順華能源學院順華能源學院稅收實務實驗報告專業年級學生姓名學號實驗成績指導教師2015年12月一、項目名稱：所得稅納稅申報二、實驗目的：通過所得稅納稅申報實驗的學習，熟悉我國所得稅的計算、納稅申報及繳納等業務；系統、比較全面地掌握國家頒布的所得稅方面的法律、法規。加強對所得稅基本理論的理解、對所得稅的應納稅額計算，熟悉所得稅納稅申報表及相關各表并填寫，將所得稅專業知識和納稅申報及繳納等實際操作業務有機的結合在一起，從而真正學好稅法這門課程。增強實踐經驗，熟悉完整的業務處理程序，掌握會計到納稅申報中的易錯點、難點。為將來實際工作打下良好基礎。 三、實驗要求：計算望花機械制造2021年應繳納的企業所得稅。并填制所得稅納稅申報表。 四、實驗內容：望花機械制造（居民企業）于2021年1月注冊成立進行生產經營，系增值稅一般納稅人，該企業采用《企業會計制度》進行會計核算。2021年應納稅所得額為-50萬元。2021年度生產經營情況如下：1、銷售產品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環境保護項目的收入為1000萬元（第一年取得該項目收入）。2、2021年利潤表反映的內容如下：（1）產品銷售成本4500萬元；從事符合條件的環境保護項目的成本為500萬元（2）銷售稅金及附加200萬元；從事符合條件的環境保護項目的稅金及附加50萬元（3）銷售費用2021萬元（其中廣告費200萬元）；財務費用200萬元（4）“投資收益”50萬元（投資非上市公司的股權投資按權益法確認的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；（5）管理費用1200萬元（其中業務招待費85萬元；新產品研究開發費30萬元）；（6）營業外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）。3、全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元（其中符合條件的環境保護項目工資100萬元），職工工會經費、職工教育經費分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。4、全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經費20萬元。5、假設①除資料所給內容外，無其他納稅調整事項；②從事符合條件的環境保護項目的能夠單獨核算③期間費用按照銷售收入在化工產品和環境保護項目之間進行分配 五、實驗步驟：1、2021年利潤總額＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2021＋200＋1200）－800＝600(萬元)2、2021年收入總額＝9000＋1000＋10＝10010(萬元)其中：免稅收入＝10萬元3、2021年各項扣除（1）成本=4500+500=(萬元)（2）銷售稅金及附加=200+50=250(萬元)（3）期間費用=3028.5+336.5=3365(萬元)其中：銷售費用=2021萬元廣告費用=10010×15%=1501.5(萬元)200<1501.5所以廣告費在銷售營業收入15％據實扣除財務費用=200萬元業務招待費限額＝10000×5‰＝50(萬元)<85×60％＝51(萬元)業務招待費應調整的應納稅所得額=85-50=35(萬元)加計扣除新產品研究開發費=30×50%=15(萬元)管理費用=1200－35＝1165(萬元)期間費用分配率＝（2021＋200＋1165）÷（9000＋1000）×100％＝33.65％（4）公益性捐贈支出扣除限額＝600×12％＝72(萬元)公益性捐贈支出應調整的應納稅所得額=100-72=28(萬元)營業外支出800－28－50＝722(萬元)4、職工工費經費扣除限額=1000×2%=20(萬元)=20萬元所以按實扣除職工教育費支出扣除限額=1000×2.5%=25>15萬元所以按實扣除職工福利性支出扣除限額=1000×14%=140(萬元)>120所以按實扣除5、2021年應納稅所得額＝10010－10－（5000＋250＋3365＋722）－30×5%－50＝10000－9337－15－50＝598(萬元)6、2021年免稅項目所得額=1000-(500+50+336.5)=113.5(萬元)2021年應納稅所得額=598-113.5=484.5(萬元)2021年應納所得稅額＝484.5×25％＝121.125(萬元) 六、實驗結果： 根據資料分析計算得到所得稅納稅申報表相關數據如下：本月數：2021年利潤總額為600萬元2021年納稅調整增加額為113萬元2021年應納稅所得額為484.5萬元2021年應納所得稅額為121.125萬元七、實驗分析與總結： 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的稅種。兩者計稅依據相同通常以純所得為征稅對象，以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據，納稅人和負擔人通常一致，可直接調節納稅人收入。在計算企業所得稅和個人所得稅時要牢記各個稅目的稅率并且在計算過程中認真審題，先判斷稅率，再進行應納所得額的計算，最終求出應納稅額。在實訓中通過填報企業所得稅申報表，結合所學專業理論，使我更系統地掌握了之前所學習的理論知識，加強了對稅務處理工作的認知和認同，體會到了稅收的廣泛性和復雜性，對我們今后的學習與畢業后的工作能力也提出了嚴峻的考驗。實訓中，一定要牢記企業中各項費用扣除限額的標準，我剛開始的應納稅所得額沒有扣除免稅項目應納稅所得額，后來對照所得稅納稅申報表查出此處問題，我又在計算過程中改出，最終結果一致。實訓是每一個學生在學習階段必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,拓寬了視野、增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎?？傊?，這次實訓，我對稅法的學習和稅務處理工作有了一定認識。尤其是對企業所得稅的了解，我堅信通過這一段時間的實訓，所獲得的實踐經驗將對我以后的學習有良好的幫助，在實際工作中對企業所得稅更為了解。

公司印章管理制度一、目的公司印章是公司對內對外行使權力的標志，也是公司名稱的法律體現，因此，必須對印章進行規范化、合理化的嚴格管理，以保證公司各項業務的正常運作，由公司指定專人負責管理。二、印章的種類公章，是按照政府規定，由主管部門批準刻制的代表公司權力的印章。專用章，為方便工作專門刻制的用于某種特定用途的印章，如：合同專用章、財務專用章、業務專用章、倉庫簽收章等。3、手章(簽名章)，是以公司法人代表名字刻制的用于公務的印章。三、印章的管理規定印章指定專人負責保管和使用，保管印章的地方(桌、柜等)要牢固加鎖，印章使用后要及時收存。財務專用章由財務部負責保管，向銀行備案的印章，應由財務部會計、總經辦分別保管。3、印章要注意保養，防止碰撞，還要及時清洗，以保持印跡清晰。4、一般情況下不得將印章攜出公司外使用，如確實因工作所需，則應由印章管理員攜帶印章到場蓋章或監印。5、印章管理人員離職或調任時，須履行印章交接手續。四、公章刻制印章需本公司法人代表批準，并由印章管理專責人負責辦理刻制并啟用并交由專人進行保管。五、印章的使用使用任何的印章，需由相應負責人審核簽字。為方便工作，總經理可授權印章管理專責人審核一般性事務用印。用印前印章管理人員須認真審核，明確了解用印的內容和目的，確認符合用印的手續后，在用印登記簿上逐項登記，方可蓋章。3、對需要留存的材料，蓋印后應留存一份立卷歸檔。4、不得在空白憑證、便箋上蓋章。5、上報有關部門的文件資料，未經部門經理、總經理審簽，不得蓋章。6、以公司名義行文，未經總經理簽發，不得蓋章。7、按照合同會簽制度的規定，所有合同和協議在會簽手續齊全后方