PAGEPAGE116財務管理制度財務管理辦法（2021年8月26日修訂）總則第一條為規(guī)范公司的財務管理和會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律、法規(guī)，結合海滄投總實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于總公司本部、直屬公司、聯營控股公司（以下簡稱各單位）。第三條財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。第四條各單位財務部門應認真做好財務管理基礎工作，加強現金、銀行存款的重要單據、印鑒的管理，及時做好對財物的轉移、毀損等原始記錄。各項財物的進出消耗都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善各種定額，定期或不定期地進行財產清查。第五條各單位在會計核算時，應遵循以下基本原則：（一）會計核算應遵循《企業(yè)會計準則》的一般原則，符合具體會計準則和《企業(yè)會計制度》及總公司有關規(guī)定要求。（二）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營情況和現金流量。（三）會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由報總公司財務部批準后方可變更，并在會計報表附注中予以說明。（四）會計核算應當及時，不得提前或延后。應及時報送財務報表及相關統計資料。（五）會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。機構與人員第六條投總實行財務人員統派統管辦法。根據經營管理需要，對與總公司本部合署辦公的單位，在總公司財務部設業(yè)務核算組，進行相關單位的財務管理和會計核算;對在本部以外經營的單位，派出財務組實行財務管理和會計核算。總公司、各直屬公司的財務人員和聯營控股公司的財務負責人的人事、工資福利等關系統一由總公司管理，編制列入財務部。財務部會同人勞部研究并報總公司確定財務人員的崗位設置和職級，并定期組織對財務人員進行考核、任免、調動和獎懲。第七條從事財務會計工作人員，必須按規(guī)定取得會計從業(yè)資格證書。第八條總公司統派的財務人員由財務部負責日常管理。財務人員的調配使用，根據各單位的業(yè)務需要由財務部按上崗條件，會商人勞部并報總公司領導同意后調配。聯營控股公司非統派財務人員的聘用報財務部備案。第九條統管財務人員的個人利益原則上與所服務單位的效益脫鉤，其工資、獎金、勞保、福利等費用由總公司發(fā)給，其在所服務單位因公發(fā)生的交通費、差旅費、節(jié)假日等值班補貼等，由所在單位按規(guī)定支付。第十條為準確反映各單位經營成果，各單位應合理承擔財務人員用工成本。財務部根據各單位財務核算工作量的大小，每半年將財務人員經費分攤到各單位，其分攤標準一年一定。具體分攤辦法由財務部提出報總公司批準后執(zhí)行。第十一條各單位（核算組）必須依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。資金籌集與調度第十二條各單位的資金除國家或總公司投入注冊資本和各年盈余公積外，還可向銀行或其他金融機構借款或發(fā)行公司債券等辦法籌措。第十三條各單位應根據經營業(yè)務發(fā)展情況編制年度、季度資金計劃，年度計劃應于年度開始前六十日報送總公司財務部。第十四條總公司財務部根據各單位資金計劃和全系統全年經營計劃，編制全系統資金計劃，及時、合理、有效地籌集資金，努力保證各項建設和經營資金的需要。第十五條各單位均有為管委會和本系統融資的責任，總公司可在系統內部統籌調劑資金，各單位應執(zhí)行總公司的資金調度。第十六條各單位間的融通資金，應報總公司批準，相互融通拆借的資金原則上按同期銀行貸款利率計收（付）利息，利息按季結算或利隨本清。第十七條各單位向金融機構辦理抵押貸款，須報總公司財務部審核后報總公司負責人批準。未經批準嚴禁各單位以土地使用權或其他有形資產對外抵押擔保；各單位原則上不得為非關聯企業(yè)或個人提供擔保，個別確需擔保的應事先報總公司批準，并向被擔保方收取一定比例的擔保費，風險較大的貸款還應由被擔保方提供反擔保。第十八條各業(yè)務核算組應做好融資、擔保情況的統計，每月融資、對外擔保情況應于月終二日內報送財務部，以便總公司按月監(jiān)控、分析、匯總。各業(yè)務核算組應按總公司規(guī)定及時上報資金周報。第十九條各單位流動資金負債應計利息支出，計入財務費用。公司長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，生產期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益。其中與購建公司所有的固定資產或無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產的價值。各單位為代建工程墊資應計利息支出（發(fā)生的應向管委會計收的利息），計入代建工程項目成本。資金使用第二十條各單位資金的使用必須遵守以下原則：（一）不準擅自改變原定用途；（二）不準帳外保留資金；（三）不準套取資金；（四）不準對外拆出資金；（五）嚴禁公款私用、私存。第二十一條各單位除備用金和零星開支外，各類用款均實行事先申請，事后審核報銷辦法。即：用款部門應填寫“用款申請表”，財務部審核，按審批權限審批后，取得現金或銀行結算單據，款項用畢將有關發(fā)票、收據等單據送財務部審核，報銷結帳。第二十二條固定資產購置應事先由使用單位、部門提出申請，盡可能在系統內調配;需購買的，按投總企業(yè)采購管理辦法規(guī)定實施對外采購。財務部門按規(guī)定審核有關批準手續(xù)、合同、單據后，方可付款。第二十三條各單位對外投資、合作項目應事前進行效益分析、可行性分析，遵守總公司投資管理辦法的規(guī)定，并履行規(guī)定的報批手續(xù)，方可使用資金。第二十四條公司發(fā)生的工程款，分為工程欠款和工程進度款，工程欠款是指已經辦理竣工決算而尚未支付的工程款項。在工程項目實施過程中按合同規(guī)定需要支付的款項稱為工程進度款。（一）工程進度款和工程欠款的支付由工程部分列自營項目和代建項目提出用款計劃，財務部和分管領導審核簽署意見后報各單位總經理批準后付款。各類工程的欠款和進度款應按管委會主管部門或公司確認的工程合同條件掌握支付。（二）各單位進行代建工程應經管委會及其主管部門書面同意，為此而墊付的工程資金和融資費用每季終了三天內按項目報送總公司財務部。由總公司統一向管委會財政局清算。融資費用是指公司為管委會融資發(fā)生的費用，包括評估費、擔保費、公證費、咨詢費等，不包括利息。（三）各單位工程部應建立工程項目臺帳進行分項管理，財務部應定期與工程部進行核對。（四）代建工程竣工驗收后應及時辦理工程交接手續(xù)，并將代建工程的工程價款結算帳單提交給委托單位，雙方在帳務上進行結轉。第二十五條所有人員一律不準因私向公司借用備用金，因公需預先借用備用金的，應按有關程序經審批后借用，用后應及時辦理報支手續(xù)，并收回余款。收入與成本的確認第二十六條收入是指各單位在銷售商品、提供勞務及工程施工等活動所形成的經濟利益的總收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。各單位應根據收入的性質，按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，合理確認和計量各項收入與相應的成本。（一）商品銷售，以公司開據銷售發(fā)票，并取得收取貨款的法定權利，并根據銷售合同確認：商品的所有權上的主要風險和報酬已轉移給買方；企業(yè)沒有保留與所有權相聯系的繼續(xù)管理權；與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；相關的收入成本能可靠地計量，作為收入實現的標志。其相應成本以進貨成本（包括到岸前運雜費），按加權平均法結轉到銷售成本中。（二）建造合同，在資產負債表日（及工程完工之日）按完工百分比法（以累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本比例確定）確認合同收入和費用。當合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失確認為當期費用。（三）房產銷售，以公司開據房產銷售發(fā)票，并辦好按揭手續(xù)（或收到貨款），作為收入實現的標志；其相應成本以已銷售面積按項目預算成本進行預轉，當實際成本與預算成本差異較大時，要適時以實際成本調整預算成本，確保預轉成本符合實際情況，項目完工后以實際成本作為最終成本。（四）勞務收入，以完成勞務開據發(fā)票，并收到款項，作為收入實現的標志；其相應成本以實際發(fā)生的成本費用采用直接配比的辦法結轉。（五）其它業(yè)務的收入與成本，按《企業(yè)會計制度》規(guī)定辦理。第二十七條存貨成本按實際成本計算，存貨計價根據存貨類別分別采用加權平均法或具體辨認法。經營管理費用的開支第二十八條各單位各項費用支出必須遵守國家和總公司統一規(guī)定和開支標準。第二十九條工資標準（含績效工資）由總公司人勞部根據國家有關規(guī)定制度和總公司有關制度規(guī)定，報總公司辦公會審批，按月發(fā)放工資。各單位的獎金發(fā)放，根據總公司規(guī)定的考核辦法及確定的數額控制掌握實施。第三十條有關成本費用按如下辦法核算：（一）合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及本年度的，應當作收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應當作為資本性支出。（二）跨期費用按受益期攤銷或預提。（三）各項外幣業(yè)務外幣金額按發(fā)生時的當月一日外匯牌價折算為人民幣金額。企業(yè)發(fā)生的匯兌凈損益，籌建期間發(fā)生的計入開辦費；生產經營期間發(fā)生的，計入財務費用；與購建固定資產有關的，計入購建資產的價值；為代建工程發(fā)生的，計入代建工程項目成本。每月月末按月末外匯牌價調整各外幣貨幣性資產的帳面折合人民幣金額，由此發(fā)生的折算損益計入當期財務費用。（四）無形資產和其他長期資產的成本按實際成本計算，并在其有效使用期或受益期內平均攤銷，計入相應的成本費用項目。其中開辦費列入“長期待攤費用”，在企業(yè)投產經營當月一次計入當月損益。（五）固定資產原值按歷史成本計價，采用平均年限法計算折舊。各類固定資產殘值統一按原值的3%計算，折舊年限統一規(guī)定如下：類別折舊年限房屋30建筑物15運輸設備6電子設備5家俱5其他設備5注：儲運公司營運車輛折舊辦法另定。第三十一條行政經費支出和因公借款（采購、差旅費等）審批權限：（一）行政費用和差旅費借款審批權限規(guī)定如下：總額2021元以下，由財務部經理審批；總額2021至1萬元，由分管副總經理審批；總額1萬元以上，由總經理審批。除總公司外，各單位行政經費和因公借款的支出由各單位總經理審批。差旅費借款一般要求出差返回五天內報銷，在上一次差旅費借款未報銷結帳前，原則上不予再次借款。（二）差旅費報銷標準規(guī)定如下：1、交通費：部門副經理以上人員（含副經理）出差可以乘坐飛機普通艙;一般員工出差可乘坐火車硬臥、長途大巴等，需要乘坐飛機應事先報總經理批準。2、市內交通費、住宿費實行限額報銷的辦法，住勤補貼實行包干的辦法，具體標準如下：項目職務省內外北京、上海、廣州、深圳、珠海、汕頭市內交通費（元/日）總公司領導實報實報部門經理以下人員5070住宿費（元/日）總公司領導實報實報部門經理150250其余人員100150住勤補貼（元/日）60803、隨同領導出差，按領導的開支標準執(zhí)行。特殊情況經總經理批準后辦理。（三）工作人員到外地參加有關會議、培訓、學習的，不得報銷市內交通費；住宿費按實報銷；一個月以內住勤補貼按50%發(fā)給，超過一個月的住勤補貼每天補貼20元。（四）出國（含港澳臺地區(qū)）的差旅費按國家規(guī)定標準執(zhí)行。（五）工作人員工作調動、探親等差旅費報銷參照（92）閩財事字第067號文件規(guī)定的標準執(zhí)行。（六）招待費開支，實行預算定額控制辦法，各單位、部門按合理節(jié)儉原則在預算定額內掌握開支。具體定額及管理辦法另行制訂。（七）低值易耗品，是指公司經營管理中日常使用的各種用具物品，如辦公桌椅、鐵皮柜、計算器和各類器皿等。對低值易耗品采用一次性攤銷辦法核算。通訊工具，包括機、手提電腦、、傳呼機等，總經辦應指定專人負責管理，年終應將使用情況報財務部備案。中層以上干部家庭和手提的使用費實行定額包干辦法，每月支付一次。定額標準如下：金額：元項目職務手提家庭合計總公司領導450180630部門經理直屬公司總經理330120450部門副經理直屬公司副總經理25080330注：特殊情況需提高包干標準的，由總公司研究決定后執(zhí)行。（八）行政費用和招待費報銷應填寫“費用報銷單”，差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，由部門經理、財務人員審核后報總經理（或授權人）審批。資產減值準備的核算第三十二條根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定，各單位每年年度終了，應對各項資產進行全面核查，并根據謹慎性原則，對可能發(fā)生的各項資產損失計提資產減值準備。第三十三條各單位應當在期末分析各項應收款項的可收回性，并預計可能產生的壞帳損失。對壞帳損失，各單位統一采用備抵法核算。（一）計提壞帳準備應收款項的范圍：1、應收帳款年末余額；2、其他應收款年末余額（剔除與財政、系統內的往來）。預付帳款中若有不符合預付帳款性質，或者因供貨單位在破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付帳款的金額轉入其他應收款，并計提相應的壞帳準備。未到期應收票據，如有確鑿證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其帳面余額轉入應收帳款，并計提相應的壞帳準備。（二）壞帳準備計提：按應收款項的帳齡分不同的比例計算，其標準為：應收款項帳齡計提比例應收款項帳齡計提比例1年以內5‰3年以上～5年以內30%1年以上～2年以內5%5年以上50%2年以上～3年以內20%預計不可能收回的應收款項100%預計不可能收回的應收款項是指債務單位已破產或嚴重資不抵債以及因訴訟敗訴，必須經總公司總經理辦公會批準，全額計提壞帳準備。（三）壞帳損失的核銷：各單位年度終了，結合本單位資產質量調查，對有確鑿證明債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等情況發(fā)生，按企業(yè)管理權限，報總公司總經理辦公會研究批準，作為壞帳損失。同時還應查明原因，追究責任人的責任。第三十四條各單位每年年度終了，對采用成本法核算的長期投資逐項進行檢查，如果由于被投資單位經營狀況惡化導致其可收回金額低于帳面價且出現下列情況的，應當計提長期投資減值準備。（一）被投資單位出現巨額虧損，從而導致財務狀況發(fā)生嚴重惡化或資不抵債的，各單位應根據被投資單位的年度審計報表計算出本單位應承擔虧損（或損失）額，作為計提減值準備的依據。（二）被投資單位進行清理整頓、清算或出現不能持續(xù)經營的跡象，可能導致長期投資全部不能收回，各單位按帳面長期投資余額，按企業(yè)管理權限，報總公司總經理辦公會批準，全額計提減值準備。（三）其他性質的長期投資，按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。第三十五條各單位在期末對短期投資、存貨、固定資產、無形資產、在建工程、委托貸款逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致其可收回金額低于其帳面價值的，根據《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，應當計提相應的資產減值準備。發(fā)生的損失核銷時，各單位應按企業(yè)管理權限，逐項報總公司總經理辦公會批準作跌價損失處理。利潤分配第三十六條公司利潤依法繳納所得稅后，按照《公司法》的有關規(guī)定分配。第三十七條利潤分配順序：（一）被沒收的財物損失、支付違反稅法的滯納金和罰款。（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。（三）按當期稅后利潤扣除前兩項后提取10%的法定盈余公積金和5%的公益金。（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤可以并入本年度向投資者分配。第三十八條年度財務報告經中國注冊會計師審計后，根據公司當年稅后利潤總額按上述利潤分配順序，編制利潤分配方案，經總公司審議，報送國有資產管理部門審批后，各單位按審批意見分配稅后利潤。財務報告與財務分析第三十九條各單位應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。第四十條各單位的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。月度報告于每月終了7日內報出，年度報告于每年度終了15日內報出。每季度結束，各單位還應編寫財務情況說明書，隨財務會計報表一并報出。總公司在編制年度報告時，除編制其個別會計報表外，還應當編制全系統的合并會計報表。附則第四十一條各單位根據各自經營管理需要情況遵照本辦法的規(guī)定，可制定相應的財務管理辦法，并報總公司審批后執(zhí)行。第四十二條各單位會計檔案由財務部各單位負責管理，按《會計檔案管理辦法》要求，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第四十三條對違反財經紀律、財務制度的單位和個人，按《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》有關規(guī)定進行處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。第四十四條本辦法與公司原財務管理辦法（廈滄投[2021]財23號）相抵觸的，按國家有關規(guī)定和上級財政主管部門的文件執(zhí)行。第四十五條本辦法由公司財務部負責解釋。總公司財務部在不違背國家有關法規(guī)和本辦法的前提下，結合投總系統各類經營業(yè)務、管理需要，制定財務會計管理具體辦法。第四十六條本辦法自二0二一年八月二十六日起施行。

廣州xxx營銷有限公司《公司印章管理制度》一、目的公司印章是公司對內對外行使權力的標志，也是公司名稱的法律體現，因此，必須對印章進行規(guī)范化、合理化的嚴格管理，以保證公司各項業(yè)務的正常運作，由公司指定專人負責管理。二、印章的種類公章，是按照政府規(guī)定，由主管部門批準刻制的代表公司權力的印章。專用章，為方便工作專門刻制的用于某種特定用途的印章，如：合同專用章、財務專用章、業(yè)務專用章、倉庫簽收章等。3、手章(簽名章)，是以公司法人代表名字刻制的用于公務的印章。三、印章的管理規(guī)定印章指定專人負責保管和使用，保管印章的地方(桌、柜等)要牢固加鎖，印章使用后要及時收存。財務專用章由財