精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔完達山股份公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理框架（見財務(wù)機構(gòu)框架圖）二、財務(wù)管理體制（模式）按股份公司管理框架建立財務(wù)管理框架，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍廣、分支機構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)經(jīng)營方針由商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主，因此總公司、子公司應(yīng)成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業(yè)部構(gòu)成為利潤中心或成本中心。適當劃分各級管理權(quán)限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標。總公司對子公司、分公司和事業(yè)部總的管理原則是：（1）適當集中財務(wù)管理權(quán)限，強化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財務(wù)人員的任免權(quán)要適當集中，各分支機構(gòu)只有經(jīng)營權(quán)。縮小管理半徑，盡量少設(shè)三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權(quán)，實現(xiàn)有效監(jiān)控。（2）健全內(nèi)部機制，強化財務(wù)監(jiān)管。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務(wù)管理的權(quán)威地位。財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置要科學，財務(wù)管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。實行公司內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。（3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬子公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。（4）對分公司實行標準成本管理，統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉(zhuǎn)。三、財務(wù)部門的管理職能母公司財務(wù)部職能描述母公司財務(wù)管理以產(chǎn)權(quán)管理為核心，以財務(wù)管理為主線，以財務(wù)制度為依據(jù)，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)制度，特別是產(chǎn)權(quán)制度管理的思想。母公司對公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動負責。信貸報財務(wù)部初審，經(jīng)董事會（或總經(jīng)理）辦公會審批。會計報表由母公司統(tǒng)一對外，對內(nèi)的經(jīng)營活動主要由下屬公司來完成。下屬公司與母公司之間實行有償服務(wù)、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織管理職能。各下屬公司實行獨立核算，其財務(wù)管理受母公司監(jiān)控，經(jīng)濟考核在母公司財務(wù)部統(tǒng)一進行。通過制定財務(wù)管理制度來實現(xiàn)對下屬公司財務(wù)的集權(quán)管理。一是對下屬公司財務(wù)部門集中控制。二是統(tǒng)一財務(wù)會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實現(xiàn)對下屬公司的集權(quán)管理，實現(xiàn)利益一體化和最大化。母公司財務(wù)部是集資金運籌、會計核算、預算控制、成本管理、財務(wù)人員管理為一體的財務(wù)管理機構(gòu)，根據(jù)管理的需要，將其職能進一步劃分為財務(wù)管理及會計核算兩部分：財務(wù)管理職能包括整個公司財務(wù)工作的規(guī)劃、指導和制度的建設(shè)，制定公司的會計政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。制定資本保值增值考核指標并組織實施，參與集團公司投資等重大經(jīng)濟活動的調(diào)研、論證和分析工作；從事企業(yè)財務(wù)目標的確定、利潤分配方案的實施、財經(jīng)政策信息的研究及公司資金的籌措、管理和運營。會計核算職能，包括提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內(nèi)提供管理所需的各種會計信息，指導和監(jiān)督各下屬公司的會計核算工作，財務(wù)部會計核算分為兩部分：一是粉事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營；二是股份公司管理部門的費用核算。股份公司財務(wù)部具體職責：1、制定公司財務(wù)管理、會計核算制度，實施相關(guān)的指導，協(xié)調(diào)管理下屬公司的財務(wù)核算工作，并對其財務(wù)操作方面、財務(wù)制度建設(shè)的問題予以指導和監(jiān)督；2、監(jiān)控公司總體的財務(wù)運作狀況；3、進行母公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況分析；4、負責對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)督；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；6、定期編寫財務(wù)分析報告；7、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部管理報表；8、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制；9、負責公司現(xiàn)金流量的預測、計劃，合理控制現(xiàn)金流；10、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和管理等工作：11、負責公司的資產(chǎn)與資本管理；12、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；13、協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；14、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；15、逐步推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準確性。子公司財務(wù)部職能根據(jù)母公司權(quán)力劃分，子公司對重大財務(wù)決策事項以外的財務(wù)事項有決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，主要是日常財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)，子公司對決策結(jié)果應(yīng)報請母公司備案。子公司財務(wù)在母公司的集中管理權(quán)限內(nèi)進行獨立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位。子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等活動享有法定的經(jīng)營權(quán)。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng)均按財務(wù)會計制度和有關(guān)規(guī)定辦理。事業(yè)部財務(wù)職能按子公司財務(wù)部職能執(zhí)行。各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行獨立經(jīng)營，單獨核算，自負盈虧。事業(yè)部是一個利潤中心，對總公司負有完成利潤計劃的責任，同時，在經(jīng)營管理上擁有相應(yīng)的自主經(jīng)營權(quán)力，事業(yè)部制實行“集中決策、分散經(jīng)營”的原則，總公司主要負責研究和制定公司的各種政策、總體目標和長期計劃，并對各個事業(yè)部的經(jīng)營、人事、財務(wù)等實行監(jiān)督。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、計劃的指導和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據(jù)市場情況搞好本部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務(wù)工作的重點是以財務(wù)管理為主，會計核算主要在子公司。子公司具體職責：1、依據(jù)總公司財務(wù)管理、會計核算制度制定子公司財務(wù)管理、會計核算的辦法；2、監(jiān)控下屬公司總體的財務(wù)運作狀況；3、定期編寫財務(wù)分析報告，對公司資本結(jié)構(gòu)以及財務(wù)狀況進行分析；4、負責本公司各項經(jīng)營活動的會計核算、實施會計監(jiān)督；5、辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；6、編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部管理報表；7、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制；8、負責公司現(xiàn)金流量的預測、計劃，合理控制現(xiàn)金流；9、配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和管理等工作：10、負責公司的資產(chǎn)與資本管理；11、負責指導下屬公司的財務(wù)管理和會計核算工作；13、組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓、技能培訓工作；14、協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；15、定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；16、逐步推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準確性。分公司財務(wù)部職能分公司是企業(yè)生產(chǎn)管理部門，其財務(wù)部門主要是分公司的財務(wù)管理和會計核算工作，對生產(chǎn)的成本考核和成本控制，減少不必要損耗、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，具體職能是：1、負責分公司的財務(wù)管理工作，按財務(wù)制度的規(guī)定，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，包括：成本核算、費用報銷、工資福利、經(jīng)濟核算和會計報表，嚴格控制費用開支；2、分公司以成本管理未中心，督促、審查成本工作進展和數(shù)據(jù)的準確性；3、成本核算管理。按月進行產(chǎn)品成本核算，真實反映車間成本消耗，其核算數(shù)據(jù)主要來源于當月的班組經(jīng)濟核算數(shù)據(jù)以及在成本費用控制時的成本費用執(zhí)行情況；4、節(jié)能降耗需要實時地把生產(chǎn)情況和成本考核落實到班組和個人，并與獎金掛鉤，最終達到節(jié)能降耗的目標；5、制定分公司生產(chǎn)成本費用預算，并負責監(jiān)督實施；6、生產(chǎn)成本管理作為現(xiàn)行財務(wù)成本核算體系的重要內(nèi)容，應(yīng)做好成本的事前預測、事中控制和事后分析等工作；7、定期編制財務(wù)報表，按月、季、年度編制財務(wù)報表和報表說明；8、加強備用金的管理工作，嚴格執(zhí)行公司備用金管理制度；9、負責分公司的稅務(wù)工作，重點做好增值稅申報繳納工作。事業(yè)部財務(wù)職能(費用中心)以費用為中心的各事業(yè)部在總公司的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行費用預算管理，費用開支屬于總部費用的一部份，按時上報費用支出情況，定期搜集、整理、匯總和傳送各項財務(wù)單據(jù)，完成總部財務(wù)下達的各項任務(wù)。各個事業(yè)部在總公司的政策、目標、計劃的指導和控制下，發(fā)揮自己的積極性和主動性，自主地根據(jù)市場情況搞好本部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動。1、按總公司各項財務(wù)制度，建立和完善事業(yè)部內(nèi)部財務(wù)規(guī)章；2．負責本部門財務(wù)核算工作；3、負責編制、實施年度財務(wù)預算；4、監(jiān)督、審核各類經(jīng)費與資金的使用計劃；5、負責事業(yè)部經(jīng)營活動、財務(wù)狀況的分析工作，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；6、建立財務(wù)、會計檔案；7、按財務(wù)制度規(guī)定，完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，包括：費用報銷、工資福利及業(yè)務(wù)核算，嚴格控制費用開支。三、財務(wù)崗位職責財務(wù)總監(jiān)崗位職責1、審核企業(yè)的重要財務(wù)報表和報告，并與總經(jīng)理共同確認其準確性后上報；2、參與制定企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)章制度，監(jiān)督檢查企業(yè)各級財務(wù)運作和資金收支情況；3、財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽批準董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支出及擔保貸款事項；4、負責制定公司利潤規(guī)劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預算或成本標準。在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，擬定企業(yè)年度財務(wù)預算、決算方案；5、參與擬定企業(yè)的利潤分配或虧損彌補方案；6、參與擬定企業(yè)發(fā)行債券方案；7、參與擬定公司所屬部門費用開支方案及下屬公司的利潤方案；8、審核企業(yè)新項目投資的可行性方案；9、定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題及時報告；10、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，重大的投資項目決策和重大項目實施監(jiān)控；財務(wù)部長崗位職責1、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運作的依據(jù)；2、提出財務(wù)、會計及預算等制度，并負責其實施時有關(guān)的協(xié)調(diào)與聯(lián)系工作，切實發(fā)揮各項制度的功能；3、依據(jù)年度財務(wù)計劃，籌措和使用公司的資金，以確保資金的有效運用；4、組織匯編公司年度預算，報董事會批準，并負責控制全公司年度總預算的執(zhí)行和促使預算在管理上的行之有效；5、參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，、資項目決策和對項目實施監(jiān)控；6、按公司年度財務(wù)計劃，負責有關(guān)銀行借款及往來事項，保證公司經(jīng)營所需要的資金；7、審核會計制度規(guī)定，組織有關(guān)人員定期進行固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點，以確保公司的資產(chǎn)完整，賬實相符；8、對財務(wù)部報出的常規(guī)和臨時性報表進行最后的審核，保證報表的質(zhì)量；9、依據(jù)稅法規(guī)定，指導業(yè)務(wù)人員處理公司各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤；10、依據(jù)公司經(jīng)營計劃，并配合公司總目標擬訂本單位的目標及工作計劃；11、對下屬人員及下屬公司財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)指導與監(jiān)督；12、將本部門工作按所屬人員的能力合理分派，促進各下屬間工作的聯(lián)系與配合。財務(wù)部副部長（管理、稽核）崗位職責1、協(xié)助部長做好日常性工作；2、按公司經(jīng)營計劃，制定年度財務(wù)計劃，編制公司年度的資金計劃；3、審核預算內(nèi)各項費用開支，包括總部各部門各項開支的審核，確保各項支出按計劃和預算執(zhí)行；4、組織考核小組根據(jù)財務(wù)人員聘用、考核及獎懲辦法對財務(wù)部、分公司、子公司、事業(yè)部財務(wù)人員財務(wù)業(yè)務(wù)進行考核，每年考核一次，提出考核結(jié)果并報人事部門備案；5、協(xié)調(diào)本部門所屬人員的綜合業(yè)務(wù)工作，并促進本部門與各下屬業(yè)務(wù)的聯(lián)系與配合；6、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。財務(wù)部副部長（業(yè)務(wù)核算）崗位職責1、負責管理和指導財務(wù)部、子公司、分公司和事業(yè)部的財務(wù)核算工作，解決各級財務(wù)部門提出的各種財務(wù)和會計核算問題；2、負責股份公司生產(chǎn)經(jīng)營全面核算工作，負責編制股份公司合并會計報表；3、負責股份公司財務(wù)軟件的維護、使用及培訓的全面工作；4、按旬或半月向公司管理者上報有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和簡要的分析報告，針對公司經(jīng)營情況提出合理化的建議，指導股份公司財務(wù)工作；5、負責監(jiān)控股份公司年度總預算的執(zhí)行，確保股份公司目標利潤的完成；6、負責審核增加軟件系統(tǒng)會計明細科目，對會計核算、管理系統(tǒng)軟件的開發(fā)提出中長期規(guī)劃；7、負責定期進行固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點工作，以確保公司的資產(chǎn)完整，使賬實相符；8、負責股份公司會計報表等資料的整理和歸檔等工作；9、協(xié)助部長做好其他臨時性工作。財務(wù)部副部長（粉經(jīng)營財務(wù)）崗位職責1、按公司年度財務(wù)計劃，做好粉經(jīng)營資金籌措，以確保資金的有效運用；2、負責粉經(jīng)營財務(wù)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)好各費用事業(yè)部與分公司的各項財務(wù)業(yè)務(wù)關(guān)系；3、合理安排粉經(jīng)營財務(wù)的人員業(yè)務(wù)工作，提高工作效率，并督導所屬人員，依照工作標準或要求完成其工作，確保本部門目標的實現(xiàn)；4、依據(jù)稅法規(guī)定，處理公司各項稅務(wù)事宜，力求正確無誤；5、準確、及時地做好財務(wù)結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用及費用開支進行核算。6、正確計算收入、費用、成本、處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月份、季度會計報表、年度會計報表及附注說明；9、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。主管會計崗位職責(獨立子、分公司財務(wù)會計)1、

根據(jù)公司會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定；2、

參與擬訂財務(wù)計劃，審核、監(jiān)督預算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；

3、準確、及時地做好財務(wù)結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用及費用開支進行核算；4、

正確計算收入、費用、成本、處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月份、年度會計報表、年度會計報表及附注說明；

5、

負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。6、

負責公司稅金的計算、申報和繳納工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢；7、

實施會計監(jiān)督，根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

8、

負責專控商品購買的審查和報批工作；

9、

及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；10、主動進行財會信息分析和評價，向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議；11、做好臨時交辦的其他任務(wù)。

成本會計崗位職責1、

在部長領(lǐng)導下，按照公司會計制度和成本管理的有關(guān)規(guī)定，組織執(zhí)行成本核算。

2、

主動會同有關(guān)人員對公司重大項目、新產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。3、

協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。

4、

經(jīng)常監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃的情況，并就出現(xiàn)的問題及時上報。

5、

學習先進的成本管理、掌握成本核算方法及計算機操作，并提出降低成本的控制措施和建議。6、

做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。完成臨時交辦的其他任務(wù)。財務(wù)結(jié)算會計崗位職責1、在部長領(lǐng)導下，按照公司會計制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作。2、根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細帳和使用對應(yīng)的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

3、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，進行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算。4、負責依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。

5、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。6、負責公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。

7、正確進行會計核算電腦化處理，提高會計核算工作的速度和準確性。8、協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作，就職責范圍問題提出工作建議。9、完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。存貨會計崗位職責1、負責原材料、包裝物、產(chǎn)成品、低值易耗品和在產(chǎn)品出入庫單據(jù)等原始憑證的記錄；2、做好存貨收、發(fā)、存的管理工作，對庫存材料存量進行定期的分析，提供分析報告；3、根據(jù)入庫驗收單據(jù)和隨貨到達的發(fā)票及費用單據(jù)進行會計業(yè)務(wù)審核，加強材料賬和應(yīng)付賬款的明細賬管理；4、參與制定庫存存貨定額和資金預算計劃；5、協(xié)助物流事業(yè)部存貨管理人員，對冷背呆滯的存貨及時清理，上報以備及時處理；6、定期進行存貨的盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；7、負責原材料的對外銷售業(yè)務(wù)，及時核算銷售成本，對銷售價格不合理的及時建議調(diào)整；8、完成領(lǐng)導交辦的臨時任務(wù)。固定資產(chǎn)會計崗位職責1、按會計制度規(guī)定設(shè)置和使用固定資產(chǎn)帳和卡片，逐筆反映固定資產(chǎn)增減變化；2、嚴格復核新增固定資產(chǎn)來源的批準手續(xù)，復核固定資產(chǎn)付款單據(jù)，并在制單簽章后交由銀行出納辦理付款手續(xù)，對已達到預定使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并按預定使用年限和殘值率計算折舊；3、定期核對固定資產(chǎn)，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。組織有關(guān)財產(chǎn)主管部門進行固定資產(chǎn)盤點、清理，并做好盈虧、清理會計處理。參與定期固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)、挖掘潛力、提高固定資產(chǎn)的利用率4、妥善保管好帳、卡及有關(guān)會計資料，按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，并移交會計檔案管理員；5、編制固定資產(chǎn)目錄，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，分別進行管理；6、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出、報廢等會計手續(xù)，進行明細核算，定期進行核對，做到賬卡、賬物相符。7、按月計算提取固定資產(chǎn)折舊，當月新增固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少固定資產(chǎn)當月照提折舊；8、認真及時完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。會計檔案管理崗位職責（兼）1、建立財務(wù)部會計檔案室，按會計檔案管理制度處理日常檔案工作；2、按會計檔案管理要求做好會計檔案整理立卷工作，整理會計檔案，辦理借閱手續(xù)；3、負責公司財務(wù)檔案的各項管理工作，指導下屬公司的檔案管理工作；4、會計檔案辦理歸檔手續(xù)時，發(fā)現(xiàn)不符會計檔案管理制度時應(yīng)指出退回、更正；5、根據(jù)財政部規(guī)定，對會計檔案保管期滿的，會計檔案管理員提出銷毀報告；6、按會計檔案管理制度要求向公司檔案室移交會計帳冊、憑證、報表和資料；7、嚴格遵守公司財務(wù)保密制度，加強會計資料的保密工作；認真及時完成處領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。往來帳會計崗位職責1、按照公司管理制度的要求做好往來賬的管理工作；2、根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細帳進行明細核算；3、認真復核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù)；4、認真審核外地出差借款，控制借款額度；5、督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并上報公司領(lǐng)導，按規(guī)定辦理好銷帳手續(xù)，及時清帳；6、做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議；7、妥善保管好工資單等各種發(fā)放單及各種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案管理員；8、認真及時完成處領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。稅務(wù)會計崗位職責1、負責公司的稅務(wù)籌劃工作，合理避稅，開源節(jié)流，減少不必要的稅費支出，提高企業(yè)的效益；2、負責正確計提各種應(yīng)交稅金，包括城市建設(shè)維護稅、教育費附加、印花稅、防洪基金等稅費，按時辦理納稅申報，解交稅款；3、負責收據(jù)、發(fā)票的購買、保管、使用和審驗工作；4、負責核對收入和進項稅、收入和發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系；5、負責開據(jù)和打印增值稅發(fā)票，已開據(jù)打印好的發(fā)票及時傳遞到營銷公司財務(wù)，核對后及時發(fā)給經(jīng)銷商；6、完成部長安排的其他臨時性工作。銀行出納崗位職責1、熟悉掌握銀行結(jié)算制度和結(jié)算辦法，熟練填寫各類銀行結(jié)算憑證。2、憑財務(wù)人員審核人員簽署的記帳憑證辦理銀行收付。簽發(fā)支票必須符合銀行的規(guī)定。原則上不得簽發(fā)空白支票，如有特殊情況確需要簽發(fā)的，須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導批準，并必須在支票上填寫簽發(fā)日期、收款單位名稱，款項用途和規(guī)定限額。建立發(fā)出空白支票登記簿，空白支票限期做帳處理。對于填寫錯誤的支票，須加蓋“作廢”戳記并與存根一同保存。支票遺失時，要立即報告領(lǐng)導，同時辦理掛失手續(xù)。3、嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。正確填寫支票密碼，如因填寫有誤受到銀行處罰，當事人要負一定經(jīng)濟責任。4、按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、帳號、用途、金額大小寫是否相符等等），并及時通知有關(guān)單位或個人。有承付期限的，必須在承付期限內(nèi)辦理承付或者拒付手續(xù)，逾期不辦造成經(jīng)濟損失的，當事人要負一定的經(jīng)濟責任。5、每日終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照《會計人員工作規(guī)范》規(guī)定，按照順序號逐筆登記銀行日記帳，每日結(jié)出余額（不得用鉛筆書寫）。銀行存款余額須與銀行存款日記帳相符，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)積極查找原因并正確處理。6、妥善保管財務(wù)印章印鑒。保管好空白支票。簽發(fā)支票使用的印章印鑒，不得全部由出納一人保管。7、不得利用銀行帳戶為外單位或者個人套取現(xiàn)金。銀行帳戶不得外借、轉(zhuǎn)讓、出租。8、嚴格遵守為儲戶保密的原則，不得代任何其它單位或者個人進行查詢。9、做好有關(guān)會計憑證的整理裝訂工作。10、嚴格遵守保密制度。未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得對外提供任何會計信息。11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。出納員崗位職責1、

在部長領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、

根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。3、

登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、

認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、

正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳；

6、

嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全；7、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金；8、

負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作；9、

負責妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作；

10、負責掌管公司財務(wù)保險柜；11、完成財務(wù)部長臨時交辦的其他工作。

四、業(yè)務(wù)核算流程圖1、2、3、4、5、6、7、財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部子公司8511事業(yè)部財務(wù)分公司物流中心財務(wù)營銷公司市場會計八五一一財務(wù)八五零財務(wù)八五四財務(wù)八五五財務(wù)八五六財務(wù)八五七財務(wù)八五八財務(wù)慶豐財務(wù)云山財務(wù)海林財務(wù)新華財務(wù)八五九財務(wù)訥河財務(wù)米粉財務(wù)哈爾濱財務(wù)雙鴨山乳品財務(wù)北方乳品財務(wù)哈爾濱乳品財務(wù)電子商務(wù)財務(wù)分公司分公司子公司九三財務(wù)趙光財務(wù)二龍山財務(wù)富牧財務(wù)綠色財務(wù)巨浪財務(wù)引龍河財務(wù)咨詢財務(wù)牧業(yè)開發(fā)財務(wù)健康食品財務(wù)興凱財務(wù)和平牧場財務(wù)一分廠財務(wù)便利連鎖公司財務(wù)鶴山車間財務(wù)江雪車間財務(wù)尖山車間財務(wù)黑龍江完達山乳業(yè)股份有限公司財務(wù)框架精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔廣告裝飾公司具體管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條會計師、會計、出納和審計工作人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責第五條總會計負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。□財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。□支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。□現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000