企業競爭模擬

實驗經濟管理學院胡劍芬?制定戰略企業基本運營過程年度計劃銷售計劃生產計劃財務計劃人力……研發CEO審核執行與調整?Now，isyourshowtime你將作為CEO來經營管理一家企業，你需要帶領你的經營團隊（CMO、COO、CFO）來規劃你們企業的戰略宏圖，并為企業制定每一期的生產安排、銷售安排、資金安排……，然而你將面臨對手的激烈競爭，你該如何帶領你的企業與他們進行對抗，贏得最終的勝利呢？馬上就將一見分曉?百聞不如一見百見不如一練百練不如一戰

?進入陣地登陸網站：://162.105.29.4輸入賽區“1268”并回車?選擇“參賽者”選擇公司號，并輸入對應密碼：1公司密碼為1；2公司密碼為2；……10公司密碼為10輸入密碼之后，注意要按“回車鍵”?各隊隊長修改本公司密碼，注意保密本公司隊員用新密碼重新進入；修改本公司密碼?戰前準備你即將接手一個已經經營了8期（季度）的企業，你要將這個企業繼續經營若干期?你的團隊要做哪些決策？從這里進入決策界面?你的團隊要做哪些決策？——銷售銷售決策：你可以在4個市場銷售4種產品。你需要為每個市場上銷售的產品制定價格；為了實現你的銷售目標，你需要針對每個產品投入合理的廣告費用，也需要針對每個市場進行促銷。銷售結果會在每期的內部信息“期末產品狀況”當中反映。?需求：需求取決于產品價格、等級、廣告及促銷力度，最主要的是價格；銷售：數量取決于投放到市場的數量（工廠運出+市場庫存）和需求；份額：份額是將該市場上的銷售數量除以該市場銷售總量得到的；訂貨：當本期需求大于投放數量時，一部分未滿足的需求將會轉化為下期訂貨。訂貨在下期首先被滿足，價格按本期的價格；庫存：如果價格過高，一部分產品就會賣不出去，形成市場庫存。市場庫存不能轉運到其他市場。廢品：廢品取決于工資系數高低，提高工資系數會減少廢品，但會增加工資成本；

最理想的銷售：庫存為0，訂貨為0；?你的團隊要做哪些決策？—運輸運輸決策：你需要決定生產出來的產品要運到哪些市場？每個市場運送多少？運到市場的數量=當期生產數量*0.75+上期工廠庫存運輸費用包括固定運費（與數量無關）和變動運費（與數量相關）本期可銷售數量=本期運到市場的數量+上期市場庫存?你的團隊要做哪些決策？—生產生產決策：需要決定生產哪些產品？每種產品生產多少？安排在什么班次生產？是否要進行研發以提高產品等級？生產需要基本的資源：機器、工人、原材料，生產數量的多少受到這些資源的制約；生產班次的安排直接影響生產成本的高低；每一個產品要生產必須最少達到等級1（即需要投入達到等級1所需要的資金），研發和生產可同時進行；?生產單位產品需要的資源每期生產可用資源（內部信息“期末企業狀況”）工人：每期有若干工人離職，也可招聘一定數量工人，新工人只相當于1/4老工人的生產能力；機器：最緊缺最昂貴的資源，本期購買的機器下下期才能使用；原材料：每期采購的原材料只有一半可用于當期；現金：安排生產需要支付工人工資，沒有足夠資金生產將中斷?1、公司采用2班工作制，每個工人每天只工作一班，一班8小時。每班可安排工人加班，加班最多4小時（每個工人一天最多工作12小時）。2、機器可連續加工，一天最多加工20小時，機器是最緊缺的資源；?資源決策：為了滿足你的生產需要，你必須考慮工人、機器、原材料。機器采購有周期，需要提前決策；原材料一般需要多少就采購多少，多購原材料有價格折扣。你的團隊要做哪些決策？—生產資源供應?財務決策：資金是企業的“血液”，資金斷流意味著企業的破產；貸款：貸款每期期初借，期末償還本息；短期融資手段，用于調節每期現金需求；貸款在整個比賽期間有800萬的額度。債券：每期期初發行，期初需償還上期債券利息，并償還少量本金。長期融資手段，主要用于設備投資。債券每期有限額，每期可發行債券=上期期末凈資產*0.5-上期期末償還債券國債：當資金有多余的時候，可以投資國債獲取利息收入。本期購買國債下期期末才返回本息。分紅：當企業有稅后利潤時，可以用于分紅提升綜合分數；分紅會減少企業凈財產。每期凈資產=上期凈資產+（本期利潤-稅）-分紅工資系數：提高工資系數可以減少廢品，但會增加工資成本；你的團隊要做哪些決策？—資金保障?每期的財務狀況會在“公司會計項目”中以報表形式給出，在制定每期決策時一定要估計資金消耗情況學會計算會計科目是避免資金風險、保證資金正常的關鍵。通過預測資金消耗狀況來預留一定量的期末現金，以保證下期正常經營的需要，從而實現企業的持續發展；每期期末公司至少應有250萬元現金，若不足，在該公司信用額度的范圍內，銀行將自動給予貸款補足。企業也可以在決策時提出向銀行貸款。但是，整個模擬期間貸款的總數不得超過800萬元的信用總額。?如何決定勝負？每期決策提交后，系統進行模擬，軟件根據各企業的經營業績評定一個綜合成績。評判的標準包含七項指標：本期利潤、市場份額、累計分紅、累計繳稅、凈資產、人均利潤率、資本利潤率。評定的方法是先按這些指標分別計算標準分，再按設定的權重計算出綜合評分。各項指標的權重分別為:0.20,0.15,0.10,0.10,0.20,0.10,0.15

??如何制定合理決策？?如何制定合理決策？——戰略戰略規劃7項指標，誰是重點？機器規劃：產能優勢適量生產高等級高價格？大量生產低等級低價格？生產什么產品？如何開局？?如何制定合理決策？——分析數據分析總體市場狀況重點了解：各公司價格、市場份額查看消息內容，了解宏觀信息各公司收入、利潤、期末資金變化各公司排名?分析本企業目前狀況重點分析：期末產品狀況：供過于求？供不應求？期末企業狀況：可用機器、工人、資金如何制定合理決策？——分析數據?如何制定合理決策？——建立決策模型1個決策模型包括的基本模塊?決策模型使用要點1、修改決策模型的運輸參數和比賽參數在不同的賽區中比賽參數是不同的，在使用決策模型時需要首先從比賽規則當中將相應參數輸入決策模型；一旦參數修改之后，后面就不用再修改?2、將上期公司數據拷貝到模型“3上期公司狀況”中拷貝的數據包括：公司會計項目、期末企業狀況、期末產品狀況、期末凈資產?EXCEL的數據分列功能按標號順序進行操作?EXCEL的數據分列功能通過單擊、雙擊鼠標建立或刪除分列線；用鼠標還可移動分列線?EXCEL的數據分列功能自動分列之后的結果?3、將公共信息中的價格和份額數據拷貝到模型“4價格分析”中拷貝并分列之后的結果?4、在“5生產運輸”中制定生產決策安排生產計劃是最為復雜的部分，這里需要用到EXCEL的“規劃求解”功能來建立線性規劃模型。在“工具”菜單中通過“加載宏”調用“規劃求解”功能?線性規劃模型如圖所示通過設置目標單元格、可變單元格、以及約束條件來建立生產安排的優化模型?線性規劃模型的基本原理目標函數：在現有資源的約束下（主要是機器和工人的制約）盡可能生產出更多產品，同時讓生產成本最低，不讓機器和工人出現閑置（工人不工作要照付工資，機器不生產照樣要折舊，這樣會造成浪費）。即“產品數量最大化、機器工人利用最大化、成本最低化”。待求變量：各個班次生產產品的數量；約束條件：?生產決策變量計算每班情況下每種產品所需要的人時和機時根據總人時、總機時除以每期正常班工時（或加工班時）計算所需工人和機器，從而判斷是否滿足工人和機器的限定?規劃模型已經設置好，大家只要學會使用即可。如何使用詳見決策模型中的對應說明。有興趣的同學可按前面的提示自己來建立規劃模型。?5、在“6決策單”中制定其他決策（1）首先應該制定運輸方案運輸數量可以參考模型給出的參考方案，也可以根據自己的意圖進行調整，“運輸總量”應該等于“可運出量”運輸方案應盡量讓“本期可售”與“上期需求”接近，以便更好定價運輸方案?（2）制定價格、廣告和促銷制定價格時主要參考：上期價格、“本期可售”與“上期需求”的差異、上期的平均價格和最高價格。供大于需時，應降低價格或者加大促銷廣告力度；供小于需時，可以適當提高價格。廣告和促銷的力度可以參考上期的水平，隨著投放量增加，廣告和促銷水平應該逐步提高。營銷總投入可控制在銷售收入一定比例（例如5%）的水平上。?（3）決定是否要研發如果是首次生產某產品，必須要研發達到等級1。例如，如果是第一次生產D產品，則必須投入研發費用500K元，這樣D才能生產。產品等級每次最高提高1級，因此從一個等級升到另一個等級時，只需要投入需要的研發費用即可，不應多投。例如產品D要從4級升到5級，必須投入1000-850=150K即可，如果投入少于150k,那么無法升到5級。研發可以提高產品等級，增加需求，但研發會增加成本，消耗大量現金，因此研發需要綜合考慮戰略、成本、現金流等問題?（4）購買機器和原材料、財務決策原材料購買的原則是需要多少就購買多少，在接近折扣點時考慮按折扣點購買以獲得價格優惠。采購數量必須大于等于“至少訂購”量；機器的購買主要考慮資金問題，合理購買數量的判斷標準：在進行必要的融資（發債）的條件下，購買機器之后預計的期末現金能夠維持下期的經營需要貸款的原則是需要多少貸多少（在額度范圍內）：合理貸款的數量要能保證在銷售收入之前的現金不能為負；一般在比賽后期進行分紅；工資系數可以適當提高，但要考慮成本。?（5）決策是否合理的判斷依據：預計的資金流是否正常通過貸款、發行債券保證此項資金不為負。?（5）決策是否合理的判斷依據：預計的資金流是否正常期末現金應該留夠，以保證下期能夠正常經營。預留多少現金需綜合考慮下期成本、貸款額度、銷售風險等因素此處的銷售收入是按產品全部銷售估計的，與實際有一定偏差。如果有庫存的話，實際值比這個值小。?認識企業的資金流?制勝之道善戰謀先動，凡事預則立。戰略展宏圖，生產筑根基。錢糧是保障，風險要警惕。制勝在市場，營銷最詭異。若屈敵人兵，須察江湖勢。一步一為營，優勢靠累積。偶爾得與失，揮笑不值提。巔峰決戰日，往往在后期。蓄勢在彼時，橫刀江湖立。一戰從此名，天下播傳奇。?生產部分機器人工配比生產班次安排原料采購生產成本核算運輸成本核算營銷各種產品盈利能力計算各個市場發展空間價格調整對銷售的影響廣告、促銷費用的影響財務部分各種方式的融資成本分紅策略、投資策略研發產品等級與研發投入制勝之道——熟悉規則?制勝之道——戰略規劃維持生存（不破產）是基本要求，領先于對手是目標；戰略規劃市場預測產品、市場：全面出擊還是重點突破？成本領先規模生產還是差異化中小批量？價格制勝還是質量制勝？銷售策略、成本控制尤為關鍵；分紅策略?制勝之道——建立決策模型決策支持——利用Excel建模，線形規劃決策優化?生產、營銷、財務各司其職，分好工；CEO（隊長）宏觀控制，協調溝通制勝之道——團隊合作?注意事項每期末現金要保證不少于250萬；機器購買2期之后才能使用，例如第9期決策購買50臺機器，第10期運輸安裝，第11期才能投入生產；決策模型中除了綠色區域之外，其他單元格數字不能改動，否則會出錯！提交決策單之后，只要沒有模擬，都可以再修改；?開始竟爭8:30——9:40試決策第9期20晚9點提交正式決策第9期21晚9點提交決策第10期22晚9點提交決策第11期23晚9點提交決策第12期24晚9點提交決策第13期?企業分配決策

第一節企業分配的基本理論

一.企業分配的含義

企業分配是根據企業所有權的歸屬及各權益占有的比例,對企業生產成果進行劃分,是一種利用財務手段確保生產成果的合理歸屬和正確分配的管理過程。企業分配是對企業一定生產成果的分配。

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利潤是指企業在一定時期內從事各種經營活動所獲取的經營成果。企業的利潤總額由營業利潤、投資凈收益、補貼收入和營業外收支凈額組成。

補貼收入指企業按規定實際收到退還的增值稅或按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼及屬于國家扶持的領域而給予的其他形式的補貼。

?(一)營業利潤：是企業通過銷售商品和提供勞務等經營業務實現的利潤。

營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用

營業收入:指企業通過銷售商品和提供勞務等經營業務實現的收入。

營業成本:指企業為生產,銷售商品和提供勞務等發生的直接人工、直接材料、制造費用等。

期間費用:是直接計入當期損益的費用。包括管理費用,財務費用和營業費用。?(二)投資凈收益：是指企業對外投資收益扣除投資損失后的數額。

投資收益:投資股票分得的股利,投資債券取得的利息收入,從被投資企業分得的利潤,投資到期收回的款項或中途轉讓取得的款項高于投資賬面價值的差額。

投資損失:指投資到期收回的款項或中途轉讓取的款項低于投資賬面價值的差額。?(三)營業外收支：指與企業生產經營無直接聯系的收入和支出。

營業外收入:固定資產盤盈凈收入、出售固定資產凈收益、對方違約的賠款收入等。

營業外支出:固定資產盤虧、報廢毀損和出售的凈損失、非常損失、公益救濟性捐款、賠償金、違約金等。?主營業務利潤=

主營業務收入-主營業務成本

-主營業務稅金及附加

營業利潤=

主營業務利潤+其他業務利潤

-管理費用-營業費用-財務費用

利潤總額=

營業利潤+投資收益+營業外收入

-營業外支出+補貼收入

凈利潤=利潤總額-所得稅?二.企業分配原則

（一）發展優先原則

正確處理積累與消費的關系

防止兩種錯誤傾向：

★積累的比例太大★消費的比例太大

?（二）注重效率原則

處理好幾方面的問題：

★要充分調動出資人的積極性

★要調動企業管理者的積極性

★要調動企業一般職工的積極性?（三）制度約束原則

廣義制度概念的三個層次

★國家的法律

★政府的各種規章制定

★內部的各種制度或規定?三.企業利潤分配的一般程序(一)依法交納企業所得稅

應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率

●直接計算法:應納所得額=納稅人的收入總額-準予扣除項目

●利潤總額調整法:應納所得額=利潤總額+納稅調增項目-納稅調減項目-彌補以前年度的虧損(5年內)

?(二)稅后利潤分配