企業在進行稅務策劃時應注意的問題資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。企業在進行稅務策劃時應注意的問題摘要:進行與企業實際相適宜的稅務策劃不但能夠減少企業相當一部分的稅賦負擔,同時對企業樹立良好社會形象也有重要意義,可是當前大多企業稅務策劃意識較為淡薄,在進行這項工作時缺乏對重點問題的把控,這是因為,在中國,稅務策劃引進的時間并不長,尚處于發展階段,另一方面由于稅務策劃有著很強的政策性和專業性,企業在稅務策劃的過程中很可能打擦邊球,或者不經意間處于合法與非法的邊緣,在具體實施過程中存在較大風險因素。因此,正確的認識稅務策劃、了解稅務策劃相關風險的防范,對企業具有重要意義。

關鍵詞:稅務策劃存在問題對策

一、稅務策劃的意義

企業稅務策劃的目的主要是減輕企業稅賦負擔,在合法的前提下謀求企業經濟效益的最大化。企業進行稅務策劃的原因歸結起來主要有以下兩個方面:一方面隨著競爭加劇,社會平均利潤率不斷下降,企業的獲利空間已經越來越低;另一方面稅法逐步完善,對違規企業采取更大的打擊力度,企業的稅收風險逐漸增高。基于以上兩方面原因,稅務策劃對企業的生存發展影響越來越大。

隨著改革開放政策的實施,中國企業獲得了快速的發展機遇。同時隨著企業之間的競爭不斷加強,同時伴隨稅收征管機制和稅法的不斷完善,企業要實現利潤最大化這一目標,必然要將稅收策劃問題納入到企業管理的日程。這是因為,對一個企業而言,在收入、成本、費用為特定值的前提下,企業的稅后凈利潤,即股東的收益與其納稅金額互為增減。因此,為了增加自身的收益,如何減少稅負自然地成了納稅人的首要選擇。

二、中國企業稅收策劃的現狀分析

稅收策劃作為一項引進的制度,在國內施行的時間還不長,很多企業對這一制度依然處于初步認識階段,對稅收策劃的認識尚處于較低層面,同時相關的會計人員自身素質不高,相關知識儲備也較為匱乏,受上述情況限制,企業缺乏對違規逃稅行為與稅收策劃的正確區分,并沒有真正認識到稅收策劃是一種法律允許的節稅行為,因此很多遵紀守法的企業,雖然也有減輕稅賦負擔的想法,也不敢輕易嘗試這一合法的節稅方式。

(一)企業稅收策劃的開展

首先,企業一般認為稅收策劃是一項技術含量較高的理財行為,懷疑自己的財會人員是否有能力進行稅收策劃工作;其次,就當前情況而言中國的稅收策劃代理機構還嚴重不足,同時受企業自身經濟條件限制,稅收策劃成本對企業來講顯得有些高,另外稅收策劃代理機構專門針對企業特殊情況的稅收策劃方案較少,也限制了企業對稅務代理的涉足。企業財會人員自身能力的不足以及稅務代理機構對企業缺乏足夠的重視,也是中國企業稅收策劃較少的原因。

(二)企業稅收策劃的困難

其一,企業的財會人員自身素質不高,缺乏足夠的知識儲備;其二,中國稅法體制不盡完善導致的企業對稅法缺乏足夠的實質性理解,也不利于企業進行稅收的策劃,從而導致企業稅收策劃難以實施;其三,企業領導自身對稅收策劃缺乏足夠的了解,重視程度不足也是企業開展稅收策劃主要障礙因素。

三、加強企業稅收策劃應采取的對策

針對現階段中國企業稅收策劃方面存在的困難和問題,筆者認為應主要從外部和內部兩個環境進行綜合考慮,確定解決方案。

(一)稅收策劃的外部環境建設

從外部環境來講政府需要對企業進行稅收策劃方面的積極引導。政府應對企業稅收策劃進行積極引導。政府的積極引導不但有助于企業的健康成長,加強企業競爭力,更能加強中國企業在國際市場上的競爭實力,從長遠的眼光來考慮,企業進行稅收策劃對政府財政收入也有著積極的作用,因為經過稅收策劃降低了企業的生產成本,提高了企業的經濟效益,稅基、涵養稅源很自然的得到了擴大,必然起到增加國家財政收入的作用。

由此可知,進行合理的稅收策劃無論從企業的角度來講,還是從政府的角度來講都是具有積極作用的一項措施。為此,政府要加強正確引導,使廣大企業逐漸加強對這一制度的正確認識,充分發揮稅收策劃的積極作用。

(二)稅收策劃的內部環境建設

1、企業應加強對稅收策劃的正確認識。就當前情況來講,中國企業開展稅收策劃工作的并不多,其自身原因主要在,廣大企業缺乏對稅收策劃的正確認識。一方面有些企業錯誤的地把稅收策劃和漏稅、偷稅等違法行為聯系起來,忽視了對這一合法權益的利用;同時對稅收策劃的目標理解不全,簡單地認為稅收策劃就是減輕稅負。另外一方面,很多企業單純認為納稅策劃僅僅是財務部門的事情。事實上,企業財務工作只是對企業經營成果的一種反映,稅收策劃不是財務部門單方面就能夠單獨進行的。開展正確的稅收策劃要從企業的生產經營開始著手,在財務處理之前就應該做好準備,有些時候甚至需要在業務發生之前就開始積極籌劃,因此在稅收策劃過程中要對決策、采購、生產、銷售、財務等部門進行統一協調。規范業務流程,加強對業務過程中的稅收管理,與生產經營業務相結合進行統一操作,加強對各涉稅環節的統籌。只有這樣,稅收策劃工作才能取得理想效果。因此,對于廣大企業而言,要逐步加強對稅收策劃的認識,并積極經過稅收策劃來提高企業效益,與綜合競爭力,要對稅收策劃進行具體的長期規劃,將稅收策劃的地位提升到企業經營的戰略高度。

2、企業要在提高對稅收策劃認識的基礎上加大對稅收策劃人才的培養。稅收策劃人才作為企業稅收策劃具體操作人員,對稅收策劃起著無可替代的作用。在現階段,稅收策劃實施的一大障礙就是稅收策劃人才的不足。因此,一個企業只有加強稅收策劃人才的培養,并不斷提高其財務部門人員的素質,加強與稅收策劃服務部門的交流,提高企業財務人員實施稅收策劃的能力,才能真正將稅收策劃工作做好。

3、稅收策劃應注意防范風險。企業經營是一項多邊性、復雜性、與不確定性并存的經營行為,同此,稅收策劃也是具有一定風險的。這是由于稅收策劃需要很強的前瞻性,可是企業對未來的經營狀況很難準確預測,因此企業在進行稅收策劃時要加強風險防范機制的建設。首先,企業要保持足夠的警醒,在進行稅收策劃時要考慮與之相配套的風險防范方案;其次,在實施稅收策劃時要加強對外部環境的重視,加強對相關影響因素的把握;再次,要根據變化的具體環境,針對實際情況及時調整稅收策劃方案,從而將稅收策劃風險降低到可接受的范圍。最后,企業要加強與稅務機關的交流,及時了解最新的稅收征收政策,只有這樣才能將稅收策劃工作做好。

4、加強對企業會計核算工作的管理。是否合法是稅收策劃的設計的基本前提。一方面,會計核算工作是企業經營狀況的一種反映,稅務機關對于稅收方面的檢查也是以會計憑證和記錄為依據的,如果企業無法出具相關會計憑證或記錄存在不全等情況,稅務機關很有可能認定稅收策劃方案為無效策劃。與此同時,會計核算是計算企業應納稅額的基礎,在實務操作中,同一項經濟事項有時能夠存在多種會計處理方法,這樣企業的稅負會產生很大差異性。因此,只有規范企業會計核算,才能保障稅收策劃水平的提高。

結論:稅務策劃作為一種企業財務活動,對企業的籌資、投資、生產經營等活動有著巨大的積極作用,可是由于企業經營的多樣性和復雜性,稅收策劃工作要著眼于企業總體的管理決策,具有充分的前瞻性,還要將稅收策劃與企業的發展戰略充分結合起來,才能選擇稅收策劃的最優方案,才能真正做到節稅增