北京注冊稅務師《財務與會計》考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列各項中，根據契稅的相關規定不正確的是__。A．契稅由財產的承受方繳納B．城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅C．房屋產權相互交換，免征契稅D．納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款2、某農機生產企業為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業向各地農機銷售公司銷售農機產品，開具的增值稅專用發票上注明金額500萬元；向各地農機修配站銷售農機零配件，取得含稅收入90萬元；本期為客戶提供農機維修服務，取得含稅收入24萬元，購進鋼材等材料取得的增值稅專用發票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業發票上注明運費3萬元，取得的發票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。該企業當月應納增值稅__萬元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.853、根據資源稅的有關規定，納稅人開采或者生產的應稅產品，其課稅數量一般是__。A．開采數量B．計劃生產數量C．實際生產數量D．實際銷售數量4、下面有關公司章程的說法正確的是__。A．公司章程須由全體股東或發起人共同起草協商制定，否則公司章程不得生效B．必須采用書面形式，經參與制定的股東和發起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效C．對公司、股東、董事、監事會、高級管理人員具有約束力D．須經過出席股東會(股東大會)的股東過半數通過，才能進行修改5、個體工商業戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳B．按月納稅C．按季納稅D．按年計算、分月預繳，年終匯算清繳，多退少補6、下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A．對國有、集體企業經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屆B．企業分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬C．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬D．破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屆7、對一份憑證應納稅額超過__的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元B．200元C．500元D．1000元8、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為25元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價格均為不含稅價格)A．483000B．478550C．439240D．3912409、設在沿海經濟開放區和經濟特區，經濟技術開發區所在城巾老市區的生產性外商投資企業，其所適川的稅率為__A．30%B．33%C．20%D．24%10、下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是__。A．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費B．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額D．對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據

11、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是__。A．接受關聯方投資支付的超過標準的利息支出B．對補征企業所得稅款加收的利息支出C．為購買原材料向銀行貸款的利息支出D．為建造固定資產發生的合理的利息支出12、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71B．58.288C．325D．266.7113、根據行政法理論，行政機關工作人員的法律地位體現在（）。A．非因法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分B．對重大、復雜案件所作的處理決定免責B．全體發起人指定的代表C．共同委托的代理人D．董事會4、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有__。A．外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎B．通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C．自創商譽的攤銷年限不得低于10年D．在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除E．通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得5、下列對增值稅“出口退(免)稅”相關說法正確的是：__A．出口貨物準予退(免)稅的稅種僅限于關稅、增值稅、消費稅。B．出口企業從小規模納稅人處購進并持普通發票的任何貨物，出口時不得作扣除和退稅。C．外貿企業出口、銷售環節的增值稅免稅，同時給予“抵、退”。D．外貿企業出口貨物增值稅應以購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項金額和退稅率計算。E．外貿企業所出口貨物在出口前已征增值稅和應退稅之差應計入企業成本，不能結轉下期繼續用于計算出口退稅。6、根據營業稅暫行條例的規定，下列說法不正確的是__。A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅B．單位和個人從事快遞業務按服務業征收營業稅C．交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按交通運輸業征收營業稅D．報社根據文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照服務業征收營業稅E．代開發票納稅人實行聯運業務的，其計稅依據為代開運輸業發票注明的營業稅應稅收入7、下列選項中，具有行政主體資格的是__。A．國務院辦公廳B．審計署C．街道辦事處D．國家稅務總局E．居民委員會8、該個體戶1-4月份累計應納稅所得額為__元。A．12194B．17220C．13389D．163799、發票的種類分為__。A．增值稅專用發票B．專業發票C．行業統一發票D．專用發票10、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應當合法B．行政行為的客體應當合法C．行政行為應當符合行政主體的權限范圍D．行政行為應當符合法定程序E．行政行為的內容應當合法

11、下列各項中，可直接免征外資企業所得稅的有__。A．外國投資者從外商投資企業取得的利潤B．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得C．外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得D．為林業、牧業生產提供專用技術所取得的特許使用費12、當月準予抵扣的增值稅進項稅額為__。A．6.03萬元B．6.17萬元C．5.63萬元D．3.54萬元13、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當繳納城鎮土地使用稅的依據包括__。A．某商店由政府部門核發的土地使用證書所確認的土地面積B．企業廠區以外向社會開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書，據實申報的土地面積D．某房地產公司依據土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E．某林場依據土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積14、某中國公民2006年受中方企業委派到某外商投資企業任董事，中方企業每月支付工資2000元，外商投資企業每月支付工資5000元，董事費8000元(交給中方企業)，則該個人每月應納個人所得稅__元。A．865B．1985C．1960D．246515、最有代表性的跨國投資所得包括__。A．股息B．利息C．特許權使用費D．轉讓證券E．轉讓股權16、某企業在甲省設立獨立核算、自負盈虧的礦山開采錳礦石，2003年9月開采并銷售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設有一下屬開采單位，開采錳礦石35400噸，銷售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據上述條件，下列表述正確的有__。A．該企業在甲省繳納資源稅1183500元B．該企業在甲省繳納資源稅1633500元C．該企業在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅630000元D．該企業在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅450000元17、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是__。A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金B．由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收C．因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金E．超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施18、個人所得稅稅目中的“對企事業單位承包承租經營所得”包括__。A．個人承包承租經營所得B．個人取得的轉包或部分轉包所得C．合伙企業的承包承租經營所得D．個人承包期間取得的工資形式的所得19、根據企業所得稅法的相關規定，企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有__。A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B．為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C．為投資者或者職工支付的商業保險費D．按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金E．購入生產設備運輸途中支付的保險費20、以下關于消費稅的納稅地點表述正確的是__。A．納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人經營地的主管稅務機關申報納稅B．委托加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅E．進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅21、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿B．乙小規模納稅人企業由于經營金額較小，認為不用設立賬簿C．丙個體工商戶由于經營規模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿D．丁企業賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬E．戊企業2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經稅務機關責令限期申報，仍然置之不理22、按照土地增值稅的有關規定，下列房地產的各項行為中，應征收土地增值稅的有__。A．以房地產抵債而發生房地產產權轉移的B．被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的C．某外商投資企業將其接受投資的房地產對外轉讓D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的E．將房產捐贈給子公司23、根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有__。A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價B．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅C．從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已