2023年票據管理制度培訓總結(篇)

書目

應收帳款應收票據管理方法

應收帳款及應收票據管理方法

第一條為確保公司權益,削減壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

其次條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的改變(可利用機

會通過a客戶調查b客戶的信用狀況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事

業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

第三條營業部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其

未收款項具體列表,通知各營業部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,

再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,應依其規定。

”

第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超

過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業部門

加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應留意下列事項:

(一)留意發票人有無權限簽發支票。

(二)非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

(三)留意查明支票有效的肯定必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等

等是否齊全。

(四)留意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為牢靠(可干脆向銀

行查明或請財務科協辦)。

(五)留意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄狀況(可干脆向付款銀行查

明或請財務科協辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)留意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)留意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)留意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應留意支票提示日

期,是否超過第六條的規定。

(十)盡量利用機會通過a客戶留意b客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現

或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業部

門取回原支票后,必需先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始

將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目

表示,不得干脆由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,

無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函通知發票人及背書人,并快速擬定善

策處理。

第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應供應下列資料:

(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發票人及背書人財產(土地應注明全部權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。

建物(土地改良物)應注明全部權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、

存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法

憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷

應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,

倘事后發覺債務人(利益償還懇求權。時效為15年內)有償債實力時,應依上列有關規定申

請法院執行。

第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權

益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者得移送法辦。

第十四條本方法經呈準后公布實施,修訂時亦同。

建筑總公司票據審批管理制度

建筑工程總公司票據審批管理制度

一、基本原則

第一條對公司經濟往來的票據分兩種方法進行審批,即原則上采納董事長一支筆審批,或在董事長批準的部分子、分公司采納安排審批法。

其次條審批要求:一、審批人員必需實事求是地依據公司各種管理制度進行審批;二、必需依據雙方合同的約定辦事;三、必需依據有關財務規定進行審批;四、必需查清預算價和實際發生量方可審批;五、遇特別狀況或各種干擾時,應剛好向董事長或總經理匯報,以便實行措施剛好解決;六、對分包工程款必需在工程審計完畢后方可審批;七、對低值易耗品必需依據指導價審批;八、其它材料必需附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

上述第六、七、八款手續必需符合公司資金管理制度的程序,否則對責任人根據資金管理制度其次十一一二十三條規定懲罰。

第三條在審批發票時,必需做到連續編號,發票上寫明所附單據張數,凡發覺不在報支范圍內的發票,當場撕毀。

第四條凡是單獨發生的發票,包括汽油發票,必需張張審批,堅決不允許粘貼在封面上審批。現金會計、成本核算登記員要嚴格把關,協作好審計部做好前期打算工作。

第五條在逐張發票審批的同時,把票據的金額、編號及發票本身號碼同時輸入計算機。

第六條不管任何人報銷發票,發票上都必需具備對方開好的日期,如發覺沒有日期或自己填制日期的,作無效處理。發票審批時,全部手續必需完備,如發覺搞形式主義補辦手續的,不予報銷并進行懲罰,情節較輕的罰款500元/次,嚴峻的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開除。

第七條差旅費、過路費、定額發票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必需張張簽字或蓋章,以防再次重復報銷。定額發票必需連號且蓋有對方的財務專用章,差旅費也必需與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發覺無正式車票的或缺車票的不予報銷,當場撕毀。

第八條原則上各類發票都由干脆主管人簽字、監督,不屬干脆主管的不得無原則的簽字與表態,發覺后發票作無效處理,并當場撕毀,同時追究簽字人的責任,嚴峻的在《某之窗》上曝光。

第九條各部門主管肯定要仔細負責,實事求是,把好簽字關,通過審批發覺誤差的,一切損失由簽字人全額擔當,并加倍罰款。

第十條凡是各種費用指標包干,均須憑實際票據報批,節余部分歸個人全部,超支不予報銷。

二、安排審批試行方法

第十一條本試行方法的票據審批權歸試點單位經理(總經理),在報批過程中超出安排部分由審批人負責。

第十二條大額費用每月編制安排,安排偏差限制在2000元以內,傳真報總經理審批后由現金會計按安排發放。

第十三條平常管理費開支(如差旅費、業務款待費等)每半月申報安排,安排偏差限制在1000元以內,傳真報總經理審批后一份報票據審計部,由現金會計按安排發放,個人備用金根據制度規定,在安排內領用。

第十四條公司對該財務和票據每兩月進行一次審計,如發覺弄虛作假或不根據公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,其次次罰5000元,第三次取消審批權,情節嚴峻的開除或追究法律責任。

三、差旅費報銷規定

第十五條市內差旅費實行包干制,由審計部制定標準,報董事會批準后實施。

第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報,不通報的做曠工處理。

第十七條管理人員出差,乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準:項目經理、科長報銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特別緣由其次天上午必需投入工作,可以夜間乘火車,報銷硬臥。

第十八條路費單程報銷標準:

海門一青島、海門一濰坊140元;海門一濟南140元;海門一北京200元;海門一大連260元;濟南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟南一北京70元;北京一南京150元;濟南一南京130元;青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元;青島一煙臺30元;濟南一臨沂50元;北京一煙臺160兀。

工地與工地之間調遣以公共車為主。

第十九條緊急公務必需搭乘飛機、專車時,應事先以書面說明

緣由報集團公司總經理批準,事后憑發票和經批準的書面申請報銷。

其次十條搭乘公司交通工具者,不予報銷交通費,如發覺按票據額的兩倍罰款。

其次十一條出差伙食補助不論職務凹凸,來回途中統一每天補貼20元,并且地區之間來往路程時間要超過8小時才能補貼,如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等,不予補貼;在沒有公司分支機構的地方出差,出差期間每天補貼20元。

其次十二條子、分公司之間出差一律住公司款待所,不報支住宿費,特別狀況須分公司辦公室出具證明。須要在外住宿的住宿費報銷標準:北京、上海一般管理人員在每天70元以內,項目經理、科室負責人在120元以內;大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內,項目經理、科室負責人在110元以內;其它地區一般管理人員在每天50元以內,項目經理、科室負責人在100元以內;一個人出差的在上述住宿費標準上增加30%。

其次十三條子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計人個人生活費。

其次十四條出差結束后,必需剛好到考勤處辦理注銷手續。

其次十五條婚假、產假、大中專畢業生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報,報銷時婚假必需附結婚證書,喪假必需附死亡證書。

四、款待費和業務費審批規定

其次十六條500元以上的餐費報銷必需附上菜單明細,對白紙抄寫的部分菜單,必需蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報銷,當場撕毀。

其次十七條為保證對集團公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性,款待費報銷時必需另附說明,要寫明費用事由和列支部門,并注明全部陪伴人員。

其次十八條成本核算登記員必需把發生費用的部門和人員記錄清晰,不得串戶,不得徇私舞弊記在領導的帳上,領導也要以身作則,不得將下屬的餐費拿來報支,堅決杜絕利用公司名義款待自己的親戚好友或公司內部人員,一經查實,發票當場撕毀,同時賜予雙倍懲罰。

其次十九條項目款待費在十七項指標中考核,在指標70%內項目經理自行支配,其中大約30%用于項目技術負責人和預算員對外交

往,超出70%后每次運用必需報分公司經理批準。

第三十條管理人員款待費不得超過公司規定的年度和每次運用的限額,特別狀況須請示分公司經理同意。

分公司經理款待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參與,避開發生不必要的重復支出。

第三十一條不允許將超額發票分開報銷,一經發覺,當場撕毀,并予以雙倍懲罰。

第三十二條逢年過節探望的合作單位及上一級部門,額度都得事先請示總經理,并列出明細,報銷時須經過總經理或董事長批復,否則費用不予報銷。

第三十三條在公司內部食堂款待客人和有關領導,可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準,其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。平安員、質量員陪伴甲方對口人員盡量在食堂用餐。

第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的,根據3元/次記人個人帳上。

五、辦公費審批規定

第三十五條添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必需先向總經理書面申請,不得事后補辦手續。購買工程上所須要的書籍,應由各科室負責人向集團公司辦公室提出申請,同意后方可購買,凡沒有申請簽字的,或擅自購買的一律不予報銷,報銷時必需經同級辦公室主任簽字。

第三十六條小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統一選購 ,公司對每個職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理選購 和發放事務。

第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必需添置的,一般人員辦公桌不得超過每張200元,并事先征得審計部同意。

第三十八條項目辦公室辦公家具標準:

1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用ioi*io元,包括辦公桌椅、沙發、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機;如有項目總工,總工辦公室費用5000元,包括計算機、辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機;

2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用2000元,包括辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機、文件柜、電話;

3、主體項目必需安裝固定電話。

第三十九條對管理人員手機話費實行包干,標準由票據審計部核定。

六、材料票據審批規定

第四十條一次性購買萬元以上設備及電動工具,必需有三家以上的招投標手續及質保書、保修卡方可審批,報批時根據招標程序辦理。

第四十一條合同內屬我方選購 的材料,如不爭取而歸甲方選購 的,對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰2000元;對我方選購 的材料,借口甲方選購 而在價格上弄虛作假的,罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元;凡是招投標手續弄虛作假的,罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元,材料員,、預算員各5000元。以上三種狀況由監事會主席和票據審計負責人懲罰。如連續出現三次,對責任人賜予開除處理。

第四十二條通過正規招投標程序而選購 的材料價格,如經材料監督員詢價發覺價格偏高的,責任人賠償50%;如發覺弄虛作假的,按100%賠償,并對以上人員罰款1000元以上。

第四十三條全部甲供材料轉帳單必需憑公司領貨憑證上的實i樂數量,由材料會計辦理好各項手續,核對后方可進行審批,只供應轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理,不予審批并進行懲罰。

七、分包隊伍票據審批規定

第四十四條對分包隊伍票據的審批:(1)肯定要按公司有關招投標手續的規定進行審批,無合同約定的不能審批,并查清有關事情的來龍去脈;若合同中沒有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不擔當進度、質量、平安和付款責任,協作費按規定收取;(2)必需查清當地的預算價和我方的實際工程量;(3)按公司的有關規定,手續齊全后,才可審批。

八、拖延發票報銷的懲罰

第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續,如有拖延每天罰選購 員100元。

第四十六條招投標材料、設備及工程發包,在合同簽訂后一個星期內必需將合同交票據審計負責人,合同履行完畢一個月內必需辦理報批手續,否則每拖延一天罰款200元。

財務票據管理規定方法

財務票據管理規定

第一章總則

第一條為了規范財政票據行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監督,維護國家財經秩序,愛護公民、法人和其他組織的合法權益,依據國家有關規定,制定本規定。

其次條財政票據的印制、領購、發放、運用、保管、核銷、銷毀及監督檢查等活動,適用本規定。

第三條本規定所稱財政票據,是指由財政部門監(印)制、發放、管理,國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。

第四條財政部門是財政票據的主管部門。

財政部負責全國財政票據管理工作,擔當中心單位財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作,指導地方財政票據管理工作。

省、自治區、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區域財政票據的印制、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據管理工作。

省級以下財政部門負責本行政區域財政票據的申領、發放、核銷、銷毀和監督檢查等工作。

第五條財政部門應當主動推動財政票據電子化改革,依托計算機和網絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭限制,提高財政票據管理水平。

其次章財政票據的種類、適用范圍和內容

第六條財政票據的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據

1.非稅收入通用票據,是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據,是指特定的行政事業單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源(資產)收入票據、罰沒票據等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)結算類票據

資金往來結算票據,是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

(三)其他財政票據

1.公益事業捐贈票據,是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫療收費票據,是指非營利醫療衛朝氣構從事醫療服務取得醫療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據,是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據。

第七條財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監制章、金額、開票日期、聯次及其用途等內容。

第八條非定額財政票據一般設置三聯,包括存根聯、收據聯、記賬聯,各聯次采納不同顏色予以區分。定額財政票據一般設置兩聯,包括存根聯、收據聯。存根聯由開票方留存,收據聯由支付方收執,記賬聯由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據,一般設置五聯,包括回單聯、借方憑證、貸方憑證、收據聯、存根聯。回單聯退執收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據聯由繳款人收執,存根聯由執收單位留存。

第三章財政票據的印制

第九條財政票據由省級以上財政部門根據管理權限分別監(印)制。

第十條省級以上財政部門應當根據國家政府選購 有關規定確定承印財政票據的企業,并與其簽訂印制合同。

財政票據印制企業應當根據印制合同和財政部門規定的式樣印制票據。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據。

第十一條印制財政票據應當運用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、運用或者偽造財政票據防偽專用品。

第十二條財政票據應當套印全國統一式樣的財政票據監制章。財政票據監制章的形態、規格和印色由財政部統一規定。

禁止偽造、變造財政票據監制章,禁止在非財政票據上套印財政票據監制章。

第十三條財政票據應當運用中文印制。民族自治地方的財政票據,可以加印一種當地通用的民族文字。有實際須要的,可以同時運用中外兩種文字印制。

第十四條財政票據印制企業應當建立票據印制管理制度和保管措施,對財政票據式樣模板、財政票據監制章印模、防偽專用品等的運用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據托付其他企業印制,不得向托付印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人供應財政票據。

第十五條印制合同終止后,財政票據印制企業應當將印制票據所需用品、資料交還托付印制票據的財政部門,不得自行保留或者供應給其他單位或者個人。

第十六條禁止在境外印制財政票據。

第十七條財政票據實行不定期換版制度。全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部確定;非全國統一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部和省級財政部門根據職責權限分別確定。

財政票據換版時應當進行公告。

第四章財政票據的領購與發放

第十八條省級以下財政部門應當依據本地區用票需求,根據財政管理體制向上一級財政部門報送用票安排,申領財政票據。上級財政部門經審核后發放財政票據。

第十九條財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據,一般根據財務隸屬關系向同級財政部門申請。

其次十條首次領購財政票據,應當根據規定程序辦理《財政票據領購證》。

辦理《財政票據領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據領購證申請表》,并根據領購財政票據的類別提交相關依據。

領購非稅收入類票據的,應當依據收取非稅收入的性質分別提交下列依據:

(一)收取行政事業性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業性收費的文件復印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;

(三)收取國有資源(資產)收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒懲罰權限的法律依據。

領購其他財政票據的,分別提交下列依據:

(一)領購公益事業捐贈票據的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據;

(二)領購醫療收費票據的,提交《醫療機構執業許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;

(三)領購社會團體會費票據的,提交社會團體章程以及收取會費的依據;

(四)同級財政部門要求的其他材料。

其次十一條受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發《財政票據領購證》,并發放財政票據。

《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、運用的財政票據名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。

其次十二條再次領購財政票據,應當出示《財政票據領購證》,供應前次票據運用狀況,包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、運用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據存根,并發放財政票據。

其次十三條領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據,應當向原核發領購證的財政部門提出申請,并依照本規定規定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息,并發放財政票據。

其次十四條財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的運用量。

其次十五條財政部門發放財政票據時,對根據規定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。

第五章財政票據的運用與保管

其次十六條財政票據運用單位應當指定專人負責管理財政票據,建立票據運用登記制度,設置票據管理臺賬,根據規定向財政部門報送票據運用狀況。

其次十七條財政票據應當根據規定填寫,做到字跡清晰、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一樣。填寫錯誤的,應當另行填寫。

因填寫錯誤等緣由而作廢的財政票據,應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯次,不得擅自銷毀。

其次十八條填寫財政票據應當統一運用中文。財政票據以兩種文字印制的,可以同時運用另一種文字填寫。

其次十九條財政票據運用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據;不得串用財政票據,不得將財政票據與其他票據相互替代。

第三十條省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區域內發放運用,但派駐外地的單位在派駐地運用的情形除外。

第三十一條財政票據應當根據規定運用。不按規定運用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。

第三十二條財政票據運用完畢,運用單位應當根據要求填寫相關資料,按依次清理財政票據存根、裝訂成冊、妥當保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿須要銷毀的,報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特別狀況須要提前銷毀的,應當報原核發票據的財政部門批準。

第三十三條尚未運用但應予作廢銷毀的財政票據,運用單位應當登記造冊,報原核發票據的財政部門核準、銷毀。

第三十四條財政票據運用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內,向原核發票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續;對已運用財政票據的存根和尚未運用的財政票據應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。

第三十五條財政票據或者《財政票據領購證》滅失的,財政票據運用單位應當查明緣由,剛好以書面形式報告原核發票據的財政部門,并自發覺之日起3日內登報聲明作廢。

第三十六條財政部門、財政票據印制企業、財政票據運用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據平安。

第六章監督檢查及罰則

第三十七條財政部門應當建立健全財政票據監督檢查制度,對財政票據印制、運用、管理等狀況進行檢查。

第三十八條財政部門實施監督檢查,應當根據規定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條財政票據運用單位和財政票據印制企業應當自覺接受財政部門的監督檢查,照實反映狀況,供應有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條單位和個人違反本規定規定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并賜予警告;對非經營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:

(一)違反規定印制財政票據;

(二)轉讓、出借、串用、代開財政票據;

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據;

(四)偽造、運用偽造的財政票據監制章;

(五)未按規定運用財政票據監制章;

(六)違反規定生產、運用、偽造財政票據防偽專用品;

(七)在境外印制財政票據;

(八)其他違反財政票據管理規定的行為。

單位和個人違反本規定規定,對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為懲罰處分條例》第十六條的規定予以處理、懲罰。

第四十一條財政部門、行政事業單位工作人員違反本規定規定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法賜予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第四十二條單位和個人對處理、懲罰確定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規定申請復核或者提出申訴。

第七章附則

第四十三條中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規定》。

第四十四條省級財政部門可以依據本規定,結合本地區實際狀況制定詳細實施規定,報財政部備案。

第四十五條本規定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發布的《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。

財務票據管理規定

第一章總則

第一條為了加強財務支出票據管理,規范財務報銷行為,依據《中華人民共和國國會計法》、《財政違法行為懲罰處分條例》、《中華人民共和國國發票管理規定》、《財政票據管理規定》、《會計基礎工作規范》等法律法規規定,結合我省實際,制定本規定。

其次條本規定所指的財務支出票據包括:銀行票據、稅務發票、財政票據及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。

第三條本規定適用范圍包括黨政機關、事業單位和執行行政事業單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條財務支出票據的取得應當遵循誠懇守信原則,反映真實的經濟業務事項。

第五條各單位是規范運用財務支出票據的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的干脆責任人,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、精確性、時效性等負干脆責任;財務機構是各單位財務業務管理部門,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、精確性、時效性等負監管責任。

其次章財務支出票據的種類

第六條財務支出票據包括:

(一)銀行票據

銀行票據是指由銀行簽發或由銀行擔當付款義務的票據。包括:現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務發票

稅務發票是指從事生產、經營的企事業單位和個人,以其在購銷商品或供應應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發票。

(三)財政票據

財政票據是指由財政部門監(印)制、發放、管理,國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業捐贈票據、醫療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位根據《會計制度》規定,依據會計核算和自身管理要求,由本單位內部經辦部門(含財會部門)或個人在執行或完成某項經濟業務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章財務支出票據的審核

第七條財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必需經過審核,未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格根據公務卡結算方式管理有關規定執行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規范性、精確性、時效性等。

第八條財務支出票據的合法性,是指財務支出票據運用符合國家財經法律法規和財務會計制度規定。

第九條財務支出票據的真實性,是指原始票據本身的真實性;票據所記載和反映經濟業務事項的真實性。

第十條財務支出票據的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

第十一條財務支出票據的規范性,是指財務支出票據內容規范、字跡清晰、項目精確、印章齊全、內容與發票種類相符、各聯次內容與金額一樣;記載內容不得涂改、挖補。

第十二條財務支出票據的精確性,是指財務支出票據的正確運用,屬于非稅收支范疇的,必需運用財政票據;屬于財政撥款支配的部門預算支出的,必需運用統一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必需運用往來結算票據;屬于向對方供應的經營性服務范疇的貨物、勞務,必需運用稅務發票等。

第十三條財務支出票據的時效性,是指財務報銷憑證必需在規定的有效期間內運用,凡過期票據視為無效票據,不得作為報銷憑證。

第四章財務支出的報銷

第十四條財務支出的報銷,必需按規定的程序和權限審核、審批。并有詳細經辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條財務支出報銷時,應附與經濟業務事項有關的合法合規的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府選購 書目的支出事項,需依法供應政府選購 的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2023年版湖北省財政票據的通知》執行。

(一)報銷會議費用,須供應會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須供應蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

(三)報銷車輛修理費用,須供應修理申請單、結算清單等附件。

(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(按公務卡運用規定執行);外事接待活動按相關規定執行。

(五)報銷不屬于政府選購 范圍的修理、裝修工程費用,需供應合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件。

(六)報銷宣揚費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需供應項目經費預算、合同及明細清單等附件。

(七)報銷專家授課、評審等勞務酬勞,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規定〉的通知》(鄂財行發〔2023〕18號)文件執行。其中:報銷附件應供應授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需供應審批、決議、確定等附件。

(九)報銷臨時租房的房租費,應供應租房審批件及租房協議等附件。

(十)其他報銷事項,均須要供應與報銷內容相關的審批、執行、驗收資料等附件。

第十六條財務支出票據遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(或存根聯)復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;的確無法取得的,報銷人應出具書面說明,經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

第十七條財務支出票據應剛好報銷,當年票據一般應在年度內報銷完畢;特別狀況下,可在票據業務發生后一個年度內報銷完畢。

第十八條除必需作為附件的財務支出票據伴同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥當保管。

第十九條財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格根據《會計檔案管理規定》進行管理。

第五章財務支出票據的監督管理

其次十條各單位應當建立健全內部限制制度,切實加強財務支出票據管理,細化管理規定,規范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規、違紀、違法行為的發生。對違反本規定規定的財務報銷行為,除按本規定規定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。

其次十一條財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監管工作,對財務支出票據的運用、管理等狀況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應照實反映狀況,供應資料,自覺接受監督和檢查。

其次十二條財政和相關職能部門應當依照有關法律法規規定的職責,加強對票據的印制、領購、運用等各個環節的監督和檢查,加大對制售、運用虛假票據,虛開、套開票據等行為的打擊和懲罰力度。

其次十三條財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網絡等多種平臺發揮舉報監督作用;仔細做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;仔細執行信訪保密制度,愛護舉報人合法權益。對舉報有功人員,根據相關規定賜予嘉獎。

其次十四條建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,剛好移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規違紀問題和問題線索,要剛好移送各級紀檢監察機關;發覺的假偽發票線索,應剛好向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第六章附則

其次十五條本規定由湖北省財政廳負責說明。

其次十六條本規定自印發之日起實施。

房產經紀銷售票據的管理規定

房產經紀公司銷售票據的管理規定

票據,是指在購銷商品、供應或接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證,是進行核算的依據。為加強**房地產經紀公司票據管理和財務監督,合理合法經營,特制定本規定。

第一條公司財務部是票據的管理部門,負責申請、購買、印制公司經營性發票

及收據等,其他部門不得擅自越權辦理。財務部有權檢查和監督銷售票據的運用及管理狀況,有權對違規現象作出懲罰看法,并報請總經理批準。

其次條建立票據專管制度,設置票據登記簿。由會計主管負責票據的領用、運用狀況的登記與匯總并保管空白票據及存根。領用人負責領用票據的保管,保證其完整性,并按期編制發票運用狀況統計表。

第三條開具票據必需按規定的時限、要求,依次、逐欄、全部聯次一次性照實

開具,并加蓋財務印章或發票專用章。詳細規定如下:

1、分項、分本管理。針對公司業務狀況的特點,根據定金、保留或預留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續費、代扣代繳契稅修理基金及入網收視費、多(少)付房款等項目,依據業務員供應的有效單據分本開具收據,并注明客戶姓名、房號(車位號)、項目名稱、現金(支票)等相關內容,經交款人、開票人、財務人員三方簽字確認。

2、客戶首付分期付款的狀況,先按實際收款數開具收據,并依據客戶按揭貸款或公積金貸款的須要開具20%首付款發票,該發票暫由銷售部統計員保管,待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據換領正式發票,如客戶確需憑首款發票親自辦理公積金貸款的,客戶必需填寫'承諾書',經業務員(主管)、客戶、銷售部經理簽字確認后方可取走發票,并剛好催還。客戶貸款、依據'結算明細'支付的房差款的狀況下,經財務確認款項到帳后,開具銷售專用發票,注明定金、房款(車位款)等項目,并收回原開具的定金、房款(車位款)收據,發票背面注明'已換正式發票'字樣,并由客戶簽字認可。

3、發生退(換)房業務時,依據'退(換)房申請書'、'資金支出審批單'、'原銷售發票'等單據填制銷售日報表;換房的狀況,須收回'原銷售發票',并依據換簽后的《買賣合同》及已付款金額,重新開具銷售專用發票。

4、依據'實測面積結算明細'退款時,將已開具的全款發票收回后重新開具實際房款金額,注明原發票號碼。

第四條不得轉借、轉讓、代開票據(第三條第5項業務除外),不得倒賣、私開

票據,更不得撕毀、涂改、偽造票據。未經稅務機關批準,不得拆本運用,不得自行擴大票據的運用范圍。

第五條嚴格根據稅務機關的規定存放和保管票據,不得擅自毀損。已經開具的

票據存根聯和發票登記簿,保存期10年,期滿時,報經稅務機關查驗后方可銷毀。

第六條嚴格根據'現場收銀及票據流程'進行票據管理,按時完成各種報表的

編制工作,剛好匯報出現的各種問題。

第七條本規定未盡事項以及與稅法規定相沖突的地方,遵照稅法執行。

第八條本規定的說明權與修訂權在公司財務部。

附屬醫院收款票據管理制度

附屬醫院收款票據管理制度

1、實行執行《江西省行政事業性收費票據管理規定》。

2、在財務部門負責人的領導下,保障收費票據的保管供應工作。對所購的票據進行分類、排列,保證清潔、整齊。

3、做好票據的定額管理。憑領購證向當地財政部門領購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發收費票據的財政部門書面報告,并聲明作廢。

4、每年剛好注冊年檢,如遇合并、分設、撤銷時,應向財政部門繳銷收費票證和領購證,對收費資金做好'專戶儲存'和'剛好解交'等記錄工作。

5、仔細填寫收費票據,留意票據的種類、數量和運用范圍。不得轉借、代開或違章填開。

6、票據專管員應做好實物賬,保證賬務清晰、賬實相符。對收費人員運用完的收款票據應剛好核銷,保證收款金額剛好、照實上交醫院賬戶。票據專管員調動應剛好辦理交接手續。

7、保證收費票據的平安。留意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。

8、收集各科室對票據的式樣、質量的運用看法,剛好向票據的核發部門進行信息反饋。

附三醫院有關記錄票據憑證管理制度

第三醫院有關記錄、票據和憑證管理制度

1.為加強醫院藥品購進記錄、票據和憑證管理,依據《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》、《山東省藥品運用質量管理規范》、《藥品流通監督管理方法》等法律法規和規章,制定本制度。

2.記錄是指與藥品有關的各種記錄,如購進藥品驗收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關記錄;處方等。票據和憑證指證明所運用藥品購進、銷售合法性的原始證明材料,包括發票、隨貨同行單據等。

3.各種記錄的內容應真實、完整。

4.票據和憑證的索取:在購進藥品時,應當剛好索取相應的藥品發票和隨貨同行單。發票應為統一增值稅發票(微機打印)且與隨貨同行聯及結算聯相一樣。

5.票據和憑證的內容:應標明供貨單位名稱、藥品名稱、規格、劑型、包裝數、包裝單位、數量、單價、金額、藥品批號、有效期、批準文號、生產廠家等。

6.票據和憑證的核對:藥庫保管人員每筆藥品入庫后要剛好與發票仔細核對,核對無誤后方可上報。

7.記錄、票據和憑證的儲存:藥品驗收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、其次類精神藥品處方保存2年;一般藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據應當保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。

公司大區票據管理制度

某公司大區票據管理制度

一、發票管理

(一)申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生詳細日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符,業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特別狀況可由部門經理簽字認可),財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票:任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符,業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負,在對方企業供應相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后,我公司可供應加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件,業務人員因丟失發票或其他緣由須要借動身票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借動身票應進行登記,并剛好取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特別狀況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發票。

(二)詳細規定

1、已供應勞務并簽訂合同的,業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未供應勞務已簽訂合同但又未收款的,業務員依據部門經理認可的業務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級管理人員簽字,方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未供應勞務,已簽訂合同且已收款的,業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

4、已供應勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業務員依據運營中心認可的業務內容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

5、未供應勞務且未簽訂合同的,禁止開發票。特別狀況如預收款項等,須部門經理特地說明。

(三)回收

1、當天領動身票,已收款項的,當天必需將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必需將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特別緣由需先將發票留下后再結款項的,所開發票金額在2000元以下的領票人必需要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務,當天領動身票,必需要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務,否則必需將公司發票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額),必需寫明緣由并經部門經理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統計(或會計)應依據審核無誤的《零星開票申請單》根據發票依次仔細填寫,保證真實、精確、完整,并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存,并注明'作廢'字樣,以備查驗。

(五)監督

會計(統計、業務部門)應依據當天的'支票回收單'核對每張發票(每筆業務發生額)的回款狀況,對所開動身票(所發生業務)進行監督。

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時,市場員必需同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具,若已開出收據需換開發票,必需要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行,如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應依據審批無誤的收支憑單,逐筆依次登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;

3、出納收取支票時,須馬上開具加蓋有'支票收訖'章的一式四聯的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

4、支票的運用必需填寫'支票領用單',由經辦人、部門經理、財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必需封填收款單位名稱;

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理,杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,干脆從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

醫院有價證券收款票據的管理制度

醫院有價證券、收款票據的管理制度

一、建立健全有價證券、收款票據管理制度,加強對發票的審批、印刷、保管、登記、銷號工作,防止發生錯收、錯發等差錯現象,堵塞漏洞。

二、任何發票只限于財務科有收費職能的崗位人員領用,其他任何人不得運用任何收款票據,票據的領用數量一般按收費人員七天的用量限制。

三、建立票據購入、領用、銷號登記本,有價證券、發票的領用按運用人員分別進行登記并簽名,逐日對已運用的發票,有價證券進行回收注銷登記,并與門診收費日報表進行核對,是否正確無誤。

四、逐日對收回的收據票據查看是否連續編號,有無漏號、缺號現象,有價證券、發票、收據存放在固定的倉庫內,避開燒毀、遺失或被盜。

五、有價證券、收款票據的移交當面點清,防止差錯發生。

六、醫院的發票和收據只限本院運用,不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發票,不得折本運用,每月應剛好到財政局結報中心辦理票據結報手續。

七、內部發票是依據內部財務管理須要而設置的一種代用發票收據,不得在醫院以外運用。發票的領用登記本和發票的存根應保存十年,并列入會計檔案一同保管。

八、如發覺發票遺失,應馬上向主管財政、稅務機關書面上報,假如保管不善遺失發票及收據,發票保管人要擔當相應的責任。

學校票據管理制度范例

學校票據管理制度范例

(一)、票據的范圍:本票據是指財政局監制的各類收費票據和統一收據。

(二)、票據的用途:收費票據是學校依據國家收費管理的相關規定,在收取各類事業性收費和經營性收費時,向付款單位或個人開具的收款憑證。

(三)、票據的管理:財務室負責學校收費票據的管理。票據的領用人(出納)與票據的管理員(會計)嚴格分別。各組室應嚴格遵守國家和學校有關收費票據管理的規定,主動幫助財務室做好收費票據管理工作。

(四)、票據的購買:學校全部的收費票據和統一票據,必需由財務人員持《zz市行政事業性收費項目登記和票據購買證》、《zz市行政事業單位統一收據購用證》到財政部門購買。

(五)、票據的保管:學校建立收費票據購領、登記、運用、保管、核銷、檢查、監督制度。

(六)、票據的運用:收費票據在啟用前,應當檢查票據是否有缺頁、重頁、漏號、重號等錯印狀況,發覺問題,要剛好將整本票據交回財政部門更換或注銷。

(七)、開具票據時,應運用中文,必需做到按號碼依次填開,內容必需真實并且填寫完整,全部聯次應運用雙面復寫紙一次復寫完畢,票據開出后需加蓋本單位的公章方才有效。

(八)、收費票據如填寫錯誤,應另行填開,不得涂改、挖補、撕毀,對填錯的廢票不得撕毀,因故作廢時,應在同一號碼的全聯票據上注明作廢,妥當保存,便于核銷和備查。

(九)、票據應當妥當保管,防止空白票據的遺失和被盜用。如票據丟失,應于丟失當日書面報告主管財政部門,并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。

(十)、開具收費票據后,如因各種緣由發生退款,要嚴格根據《會計基礎工作規范》的要求辦理退款業務。其中,退款對象為個人的,必需收回原收費票據,并注明'作廢'字樣;退款對象為單位的,必需收回原收費票據或取得對方單位開具的收款收據(發票)。

(十一)、收費票據用完后,經辦人員必需在封面上注明收費票據起訖號、作廢號、收費總金額、運用單位、經辦人姓名等內容。

(十二)、財會人員必需在確認發生收款業務時才能開具收費票據,未發生收費收款業務時,原則上不得先開收據(發票)。

(十三)、應根據規定正確運用收費票據,各類收費票據不能相互串用。嚴禁私自轉讓、轉借、代開、銷毀。

(十四)、財務室收費票據管理員應將已開具的收費票據存根聯妥當保管,保管期一般為5年。期滿需銷毀的,應由收費票據管理員負責登記造冊,經單位領導批準后,報財政或稅務部門核準后銷毀。不得擅自銷毀空白的票據及票據購買證。

(十五)、接受并主動協作財政、物價部門對我校收費票據的監督檢查。

某科技公司票據管理制度

科技公司票據管理制度

為了加強公司票據管理,明確管理及運用范圍,預防票據遺失、填制錯漏,現結合公司實際特制定本制度。

1、公司各種發票、收據由財務部門會計負責,按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。

2、銀行結算有關票據由財務部門出納負責,按有關規定登記、領購、填制、保管、回收,建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票,必需加蓋'作廢'戳記與存根一并保存并按銀行有關規定繳銷。

3、公司庫存物資入、出庫單,分別由銷售部和人事行政部專人負責,領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的'保管聯'登記庫存物資的明細帳,并妥當保管存根聯,以便備查。

4、各種發票填制必需按稅務等有關部門規定及發票內容具體填列,如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢,以便審查。

5、本制度由公司財務部門制定,并負責說明。

6、本制度從深圳旭感數碼影像系統有限公司董事會批準之日起執行。

酒店票據管理財務管理制度

酒店財務管理制度之票據管理

一、票據包括財務票據和經營用票據。其中,財務票據包括收據、發票、定額票據、支票、信用證等;經營用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。

二、發票、定額票據、支票、信用證由財務部依據業務須要,到相關單位或主管部門申請領用。

三、收據與經營用票據的購買、印刷或制作,由財務部依據業務須要,提交書面申請報告報總經辦審批。

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