列關于增值稅專用發票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人申請，區縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發票，可以一次領取不超過3個月的發票用量C.首次申領增值稅發票的新辦納稅人，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發出增值稅專用發票的份數不得超過25份【答案】D31、（2019年）稅務師受托對某企業進行2018年企業所得稅匯算清繳的納稅審核時發現，該企業銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。A.借：庫存商品20000貸：主營業務成本20000B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整20000D.借：主營業務成本貸：本年利潤【答案】C32、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.4D.3【答案】D33、（2018年真題）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。A.商業噪聲B.生活噪聲C.工業噪聲D.服務業噪聲【答案】C34、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。A.組織機構代碼B.統一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B35、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。A.企業廠區內公共綠化用地B.公園內附設照相館使用的土地C.生產企業使用海關部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地【答案】D36、下列關于居民企業和非居民企業的企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.居民企業只就來源于中國境內的所得納稅B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅D.居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D37、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款【答案】B38、某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A39、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B40、某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產企業當月應繳納增值稅（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B41、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D42、甲公司按月結轉利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發現3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業務的調整分錄中，正確的是（）。A.借：銷售費用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調整10貸：銀行存款10D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B43、企業支付增值稅稅控系統專用設備的技術維護費用，按規定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。A.營業外收入B.管理費用C.其他收益D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）【答案】B44、下列關于涉稅鑒證業務計劃的相關表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規定，制定總體業務計劃和具體業務計劃B.涉稅鑒證業務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業務計劃作相應的調整C.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】D45、認定為高新技術企業需要滿足的條件不包括（）。A.企業申請認定時注冊成立一年以上B.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于20%C.研究開發費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%D.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為【答案】B46、（2017年）根據土地增值稅的規定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D47、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的紅利C.差旅費D.非廣告性贊助支出【答案】C48、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。A.組織機構代碼B.統一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B49、稅務機關對涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員違反《涉稅專業服務監管辦法（試行）》規定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B50、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元，業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B多選題（共30題）1、下列關于稅務行政復議管轄范圍的說法中，錯誤的有（）。A.對計劃單列市稅務局做出的行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議B.對直轄市稅務局做出的行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局做出的行政行為不服的，應向所屬稅務局的上一級稅務機關申請行政復議E.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所做出的行政行為不服的，應向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議【答案】BD2、下列通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（）。A.將自產的高檔化妝品出售B.商場零售金銀首飾C.進口煙絲用于連續生產卷煙，其進口時繳納的消費稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】ABCD3、下列關于預繳增值稅的計算公式，正確的有（）。A.房地產開發企業一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應預繳稅款＝預收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3%B.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋9%）×2%C.納稅人提供建筑服務取得預收款，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%D.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9%）×3%E.一般納稅人出租不動產按規定需要預繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋3%）×3%【答案】ACD4、關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現【答案】ABD5、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發生以下（）情形的，向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監督管理機關吊銷營業執照的D.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的E.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】ACD6、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有（）。A.保密權B.稅收強制執行權C.稅務檢查權D.核定稅款權E.處罰權【答案】BCD7、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B.罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權E.采取稅收保全措施【答案】BCD8、下列屬于行業專業發票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業的增值稅普通發票D.商貿企業零售勞保用品的發票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB9、下列關于稅務師事務所在涉稅專業服務業務實施程序處理的表述中，正確的有（）。A.一級復核由項目經理實施、二級復核由項目負責人實施、三級復核由稅務師事務所業務負責人實施B.稅務師事務所原則上應履行至少二級復核程序，對于小微企業的涉稅業務，也應當執行至少一級的質量復核程序C.涉稅服務人員開展具體業務實施活動過程中，發現資料不完整的，應當要求委托人及時補正；發現委托人財務核算存在會計差錯的，應當提示委托人進行會計差錯更正D.涉稅服務人員開展具體業務實施活動過程中，發現委托人提供虛假資料的，應當要求委托人做出合理解釋并根據需要出具相應證明E.當有證據表明委托的確存在舞弊時，應考慮是否解除涉稅業務委托協議【答案】AC10、下列各項屬于企業所得稅法規定的職工福利費支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會保險費B.被辭退職工的補償金C.職工困難補貼D.供暖費補貼E.職工在病假期間領取的補助【答案】ACD11、（2018年真題）稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節嚴重的可由省稅務機關提請市場監管部門吊銷其營業執照的有（）。A.拒不配合稅務機關檢查B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員的實名信息C.未按涉稅專業服務相關業務規范執業，出具虛假意見的D.誘導委托人向稅務機關工作人員行賄E.利用服務之便，牟取不正當利益的【答案】CD12、下列經濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業所得稅視同銷售確認收入項目的有（）。A.外購鋼材用于廠房建設B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學C.自產小汽車用于交際應酬D.將貨物由A機構移送至外省的B機構進行銷售E.自產的石灰用于食堂建設【答案】BC13、在增值稅專用設備的領購和發行管理中，（）事項發生變化需要辦理變更發行。A.納稅人名稱B.開票機數量C.開票限額D.購票限量E.納稅人識別號【答案】ABCD14、企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的有（）。A.用于職工獎勵或福利B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續生產產成品E.將資產在境內總機構及其分支機構之間轉移【答案】ABC15、下列屬于稅務行政訴訟特有原則的有（）。A.審判權獨立原則B.依法審查原則C.有限變更原則D.被告舉證原則E.訴訟不停止執行原則【答案】BCD16、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2019年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為（）。A.借：生產成本9000稅后列支費用3000貸：應付職工薪酬12000B.借：應付職工薪酬100貸：應交稅費——代扣個人所得稅100C.借：留存收益3000貸：稅后列支費用3000D.借：生產成本12000貸：應付職工薪酬12000E.借：應付職工薪酬100貸：稅后列支費用100【答案】ABC17、增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票并申報抵扣進項稅額的，下列處理符合現行相關稅收法律、法規的有（）。A.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發票準予抵扣進項稅額，仍應從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發票申報抵扣之日止按日加收滯納金B.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫之日止按日加收滯納金C.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款D.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，不準抵扣進項稅額E.能重新取得合法、有效的增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額【答案】CD18、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有()。A.國內運輸公司載運貨物出境B.境外航空公司載運旅客入境C.境內歌舞團在香港表演D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務E:國內運輸公司在境外載運旅客【答案】AC19、當事人的申請符合下列情形之一的，人民法院應當再審（）。A.不予立案或者駁回起訴確有錯誤的B.有新的證據，足以推翻原判決、裁定的C.原判決、裁定適用法律、法規確有錯誤的D.據以作出原判決、裁定的法律文書略有瑕疵，但未被撤銷E.審判人員在審理該案件時有貪污受賄、徇私舞弊、枉法裁判行為的【答案】ABC20、涉稅鑒證業務具有的特點有（）。A.委托人是唯一的服務對象B.服務范圍和項目寬泛，服務方式靈活C.限定于規定的涉稅鑒證項目D.因外部需求觸發涉稅鑒證E.應出具規定種類的業務報告【答案】CD21、（2017年真題）下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務稽查中未發現問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC22、應稅污染物排放地是指（）。A.應稅噪聲產生地B.納稅人機構所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅水污染物排放口所在地E.應稅大氣污染物排放口所在地【答案】ACD23、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出已抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請E:舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵【答案】BD24、下列支出在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予按規定稅前扣除的是（）。A.消費稅B.房產稅C.在建工程D.財務費用E.雇主為雇員負擔個人所得稅款，單獨作為企業管理費列支【答案】ABD25、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業加工煙絲，收回后用于生產卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發票包含的增值稅B.發出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB26、稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現行消費稅規定，下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD27、有下列（）之一的，稅務機關可以優先受理企業提交的預約定價安排申請。A.企業關聯申報和同期資料完備合理，披露充分B.企業納稅信用級別為A級或B級C.稅務機關曾經對企業實施特別納稅調查調整，并已經結案D.簽署的預約定價安排執行期滿，企業申請續簽，且預約定價安排所述事實和經營環境沒有發生實質性變化E.企業積極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作【答案】ACD28、稅務師事務所及其涉稅服務人員有下列情形且情節嚴重的，可由省稅務機關提請市場監管部門吊銷其營業執照的有（）。A.拒不配合稅務機關檢查B.未按涉稅專業服務相關業務規范執業，出具虛假意見C.指使委托人向稅務機關工作人員行賄D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員實名信息E.違反稅法規定造成委托人未繳納稅款，按規定被處罰【答案】BC29、納稅人應當向應稅產品（）的稅務機關申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產地D.總機構所在地E.母公司所在地【答案】AC30、產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產權轉移書據”征稅范圍的有（）。A.不動產所有權轉讓B.專利申請轉讓C.非專利技術轉讓D.專有技術使用權轉讓E.土地使用權轉讓【答案】AD大題（共10題）一、（2019年）某物業公司為一般納稅人，2019年12月為部分業主提供裝修服務收取裝修費635.47萬元（含稅）。問題：物業公司收取的裝修費，增值稅銷項稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為萬元，保留小數點后兩位。【答案】二、（2019年）某企業系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的；同時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。請逐一回答下列問題：問題（1）：對于善意取得的虛開增值稅專用發票，在2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅如何處理？問題（2）：在2018年企業所得稅匯算清繳時，應如何處理？問題（3）：重新取得會展公司開具的增值稅專用發票，增值稅、企業所得稅如何處理？【答案】1.2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅應先作進項稅額轉出處理。2.2018年度的該項會展支出不得在企業所得稅匯算清繳時扣除，應做納稅調增處理。3.2019年7月重新取得發票：增值稅：符合現行增值稅進項稅額抵扣相關規定的，準予重新抵扣增值稅進項稅額。企業所得稅：準予追補至實際支出發生年度扣除。即仍作為2018年度的支出進行扣除。三、2020年某房地產開發公司出售一幢已竣工驗收的寫字樓，應稅收入總額為10000萬元（不含增值稅的金額）。開發該寫字樓有關支出為：（1）支付地價款及各種費用1000萬元；（2）房地產開發成本3000萬元；（3）財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；（4）轉讓環節繳納的有關稅費共計為555萬元；（5）該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5%。計算該房地產開發公司應納的土地增值稅稅額。【答案】四、某稅務師事務所在2020年5月全國稅法宣傳月期間，負責為廣大納稅人提供稅務咨詢服務，現有相應人員咨詢下列問題，請分別予以回答：（1）為應對新型肺炎疫情，某公司組織員工開展公益捐贈。個人上述捐贈支出能否在個人所得稅前扣除？若可以扣除，可以在哪項所得中扣除？其扣除憑證是什么。（2）為吸引人才、應對用工短缺問題，某企業推出企業年金制度。單位和個人根據國家有關政策規定繳費的部分是否計征個人所得稅？個人實際按月領取年金時，如何計征個人所得稅？（3）某上市公司采用股權激勵的方式留住人才，對于被授予不可公開交易的股票期權的員工，應在哪個環節計算繳納個人所得稅？應按哪種類型的所得計算繳納個人所得稅？稅款如何計算？【答案】（1）【正確答案】上述公益捐贈可以在個人所得稅稅前扣除。居民個人發生的公益捐贈支出可以在財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得、綜合所得或者經營所得中扣除。在當期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規定在其他所得項目中繼續扣除。機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。（2）【正確答案】單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金，單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據國家有關政策規定繳付的年金，個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。個人實際按月領取年金時，不并入綜合所得，適用月度稅率表全額單獨計算納稅。（3）【正確答案】應在行權時計算繳納個人所得稅。應按“工資、薪金所得”計算征收個人所得稅。員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數五、甲企業2020年準備研發一項新技術，該企業的財務人員前往誠信稅務師事務所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現行企業所得稅政策對于研發費用稅前扣除的規定。（2）如果將一部分研發活動委托境內外部機構進行研發，請闡述現行企業所得稅政策對于該部分研發費用稅前扣除的規定。（3）如果將一部分研發活動委托境外機構進行研發，請闡述現行企業所得稅政策對于該部分研發費用稅前扣除的規定。（4）根據現行政策的規定，有些行業是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業。【答案】（1）企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。（2）企業委托境內外部機構進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）委托境外機構進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。（4）不適用稅前加計扣除政策的行業：a.煙草制造業。b.住宿和餐飲業。c.批發和零售業。d.房地產業。e.租賃和商務服務業。f.娛樂業。g.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。列舉出上述4個行業即可。六、某個人獨資企業2019年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業2位優秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。問題：1.說明上述業務涉及的個人獨資企業優秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。2.作出相應業務的會計分錄（賬務處理金額不予考慮）【答案】1.為個人獨資企業優秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；為投資者或其家庭成員購買財產視為分配，按“經營所得”繳納個人所得稅。2.相應會計分錄：（1）發放時借：應付職工薪酬提示：銷售人員稅后列支費用提示：投資者家庭成員貸：銀行存款（2）計提銷售人員的工資薪金借：期間費用--營業費用提示：銷售人員貸：應付職工薪酬（3）結轉銷售人員費用借：本年利潤提示：銷售人員貸：期間費用--營業費用（4）結轉投資者兒子的費用借：留存收益提示：投資者家庭成員七、簡述目前6種收取款項未發生銷售行為開具的發票情形。（1）簡述目前6種收取款項未發生銷售行為開具的發票情形。【答案】（1）【正確答案】（1）預付卡銷售和充值。這種發票主要適用于單用途商業預付卡（簡稱單用途卡）和支付機構預付卡（簡稱多用途卡）售卡或充值時開具。單用途卡發卡企業或者售卡企業銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅，售卡方可按照規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票；支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機構可按照規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票。（2）銷售自行開發的房地產項目預收款。這種發票在房地產開發企業收取房地產項目預售款時開具。房地產開發企業按預收款方式銷售其自行開發的房地產項目，在收取預收款時，應開具增值稅普通發票。（3）通行費電子發票的不征稅發票。即左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發票，這種發票目前都在發票服務平臺暫由ETC客戶服務機構開具，主要適用如下兩種情形：①ETC后付費客戶和用戶卡客戶通過政府還貸性收費公路部分的通行費；②ETC預付費客戶選擇在充值后索取發票的預付款。（4）建筑服務預收款。自2017年7月1日起，建筑服務收到預收款不再作為納稅義務發生時間，由此，建筑服務收取預收款需要開具發票時，需開具這種發票。（5）不征稅自來水。在水資源費改稅試點期間，按照不增加城鎮公共供水企業負擔的原則，城鎮公共供水企業繳納的水資源稅所對應的水費收入不征收增值稅，按“不征稅自來水”項目開具增值稅普通發票。（6）代理進口免稅貨物貨款。納稅人代理進口按規定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項，不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。此外，代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產、資產重組涉及的不動產、資產重組涉及的土地使用權和有獎發票獎金支付等情形，都是未發生銷售行為，不征收增值稅，而開具的此類發票。八、張某為甲公司員工，2019年全年取得工資收入20萬元、每個月自行負擔“三險一金”2000元；取得一次性勞務報酬