2021年河北省秦皇島市中級會計職稱經濟法真題一卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.下列行為中，符合商標法律制度規定的是（）。

A.甲公司在其商品包裝上注明自己的注冊商標為馳名商標

B.乙公司因與A公司發生商標侵權糾紛，在訴訟中請求人民法院認定其注冊商標為馳名商標

C.丙市工商局發布公告，公布了本年度本市10家信譽良好的企業名單，并將他們持有的注冊商標認定為馳名商標予以表彰

D.丁公司為了推廣自己的產品，在某次展覽活動中宣傳自己持有的注冊商標曾被工商局認定為馳名商標

2.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規定的是()。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉讓其所購股票的60%

D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買入后4個月內賣出

3.根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，經營者應當事先向商務部申報的是（）。

A.參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業額合計超過30億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣

4.

第

5

題

下列行為中，不屬于將預算收入轉為預算外收入的行為是（）。

5.某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據政府采購法的有關規定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應就分包項目承擔責任

6.

第

17

題

境內A公司注冊資本1300萬美元，因外國投資者B以現金認購A公司的300萬美元資本，使A公司于2008年3月25日(營業執照頒發之日)變更為中外合資經營企業。下列有關B投資者的出資期限的表述正確的是（）。

7.2010年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據規定，至2013年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關訴訟時效延長的說法，符合規定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經甲同意并經人民法院同意后可以延長訴訟時效

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

8.趙某在2018年投保了一份人壽保險受益人為其子小趙，填寫投保單時故意隱瞞了自己患有先天性心臟病的事實，保險公司在核保時發現了這一情況但仍同其訂立了合同，并收取了保費。2019年5月，趙某因心肌梗死不治身亡。小趙向保險公司提出給付保險金的申請，則下列說法中正確的是（）。

A.保險公司可以解除合同

B.保險公司不承擔保險責任，也不退還保險費

C.保險公司不承擔保險責任，但應退還保險費

D.保險公司不得解除合同，并應承擔給付保險金的責任

9.

第

15

題

下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

10.根據證券法律制度的規定，下列關于公司債券非公開發行及轉讓的表述中，錯誤的是（）

A.發行人持股比例超過5%的股東可以參與本公司非公開發行公司債券的認購

B.發行人的董事不得參與本公司非公開發行公司債券的認購

C.非公開發行公司債券應當向合格投資者發行

D.每次發行對象不超過200人

11.甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于質押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是()。

A.在證券登記結算機構辦理出質登記之日B.質押合同簽訂之日C.在工商行政管理部門辦理出質登記之日D.借款合同簽訂之日

12.

第

21

題

下列有關違反外匯管理規定行為和處罰的說法中，不正確的是（）。

13.股份有限公司的財務會計報告應當在召開股東大會年會的()前置備于本公司，供股東查閱。

A.30日B.60日C.20日D.10日

14.下列有關可撤銷民事法律行為的表述中，正確的是（）。

A.行為在撤銷前已經生效

B.撤銷權可由司法機關主動行使

C.撤銷權的行使不受時間限制

D.被撤銷行為在撤銷之前的效力不受影響

15.小型微型企業的健康發展關乎國計、惠及民生。近年來，我國小型微型企業發展迅速，但也面臨著成本高、融資難、用工荒等問題。下列措施中有助于解決上述問題的有（）。①提高企業的資源利用效率②拓寬企業融資渠道③降低企業增值稅和營業稅起征點④構建企業和諧穩定的勞動關系

A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④

16.在匯總繳納所得稅時，企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規定抵免限額的部分，可以在以后（）內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A.2個年度B.3個年度C.5個年度D.8個年度

17.根據合伙企業法律制度的規定，有限合伙人退伙后，以特定的財產對基于其退伙前的原因發生的有限合伙企業的債務承擔責任，該特定財產是()。

A.該合伙人退伙時從有限合伙企業中取回的財產

B.該合伙人入伙時認繳的出資

C.該合伙人入伙時實繳的出資

D.該合伙人的合伙財產

18.甲普通合伙企業合伙人張某擬將其持有的合伙財產份額轉讓給合伙人以外的李某，合伙協議對轉讓程序沒有特別約定。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于張某轉讓行為的表述中，正確的是（）。

A.須經全體合伙人2／3以上同意

B.張某可直接轉讓給李某，無需征得其他合伙人同意

C.須經全體合伙人過半數同意

D.須經張某以外的其他合伙人一致同意

19.某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表，監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。根據證券法律制度的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。

A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告

20.

第

4

題

企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業當年的應納稅額中抵免。

21.

第

6

題

A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。財產租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應繳印花稅額為（）。

A.32元B.128元C.600元D.2400元

22.下列屬于附條件的民事法律行為的是（）。

A.甲與乙有積怨，為了報復，甲私下與丙協商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元

B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”

C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效

D.甲向乙表示“如果我女兒調到外地工作，我就把房屋租給你”

23.根據增值稅法律制度的規定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品

B.電信企業提供通訊服務的同時銷售手機

C.銀行提供金融服務的同時銷售金銀

D.冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門

24.下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，符合個人獨資企業法律制度規定的是（）

A.個人獨資企業沒有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業不能以自己的名義從事民事活動

C.個人獨資企業具有法人資格

D.個人獨資企業對企業債務承擔有限責任

25.下列有關一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計

D.一個自然人最多只能投資設立兩個一人有限責任公司

26.甲、乙、丙、丁共同設立A有限責任公司，丙擬提起解散公司訴訟。根據公司法律制度的規定，丙擬提出的下列理由中，人民法院應予受理的是（）。

A.以公司董事長甲嚴重侵害其股東知情權，其無法與甲合作為由

B.以公司管理層嚴重侵害其利潤分配請求權，其股東利益受到重大損失為由

C.以公司被吊銷企業法人營業執照而未進行清算為由

D.以公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失為由

27.甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應交付全部貨物。”合同訂立后，乙在約定時間內只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當日即交付全部貨物。根據擔保法律制度的規定，下列說法正確的是（）。

A.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同不成立

B.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同不生效

C.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同變更

D.當事人約定的定金數額超過主合同標的額的20%，定金合同無效

28.下列不屬于經營者集中的情形是（）。

A.甲企業與乙企業合并

B.甲企業通過協議方式收購乙公司的股份，達到對乙公司的控股

C.甲企業長期為乙企業提供自己生產的產品

D.甲企業與乙企業通過聯營，甲企業對乙企業的經營施加決定性的影響

29.根據外商投資企業法律制度的規定，中外合資經營企業的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是（）。

A.外國投資者應當自營業執照頒發之日起3個月內一次繳清出資

B.該企業的設立不需要經過外商投資企業審批機關審批

C.該企業不能享受合營企業的優惠待遇

D.該企業不能取得法人資格

30.

第

15

題

下列各項中屬于法律事實中行為范圍的是（）。

A.地震B.戰爭C.騙稅D.水災

二、多選題(20題)31.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司。根據票據法律制度的規定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的有（）。

A.乙公司申請注銷法人資格B.丙公司被吊銷營業執照C.丁公司被宣告破產D.丁公司因違法被責令終止業務活動

32.

第

33

題

根據我國《證券法》的規定，公司發生下列各項情形應當認定為重大事件發布臨時報告，其中包括（）。

33.下列各項中，存在關聯方關系的有（）。A.A.母公司與其子公司之間

B.投資企業與其合營企業之間

C.企業與其關鍵管理人員之間

D.投資企業與其聯營企業之間

34.根據《公司法》規定，公司不得收購本公司的股票，但下列情況除外()。

A.為減少公司資本B.將股份獎勵給本企業職工C.與持有本公司股票的其他公司合并D.接受本公司的股票作為質押權的標的

35.

第

32

題

根據《合同法》規定，客運合同的承運人應當履行的義務有（）。

A.承運人應當在約定期間或者合理期間內將旅客安全運輸到約定地點

B.承是人遲延運輸的。應當根據旅客的要求安排改乘其他班次或者退票

C.承運人擅自變更運輸工具而降低服務標準的，應當根據旅客的要求退票或者減收票款

D.在運輸過程中旅客自帶物品滅失，承運人應當承擔損害賠償責任

36.根據《票據法》的規定，下列有關票據背書的表述中，正確的有（）。

A.背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書無效

B.背書附條件的，背書無效

C.部分轉讓票據權利的背書無效

D.分別轉讓票據權利的背書無效

37.根據合伙企業法律制度的規定，在普通合伙企業中，當合伙企業的財產不足以清償其債務時，下列人員中，應對合伙企業的債務承擔連帶責任的有（）。

A.合伙企業債務發生后入伙的新合伙人

B.合伙企業債務發生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業債務發生后被除名的合伙人

D.不參加執行合伙企業事務的合伙人

38.根據《民法通則》的規定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

39.甲有限責任公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.經董事會決議通過即可

B.必須經股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權的過半數通過

40.下列情形中,采購人可以邀請招標方式采購的是()。

A.具有特殊性,只能從有限范圍的供應商處采購的

B.技術復雜或者性質特殊,不能確定詳細規格或者具體要求的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

41.有限合伙人實施的下列行為中，不視為執行合伙企業事務的是()。

A.參與決定普通合伙人入伙、退伙

B.獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告

C.依法為本企業提供擔保

D.對企業的經營管理提出建議

42.根據證券法律制度的規定，某七市公司發行的公司債券上市交易后，下列情肜中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。

A.最近2年連續虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金

43.根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有()。

A.出租固定資產收入B.到期國債利息收入C.轉讓無形資產收入D.轉讓股票的凈收益

44.根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關合營企業董事長產生方式的表述中，正確的有()。

A.合營企業的董事長既可以由中方擔任，也可以由外方擔任

B.合營企業的董事長必須由出資最多的一方擔任

C.合營企業的董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生

D.合營企業的董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

45.甲公司欲購乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃；收到乙公司依約發來的塔吊后，甲公司發現并不適用于自己目前在建的工程使用，經甲公司董事會決定將該塔吊按市場價格轉售給不知情的丁公司并完成交付。根據規定，有關本案的下列說法中，不正確的有（）。A.因塔吊不適用，甲公司有權要求丙公司承擔違約責任

B.甲公司轉售塔吊的合同經丙公司追認后生效

C.甲公司雖未取得塔吊的所有權，但不導致該塔吊轉售合同無效

D.丙公司發現甲公司的轉售行為后，有權要求丁公司返還塔吊

46.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有()。

A.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.不能事先計算出價格總額的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

47.根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，下列各項中，屬于財政預決算的編制部門的預算執行部門及其工作人員違反國家有關預算管理規定的行為有（）。

A.虛增財政收入B.虛減財政支出C.擅自調整經批準的預算D.違反規定調整預算級次

48.根據中外合資經營企業法律制度的有關規定，合營企業應當按時向政府有關部門報送會計報表。下列部門中，合營企業應當向其報送年度會計報表的有()。

A.物價部門B.稅務部門C.財政部門D.審計部門

49.甲侵犯了乙的注冊商標專用權，對于該侵權的行為，下列各項中乙可以選擇的正確做法有（）。

A.由甲乙二人協商解決B.由乙請求工商行政管理部門處理C.由乙請求仲裁機構進行處理D.向人民法院起訴

50.根據《民事訴訟法》司法解釋的規定，當事人申請再審，下列情形中，人民法院不予受理的有（）。

A.再審申請被駁回后再次提出申請

B.對再審判決、裁定提出申請

C.在人民檢察院對當事人的申請做出不予提出再審檢察建議后又提出申請

D.在人民檢察院對當事人的申請做出抗訴決定后又提出申請

三、判斷題(10題)51.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。()

A.是B.否

52.違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于非法套匯行為。（）

A.是B.否

53.持票人未按照規定期限發出追索通知的，仍可以行使追索權。()

A.是B.否

54.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

55.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

56.第三人提供抵押的，債權人許可債務人轉讓債務未經抵押人書面同意的，抵押人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔擔保責任。()

A.是B.否

57.某增值稅一般納稅人銷售從農業生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。()

A.是B.否

58.中外合作經營企業可以申請為具有法人資格的合作企業，也可以申請為不具有法人資格的合作企業，不具備法人資格的中外合作經營企業，－般設立聯合管理委員會。（）

A.是B.否

59.一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。()

A.是B.否

60.外商投資企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.位于某市一化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年9月發生以下各項業務：

(1)用生產成本為70000元的350盒A系列化妝品投資某企業，約定按A化妝品當月銷售平均不含稅價格250元／盒進行結算。

(2)將B化妝品6000盒銷售給某商場，每盒不含稅360元。

(3)從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為60000元；取得海關完稅憑證已向稅務機關申請并通過認證。當月將其中的80％用于連續生產化妝品。

(4)本月附帶為一個影視制作公司生產上妝油5000盒，不含稅售價為60元／盒。

(5)本期購進酒精一噸，取得專用發票，注明不含稅售價為70000元。

(6)本期自某縣農民手中購進一批農產品，收購憑證注明價款150000元，支付運費18000元，取得收據。

本期取得電費和水費專用發票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用水、電各自占本期購進比例15％。

已知：化妝品的成本利潤率是5％，關稅稅率為6％，本期專用發票均通過認證當月可以抵扣，A化妝品當期最高不含稅價格295元／盒。

要求：分別計算本期化妝品公司應繳納的消費稅和增值稅。

62.2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出資設立A有限合伙企業(簡稱A企業)，合伙協議協定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以勞務出資；乙出資5萬元；丙、丁各出資50萬元。合伙協議對其他事項未作約定。2013年1月8日，A企業與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內付款。2月26日A企業如約收到貨物，但因資金周轉困難一直未付款。4月，乙因發生車禍癱瘓，退出A企業，并辦理了退伙結算。7月，丙未征求其他合伙人的意見，以其在A企業中的財產份額出質，向C銀行借款l5萬元。8月，經全體合伙人同意，丁由有限合伙人轉為普通合伙人。9月，B公司向A企業催要上述到期貨款，因A企業無力償還，B公司遂要求乙承擔全部責任，乙以自己已經退伙為由拒絕；B公司又要求丁承擔全部責任，丁以債務發生時自己為有限合伙人為由拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質是否合法?簡要說明理由。

(2)乙拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法?簡要說明理由。

(3)丁拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法?簡要說明理由。

63.

第

58

題

某日，A簽發一張商業匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉讓給E，并依法提供了繼承該票據的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉讓給F，F又將該匯票背書轉讓給G。G在法定期限內向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：（1）該匯票背書不連續。因為C受讓該匯票時，是該轉讓行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D。（2）該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。

要求：根據上述事實及有關規定，請回答下列問題：

（1）付款人可否以背書不連續作為拒絕付款的理由?為什么?

（2）G可以向本例中的哪些當事人行使追索權?

（3）對此退票行為，如何界定當事人應承擔的民事責任?

64.甲公司（增值稅一般納稅人）為國家重點扶持的高新技術企業，2013年的生產經營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發票已通過認證；（2）批發銷售產品25萬件，取得不含增值稅銷售收人6000萬元；（3）接受捐款收入20萬元；（4）產品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業當年繳納的消費稅為1800萬元；（5）6月份因管理不善毀損原材料一批（相關增值稅已經抵扣），賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元；該筆業務企業未做賬務處理；（6）向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據上述資料，計算回答下列問題。（1）計算甲公司2013年共計應繳納的增值稅；（2）計算甲公司2013年企業所得稅應納稅所得額；（3）計算甲公司2013年應繳納的企業所得稅。

65.第

58

題

簡述縱向一體化戰略的優缺點？

五、綜合題(5題)66.甲企業向乙企業發出傳真委托乙企業為其生產一批通用機械配件，該傳真列明了貨物的種類、數量、質量、供貨時間、交貨方式等，并要求乙在10日內報價。乙接受甲發出傳真列明的條件并按期報價，亦要求甲在10日內回復；甲按期復電同意其價格，并要求簽訂書面合同。

雙方約定4月1日交貨，驗貨合格后10日內甲企業支付貨款。2月1日，乙企業有確切證據得知甲企業經營狀況嚴重惡化，已喪失履行債務能力，遂停止為其生產配件，并與甲企業交涉，要求其在一個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。

3月25日，乙企業在甲企業仍未恢復履行債務能力且未提供合同擔保的情況下，通知與其解除合同。

要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題：

(1)試述甲傳真訂貨、乙報價、甲回復報價行為的法律性質。

(2)乙企業單方中止履行合同并要求甲企業提供擔保的行為是否合法?為什么?

(3)乙企業單方解除合同的行為是否合法?為什么?

67.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業務不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。68.甲公司與乙公司于2010年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；（2）甲公司向乙公司給付定金25萬元；（3）如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；（4）由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數額并繼續履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法？說明理由。（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。（3）甲公司要求增加違約金數額依法能否成立？說明理由。（4）甲公司要求乙公司繼續履行合同依法能否成立？說明理由。（5）丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任？

69.

第

58

題

某日，A簽發一張商業匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉讓給E，并依法提供了繼承該票據的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉讓給F，F又將該匯票背書轉讓給G。G在法定期限內向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：（1）該匯票背書不連續。因為C受讓該匯票時，是該轉讓行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D。（2）該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。

要求：根據上述事實及有關規定，請回答下列問題：

（1）付款人可否以背書不連續作為拒絕付款的理由?為什么?

（2）G可以向本例中的哪些當事人行使追索權?

（3）對此退票行為，如何界定當事人應承擔的民事責任?

70.北京創意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業務，該公司2014年2月發生以下經濟業務：(一)對外提供服務(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；(2)為張某個人提供創意策劃服務，取得收入90000元；(3)為乙公司提供環境沒計服務，取得收入60000元；(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。(二)購進業務(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發票上注明稅款5000元；(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發票上注明稅款3000元；(3)購買公司業務接待用禮品.取得1份增值稅專用發票上注明稅款4000元；(4)取得1份北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業增值稅專用發票，價稅合計3000元。設計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發票均已認證相符。要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)：(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”應稅范圍中現代服務業的哪一類?(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?(3)計算設計公司當月的銷項稅額。(4)計算設計公司當月的進項稅額。(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。六、問答題(1題)71.甲以a企業的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.B（1）選項AD:生產、經營者不得將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或者容器上，或者用于廣告宣傳、展覽以及其他商業活動中；（2）選項B:在商標民事、行政案件審理過程中，當事人依法主張權利的，最高人民法院指定的人民法院根據審理

案件的需要，可以對商標馳名情況作出認定；（3）選項c:馳名商標的認定應當遵循“被動認定、個案認定、事后認定”的規則，行政機關主動地、大批量地、在不存在糾紛情形下認定馳名商標的行為違法。

2.BB【解析】選項A，上市公司的董事、監事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份；選項B，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時不受6個月的時間限制；選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內”不得轉讓；選項D，上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該上市公司股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入的，所得收益歸該上市公司所有。

3.D(1)選項AB：參與集中的所有經營者上一會計年度在“全球范圍內”的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在“中國境內”的營業額均超過4億元人民幣；(2)選項CD：參與集中的所有經營者上一會計年度在“中國境內”的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在“中國境內”的營業額均超過4億元人民幣。

4.D本題考核違反國家財政收入管理規定的行為。擅自提高或降低稅率屬于違規擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限的行為。

5.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規定。根據規定，經過采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

6.A本題考核外國投資者并購境內企業的出資期限。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現金出資的，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內繳清。

7.D本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

8.D保險人在合同訂立時已經知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同；發生保險事故的，保險人應當承擔賠償或者給付保險金的責任。

9.C本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權債務關系，股票持有人與公司之間形成股權關系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發行股票和發行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

10.B選項A正確，選項B錯誤，發行人的董事、監事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。

選項CD正確，非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行，每次發行對象不得超過200人。

綜上，本題應選B。

11.AA【解析】根據《物權法》的規定，以基金份額、股權出質的，當事人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立。

12.D本題考核外匯管理規定行為的處罰。逃匯行為情節嚴重的，由外匯管理機關處逃匯金額30%以上等值以下的罰款。

13.C

14.A(1)選項B：撤銷權應由撤銷權人主動行使；(2)選項C：撤銷權應當在撤銷權存續期間內行使；(3)選項D：可撤銷民事法律行為，一經依法撤銷，自始無效。

15.C降低企業增值稅和營業稅起征點只會增加企業負擔，對企業發展不利。③排除。故本題答案選C。

16.C【正確答案】C【答案解析】本題考核企業所得稅的應納稅額。企業取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業所得稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

【該題針對“企業取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】

17.A本題考核有限合伙人的退伙。《合伙企業法》規定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發生的有限合伙企業債務，以其退伙時從有限合伙企業中取回的財產承擔責任。

18.D合伙協議可以對普通合伙人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額進行約定，在協議沒有約定的情況下，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓時，須經其他合伙人一致同意。

19.D1／3以上監事發生變動的，屬于重大事件，應提交臨時報告。

20.B本題考核的是企業所得稅抵免應納稅額的優惠政策。企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

21.B本題考核點為應納稅額的計算。按印花稅的有關規定，財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。計算過程如下：128000×1‰＝128（元）。

22.D選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。（P13）

【該題針對“（2015年）附條件和附期限的法律行為”知識點進行考核】

23.D本題考查增值稅混合銷售的規定相關知識點。郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品不是增值稅的混合銷售行為；電信企業提供通訊服務的同時銷售手機是營業稅的混合銷售行為；銀行提供金融服務的同時銷售金銀不是增值稅的混合銷售行為；冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門是增值稅的混合銷售行為。故只有D正確。

24.A選項A符合，選項BCD不符合，根據規定，個人獨資企業的特征是：個人獨資企業是由一個自然人投資設立的企業，個人獨資企業不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。但是，個人獨資企業是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。

綜上，本題應選A。

25.C（1）選項A:國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責任公司的股東；（2）選項B:—人有限責任公司的股東對公司債務承擔有限責任，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任；（3）選項D:—個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。

26.D股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

27.C（1）選項ABC:當事人雙方設立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當事人實際交付的定金數額上成立、生效；在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應視為雙方當事人變更了定金數額。（2）選項D:定金的數額不得超過主合同標的額的20%，“超過部分”無效；在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，定金合同僅在6萬元范圍內有效，超出部分（4萬元）視為預付款處理。

28.C解析：本題考核經營者集中的情形。本題選項A屬于經營者集中的“合并”；選項B屬于經營者集中的“通過取得股權或者資產的方式取得對其他經營者的控制權”；選項D屬于“通過聯營取得對其他經營者的控制權或者能夠對其他經營者施加決定性影響”。

29.C對外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規另有規定外，均應按照設立外商投資企業的審批登記程序進行審批和登記。通過審批的，頒發加注“外資比例低于25%”字樣的批準證書；取得登記的，頒發在“企業類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的營業執照。

30.C本題考核點為法律事實中行為的概念。行為是以經濟法主體意志為轉移的，為達到一定經濟目的而進行的有意識的活動。本題只有C選項的行為是以人的意志為轉移的。

31.CD只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產或者因違法被責令終止業務活動的，才可以在到期前行使追索權。

32.ABD本題考核上市公司的重大事件。持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發生較大變化，屬于上市公司的重大事件，應發布臨時報告。

33.ABCD

34.ABC解析：本題考核股份有限公司回購股票的情況。根據規定，公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

35.ABC本題考核承運人的權利義務。在運輸過程中旅客自帶物品毀損、滅失，承運人有過錯的，應當承擔損害賠償責任。

36.CD解析：(1)對于背書人的“禁止背書”，其后手再背書轉讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負擔保責任。但不影響背書本身的效力，因此選項A是錯誤的。(2)背書不得附條件，否則所附條件無效，但背書有效，因此選項B是錯誤的。(3)將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效，因此選項CD是正確的。

37.ABCD(1)選項A：普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任；(2)選項BC：普通合伙企業的退伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任；(3)選項D：普通合伙企業的所有合伙人(不論是否執行企業事務)均應對合伙企業的債務承擔連帶責任。

38.ABC(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由；(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

39.BC公司為公司股東提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議，接受擔保的股東不得參加該事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東(不包括張某)所持表決權的過半數通過。

40.AC解析：選項BD適用競爭性談判方式。

41.ABCD解析：本題考核不視為有限合伙人執行事務的情形。以上四項均不視為有限合伙人執行企業事務。

42.ABD股份有限公司發行公司債券時凈資產額不得低于3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于6000萬元。

43.ACD解析：根據規定，國債利息收入是屬于免稅收入，不計入應納稅所得額中。

44.ACD解析：有關法律對中外合資企業中是否必須由中方或外方擔任以及出資最多的一方擔任沒有作具體要求，只要求董事長或副董事長有合營雙方協商確定或由董事會選舉產生。中外合營者一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。因此，排除B項。

45.ABD（１）選項Ａ：租賃物不符合約定或者不符合使用目的時，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。（２）選項ＢＣ：當事人一方以出賣人在締約時對標的物沒有所有權或者處分權為由主張合同無效的，人民法院不予支持；出賣人因未取得所有權或者處分權致使標的物所有權不能轉移，買受人要求出賣人承擔違約責任或者要求解除合同并主張損害賠償的，人民法院應予支持。（３）選項Ｄ：丁公司有權主張善意取得塔吊的所有權，丙公司無權要求返還塔吊，但可以請求甲公司承擔違約責任或侵權責任。

46.ABD

47.ABCD本題考核違反國家有關預算管理規定的行為種類。

48.BC解析：合營企業是中國法人，受中國法律管轄。依照法律規定，合營企業應向合營各方、當地稅務機關、主管財政機關、企業主管部門報送季度和年度的會計報表。四個選項中B、C符合要求。

49.ABD本題考核侵犯注冊商標專用權案件的處理。根據規定，對侵犯注冊商標專用權的案件，首先由當事人協商解決；當事人不愿協商或者協商不成的，可以有兩種處理方式：（1）由商標注冊人或者利害關系人請求工商行政管理部門處理。（2）由商標注冊人或者利害關系人向人民法院起訴。

50.ABCD當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再審申請被駁回后再次提出申請的；對再審判決、裁定提出申請的；在人民檢察院對當事人的申請做出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。

51.Y

52.N(1)違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于逃匯行為；(2)違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的，屬于套匯行為。

53.Y

54.Y本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權利人提起訴訟；當事人－方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人－方同意履行義務。本題中乙銀行的行為屬于權利人提起訴訟引起訴訟時效中斷。

55.N除特殊情形外，個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。（P163）

【該題針對“（2015年）商業銀行貸款業務規則”知識點進行考核】

56.Y

57.N本題考核點是增值稅的稅率。納稅人銷售糧食適用于13%的低稅率。

58.Y本題考核中外合作經營企業的組織形式。中外合作經營企業的組織形式具有可選擇性。具有法人資格的合作企業－般設立董事會；不具有法人資格的合作企業，－般設立聯合管理委員會。

59.Y本題旨在考查保證合同的訴訟時效。一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷;連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效不中斷。故本題的說法正確。

60.N本題考核企業所得稅準予扣除的項目。根據企業所得稅法的規定，企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。

61.0(1)進口化妝品的關稅=60000×6％=3600(元)(2)進口化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1-30％)×17％=15445．71(元)(3)進口化妝品的消費稅=(60000+3600)÷(1-30％)×30％=27257．14(元)(4)銷項稅=(350×250+6000×360+5000×60)×17％=433075(元)進項稅：15445．71+70000×17％+150000×13％+(25800+19800)×(1-15％)=85605．71(元)應納增值稅=433075-85605．71=347469．29(元)(5)自產產品用于投資，增值稅按平均價計算，消費稅按最高價計稅。應納消費稅=(350×295+6000×360)×30％-27257．14×80％=657169．29(元)62.(1)丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質合法。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外。在本題中，丙是有限合伙人，合伙協議對出質未作約定，丙可以出質。

(2)乙拒絕向B公司承擔責任的理由不合法。根據規定，退伙的普通合伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任。在本題中，A企業對B公司負擔的債務發生在普通合伙人乙退伙之前，乙應該承擔無限連帶責任。

(3)丁拒絕向B公司承擔責任的理由不合法。根據規定，有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。在本題中，丁應該對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

63.(1)付款人不得以背書不連續作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應的權利，將該匯票轉讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續作為拒絕付款的理由。

(2)依照《票據法》的有關規定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數人或全部行使追索權。

(3)根據《票據法》的有關規定，票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后判定當事人的責任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應就該匯票當時記載的人民幣8萬元承擔責任，付款人亦應對此承擔責任；E為變造人，應對所造文義負責，即人民幣18萬元承擔責任；F簽章在變造之后，亦應對人民幣18萬元負責。如果G獲得付款人支付的人民幣8萬元，則可向E和F請求賠償人民幣10萬元及其他損失；如果F向G賠償了人民幣10萬元及其他損失，則可向E請求賠償由此造成的一切損失。

64.（1）2013年甲公司共計應繳納的增值稅：

銷項稅額=6000x17%=1020（萬元）；

進項稅額=408-30x17%=402.9（萬元）；

應繳納的增值稅=1020-402.9=617.1（萬元）

（2）甲公司2013年企業所得稅應納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-（30+30x17%-5）=159.9（萬元）；

（3）甲公司2013年應繳納的企業所得稅=159.9x15%=23.99（萬元）。

65.縱向一體化戰略是企業在兩個可能的方向上擴展現有經營業務的一種發展戰略，它包括前向一體化和后向一體化。它的優點是1、后向一體化戰略可使企業能對所用原材料的成本、可獲得性以及質量等具有更大的控制權。2、如果一個企業的原材料供應商能獲得較大的利潤時，實行后向一體化。3、前向一體化戰略可使企業能夠控制銷售和分配渠道，消除庫存積壓和生產下降的局面。4、當企業產品或服務的經銷商具有很大毛利時，通過前后向一體化可增加利潤。5、采用縱向一體化有時可獲得規模經濟及形成壟斷控制。缺點：1、實行縱向一體化使企業規模變大，想轉換行業就非常困難，效益改變不明顯。2、由于企業縱向規模的發展要求企業掌握較多的技術，帶來管理上的復雜化。3、由于前后向產品的相互關聯，不利于新技術和新產品的開發。4、可能產生生產過程中各個階段的生產能力不平衡問題。

66.(1)首先甲傳真訂貨行為的性質屬于要約邀請。因該傳真欠缺價格條款邀請乙報價故不具有要約性質。其次乙報價行為的性質屬于要約。根據《合同法》規定要約應具備兩個條件第一內容具體確定；第二表明經受要約人承諾要約人即受該意思表示約束。本案中乙的報價因同意甲方傳真中的其他條件并通過報價使合同條款內容具體確定