2021-2022年黑龍江省鶴崗市中級會計職稱經濟法重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元。當期可抵扣進項稅額8.17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該金銀飾品店當月應納增值稅()萬元。

A.4.61B.3.99C.2.63D.2.29

2.國有獨資公司的下列事項中，董事會可以決定的是（）。

A.分立B.發行債券C.對外擔保D.合并

3.某人于2006年1月1日向專利局提出一份發明專利申請，經初步審查后，2007年7月1日予以公布。2008年4月1日申請人請求進行實質審查，2008年8月1日被授予發明專利權。該發明專利權的保護期限自（）起計算。

A.2006年1月1日B.2007年7月1日C.2008年4月1日D.2008年8月1日

4.某公司注冊資本為100萬元。2010年，該公司提取的法定公積金累計額為60萬元，提取的任意公積金累計額為40萬元。當年，該公司擬用公積金轉增公司資本50萬元。下列有關公司擬用公積金轉增資本的方案中，不符合公司法律制度規定的是()。A.用法定公積金10萬元、任意公積金40萬元轉增資本

B.用法定公積金20萬元、任意公積金30萬元轉增資本

C.用法定公積金30萬元、任意公積金20萬元轉增資本

D.用法定公積金40萬元、任意公積金10萬元轉增資本

5.下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是（）

A.代理期間屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復民事行為能力D.被代理人撤銷委托

6.甲公司獲得一項外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專利產品

B.銷售乙公司制造的該專利產品

C.進口乙公司制造的該專利產品

D.許諾銷售乙公司制造的該專利產品

7.甲公司為國有獨資公司，其董事會作出了下列決議中，符合《公司法》規定的是()A.A.聘選王某為公司董事

B.增選王某為公司董事

C.批準董事林某兼任乙有限責任公司經理

D.決定發行傳情債券500萬元

8.

第

14

題

依照有關法律的規定，下列關于中外合資經營企業的出資方式表述中，符合法律規定的表述是（）。

A.可以用貨幣出資

B.可以用廠房出資，但不得以土地使用權出資

C.可以用設備出資，但不得以物料出資

D.可以用工業產權，但不得以專有技術出資

9.

第

17

題

《企業國有資產法》中的“關聯方”，不包括國家出資企業的（）。

10.下列各項中．屬于政府采購供應商應當必備條件的是（）。

A.曾經是政府采購的供應商B.依法繳納稅收和社會保障資金C.良好的政府公關能力D.參加政府采購前三年內連續盈利

11.

12.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是()。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙

B.客運公司為本公司員工提供班車服務

C.運輸公司為災區提供免費運輸救災物資的服務

D.母公司向子公司無償轉讓專利技術

13.王某、劉某共同出資設立了甲有限責任公司，注冊資本為10萬元，下列關于甲公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規定的是()。

A.甲公司決定不設董事會，由王某擔任執行董事

B.甲公司決定不設監事會，由劉某擔任監事

C.甲公司決定由執行董事王某兼任經理

D.甲公司決定由執行董事王某兼任監事

14.某國有獨資公司的董事王某因違反規定造成公司國有資產重大損失被免職。根據企業國有資產法律制度的規定，下列有關王某任職的表述中，正確的是()。

A.王某自免職之日起3年內不得擔任國有資本參股公司的董事、監事、高級管理人員

B.王某自免職之日起5年內不得擔任國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員

C.王某白免職之日起1O年內不得擔任國有獨資公司的董事、監事、高級管理人員

D.王某終身不得擔任國家出資企業的董事、監事、高級管理人員

15.

第

6

題

根據《證券法》相關規定，下列有關公開發行股票的說法正確的是（）。

A.必須是向特定對象發行股票

B.向累計超過50人的特定對象發行證券為公開發行股票

C.向累計超過100人的特定對象發行證券為公開發行股票

D.公開發行股票，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人

16.

17.甲公司將一套設備租賃給乙公司使用，租賃期間，經詢問確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設備賣給丙公司。根據《公司法》的規定，下列關于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是()。

A.買賣合同無效，租賃合同繼續有效

B.買賣合同有效，租賃合同繼續有效

C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，租賃合同須經丙公司同意后才繼續有效

18.某企業未經注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據《反不正當競爭法》的規定，這種行為屬于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名稱B.擅自使用他人的企業名稱C.偽造認證標志D.假冒他人注冊商標

19.中國某企業與外國某公司擬組建一家中外合作經營企業，雙方草簽了合同。合同中約定的下列事項中，不符合法律規定的是()。

A.合作企業注冊資本中，外方占30%，中方占70%

B.外方作為出資的一部分現金，由外方向中國銀行借貸

C.中方作為出資的是土地使用權

D.合作企業前3年的收入，無論企業是否虧損，先保證外國合作者回收投資

20.在政府采購活動中，下列采購人員應當回避的是（）

A.參加采購活動5年前與供應商存在勞動關系

B.參加采購活動4年前內擔任供應商的董事

C.參加采購活動6年前是供應商的控股股東

D.與供應商的法定代表人或者負責人是夫妻關系

二、多選題(15題)21.根據《企業所得稅法》的規定，下列說法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

B.除稅收法律、行政法規另有規定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業所得稅

22.公司法和公司章程規定，下列事項必須經股東大會作出決議的。董事會應當及時召集股東大會會議，由股東大會就該事項進行表決()。

A.公司轉讓B.受讓重大資產C.對外提供擔保D.解聘公司經理

23.甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員5人，監事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規定。根據《公司法》的規定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有()。

A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監事提議召開

24.根據公司法律制度的規定，下列關于可轉換公司債券的表述中，正確的有()。

A.可轉換公司債券在發行時必須規定轉換辦法

B.可轉換公司債券可以轉換為公司股票

C.可轉換公司債券應當在債券上標明可轉換公司債券字樣

D.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須使轉換權

25.第

29

題

根據票據法律制度的規定，下列有關在票據上簽章效力的表述中，正確的有（）。

A.出票人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

B.承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

C.保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

D.背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章能效力

26.根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有（）

A.古舊圖書B.避孕藥品C.來料加工復出口的貨物D.國家計劃內出口的石油

27.

第

26

題

以下為F建筑公司破產案件中當事人提出的破產抵銷主張。其中哪些選項能合法成立?（）

A.甲工廠主張抵銷23萬元：“F公司收取我廠141萬元預付工程款后，未履行合同即口宣告破產；在破產受理之前，我廠有23萬元給F公司的結算款，付給的匯票因填寫不當被銀行退回”

B.乙工廠主張抵銷49萬元：“破產案件受理前，F公司欠我廠設備貨款120萬元；F公司曾退回我廠一臺質量不合格的機器，其已付價金為49萬元，雙方達成協議按退貨處理”

C.丙公司主張抵銷85萬元：“我公司欠F公司工程款187萬元；在F公司破產宣告后，M建材廠將其對A公司的85萬元債權轉移給我公司，以抵償其欠我公司的債務”

D.丁公司主張抵銷142萬元：“我公司欠F公司工程款256萬元；在F公司破產申請前，我公司作為保證人向銀行償付了A公司所欠的142萬元債務”

28.根據公司法律制度的規定，下列關于可轉換公司債券的表述中，正確的有（）。

A.可轉換公司債券可以轉換為公司股票

B.可轉換公司債券的持有人在轉換條件具備時必須行使轉換權

C.可轉換公司債券在發行時必須規定轉換辦法

D.可轉換公司債券應當在債券上標明可轉換公司債券字樣

29.合伙人甲因個人炒股，欠債15萬元，且沒有個人財產。鑒于甲在合伙企業中有價值l5萬元的設備出資，所以甲的債權人提出幾種解決方案。其中合法的有()。

A．訂立償債計劃，以甲在合伙企業中應分得的收益，逐年還清這筆債務

B．債權人直接取得甲在合伙企業中的財產份額

C．債權人直接將該設備變賣后償清全部債務

D．可以請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償債權

30.根據《公司法》的規定，關于國有獨資公司組織機構的下列表述中，正確的有()。

A.國有獨資公司不設股東會

B.國有獨資公司設立董事會

C.國有獨資公司不設監事會

D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派

31.根據證券法規定，公司債券申請上市交易必須符合下列()規定。A.A.由證券交易所依照法定條件和法定程序核準

B.債券年利率不得低于10%

C.公司債券期限為1年以上

D.公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元

32.根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，屬于合伙人通知退伙應當滿足的條件的有（）。

A.退伙不給合伙企業事務執行造成不利影響

B.合伙協議未約定合伙企業的經營期限

C.提前30日通知其他合伙人

D.其他合伙人一致同意

33.下列關于增值稅納稅義務發生時間的陳述，正確的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

D.進口貨物，為報關進口的當天

34.

第

43

題

下列的經濟活動中涉及的壟斷行為，屬于《反壟斷法》的調整范圍的是（）。

35.

第

36

題

根據《企業所得稅法》的規定，下列支出應作為長期待攤費用的有（）。

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.

第

34

題

在債務重組中，債務人不確認債務重組收益，而債權人需確認債務重組收益。（）。

A.是B.否

38.

第

50

題

第次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起15日內召開。以后的債權人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權人委員會、占債權總額l/4以上的債權人向債權人會議主席提議時召開。（）

A.是B.否

39.商業銀行貸款停息、減息、緩息和免息，由國務院決定。（）

A.是B.否

40.

第

52

題

要約邀請的目的是邀請他人向自己發出要約，沒有法律約束力。（）

A.是B.否

41.有限責任公司只能以發起方式設立，公司資本只能由發起人認繳，不允許向社會募集，而股份有限公司既可以發起設立，也可以募集設立。（）

A.正確B.錯誤

42.個人獨資企業解散后，其債權人在3年內未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消滅。（）

A.是B.否

43.A有限責任公司為中外合資經營企業。某日，該公司召開董事會會議，董事甲因故不能出席會議，便書面委托乙代表其出席會議并表決。經查，乙為該公司市場開發部經理，并不是該公司的董事。因此，甲委托乙代表其出席會議和表決是不符合規定的。（）

A.是B.否

44.對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于保險人的解釋。()

A.是B.否

45.2021年5月10日,趙某加入甲普通合伙企業成為新合伙人,其對入伙前該合伙企業的債務不承擔責任。（）

A.是B.否

46.非企業性單位如果經常發生増值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

第

31

題

資產表明企業所擁有的資源有多少，負債和所有者權益則表明企業所擁有的資源的權屬。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60％(含)以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

要求：根據上述情況并結合法律規定，回答下列問題：

(1)甲公司向乙賓館發出的電報是要約還是要約邀請？

(2)乙賓館的回復是承諾還是新的要約？說明理由。

(3)丙公司是否應對運貨途中的貨物毀損承擔損害賠償責任？說明理由。

(4)甲公司能否解除與乙賓館的買賣合同？說明理由。

52.甲股份有限公司(下稱“甲公司”)于2020年3月上市，董事會成員為7人。2021年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：(1)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，甲公司總資產1億元；(2)擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；(3)討論向丙公司投資的方案，參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據上述資料和公司法律制度的規定，回答下列問題。(1)甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。53.(簡答題)甲制藥廠為增值稅一般納稅人。2016年4月發生如下經營業務：

(1)以折扣方式銷售應稅藥品一批，在同一張增值稅專用發票的“金額”欄注明銷售額20萬元，“備注”欄注明折扣額4萬元。

(2)從國外進口一臺設備，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，進口關稅稅率為10％，該設備專門用于免稅藥品的生產。

(3)將新研制的一批應稅藥品贈送給某醫院，該批藥品的成本為500萬元，該藥品系經批準生產的新藥，沒有同類藥品的銷售價格，藥品的成本利潤率為10％。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)業務(1)中，折扣額可否從銷售額中扣除?簡要說明理由。

(2)計算業務(2)應繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。

(3)計算業務(3)的銷項稅額。

54.2009年1月20日，華昌公司與建海公司簽訂一份買賣合同，該合同約定：華昌公司向建海公司購買5000噸螺紋鋼材，每噸價格為1800元(含增值稅)；并由金星公司于2009年7月20日前一次向華昌公司交貨；華昌公司在合同簽訂之日起7日內以銀行承兌匯票方式一次付清900萬元價款，該銀行承兌匯票的付款日期為承兌后6個月。2009年1月28日，華昌公司向其開戶的工商銀行申請銀行承兌匯票承兌，并獲該銀行同意，同日開出于2009年7月28日付款、金額為900萬元的銀行承兌匯票。建海公司收到該匯票后，即將其背書轉讓給環海

55.甲、乙、丙共同投資設立一普通合伙企業。合伙協議約定:甲以人民幣5萬元出資,乙以房屋作價人民幣8萬元出資,丙以勞務作價人民幣4萬元出資;各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業成立后,為擴大經營,向銀行貸款人民幣5萬元,期限為1年。其后,甲提出退伙,鑒于當時合伙企業盈利,乙、丙表示同意。于是,甲辦理了退伙結算手續。此后丁入伙。丁入伙后,因經營環境變化,企業發生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業,并將合伙企業現有財產價值人民幣3萬元予以分配,但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后,銀行要求合伙企業清償債務,發現該企業已經解散,遂向甲要求償還全部貸款,甲稱自己早已退伙,不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款,丁稱該筆貸款是在自己入伙前發生的,不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款,乙表示只按照合伙協議約定的比例清償相應數額。銀行向丙要求償還全部貸款,丙則表示自己是以勞務出資的,不承擔償還貸款義務。要求:根據上述資料和合伙企業法律制度規定,回答下列問題。(1)甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立?并說明理由。(2)合伙企業所欠銀行貸款應如何清償?(3)在銀行貸款清償后,甲、乙、丙、丁內部之間應如何分擔清償責任?五、綜合題(3題)56.2021年5月1日，甲公司與乙公司簽訂借款合同，約定甲公司向乙公司借款1000萬元，借款期限1年，但并未約定借款利息。為擔保該筆借款，甲公司提供如下擔保：(1)甲公司董事長李某提供保證，其單方向乙公司出具擔保函，乙公司予以接受，但該擔保函上并未載明保證方式。(2)甲公司董事長李某以其持有的丙公司60％股權質押，其于2021年5月1日與乙公司簽訂股權質押協議，但一直未辦理股權質押登記。(3)丁公司以自有的一宗建設用地使用權抵押，并于2021年5月3日完成抵押登記。當時，該宗地塊之上并無建筑物。該筆借款到期后，乙公司請求甲公司清償借款本金，并按照一年期貸款市場報價利率計付利息，但甲公司無力清償借款本息。于是，乙公司擬行使擔保權：(1)乙公司請求李某承擔保證責任，但李某予以拒絕，并聲稱乙公司應先起訴甲公司。(2)乙公司請求拍賣李某用于質押的股權以清償債務，李某也予以拒絕．并聲稱該筆股權質押并未生效，乙公司無權就此主張實現質權。(3)乙公司請求拍賣丁公司用以抵押的土地使用權，丁公司予以同意，但當時該宗地塊之上已建成商住樓一幢。要求：根據上述內容和合同法律制度的規定，分別回答下列問題。(1)乙公司是否有權請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息?簡要說明理由。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由是否成立?簡要說明理由。(3)李某拒絕乙公司實現質權的理由是否成立?簡要說明理由。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓是否屬于抵押物?簡要說明理由。(5)乙公司應如何就丁公司用于抵押的建設用地使用權實現抵押權?

57.華昌公司是一家電腦生產企業，2006年8月，建海公司向華昌訂購電腦100臺，每臺價格7200元，交貨期限為2007年8月，同時，雙方在合同中約定建海公司向華昌公司預付定金30萬元。如果一方違約，違約金為10%。合同的履行方式為華昌公司送貨。雙方合同簽訂后，建海公司依照規定，及時匯去了30萬元定金。2007年6月，電腦的市場價格下降，銷路不好。2007年8月，為了避免電腦積壓，建海公司向華昌公司提出減少訂貨量，由合同規定的100臺減少為50臺。對于建海公司提出的要求，華昌公司予以拒絕。2007年8月，華昌將100臺電腦及時送交建海公司，建海公司只支付了其中的50臺貨款，對于其余的50臺電腦，建海公司拒絕支付貨款，堅持要求退貨，雙方發生糾紛。

要求：根據上述情況，回答下列問題：

(1)建海公司是否可以減少電腦的訂貨量?為什么?

(2)如果建海公司的行為構成違約，應當向華昌公司支付的違約金是多少?

(3)如果建海公司的行為構成違約，對建海公司支付的定金應當如何處理?

(4)如果建海公司的行為構成了違約，華昌公司是否有權要求建海公司同時支付違約金和定金?為什么?

(5)如果雙方在合同的履行費用上約定不明確，本合同的履行費用應當由哪一方承擔?為什么?

58.2004年，張某、李某和趙某經過協商，準備注冊成立甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)。張某等三人初步擬定的公司章程要點包括：

(1)甲公司注冊資金為50萬元；

(2)張某以專利權作價出資20萬元、李某以房產作價出資18萬元、趙某以現金出資12萬元；(3)注冊資金分期繳納，以趙某的現金12萬元作為首批出資；

(4)鑒于公司規模較小，公司不設股東會、董事會和監事會；

(5)由張某擔任執行董事和監事；(6)股東所持股份3年內不得轉讓。甲公司設立后經過一段時間經營后在2007年7月發行公司債券，按照募集辦法的約定，公司債券為1年期，發行額為1000萬元，在2008年12月31日時支付一半的本金和利息，2008年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的凈資產額為12000萬元，尚有以前年度已發行但尚未到期的公司債券1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2008年8月時未按照約定支付債券持有人本息，該本息在2009年3月1日時才予以支付。甲公司準備在2009年4月1日再次發行公司債券。

2010年1月1日，甲公司依法變更為股份有限公司同時申請首次公開發行股票并上市，經國務院批準采取募集設立方式發行，甲公司委托乙證券公司擔任股票發行的保薦人，委托丙證券公司擔任股票上市的保薦人，最終經過證監會確定主承銷商和保薦人為乙證券公司，乙證券公司自行制定了詢價具體方案以確定股票發行價格。

要求：結合公司法律制度和證券法律制度的規定回答下列問題：

(1)甲公司設立時注冊資本是否合法？并說明理由。

(2)甲公司設立時貨幣出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(3)甲公司股東首次出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(4)公司不設立股東會、董事會和監事會的做法是否符合規定？分別說明理由。

(5)由張某擔任執行董事和監事的做法是否合法？并說明理由。

(6)甲公司約定股東所持股份3年內不得轉讓是否合法？并說明理由。

(7)甲公司2007年7月發行公司債券的數額是否符合規定？并說明理由。

(8)甲公司2007年底公司債券的違約行為是否影響其2009年發行公司債券？并說明理由。

(9)甲公司分別委托發行和上市的保薦人是否符合規定？并說明理由。

(10)乙證券公司詢價的合規性應該由誰來見證？

參考答案

1.D(1)金銀首飾以舊換新的，應按照銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款征收增值稅；(2)當月應納增值稅=50x17％+(2-7)÷(1+17％)x17％-17=29(萬元)。

2.C選項ABD：由履行出資人職責的機構決定。

3.A【答案】A

【解析】(1)注冊商標的有效期為10年，自“核準注冊之日”起計算；(2)發明專利權的保護期限為20年，自“申請日”起計算。

4.D（1）法定公積金：用法定公積金轉增資本時，轉增后所留存的法定公積金不得少于轉增前注冊資本的25%，在本題中，法定公積金最多可以轉增35萬元（60-100x25%）;（2）任意公積金不受25%的限制，任意公積金最多可以轉增40萬元。

5.C委托代理終止的法定情形：(1)代理期間屆滿或者代理事務完成(選項A)；(2)被代理人取消委托或代理人辭去委托(選項BD)；(3)代理人死亡；(4)代理人喪失民事行為能力；(5)作為被代理人或代理人的法人終止。法定代理或指定代理終止的法定情形：(1)被代理人取得或恢復民事行為能力(選項C錯誤)；(2)被代理人或代理人死亡；(3)代理人喪失民事行為能力；(4)指定代理的人民法院或指定單位取消指定；(5)由其他原因引起的被代理人和代理人之間的監護關系消滅。

6.A【答案】A

【解析】外觀設計專利權的侵權行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進口”，不包括“使用”。

7.A【答案】A

【解析】根據規定，國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘；因此選項A正確。董事長、副董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中指定；因此選項B錯誤。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經濟組織兼職；因此選項C錯誤。公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定；因此選項D錯誤。

8.A根據《中外合資經營企業》規定，中外合營者可以用貨幣、實物、土地使用權和工業產權及專有技術出資。用實物出資的包括機器設備和物料出資；以房產出資的必須連帶土地使用權。

9.B本題考核關聯方交易制度。《企業國有資產法》所稱關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。

10.B作為政府采購活動重要主體的供應商，應當具備下列法定條件：具有獨立承擔民事責任的能力：具有良好的商業信用和健全的財務會計制度；具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；參與政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；法律、行政法規規定的其他條件。

11.B

12.D納稅人提供的非經營活動不屬于增值稅征稅范圍。非經營活動包括：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務;單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項ABC不選。

13.D根據規定，有限責任公司股東人數較少或規模較小的，可以設1名執行董事，不設董事會，故A正確;執行董事可以兼任公司經理，故C正確;股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1-2名監事，不設立監事會，故B正確;董事、高級管理人員不得兼任監事，故D選項錯誤。

14.B國有獨資公司的董事、監事、高級管理人員違反規定，造成國有資產“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內"(選項CD錯誤)不得擔任“國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司”(選項A錯誤)的董事、監事、高級管理人員。

15.D本題考核公開發行證券的規定。根據規定，有下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定對象發行證券；(2)向累計超過200人的特定對象發行證券。因此選項A、B、C均不正確。發行人申請公開發行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發行法律、行政法規規定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。

16.A

17.B【答案】B【解析】租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。

18.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核假冒他人注冊商標行為的界定。本題所述情形屬于假冒他人注冊商標的情形。

【該題針對“反不正當競爭行為”知識點進行考核】

19.D本題考核點是中外合作企業。外國合作者應當在合作企業的虧損彌補之后，才能先行回收投資。

20.D選項A錯誤，參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系

選項B錯誤，參加采購活動前3年內擔任供應商的董事

選項C錯誤，參加采購活動前3年內是供應商的控股股東

選項D符合規定

綜上，本題應選D

在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有下列利害關系之一的，應當回避：

（1）參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系；

（2）參加采購活動前3年內擔任供應商的董事、監事；

（3）參加采購活動前3年內是供應商的控股股東或者實際控制人；

（4）與供應商的法定代表人或者負責人有夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系；

（5）與供應商有其他可能影響政府采購活動公平、公正進行的關系。

上述所述知識點為新增知識點，請重點關注并記憶。

21.ABC本題考核企業所得稅稅收管理。選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

22.ABC

23.AC代表1/10以上表決權的股東(選項A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項C大于1/3，正確)、監事會或者不設監事會的公司監事(選項D，設有監事會應由監事會提議，不能由監事提議，錯誤)，有權提議召開臨時股東會會議。選項B：股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時應當召開臨時股東大會，但是有限責任公司沒有該規定。

24.ABC選項D：當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換為公司股票的選擇權，可轉可不轉，看當事人自己。(P76、P77)【知識點】公司債券的概述

25.BC本題旨在考查票據簽章不符合規定的法律后果。出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效。故A項表述錯誤；承兌人、保證人在票據上簽章不符合規定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力。故B、C項表述正確；背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。故D項表述錯誤。本題應選B、C項。

26.ABC選項A、B、C，屬于出口免稅但不退稅；

選項D，國家計劃內出口的卷煙屬于出口免稅但不退稅，不包括國家計劃內出口的石油。

綜上，本題應選ABC。

免稅但不予退稅的情形：

（1）增值稅小規模納稅人出口的貨物；

（2）避孕藥品和用具，古舊圖書；

（3）軟件產品；

（4）含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；

（5）國家計劃內出口的卷煙；

（6）非出口企業委托出口的貨物；

（7）來料加工復出口的貨物等。

27.ABD債權人在破產申請受理前對債務人負有債務的，可以向管理人主張抵銷。但是，有下列情形之一的，不得抵銷：(1)債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的；(2)債權人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人負擔債務的；但是，債權人因為法律規定或者有破產申請一年前所發生的原因而負擔債務的除外；(3)債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的；但是，債務人的債務人因為法律規定或者有破產申請一年前所發生的原因而取得債權的除外。

28.ACD本題考核公司債券。發行可轉換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉換辦法向債券持有人換發股票，但債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權。當條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉換為公司股票的選擇權。（B選項錯誤）

29.AD

30.AB《公司法》規定，國有獨資公司應當設立‘監事會，其成員由國有資產監督管理機構委派及公司職工代表大會選舉的職工代表監事組成。國有獨資公司董事會成員由國家授權投資的機構委派，但是董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生。故C、D選項不對。

31.ACD解析：依據《證券法》的規定，公司申請其發行的公司債券上市交易，由證券交易所依照法定條件和法定程序核準。申請公司債券上市交易的公司必須符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上；(2)公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元；(3)公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。

32.ABC合伙協議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業事務執行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前30日通知其他合伙人。

33.CD本題考核增值稅的納稅義務發生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天，所以選項A錯誤；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項B錯誤；視同銷售貨物行為為貨物移送當天，進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以選項CD正確。

34.AD本題考核《反壟斷法》的適用范圍。根據規定，中華人民共和國境內經濟活動中的壟斷行為，中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內市場競爭產生排除、限制影響的適用于《反壟斷法》。

35.ABD企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出；租人固定資產的改建支出；固定資產的大修理支出；其他應當作為長期待攤費用的支出。

36.N被保證的忙票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應當向持票人承擔票據責任。

37.N在債務重組中，債務人和債權人均不確認債務重組收益。

38.Y本題考核債權人會議的召開條件。以上的表述是正確的。

39.Y本題考核商業銀行貸款的規定。除國務院決定外，任何單位和個人無權決定貸款停息、減息、緩息和免息。

40.Y本題考核點為要約邀請的概念。要約邀請的目的是邀請他人向自己發出要約，自己如果承諾才成立合同。要約邀請處于合同的準備階段，沒有法律約束力。

41.Y本題考核有限責任公司和股份有限公司成立的區別。

42.N根據規定，個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年”內未向債務人提出償債要求的，該責任消滅。

因此，本題表述錯誤。

43.N本題考核中外合資經營企業董事會會議制度。根據規定，中外合資經營企業的董事不能出席董事會會議，可出具委托書委托他人代表其出席會議和表決。即董事委托的人員，法律并沒有規定必須是董事。

44.N對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于“被保險人和受益人”的解釋。

45.N新入伙的普通合伙人對入伙前各伙企業的債務承擔無限連帶責任。

46.Y

47.Y本題考核外貿出口退稅。

48.Y

49.Y

50.Y本題考核營改增的免稅政策。

51.

52.(1)董事會無權作出融資擔保決議，根據規定，上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決議，該事項屬于上市公司股東大會的特別決議事項，須經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。題目中擔保金額4000萬元，超過總資產1億元的30％，應當是股東大會特別決議。(2)不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上或在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東。而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”．不得擔任上市公司獨立董事。(3)董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規定，出席董事會的無關聯關系董事人數不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中出席會議的6個董事中有4個是關聯董事，并且關聯董事未回避表決．不符合規定。(1)董事會無權作出融資擔保決議，根據規定，上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決議，該事項屬于上市公司股東大會的特別決議事項，須經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。題目中擔保金額4000萬元，超過總資產1億元的30％，應當是股東大會特別決議。(2)不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上或在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東。而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”．不得擔任上市公司獨立董事。(3)董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規定，出席董事會的無關聯關系董事人數不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中出席會議的6個董事中有4個是關聯董事，并且關聯董事未回避表決．不符合規定。53.(1)折扣額不得從銷售額中扣除。根據規定，銷售額和折扣額在同一張發票“金額欄”分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發票“金額欄”注明折扣額，而僅在發票的“備注欄"注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

(2)①應納增值稅=200×(1+10％)×17％=37.4(萬元)。②該增值稅額不得抵扣。根據規定，購進貨物用于免征增值稅項目的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。在本題中，該進口設備專門用于免稅藥品的生產，進項稅額不得抵扣。

(3)銷項稅額=500×(1+10％)×17％=93.5(萬元)。

54.(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規定。《合同法》規定合同當事人可以約定債務由第三人履行。金星公司不按時交貨華昌公司應當向建海公司請求承擔違約責任。《合同法》規定由第三人履行的合同第三人不是合同的當事人如果第三人不履行合同由債務人承擔違約責任。(2)工商銀行拒絕向環海公司付款的理由不成立。《票據法》規定承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人拒絕支付匯票金額。(3)環海公司可以請求工商銀行清償的款項包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規定。《合同法》規定，合同當事人可以約定債務由第三人履行。金星公司不按時交貨，華昌公司應當向建海公司請求承擔違約責任。《合同法》規定，由第三人履行的合同，第三人不是合同的當事人，如果第三人不履行合同，由債務人承擔違約責任。(2)工商銀行拒絕向環海公司付款的理由不成立。《票據法》規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。(3)環海公司可以請求工商銀行清償的款項包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至

55.(1)①甲的主張不能成立。根據規定,退伙人對其退伙前已發生的債務與其他合伙人承擔連帶責任,故甲對其退伙前發生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據規定,合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力,故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立,其應對銀行貸款承擔連帶清償責任③丙的主張不能成立。根據規定,以勞務出資成為合伙人,也應承擔合伙人的法律責任,故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據規定,新合伙人對入伙前合化伙企業的債務承擔無限連帶清償責任,故丁對其入伙前發生的銀行貸款應負連帶清償責任(2)根據規定,合伙企業所欠銀行貸款首先應用合伙企業的財產清償,合伙企業財產不足清償時,由各合伙人承擔無限連帶責任。在本題中,乙、丙、丁在合伙企業解散時,未清償債務便分配財產,是違法無效的,應全部退還已分得的財產。退還的財產應首先用于清償銀行貸款,不足清償的部分,由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。(3)根據規定,合伙企業各合伙人在其內部是依合伙協議約定承擔按份責任的。據此,甲因已辦理退伙結算手續,結清了對合伙企業的財產債務關系,故不再承擔內部清償份額。如果甲在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任,則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協議的約定分擔清償責任。乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數額超過其應承擔的份額時,有權就其超過的部分,向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。(1)①甲的主張不能成立。根據規定,退伙人對其退伙前已發生的債務與其他合伙人承擔連帶責任,故甲對其退伙前發生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據規定,合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力,故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立,其應對銀行貸款承擔連帶清償責任③丙的主張不能成立。根據規定,以勞務出資成為合伙人,也應承擔合伙人的法律責任,故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據規定,新合伙人對入伙前合化伙企業的債務承擔無限連帶清償責任,故丁對其入伙前發生的銀行貸款應負連帶清償責任(2)根據規定,合伙企業所欠銀行貸款首先應用合伙企業的財產清償,合伙企業財產不足清償時,由各合伙人承擔無限連帶責任。在本題中,乙、丙、丁在合伙企業解散時,未清償債務便分配財產,是違法無效的,應全部退還已分得的財產。退還的財產應首先用于清償銀行貸款,不足清償的部分,由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。(3)根據規定,合伙企業各合伙人在其內部是依合伙協議約定承擔按份責任的。據此,甲因已辦理退伙結算手續,結清了對合伙企業的財產債務關系,故不再承擔內部清償份額。如果甲在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任,則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協議的約定分擔清償責任。乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數額超過其應承擔的份額時,有權就其超過的部分,向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。

56.(1)乙公司無權請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息。根據合同法律制度的規定，借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由成立。根據合同法律制度的規定：(1)當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任；(2)一般保證人享有先訴抗辯權，即在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，保證人對債權人可拒絕承擔保證責任。(3)李某拒絕乙公司實現質權的理由成立。根據物權法律制度的規定，以股權出質的，質權自辦理出質登記時設立。李某用于質押的股權尚未完成質押登記，相應的質權并未設立，李某可以拒絕乙公司實現質權。(4)丁公司用于抵押的地塊之上新建的商住樓不屬于抵押物根據物權法律制度的規定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。(5)根據物權法律制度的規定，該建設用地使用權實現抵押權時，應當將該土地上新增的建筑物與建設用地使用權一并處分；但是，新增建筑物所得的價款，抵押權人無權優先受償。(1)乙公司無權請求甲公司按照一年期貸款市場報價利率計付利息。根據合同法律制度的規定，借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。(2)李某拒絕承擔保證責任的理由成立。根據合同法律制度的規定：(1)當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔保證責任；(2)一般保證人享有先訴抗辯權，即在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，保證人對債權人可拒絕承擔保證責任。(3)李某拒絕乙公司實現質權的理由成立。根據物權法律制度的規定，以股權出質的，質權自辦理出質登記時設立。李某用于質押的股權尚未完成質押登記，相應的質權并未設立，李某可以拒絕乙公司實現質權。(4)丁公司用于抵