2023年管理財務管理制度篇

書目

財務報銷管理制度范例

財務管理中經常會遇到各種各樣的問題,比如報銷問題,那么財務報銷如何管理呢下面是企業管理網供應的財務報銷管理制度,僅供參考。

1.借款報銷的審批權限

1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經理審簽后,報公司財務部門審核,并送公司總經理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

1.2員工出差應填寫出差“申請單”(見附表1),并按規定程度報批后,到財務部門預借差旅費。

1.3員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

2.員工差旅費報銷標準。

2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能來回的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。

2.2出差地點區分為1類區,2類區,港澳臺地區三種,即:

二類區:特區、上海、北京、廣州等地;

一類區:除二類區以外的地區。

2.3出差住宿費報銷標準:(元/人/天)

職務一類區二類區港澳臺地區

一般人員首日10080首日150120總經理批準

主管、工程師級首日150130首日hkd

部門經理級首日250200首日hkd

公司副總經理級hkd

2.4出差補助標準

2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補貼)。

2.4.2長途出差補助標準:(元/人/天)

職務一類區二類區港澳臺地區

一般人員3040100hkd

主管、工程師級4050100hkd

部門經理級6080150hkd

公司副總經理級hkd

2.5員工出差交通報銷標準

2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。

2.5.2員工長途出差交通費,經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特別狀況需乘坐出租車時,需經總經理批準后,方可報銷。

2.5.3員工在本市內出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特別狀況,不得報銷出租車票。

3.員工差旅費報銷規定:

3.1住宿費,交通費按規定標準執行,超標自付(如有特別狀況需總經理批準方可報銷),節約歸已。

3.2膳食費按規定標準領取,不得報銷與此相關的費用。

3.3通訊費以郵局憑證報銷。

3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單,經總經理批準方可報銷。

3.5短途出差不享受住宿補助。

3.6出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領住宿補助。

3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷,未按規定時間報銷的,財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費,待報銷時再行支付。

3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據,財務部門不予報銷。

3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店干脆查詢,如有虛假行為公司將按情節輕重懲罰。

4.員工探親路費的規定

員工探親費不予報銷,實行補貼包干的方法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。

5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

5.1公司員工因公借款,必需辦理借款申請單。會計依據內容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必需在付款憑證上簽字。

5.2公司預付款項,必需依據合同或協議辦理付款申請單,經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。

5.3備用金和預付款的運用,必需依照下列規定:

5.3.1具有規定的用途,期限及限額;

5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星選購 的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

5.3.3以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。

5.3.4對違反規定用途和不符合開支標準的支出,財務不予報銷。

5.3.5對無正值理由超過規定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6.原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證,經各部門經理審簽后,報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

7.原始憑證應具備的內容:

7.1憑證名稱;

7.2填制憑證的日期;

7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

7.4經辦人的簽名或蓋單;

7.5接受憑證的單位名稱;

7.6經濟業務的內容;

7.7數量、單價和金額;

7.8各種發票、收據必需符合《中華人民共和國國發票管理方法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必需加蓋單位公章,其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

8.對原始憑證的技術性要求:

8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必需相符。

8.2購買實物的原始憑證,必需有手續完備的驗收證明。需入庫的物資,必需填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按安排或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資,除經辦人在憑證上簽章外,必需交給實物保管人員或運用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

8.3支付款項的原始憑證,必需有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據。

8.4職工因公出差借款的借據,必需附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。

8.5預付性匯款,由經辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

8.6屬于現金發放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有托付他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

8.7自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清晰。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。安排工資及費用時,要列安排標準、安排率、安排額。

8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者,應予退回或重新補正。

9.記賬憑證的內容及填制要求:

9.1憑證日期:一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

9.2憑證編號:應按月編制自然數列依次。

9.3憑證摘要:應簡明扼要,真實反映經濟業務的內容,不得含混不清,過于簡略。

9.4會計科目:應按有關規定設置。

9.5憑證金額:必需與原始憑證相符。

9.6所附原始憑證張數,要與原始憑證相符。

9.7有關人員的簽名或蓋章:出納、會計、交款人必需在相關會計憑證上簽名或蓋章。

9.8會計人員填制記賬憑證時,必需附有內容完備的原始憑證。

10.本制度所指的由總經理批準的事項,如因總經理出差期間,均由董事長審批。

11.本制度由公司財務部制定并負責說明。

12.本制度從____科技有限公司董事會批準之日起執行。

財務管理制度范本

c村級財務管理規定制度

以下是我為大家收集的制度,僅供參考!

為進一步肅穆財經紀律,規范村級財務“村帳鎮代管”制度,使我鎮村級財務管理步入常常化、規范化、制度化軌道,本著有利于區域經濟發展和基礎設施建設、有利于規范資金管理的原則,依據《中華人民共和國國會計法》、《村集體經濟會計條例》、《村集體經濟組織會計制度》、《**省人民的政府辦公廳關于全面推行村級會計托付代理服務工作的通知》和《**省村集體

經濟組織財務管理暫行方法》等精神和要求,結合我鎮實際,現就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮財政、鎮財務室下撥款項,由財政所、財務室干脆劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必需納入“村集體資金專戶”,不得將資金干脆撥付到村(居)委會,否則將追究相關人員責任。

(三)其它干脆以現金結算付款的,村級報帳員必需在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執行收支兩條線管理。

二、費用管理規定

(一)村級費用支出必需本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等,原則上取消村級款待費。

(二)支出必需取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據的,統一運用縣財政局、縣農業局制定的《會澤縣村級會議(接待)費用報銷單》,并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

(一)收入

1.干脆轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上。

2.以現金形式收到各種款項,經辦人必需在三個工作日內上繳村集體資金專戶。

(二)支出

村級支出實行先借后報銷制,即各村報帳員依據工作須要,先到經管站借款后報銷(借條須經相關分管領導審批同意,并在90日內用合法有效的原始憑證報銷,否則視為挪用)。

(三)審批

1.村級自有經費:500元以下的支出,經手人必需取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;500元―2000元的支出,經手人必需取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督;大額支出(2000元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必需取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組探討同意→總支處的書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監督。

2.專項經費:無論金額多少,須經辦人取得合法有效單據并簽字,召開理財小組會議探討通過,總支處的書記審核,報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據必需在一個季度內結清,每季度最終一個月21-30日為全鎮各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必需把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站,并辦理相關手續,以便剛好入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必需對本季度的財務進行公開,自覺接受群眾的監督。

五、監督與懲罰規定

鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理狀況進行監督檢查,在檢查中如發覺在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經紀律,將按相關管理規定處理。

(一)不按時報帳、對帳,票據不規范、手續不完整的,在進行財務審計時,不照實供應涉及審計事項的資料證據的,阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的,鎮經管站應立及停止用款,并在全鎮進行通報指責,發覺有村干部濫用權力或玩忽職守造成干脆經濟損失的,要追究相關人員責任,涉及作奸犯科的,依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求剛好上交經管站,或私設會計帳簿(帳外設帳),私設小金庫,公款私存或以個人名義運用存折開戶的,造成集體資產遭遇損失和奢侈的,鎮經管站應立及停止用款,追回流失款項,對相關人員進行通報指責,并由相關部門依照現行法律、法規賜予相關人員黨紀、政紀處分,對干脆責任人賜予經濟懲罰,構成犯罪的移交司法機關處理。

(三)白條頂庫或亂開票據

套取現金的,專款不專用或不按規定運用備用金的,鎮經管站應立及停止用款,并通報指責,追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進行財務公開的,由經管站監督進行公開。

房地產公司財務管理制度

房地產公司財務管理制度

(三)總則

一、為加強公司的財務管理,規范會計核算工作,統一管理各項資金,正確、剛好、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,依據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。

前向公司領導報送財務報表。

3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支安排表','資金支付預算表',待公司董事長批準后按批準額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和剛好性。資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款安排撥付。經公司董事會同意運用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

(二)非安排用款要特地向公司領導請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應馬上照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業務之用的資金調出公司系統,應由董事會探討確定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統,有關人員以嚴峻過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

(六)公司要主動籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的須要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續,公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續,對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續的款項,財務部有權拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和限制。從材料設備選購 、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和限制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的具體記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的具體記錄。在合同最終一次付款時經管部必需和財務部對帳,經財務部確認實際付款狀況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業務費、工資、房租等,實行在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執行,公司財務部限制運用,不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年詢問費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。

(六)重視固定資產的管理,全部固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和運用,每年清核一次。督促員工做好日常修理保養工作,節約修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格根據公司經濟管理工作實施方法執行。

財務印章管理制度

為保證公司財務會計核算的正常進行,加強內部限制機制,維護公司資金財產平安,特制定本制度。

(1)公司財務印章分三種:財務專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章。

(2)公司財務專用印章,用于代表公司辦理銀行款項支付、出具有關票據等業務;公司法人代表人名印章,用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒;會計人員人名印章,用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業務,對外供應會計報表。

(3)財務印章是公司在銀行設立賬戶、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明,必需加強管理,嚴格按規定運用,確保公司貨幣資金的平安。

(4)財務印章應指派專人分開管理。財務部門負責人保管財務專用印章,公司法人代表或其授權人保管法人代表人名印章,出納會計保管本人印章。

(5)財務印章不論在任何狀況下都不能外借;保管人不得擅自將自己保管的印章交他人運用、保管,也不得私自接受他人保管運用的印章,特別狀況必需經財務部門負責人同意。

(6)財務印章必需平安存放,做到“人走章走,隨用隨鎖”;財務專用印章或法人代表人名章必需放入保險柜保管。

(7)財務印章應嚴格根據規定的業務范圍和批準程序運用,不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任,在監印中應嚴格審查,留意內容,防止漏洞。

(8)財務印章詳細運用必需符合以下要求:

①辦理各項收入業務

a.檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定,單價和收費標準是否精確。

b.檢查有沒有齊全的計量發貨手續,數量、金額計算是否精確。

c.與有關文件、撥款單、合同等相核對,看是否一樣、有無差錯。

d.待以上各項逐一核對無誤后,方可辦理收款業務,并在相關收款憑證上加蓋財務印章。

②辦理各項經濟業務支出業務

a.檢查原始憑證是否合法、齊全,是否符合要求。

b.與安排、合同、計量支付證書等相核對是否一樣。

c.有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字,有無指揮長(或指揮長托付的審批人)審批簽字。

d.檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符,填寫是否符合要求,有無差錯。

e.與往來賬核對時,核實有無應口款項。

待上述各項逐一核對無誤后,方可在銀行付款票據上加蓋財務印章。

(9)財務印章因不慎丟失,保管人員應馬上向銀行掛失并向財務部門負責人報告,然后剛好更換印章。

(10)原財務印章作廢或因故變更時,原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理,銷毀時財務部門負責人應在場監銷。

學生社團財務管理制度

第一條:各社團每學年可向會員收一次會員費,會費標準由社團報學院學生社團聯合會批準。社團活動經費原則上由各社團自籌,面對全校的大型活動,須由學院學生社團聯合會向上級領導部門申報同意后賜予經費上的支持。

其次條:每學年學院學生社團聯合會將按10%的比例在會員費中向各社團收取管理費用,專業社團(系屬社團)和志愿服務型社團(紅十字協會,心理協會,愛心社)除外。專業社團的經費收取狀況由本系社團部負責。

第三條:社團會費收費標準,會員總人數小于或等于300人的15元/人;會員總人數大于300人的10元/人。

第四條:社團成立不滿一年的不用上交10%的會費給學院學生社團聯合會。

第四條:社團收取的會員費以及其它經費必需上報學院學生社團聯合會備案。

第五條:在經費的運用上,各社團必需由專人(非會長)管理財務,各種開支必需入帳,保存單據,并隨時接受學院學生社團聯合會的檢查。每屆理事會改選前要公布和清理帳目,由學院學生社團聯合會派專人監督執行。凡有做假帳者,予以撤消職務,并通報全院。

共青團***委員會

***學院學生社團聯合會

二零一三年十一月二日

私立z幼兒園財務管理制度

目前,各個城市,鄉村都有許多的私立幼兒園。私立幼兒園在財務方面的管理,也要結合國家的規定,依據實際狀況,制定出具體的財務管理制度。以下是私立幼兒園財務管理制度的范本,可供參考。

為本園的財務行為,加強財務管理,提高資金運用的效益,促進幼教事業的發展,依據《事業單位財務規則》和《會計法》等國家有關法規,結合幼兒園自身特點,特制定本管理細則。

幼兒園財務管理的基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業發展須要和資金供應的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體、個人三者利益的關系。

幼兒園財務管理的主要任務:合理編制園內經費預算,依法多渠道籌集事業資金;加強核算,提高資金運用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對幼兒園經濟活動進行財務限制和監督;定期進行財務分析,照實反映幼兒園財務狀況。

一、關于財務管理體制

1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

2、單獨設置財務機構的幼兒園,實行“統一領導,統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下,由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園,實行“集中管理,分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內財務活動,統一向中心財務機構報帳。

3、幼兒園財務人員應仔細履行工作職責,有權要求本單位有關部門、人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度,有權參加本單位經費編制安排、簽訂經濟合同等有關財務活動,有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金運用及財產保管等狀況。

二、單位預算管理

幼兒園應本著“量入為出,統籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經費預算。

1、編制方法:

收入預算:應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本須要,參考以前年度預算執行狀況,依據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算:依據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教化活動和發展安排,妥當支配其他各項必需支出。

2、預算編制的審批:

每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算狀況作具體支配。(人員工資,大型修理及設備,日常開支),報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事務需調整預算經通過園務領導小組探討并上報批準。

三、收入管理

1、收入包括財政補助收入(撥入預算經費,如:工資等),事業收入,其他收入(捐資助學、固定資產出租、利息、愛好班收入等)。直屬園的捐資助學費應統一運用教化局收據開具,款項解入教化局帳戶經申請批準后方可運用。

2、各園必需嚴格根據國家有關政策規定,依法組織收入,各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并運用合法票據,各項收入必需全部納入幼兒園收入帳戶,統一管理,統一運用。

四、支出管理

1、幼兒園支出是指開展教學及其協助活動發生的支出,內容包括:其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附),沒有統一規定的由幼兒園結合本園狀況規定,并報上級主管部門備案。

按預算正常執行,各項支出應按實際發生數列支。

對于大型的修理及設備購置應預先經園務小組協商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執行。

幼兒園應加強工程項目的預算,把好質量管理等環節,防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后,報請審計部門審定,工程款項由局與施工單位核算。對于因種種緣由需短暫凍結的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可運用,不得擅自提前運用。

五、資產管理

幼兒園資產包括流淌資產,固定資產等。

1、流淌資產包括現金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理限制制度。

①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度,相關機構和人員應相互制約,確保貨幣資金的平安。

②審批人應依據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批。

③幼兒園有關部門或個人用款時應根據提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等仔細復核后方可辦理支付手續。

④單位對于重要貨幣資金支付業務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或修理項目)。建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。

⑤對于大額的支出應運用轉帳支票,不得以現金干脆支付。

⑥現金收入應當剛好存入銀行,不得用于干脆支付單位自身的支出。

⑦單位借出款項必需執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入必需剛好入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳。

2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上運用期限在一年以上,并在運用過程中基本保持原有物質形態的資產,單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

幼兒園應依據:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園詳細狀況,制定各類固定資產的明細書目。

幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉讓經園務領導小組批準后核銷,大型、珍貴的設備應經過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷。

六、代管款管理

幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

1、代辦費:幼兒園應嚴格按有關教化局規定收取代辦費金額,并嚴格限制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的費用,代辦費應每學期結算支出明細,向家長公布、清退余款。

2、伙食費:幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂運用的水電煤氣費等其他成本。

應依據制定的帶量食譜選購 每日食品,嚴格限制選購 的量。

不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

老師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食專款專用,嚴禁擠占幼兒伙食費。

食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫。

幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細,每月公布伙食費運用明細及庫存狀況,接受家長監督。

七、財務清算

幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時,應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監督指導下,對園內的財務、債權、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥當處理各遺留問題。

八、財務報告

1、各幼兒園應依據每月經費的作用狀況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動狀況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施。

2、學期末應對本學期收支狀況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型修理、設備支出占事業支出的比率,并與制定的預算作對應比較。

九、財務監督

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度,維護財經紀律的保證,各幼兒園必需接受國家有關部門的財務監督,并建立嚴密的內部監督制度。

2、幼兒園的財務監督包括事前監督,事中監督,事后監督三種形式,各園可依據實際狀況對不同的經濟活動不同的監督方式。

3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權,對違反國家財經法規的行為,有權提出看法并向上級主管部門反映。

4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監督,發覺問題剛好要求整改,并向上級主管部門匯報。

十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執行,嚴禁自作主見。

十一、本管理細則自年月日起試行。

實業公司區域財務管理制度

z實業公司區域財務管理制度

1、員工費用報銷單規范流程:

全部的報銷費用必需有發票單據------依據發票單據填好費用報銷單/差旅報銷單-----那個部門(那個店)------(寫上附幾張原始單)------報銷人簽名------經手人簽名------總經理審核簽名------到財務部報銷(備注:出差人員住宿:必需拿回服務業發票方可報銷,收據不得報銷。規定:出差人員100/天的差旅包干補助,出差超出半個月以上實補1500元/月。(詳細細則見廣東區域出差報銷規定。)

2、工資核算管理流程:

每月5號之前人事部必需把上月費用報銷核算好------財務審核------總經理審批------15號發放費用

每月10號之前人事部必需把上月工資總表核算好------財務審核-----總經理審批-----20號發放員工工資(備注:辦公室及區域經理25號發放工資)(費用/差旅報銷不列入工資一起發放,單獨列其它項目發放)

3、備用金的管理流程:

員工預支借款及辦公室和庫房借備用金必需填好借支單和用途(簽名)---財務審核----總經理審批-----出納審核----財務入帳(備注:外地出差人員預支款應由運營經理或總經理批準,由總經理批準,出納先打借條,財務審核,出納發放。再核實報銷!)(特別狀況:由經理不在公司急需支付金額2000以下,可以由財務代簽,由出納支付),借款的前提是保證前帳已經結清,做到前帳簿清,后賬不立。

4、現金支出和銀行存款的管理:

每月的現金/銀行支出必需要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個門店/部門),注明用途。

5、倉庫進銷存的管理:

入庫:入庫單據由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(復印件不收)交到財務入帳。

出庫:出庫單據憑出貨單品數量、金額注明入庫價格和(出貨價)上柜價格并注明發那個門店,把發貨單據交一份到財務入帳。

加盟店:發貨單據寫上單品數量、金額注明入庫價格和出貨價格,發貨單據交一份到財務入帳。

退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個部門/店,退貨數量、金額,交一份到財務入帳。

月末庫存:每月25號盤點月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤點表交到財務。(店面月末庫存表28號交到財務)

6、加盟店:

加盟店投入要有加盟依據合同單,加盟金額要有原始單據/票據便利入帳。加盟商要貨假如從北京庫房干脆要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!

7、押金單據管理:

押金用現金/銀行存款支付注明用途,注明那個店面,開收據三聯(店長一聯,營業員一聯,財務一聯入帳)。

8、稅金及租金單據管理:

每月報稅后必需到稅局打回清單,并寫明是銀行支付,還是現金支付,注明那一個店面!

每月租金/水電費繳納后必需商場供應租金發票,郵寄到公司財務部。

9、銷售單據管理:

每月店面的銷售:做好月末盤點表注明:會員價銷售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現金和銀行存款日報表必需與月末25號的銷售數據相符!單品合計數量(及金額)、費用報銷憑證必需要在每月30號之前寄回公司,交到人事部核算工資!

附注:

**實業有限公司

財務部

酒店財務管理制度崗位職責

酒店財務管理制度編號:為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業效益,實現企業上新臺階,依據有關會計法規和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必需尊紀遵守法律從公司整體利益動身,相互協作。2.司各生產經營部門必需相互連接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續齊全。4.手每項業務必需簽字,“簽字”就是牽制。二、材料選購 制度1.材料庫存既保證生產須要,又無積壓,選購 費用小。2.每次選購 必先由倉庫向選購 部門申請。3.選購 部門依據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系選購 。4.選購 部門必需保證材料剛好、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必剛好清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員剛好登記入帳。6.供應商必需供應請款單、發票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。三、銷售業務制度1.銷售業務人員必需具體登記客戶資料。2.銷售業務人員必需同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發票必需簽訂正式合同,并留財務部門存檔。4.業務人員必需依據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業務人員給客戶價格實惠必需經經理審批,并留財務部門存檔。6.業務人員必需負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產品生產完成后馬上打送貨單。8.發貨時必需由發貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規定五、現金管理制度1.現金管理必需遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現金收入必需由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。3.現金收款票據必需設置多聯,客戶、會計、出納、經辦人分別一聯,以便核對。4.出納必需確保現金的平安,防止遺失、偷竊。5.出納必需依據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。6.出納必需即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必需有總經理批準簽字,并不得超過規定限額。8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本限制制度1.各生產員工必需有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節約材料,提高速度,保證產品質量。2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本安排,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員馬上同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,剛好通知選購 部門和供應商。4.材料入庫剛好由保管人員填制驗收單,驗收單上必需有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯,剛好送財務、選購 部門,以便核對。5.車間生產需材料必需填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。6.領料單一份三聯,財務部、生產部、倉庫各一聯。7.倉庫保管人員必需馬上登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必需建立材料數量金額式二級帳限制,修理配件零星物料建立金額式二級帳限制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必需同倉庫帳核對相符。9.生產員工按定額用料,超過定額必需查明緣由,屬于主觀因素,責任人必需擔當責任;屬客觀素調整定額。10.生產員工必需完成規定工作量才算加班,計加班工資,未完成規定工作量加班,不計加班工資。11.員工必需有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工擔當責任。12.生產設備操作人員和修理人員必需按規程操作保養,并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善

費用報銷的暫行規定

編號:03本著既要保障供應又要節約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應仔細填寫報銷單,寫明出差路途,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路途須要合理,繞道交通費不予報銷。必需繞道的,要經過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能剛好回廠就餐的,可憑發票,每人每餐報銷不行超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷款待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應當負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的其次天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。8.報銷手續。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統一購買,職工依據生產、辦公須要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作須要,應剛好購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時,要取得稅務部門的正式發票。三、材料及修理費用1.倉庫保管員必需健全物資進出庫手續。生產修理須要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,運用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不須要入庫的修理物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫運用”。3.所購物資,假如是月結付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結帳核對。4.分次報銷費用的,應將購貨發票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.修理部人員,在購買修理物資前,應編制購物申請單,經審核批準后方可購買。6.須要外修的機器及另部件,經批準后送外修理,修理完回收交付運用時,需經運用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及修理費用數額較大,應取得合法憑證。四、伙食費:1.因現有的生活水平上,每人每天限制在4.5元以內的結算報銷伙食費。2.食堂物資選購 由廚房職工負責,由公司指定人員監督驗收,并在發票上共同簽名,據以報銷。3.在保證不降低現有的生活水平上,每季度(或半年)依據市場物價下降水平,作適當調整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。一九九九年四月十日

物業公司財務預算管理制度-2

物業公司財務預算管理制度2

1.0目的

規范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責

(略)

4.0程序要點

4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2預算申報內容經集團公司審批看法下達后,方可遵照執行。

4.3預料將發生預算外支出的,必需提前填寫《資金運用審批單》上報集團公司,經批準后方可運用。

4.4月未編制《預算執行狀況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。

注:《預算申請表》內容包括:業務性收支、日常費用支出和固定資產選購 等,財務負責人依據業務開展狀況合理編制。

5.0記錄文件與限制表格

5.1《預算申請表》

5.2《資金運用審批單》

預算申請表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預算數預算內實際完成額預算外發生額備注

一、收入

(一)業務收入

(二)其他收入

二、業務支出

(一)業務支出

1、

2、

(二)費用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產購置

1、

2、

總計

公司負責人:制表:

資金運用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負責人看法:

總部審批看法:

6.0支持文件

a公司財務管理制度

公司財務管理制度條款

第一條為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,依據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際狀況,特制定本制度。

其次條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效運用資金,監督資金正常運行,維護資金平安,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,仔細做好財務收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的剛好性和精確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和運用,協作綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要仔細執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司隱私。

其次章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不行缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條公司應依據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必需具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,根據國家統一會計制度的規定和會計業務的須要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,根據規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一樣,相互可比和會計處理方法前后相一樣。

第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應仔細審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員依據不同的帳務內容采納定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥當保管。按《會計檔案管理方法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必需有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

第十二條資本金是公司經營的核心資本,必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資,依據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應剛好調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,剛好核對馀額,保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣由,對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后剛好督促有關業務部門撤銷擔保。

第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,依據本公司實際須要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要剛好送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和隨意挪用現金,出納人員必需每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發覺不符要剛好查明緣由。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必需有合法的原始憑證。

其次十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務須要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管運用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

其次十一條出納人員要隨時駕馭銀行存款馀額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調整表,對未達帳項進行分析,查找緣由,并報財務部門負責人。

其次十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收狀況的分析,并報有關領導和分管業務部門,督促業務部門主動催收,避開形成壞帳。

其次十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必需用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

其次十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并打算變現的投資,短期投資必需在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

其次十五條長期投資的管理,長期投資是指不打算在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應仔細做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際限制權的長期投資采納成本法核算;擁有實際限制權的,長期投資采納權益法核算。

其次十六條固定資產的管理:有下列狀況之一的資產應納入固定資產進行核算:①運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且運用期限超過2年的。

其次十七條固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

其次十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采納直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設備,為3年。

其次十九條已經提足折舊、接著運用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月削減的固定資產,當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發覺短缺或盈馀,應剛好查明緣由,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期運用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地運用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益,須要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格根據權責發生制原則確認,并仔細核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要根據規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down.資料下載)經濟效益的重要內容。限制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教化經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛運用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、嘉獎費、各種打算金等其他費用。

(三)固定資產折舊費:指公司依據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種打算金:各種打算金包括投資風險打算金和壞帳打算金。投資風險打算金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳打算金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤嘉獎費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教化經費按工資總額3%計提。

第三十八條加強對費用的總額限制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應仔細審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應剛好向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算限制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業外收入是指與公司業務經營無干脆關系的各項收入,詳細包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教化費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,的確無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

(三)營業外支出是指與公司業務經營無干脆關系的各項支出,詳細包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下依次安排:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金根據稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者安排利潤,依據股東會決議,向投資者安排利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤安排表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務狀況說明書。財務狀況說明書主要內容包括:

(一)業務、經營狀況,利潤實現狀況,資金增減及周轉狀況,財務收支狀況等。

(二)財務會計方法變動狀況及緣由,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表須要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策供應依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流淌比率、負債比率、全部者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和運用,非會計電算化工作人員一般狀況下不得運用,特別狀況確需運用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作狀況下進行。

第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理睬計業務的軟體。操作人員在實際工作中發覺軟體的設計功能未能正常實現時,應馬上與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應剛好檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必需是通過系統功能表選項進入系統操作,應依據工作須要設置操作許可權和密碼。操作人員對運用的硬體設備的平安負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采納微機和手工帳并行的方法。每月末,會計核算人員必需將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一樣。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理,嚴格根據企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、才智ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是運用企業銀行系統的關鍵要素,應妥當保管,主管卡和操作員卡應根據分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管運用。

第十一章附則

第五十一條本方法由公司財務管理中心負責說明。

第五十二條本方法自董事會通過之日起起先施行。

編輯本段

會計核算基礎工作規定第一條充分體現會計信息的牢靠性,特制定本規定。

其次條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得隨意更改或自行設置,個別因公司業務須要新增會計科目時,須報批準。

第三條憑證統一采納記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采納軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序:采納記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

(一)依據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)依據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)依據記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)依據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

(五)依據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

(六)月終,依據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再依據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:依據肯定時期的全部記帳憑證,根據相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則:

(一)記帳須依據審核過的會計憑證。除根據會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必需由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得運用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或運用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤,用以下方法更正:

1.記帳前發覺記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發覺記帳差錯時,如不須要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

1.經濟業務完成后,發生退回或退出;

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收;

3.帳戶的借方或貸方發生額須要保持一個方向;

4.其它必需沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,須要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,須要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不須要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前,必需把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,須要結轉新年度的余額,可干脆過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,具體注明余額組成內容,在舊帳的最終一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳:

(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在肯定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,詳細內容如下:

1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內全部的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算全部的帳簿,詳細方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。詳細內容如下:

1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發覺帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和運用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;其次類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

編輯本段

借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理,嚴格執行財務制度,依據規范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

其次條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款,必需先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“來回車費+(住宿費+生活補助)*預料出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最終經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

(三)其他臨時借款,如購置款、業務費、周轉金等,審批程序同其次條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格限制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發給個人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。詳細對下列狀況均以有關規定執行如下:

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的,節約下的臥鋪票費,發給個人,但為了計算便利,規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特殊快車暫按乘坐一般特殊快車不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價的45%計發補助費,因運用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作,核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發給伙食補助費,不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參與在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外,其余狀況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標