重慶工商大學XX公司財務剖析報告》寫作指導書會計學院專業財務教研室2015年4月I一財務報表剖析報告名稱XX公司財務剖析報告二財務報表剖析報告寫作目的１財務剖析是財務管理的主要內容之一，擁有大批復雜的運算，經過報表剖析報告的寫作使學生掌握利用Excel供給的強盛的計算功能進行公司財務報表剖析的方法。２訓練學生疏組協作，合理分工，經過上網采集必需信息，確定剖析項目。３熟習報表剖析基本理論與技巧在上市公司財務報表剖析中的運用，即利用財務報表的基本剖析方法發現公司在財務狀況、經營活動、現金流量等方面存在的問題。熟習財務報表剖析報告的規范格式，達成財務剖析報告的寫作。三剖析資料網上采集必需數據、信息。四剖析原理運用財務剖析中有關水平剖析法、垂直剖析法與趨向分析法，以及財務、會計的基本理論進行公司財務報表的閱讀與剖析，發現公司存在問題及產生原由，提出解決對策，達成剖析報告。五要求要修業生熟習公司財務報表剖析計算步驟，利用網上采集的基本資料及Excel軟件對項目公司財務報表進行水平剖析、垂直剖析與趨向剖析，對公司的財務狀況、經營成果、現金流量進行評論；計算重要財務比率，評論項目公司財務能力；剖析項目公司存在問題及其原由，提出解決方案；達成財務剖析報告。詳細要求以下：II按自發的原則分組，每小組3-5人，并進行合理分工。在選題范圍內選定目標公司。采集目標公司近來3-5年的年度財富欠債表、利潤表、現金流量表等資料；采集有關資料，確定剖析標準；采集目標公司所處行業信息及其余影響報表剖析的有關資料。利用最近來幾年度的資料，對目標公司進行財務報表的水平剖析，編制水平剖析表，得出財務報表水平剖析結論。利用最近來幾年度的資料，對目標公司進行財務報表的構造剖析，編制垂直剖析表；得出財務報表構造剖析結論。利用近來3-5年的資料，對目標公司進行要點項目的趨向剖析，編制有關的趨向剖析表，得出要點項目的趨向剖析結論。計算必需的財務指標，聯合有關報表剖析結論，并考慮表外要素，剖析目標公司的盈余能力、運營能力、償債能力、發展能力及其互相關系。剖析目標公司存在的主要問題及成因，提出解決方案。達成目標公司財務剖析報告。III六附件：剖析報告選題范圍：部分家電制造公司上市公司共40家：代碼名稱代碼名稱代碼名稱600983.惠而浦002035.華帝股份000418.小天鵝A002614蒙發利002668.奧馬電器002681.奮達科技603366日出東方002473.圣萊達002260.伊立浦000541.佛山照明002723.金萊特002366.丹甫股份600854春蘭股份000521.美菱電器600619.海立股份002638.勤上光電002508.老板電器002290.禾盛新材002543.萬和電氣600651.飛樂音響000533.萬家樂600690.青島海爾002403.愛仕達002705.新寶股份002670華聲股份600060.海信電器600261.陽光照明002676.順威股份002242.九陽股份000921.海信科龍000651.格力電器002616.長青公司600336.澳柯瑪002677.浙江美大002413.常發股份000333.美的公司002429.兆馳股份002418.康盛股份002032.蘇泊爾000404.華意壓縮剖析報告評分標準：評閱方優秀優秀中等及格不及格面（90-100分）（80-89分）（70-79分）（60-69分）（60分以下）1、剖析態度特別正直，積態度正直，能態度較正直，態度一般，只態度較差，沒有報告寫極主動查閱資料，依照老師要能依照老師能采集和分仔細查閱資料、作態度仔細剖析問題，不求查閱資料，要求查閱資析部分資料。剖析問題。斷改正和完美剖析剖析問題較料，但資料不報告。仔細。夠全面，剖析問題態度一般。2、剖析達成的剖析報告很較好地達成達成報告質能夠達成實達成剖析報告報告完好，剖析內容全面，了剖析報告，量一般，結論剖析報告，但較差，剖析報告成狀況條款簡短清楚，各報告結論較基本涵蓋了不完好，格式“文不對題”，項結論首尾連接，全面，原由較要求的主要較為規范。缺乏主要數據格式規范。充分，格式規方面，格式規或數據計算錯范。范。誤，結論不合邏輯，格式凌亂。IV3、剖析剖析所依照的原理所依照正確，方法可行，的原理提出可操作性強。和方法4、剖析能依據剖析要求進過程設行操作，步驟詳盡、計及操合理、規范。作步驟5、剖析能得出很好的剖析結果與結論，并進行詳盡結論深入的剖析。6、剖析對剖析的內容，包議論括資料、問題和建議等，都能進行充分的議論。7、針對能針對目標公司的目標企優勢和問題，提出業的措確實可行的舉措和施和建建議。議

剖析所依照剖析所依照的原理正確，的原理基本方法基本適正確，方法基用。本可行。能依據剖析能依據剖析要求進行操要求進行操作，步驟合作，步驟規理、規范。范。能得出較好能得出剖析的剖析結論，結論，并進行并進行詳盡了簡要的分剖析。析。能對剖析的對剖析的部部分內容進分內容進行行較為充分了簡要的討地議論。論。能指出目標能指出目標公司的優勢公司的優勢所在，并能就和問題，提出目標公司的的舉措和建某些問題，提議一般，不具出自己的修有針對性和正舉措。可行性。

剖析所依照剖析所依照的的原理基本原理不正確，方正確，所選用法也不合用甚的方法其實不至是錯誤的。合適。能依據剖析不可以完好依據要求進行操剖析要求進行作，步驟過于操作，步驟缺損簡單。嚴重。能得出主要得出的剖析結的剖析結論，論不完好，也沒對結論的分有進行剖析。析不夠。雖對剖析的沒有對剖析的內容進行了內容進行議論。議論，但議論空洞，不擁有針對性。能指出目標不可以指出目標公司的優勢公司的優勢和和問題，但未問題。提出舉措和建議。剖析報告范文：V財務報表剖析”課程剖析報告重慶工商大學學院重慶百貨股份有限公司財務剖析報告2013年度）項目名稱：重慶百貨股份有限公司（600729）報告時間：年月日班級：級專業班小構成員：學號：成績指導教師：VI目錄引言..........................................101、重慶百貨財務報表剖析........................111.1公司概括.................................111.2公司財富欠債表剖析........................11財富狀況剖析.........................12財富增減改動剖析.................12共同比財富項目剖析...............12財富構造剖析.....................13財富要點項目剖析.................14欠債、所有者權益狀況剖析.............16欠債與所有者權益增減改動表.......16欠債類型構造剖析.................17欠債項目構造剖析.................17欠債要點項目剖析.................17所有者權益項目的構造剖析.........18所有者權益的要點項目剖析.........191.3公司利潤表剖析............................19利潤表的增減改動剖析.................19利潤表垂直剖析.......................20利潤進出構造剖析.....................21VII損益實現構造剖析.....................22要點項目剖析.........................22收入類項目剖析...................22支出類項目剖析...................241.4公司現金流量表剖析.......................27水平剖析.............................27經營活動水平剖析.................27投資活動水平剖析.................28籌資活動水平剖析.................29構造剖析.............................30現金流入構造剖析.................30現金流量凈額剖析.....................31要點項目剖析.........................32經營活動現金流量.................32投資活動現金流量.................32籌資活動現金流量.................331.5長短期償債能力剖析.......................33短期償債能力評論.....................33長久償債能力評論.....................341.6運營能力剖析..............................35同行業剖析...........................35VIII1.7盈余能力剖析..............................37營業盈余能力剖析.....................37財富盈余能力剖析.....................39資本盈余能力剖析.....................402、存在的問題剖析..............................432.1財務構造有待改良..........................432.2盈余能力存在降落風險......................432.3投資質量不高，現金周轉不暢................442.4公司收現能力削弱..........................443、對策........................................443.1優化財務構造..............................443.2提高盈余能力..............................453.3提高投資質量，保證現金周轉能力............453.4增強應收賬款風險防備......................45IX重慶百貨股份有限公司財務剖析報告作者：周禹彤、周艷宇、張鑫、徐藝萌引言跟著我國市場經濟系統的逐漸發展和完美，財務工作在公司平時經營活動中起到愈來愈重要的作用。公司高層管理人員、投資者、債權人、政府部門對公司財務信息的要求也越來越高。那么怎樣向公司高層管理人員供給財務信息以幫助其決議，投資者、債權人、政府部門又怎樣理解公司財務信息呢?往常的方法就是對公司的財務報表進行剖析研究，以評論企業經營狀況，如贏利能力、償債能力、可連續發展能力、財富質量、利潤質量等。但公司財務報表反應的內容因為其專業性強、概略性高，如不運用特意的方法對其加以系統剖析，就難以對公司財務狀況的整體做出評論和判斷。公司財務報表剖析的重要功能就是對財務報表的數據做進一步的加工、整理和剖析，更為清楚、完好地展現公司財務狀況的全貌。所以財務報表剖析是一種特別適用的工具，也是一個特別值得關注和研究的領域。正是鑒于上述原由，本文從一個財務報表外面使用者的角度，以上市公司重慶百貨大樓股份有限公司對外宣布的財務報表和年度報告作為剖析對象，依照財務報表剖析有關的理論，對重慶百貨的財務信息進行了一致剖析，對公司的財務狀況、經營成就及現金流量等情況進行了觀察和評論。11、重慶百貨財務報表剖析1.1公司概括重慶百貨大樓股份有限公司始建于1950年，是重慶市最早的國有商業公司和獨一的商業上市公司。60年來，重百已發展成為以百貨、商場、電器三大業態為主業，涉及酒店、食品、電子器械、勞保等經營領域的一家大型地區性商業零售連鎖公司。截止2009年，企業實現銷售97.3億元、同比增添18.15％，利潤1.82億元，有所增添；到當前，公司擁有各種商場、門店130家，營業面積逾75萬平方米，總財富達27.34億元，經營網點布局重慶個區縣和貴州遵義、四川廣安、武勝、瀘州、樂山等縣市。在西部零售市場連續雄踞前列。重百公司自1993年股份制改制以來，確定并堅持“壯大主業、推動兩翼、多種模式、連鎖發展”的戰略目標和“改革與管理同步，發展與效益并重”的發展原則，踴躍實行連鎖擴充戰略，公司經營規模、效益迅速擴大。面對全世界經濟化、信息化浪潮,零售市場競爭更增強烈的局勢，公司提出了堅持走“內涵強健、外延擴充”的質量效益型連鎖發展道路，制訂了公司“十一五”時期發展規劃，依照“根植重慶、延長西部、增強主業、多種模式、連鎖發展”的發展思路和“短期創重慶第一，中長久創西部一流的商業連鎖公司”的戰略目標，一方面抓連鎖系統模式的成立完美，實行百貨、商場、電器三業態資源的調整整合，初步實現分業態的專業化、標準化和連鎖化經營管理；調整健全公司組織架構，增強總部建設；通過實行ISO9001：2000質量管理認證，展開公司文化建設，提高制度管理水平；另一方面抓網絡建設市場擴充，堅持以重慶為核心，以長江和高速公路為主軸，向重慶市“一圈兩翼”地域延長和輻射，經過多渠道、多業態加密浸透重慶第一、二商圈，迅速拓展重慶第三商圈，并在重慶市外布局上獲得重要打破進展，當前已分別在貴州遵義市、四川省瀘州市、廣安市、樂山市成功創辦綜合商場，加速了向西部市場連鎖擴充的步伐。公司曾躋身“全國零售100強”、“中國連鎖30強”前列，并先后榮獲“全國五一勞動獎狀”、“2005年度全國用戶滿意服務”、“全國百城萬店無贗品示范店”先進單位、2009年全國商業質量效益型“先進公司”、全國品牌文化建設十強、重慶市文明單位、2008、2009年“國企貢獻獎”、重慶市為國立功立業“功績公司”、重慶市勞動保障守紀誠信“合格單位”等殊榮。1.2公司財富欠債表剖析財富欠債表是反應公司某一特定日起財務狀況的會計報表。在對財富欠債表剖析時，首先應當進行財富欠債表的整體剖析，以便對公司的財務狀況有一個總括的認識，為進一步分析確定基礎。財富欠債表的全面剖析一般包含財富欠債表各項目的增減改動剖析、財富欠債各項目的構造改動剖析等內容。1財富狀況剖析財富增減改動剖析項目期末余額年初余額增添額增添率（%）應收單據75,609,728.4516,151,984.3459,457,744.11368.11應收賬款39,149,606.2932,841,428.966,308,177.3319.21預支款項570,206,556.00423,236,849.08146,969,706.9234.73應收利息10,374,869.294,684,840.505,690,028.79121.46長久應收款190,000,000.00-190,000,000.00-100.00在建工程396,499,853.82268,130,823.52128,369,030.3047.88無形財富148,790,729.68106,685,720.5942,105,009.0939.47經過對重慶百貨公司2013年財富欠債表的水平剖析表，能夠看出該公司財務狀況的變化主要表此刻以下幾個方面：1）公司本期應收單據較上期增添了約為0.60億元，增添率為368.11%，說明公司因為收入增添也以致了應收單據的大幅增添，往常狀況下，這屬于正常現象。2）公司本期應收利息增添率達到121.46%，主要系報告期內歸屬于本期的未到期按期存款利息增添所致，且而利潤表中公司本期利息收入占財務花費比率達到510.27%，表示公司流動財富占用許多，會影響資本的使用效率和公司的籌資成本，從而影響盈余能力。3）公司本期預支款項較上期增添了約為1.47億元，增添率為34.73%，公司本期其余應收款較上期有大幅降落，降低了約為0.86億元，降低率為30.37%，表示公司增強了其余應收款的管理。4）長久應收款項目期末數較期初數減少100%，主要系報告期內重分類至一年到期的非流動財富所致。5）公司本期在建工程較上期增添了約為1.28億元，增添率為47.88%，說明公司增加對內投資力度，增添公司的生產力度，為公司將來發展確定基礎。（6）公司本期無形財富較上期增添了約為0.42億元，增添率為39.47%，說明在研發投入和土地購買方面投入了較大的資本。研發投入多能夠使公司擁有相當的核心競爭力，既增強公司將來的發展能力，也保證了公司將來擴充的需要。共同比財富項目剖析期末比年初比增減變項目期末余額年初余額動百分重（%）重（%）比（%）錢幣資本5,180,124,030.785,226,335,004.9145.2047.49-2.29存貨1,832,785,979.421,773,700,377.3715.9916.12-0.13流動財富共計8,095,363,648.277,760,025,851.7470.6470.520.121固定財富2,445,502,526.982,424,027,939.9021.3422.03-0.69無形財富148,790,729.68106,685,720.591.300.970.33長久待攤花費253,233,226.62157,648,478.512.211.430.78非流動財富合3,365,408,884.973,244,572,191.3629.3629.48-0.12計財富總計11,460,772,533.2411,004,598,043.10100.00100.00從重慶百貨2013年財富項目垂直剖析表能夠看出：1）公司本期流動財富占比達到總財富的70.64%，且還在進一步小幅增添，表示公司財富流動性強，變現能力、支付能力、償債能力增添，利潤能力降落，財務風險降低。（2）公司本期流動財富占比增高了0.12個百分點，流動欠債占比降落了7.75個百分點，存貨降落了0.13個百分點，有益于短期償債能力的提高。各項目改動不大，財富構造相對較穩固。（3）本期錢幣資本、存貨、固定財富占總財富比重都相對較高，分別達到45.20%、15.99%、21.34%。（4）公司債項型資本占比較高，本期占總財富比重達到7.79%，應增強公司債權管理。（5）無形財富所占比重偏低，本期末比重僅達1.30%，在市場競爭中處于不利地位，公司應加大無形財富投資。6）公司長久待攤花費本期較上期增添百分比較大，表示公司的財富質量不高。與利潤總數增添趨向能否適應，確認標準及攤銷會計政策。財富構造剖析財富類型構造剖析（1）流動財富與非流動財富構造剖析流動財富比率=流動財富總數/財富總數*100%=70.64%重百2013年的流動財富比率為63.38%。公司的財富流動性強，變現能力、支付能力、償債能力增添，盈余能力降落，財務風險降低。2）經營財富與金融財富的構造剖析金融財富比率=金融財富總數/財富總數=45.20%該公司金融財富比率不超出45.20%，經營財富比率近55%。說明公司經營活動占用財富許多，主業比較突出，利潤比較穩固。主要財富項目構造剖析：項目期末余額年初余額期末比重(%)年初比重（%）（%）錢幣資本5180124030.785226335004.9145.2047.49存貨1832785979.421773700377.3715.9916.12固定財富2445502526.982424027939.9021.3422.03大類財富共計9458412537.189424063322.1882.5385.64財富總計100.00100.00大類財富占總財富82.5385.64--1比重（%）重慶百貨大類財富及其比率經過對重慶百貨2013年的大類財富剖析能夠發現，（1）該公司的錢幣資本比率連續兩年比重最高，分別達到45.20%和47.79%，這是由企業商業零售的行業特色決定的，說明公司產生現金流量的能力較強，財富流動性較高，現金償債能力較強。但錢幣資本的相對閑置會使公司喪失很多能夠贏利的投資時機。公司有較高的自存錢幣資本，為此后投資于固定財富等項目做準備。（2）公司的固定財富比率為21.34%，占比較高，說明公司生產能力較強，對公司將來發展有益，但因為固定財富擁有投資額大、回收期長、變現能力衰的特色，過高的固定財富比率會影響公司的償債能力，加大公司經營風險與財務風險。因為公司銷售規模近三年來均連續穩固增添，所以較高的固定財富比率是與銷售規模相適應的。財富要點項目剖析流動財富構造剖析項目速動財富74.8077.1477.36存貨25.2022.8622.64流動財富共計100.00100.00100.00由上表能夠直觀的看出，速動財富占流動財富比率逐年增添，存貨比率減少。這增添了財富的流動性，提高了現金循環和短期償債能力。應收單據應收單據項目期末數較期初數增添368.11%，主要系公司期末收到的銀行承兌匯票未背書所致。期末數期初數種類壞賬賬面價值賬面余額壞賬賬面余額賬面價值準備準備銀行承兌75,609,728.75,609,728.16,151,984.16,151,984.匯票45453434共計75,609,728.75,609,728.16,151,984.16,151,984.45453434明顯，應收單據中均為銀行承兌匯票，說明公司的應收單據質量很高。預支賬款預支賬款比上年增添許多，達到34.73%；同時，達到公司本期流動財富的7.04%，總財富的4.98%。主要系公司因采買預支的貨款增添所致。一方面，這項資本被對方無償占用，對公司不利；另一方面，說明公司購買的資料或產品處于求過于供的狀態，可能見面對抬價，以致公司存在較大的成本壓力。公司預支賬款賬齡大多是在一年之內，說明公司債權管理沒有出現太大問題。賬齡期末數期初數1賬面余額比率壞賬賬面價值賬面余額比率賬面價值(%)準備(%)1年567,011,4199.4567,011,41420,237,71099.2420,237,710之內6.2046.20.479.471-23,195,139.0.563,195,139.2,999,138.60.712,999,138.6年808011570,206,55100.570,206,55423,236,849100.423,236,849共計006.00.0800.086.00總的來看，公司預支賬款占比較高，且比上期有較大增添，所以公司應增強預支賬款管理。無形財富無形財富項目期末數較期初數增添39.47%，主要系巴南商都轉固將土地使用權計入無形財富所致。1）公司對無形財富投入逐年增添，表示公司開發創新能力不停增強，將來發展后勁充分，在將來競爭中處于更為有益地位。環比剖析項目差別率差額差額（%）無形48,443,304106,685,720148,790,72958,242,41642,105,009財富.33.59.68120.23.09.262）經過與同行業比較剖析，公司無形財富所占比重偏低，遠低于行業均勻值，表示公司在市場競爭中處于不利地位，應連續加大無形財富投資。公司名稱無形財富占財富百分比（%）重慶百貨148,790,729.681.30大商股份999,465,482.766.66歐亞公司532,338,604.695.62王府井978,813,444.686.97天虹商場761,951,616.047.26合肥百貨818,926,467.4510.89行業均勻6.45（3）下表中能夠看出，公司無形財富以土地使用權為主，不簡單產生財富的“泡沫”。項目期初數本期增添本期期末數減少1)賬面原值小計135,081,668.9445,784,825.27180,866,494.21土地使用權123,065,291.2645,435,624.33168,500,915.59軟件12,016,377.68349,200.9412,365,578.622)累計攤銷小計28,395,948.353,679,816.1832,075,764.53土地使用權18,309,855.323,106,738.8421,416,594.16軟件10,086,093.03573,077.3410,659,170.373)賬面凈值小計106,685,720.59148,790,729.681土地使用權104,755,435.94147,084,321.43軟件1,930,284.651,706,408.255)賬面價值共計106,685,720.59148,790,729.68土地使用權104,755,435.94147,084,321.43軟件1,930,284.651,706,408.25（4）商譽被投資單位名稱本期期末賬面或形成商譽的事期初賬面余額期末減值準備本期增添余額項減少重慶電子器械有918,581.16918,581.16918,581.16限公司共計918,581.16918,581.16918,581.16該公司期末計提許多的商譽的減值準備說明該項財富的質量差。欠債、所有者權益狀況剖析欠債與所有者權益增減改動表期末比年初比增減變項目期末余額年初余額動百分重（%）重（%）比（%）流動欠債合7,055,154,964.157,627,143,203.8561.5669.31-7.75計非流動欠債86,000,000.000.78-0.78共計欠債共計7,055,154,964.157,627,143,203.8561.5669.31-7.75資本公積917,616,755.89470,607,656.408.014.283.73未分派利潤2,774,658,629.172,241,634,265.5524.2120.373.84所有者權益4,405,617,569.093,377,454,839.2538.4430.697.75共計欠債和所有11,460,772,533.2411,004,598,043.10100.00100.00者權益總計從重慶百貨2013年財富欠債表垂直剖析表能夠看出：1）欠債占比靠近70%，股東權益占比靠近30%，財務杠桿在同行業中其實不算高。因為百貨商場行業相對來說應收賬款極少，對供給商的付款時間比較長，以致對付賬款或單據、其余對付款占比很高。2）公司不過流動欠債，無長久借錢或短期借錢，公司的增添主要靠自己經營現金流支持，經營過程中財富發生的間接欠債（無息欠債）及盈余積累的增補，這些都依靠優秀的運營資本管理才能達成。節儉了舉債成本，公司財務比較穩重。（3）對比于上期，公司本期欠債減少了，且權益增添了許多，資本公積和未分派利潤1都上升了，說明市場看好公司，公司能賺錢。欠債類型構造剖析1.流動欠債于非流動欠債構造剖析流動欠債該比率=流動欠債/欠債總數*100=61.56%流動欠債規模反應公司對短期債權人的依靠程度。表示公司短期還款壓力較大，形成較大財務負擔。2.經營欠債與金融欠債的構造剖析金融欠債比率=金融欠債/欠債總數*100%因為公司本期短期借錢項目和長久借錢項目期末數較期初數降落100.00%，均主要系企業子公司慶榮物流償還短期借錢所致，所以據此計算的金融欠債比率為0，相應的經營欠債率就為100%。因為金融欠債比率為0，所以不會給公司帶來財務壓力，不會產生利息支出，也不會花費化給公司盈余帶來負面影響。欠債項目構造剖析公司本期欠債比率從高到低的前三位挨次是：對付賬款比率、預收款項比率、對付單據比率，分別為21.87%、19.56%、11.47%，共計達52.9%。此中，預收賬款比率屬于越高越好；公司長、短期借錢占比和為0，不會給公司帶來較大財務負擔，增大財務風險。欠債要點項目剖析（1）對付賬款環比剖析項目差別率差額差額（%）應付2,867,774,932,673,954,92,506,741,1-193,819,9-167,213,8賬0.5382.0855.81-6.7648.4526.27款公司對付賬款的規模較為安穩，公司的營業收入近三年來也連續穩固增添。截止2013年12月31日，公司無賬齡超出1年的大額對付賬款，既表示公司信譽較好，也說明公司支付能力較好、財富質量較高、利潤質量較高。（2）預收款項1環比剖析項目差別率差額差額（%）預收1,833,903,512,409,000,22,242,030,3575,096,75-166,969,9款8.4877.6357.5031.3620.139.15項營業25,011,511,828,141,786,30,189,995,3,130,275,2,048,208,收47.16875.22831.910.13956.69028.06入預收賬款穩固增添的同時，也陪伴著公司營業收入的相應增添，較高占比的預收款項表示公司的產品構造和銷路較好，生產的產品求過于供，也意味著該公司擁有較好的將來盈余能力和償債能力。所有者權益項目的構造剖析項目782,470,231.843,701,074.41,324,145,220資本投入.89481,943,855,242,461,939,4813,057,601,780保存利潤.12.389.6股東投入資本共計約13.2億元，保存利潤共計約30.58億元，即“低投入資本、高保存利潤”，表示該公司是一個不錯的公司，股東都以較少的投入獲取了較高的回報。環比剖析項目差別率差額（%）差額差別率（%）資本投入61,230,842.927.83480,444,146.4956.94保存利潤518,084,231.5226.65595,662,299.2624.192013年較2012年外面股東權益的增添幅度大，說明公司投資額的加大，公司外延式擴大重生產的能力。內部股東權益也連續較高增添，意味著公司經營者的資本保值增值能力較強，表現了公司擁有豐裕的自有資本和優秀的償債能力，代表公司內涵式擴大重生產能力。1所有者權益的要點項目剖析1．盈余公積項目期初數本期增添本期減少期末數法定盈余公220,305,215.62,637,935.64282,943,151.積5721共計220,305,215.62,637,935.64282,943,151.5721公司盈余公積只有法定盈余公積，隨意盈余公積占比為0，表示公司不夠側重增強積累以謀求長久的利益。2.未分派利潤公司本期所有者權益中未分派利潤占比最大，占欠債與所有者權益共計的24.21%。表示公司盈余能力較強，滾存利潤越多。1.3公司利潤表剖析在財務報表中，公司的盈虧狀況是經過利潤表來反應的。利潤表是反應公司一準時期的經營成就的報表，與財富欠債表不一樣的是，它所供給的信息是動向信息。在進行利潤表剖析時，第一應當進行利潤表的整體剖析，以便對公司的盈余狀況有一個總括的認識，為進一步剖析確定基礎。利潤表的全面剖析一般包含利潤表各項目的增減改動剖析、利潤表各項目的構造改動剖析等內容。利潤表的增減改動剖析重慶百貨利潤增減改動剖析表項目今年金額（元）上年金額（元）增添額（元）增添率（%）營業總收入30,189,995,831.928,141,786,875.22,048,208,956.67.28%129營業收入30,189,995,831.928,141,786,875.22,048,208,956.67.28%129營業總成本29,260,765,523.227,347,148,170.91,913,617,352.27.00%486營業成本25,210,950,163.523,915,948,196.31,295,001,967.15.41%174銷售花費3,078,302,250.472,607,068,445.23471,233,805.2418.08%管理花費749,097,819.61636,575,342.37112,522,477.2417.68%財務花費-18,289,473.22-20,107,687.821,818,214.60-9.04%財富減值3,095,178.88-8,788,021.9911,883,200.87-135.22%損失投資利潤16,633,826.9310,874,518.305,759,308.6352.96%營業利潤945,864,135.60805,513,222.54140350913.117.42%1營業外收入28,008,583.5317,938,955.1010069628.4356.13%利潤總數954,021,702.11816,611,960.16137409741.9516.83%所得稅花費149,006,973.16126,201,163.3422805809.8218.07%凈利潤805,014,728.95690,410,796.82114603932.116.60%經過重慶百貨2013年利潤表水平剖析，能夠看出該公司盈余狀況的變化主要表此刻以下幾個方面：1）報告期內，公司實現營業收入301.90億元，比同期增添20.48億元，同比增添7.28%。營業收入的增添受益于公司深入資源整合，深入構造調整，增強要點品牌的管理，加速經營網點的開發建設，合時推出促銷活動。2）該公司今年營業總成本較上期增添率均為7.00%，略低于營業收入的增添率7.28%，說明公司整體上成本控制是有效的，可是詳細到不一樣項目仍是存在較大差別，公司營業成本控制成效最好，增添幅度只有5.41%；其次管理花費增添率許多地超出營業收入的增添，說明公司的行政花費開銷還有所短缺。銷售花費較上期增添18.08%高于營業收入的增添，是因為該公司為零售百貨業，促銷等活動屢次，所以還算正常。財務花費增添是因為公司處于成長久，籌資活動許多，利息支出增添，所以財務花費有所增添。財富減值損失較大幅度的上升，說明公司在收入增添的同時財富質量還有待提高。3)投資利潤本期數較上年同期數增添52.96%，主要系增拜托貸款利息收入增添影響。4)營業外收入本期數較上年同期數增添56.13%，主要系固定財富處理利得和違約追償收入增添共同影響。（5)公司本期營業利潤較上期增添了約1.4億元，增添率為17.42%。（6)營業外收入增添和營業外支出大幅度增添，是因為非流動財富處理損失大幅度增長，使得該公司利潤總數本期比上期增添率約1.3億元，增添率為16.83%。利潤總數的增添幅度應與營業利潤的增添一致，但是該公司不一致是因為營業外支出的增添幅度太大。7)該公司凈利潤本期較上期增添了約1.1億元，增添率為16.6%，其增添比率小于利潤總數的增幅，是因為所得稅花費增幅過大。利潤表垂直剖析項目今年金額（元）上年金額（元）本期比重上期比重比重變（%）（%）動（%）營業總收30,189,995,83128,141,786,875.100.00%100.00%0.00%入.9122營業收入30,189,995,83128,141,786,875.100.00%100.00%0.00%.9122營業總成29,260,765,52327,347,148,170.96.92%97.18%-0.25%本.2498銷售花費3,078,302,250.2,607,068,445.210.20%9.26%0.93%473管理花費749,097,819.61636,575,342.372.48%2.26%0.22%財務花費-18,289,473.22-20,107,687.82-0.06%-0.07%0.01%營業利潤945,864,135.60805,513,222.543.13%2.86%0.27%1利潤總數954,021,702.11816,611,960.163.16%2.90%0.26%所得稅費149,006,973.16126,201,163.340.49%0.45%0.05%用凈利潤805,014,728.95690,410,796.822.67%2.45%0.21%從重慶百貨利潤垂直剖析表能夠看出：1）總成本占比降落，成本花費控制較好。2）銷售花費較上期增添18.08%，主要系公司營業收入增添以及薪資水平、物價水平上升共同影響所致。；管理花費所占比重有進一步增添的趨向，應加以截止；財務花費較上期增添9.04%，主要系今年公司收取的信譽卡手續費核算調整影響所致。（3）該公司本期營業利潤占營業收入的比重為0.09%，比上期的0.06%增添了0.03%；本期利潤總數占營業收入的比重為0.49%，與上期大概持平，究其原由是成本控制合適；4）本期凈利潤占營業收入的比重為-0.03%，比上期的-0.04%增添了0.01%，原由是所得稅花費增添0.21%。利潤進出構造剖析項目本期金額上期金額本期比重上期比重營業收入301899958322814178687599.88%99.94%投資利潤16,633,826.9310,874,518.300.06%0.04%營業外收入19,851,017.026,840,217.480.07%0.02%收入共計3022648067628159501611100.00%100.00%營業成本252109501642391594819683.81%85.29%營業稅金及附帶237,609,583.99216,451,896.820.79%0.77%銷售花費3,078,302,250.47260706844510.23%9.30%管理花費749,097,819.61636,575,342.372.49%2.27%財務花費-18,289,473.22-20,107,687.82-0.06%-0.07%財富減值損失3,095,178.88-8,788,021.990.01%-0.03%營業外支出15,822,328.834,538,747.730.05%0.02%所得稅花費805,014,728.95690,410,796.822.68%2.46%花費共計3008160258128042097716100.00%100.00%利潤進出構造剖析從重慶百貨利潤進出構造剖析表能夠看出，該公司本期和上期營業收入分別占各年總收入的99.88%和99.94%，說明主業特別突出，收入以營業收入為主；本期投資利潤和營業外收入與上期對比都有所增添，說明該公司有擴大對外的擴充，有分別主業集中的趨向；本期和上期年營業成安分別占各年總支出的83.83%和85.29%；本期和上期年銷售花費分別占各年總支出的10.23%和9.30%；本期和上期管理花費分別占各年總支出的2.49%和2.27%；本期和上期財務花費分別占各年總支出的-0.06%和-0.07%。營業收入和營業成本、時期花費在公司收入總數和支出總數中所占的比重較大，說明其進出構造基本合理，公司盈余能力擁有必定的穩固性和連續性，所以該公司利潤質量很高。固然不簡單分別風險，但因為是國有企業，有政府的鼎力支持，有條件能夠向主業集中，但也不難發現該公司有略微向外擴充的趨1勢，損益實現構造剖析項目本期金額上期金額營業總收入30,189,995,831.9128,141,786,875.22投資利潤16,633,826.9310,874,518.30營業外收入28,008,583.5317,938,955.10營業成本25,210,950,163.5123,915,948,196.37營業稅金及附帶237,609,583.99216,451,896.82銷售花費3,078,302,250.472,607,068,445.23管理花費749,097,819.61636,575,342.37財務花費-18,289,473.22-20,107,687.82營業外支出19,851,017.026,840,217.48所得稅花費149,006,973.16126,201,163.34已實現利潤59,661,166,576.9155,659,577,922.41財富減值損失3,095,178.88-8,788,021.99未實現損失3,095,179.88-8,788,020.99損益實現構造剖析從重慶百貨利潤實現構造剖析表能夠看出，該公司本期和上期的綜合利潤中分別包含已實現利潤約597億元和557億元，占絕對照重超出90%，說明將來利潤與此刻對比較穩固。未實現損失分別為約0.031億元和-0.088億元。說明公司利潤的實現程度很高，現有的未實現損益對公司將來盈余改動不會產生重要影響。要點項目剖析收入類項目剖析項目本期發生額上期發生額本期比重上期比重主營業務收入29,241,858,817.8127,382,073,192.0696.86%97.30%其余業務收入948,137,014.10759,713,683.163.14%2.70%營業總收入30,189,995,831.9128,141,786,875.22100.00%100.00%主營收入與其余收入行業本期發生額上期發生額名稱百貨14,642,079,459.8712,285,483,564.8913,326,972,041.7911,300,164,121.68業態商場業9,848,994,778.718,587,543,086.289,323,499,848.898,212,199,922.101態家電業4,650,796,241.434,208,542,394.414,635,580,468.014,236,942,344.87態供給勞務及其99,988,337.8064,992,117.4396,020,833.3766,755,118.14他小計29,241,858,817.8125,146,561,163.0127,382,073,192.0623,816,061,506.79主營業務（分行業）地域名稱本期發生額上期發生額營業收入營業成本營業收入營業成本重慶地域26,814,279,172.623,010,750,555.425,474,657,663.9922,174,090,154.6652四川地域2,034,126,710.861,784,914,384.111,637,382,889.701,405,595,766.09貴州地域261,860,097.60228,516,731.12268,651,660.08235,172,352.49湖北地域131,592,836.70122,379,492.361,380,978.291,203,233.55小計29,241,858,817.825,146,561,163.027,382,073,192.0623,816,061,506.7911主營業務（分地域）客戶名稱營業收入（元）占公司所有營業收入的比例（%）中國挪動通信公司重慶有線公司50,444,482.350.17重慶國美電器有限公司35,332,100.580.12達州市通用家電有限責任公司21,332,592.190.07重慶市浩發電器有限公司20,457,038.340.07重慶蘇寧電器有限公司15,839,766.510.05公司前五名客戶的營業收入狀況項目2013年2012年2011年非流動財富處理損失合5,447,447.29653,195.24234,704.49計此中：固定財富處理利5,447,447.29653,195.24234,704.49得政府補貼5,155,561.218,179,898.0811,166,536.07違約追償收入7,914,005.921,347,582.712,526,672.05其余9,491,569.117,758,279.0715,056,058.58營業外收入共計28,008,583.5317,938,955.1028,983,971.19凈利潤805,014,728.95690,410,796.82608754829.2營業外收入1從重慶百貨各收入類剖析表能夠看出：1）該公司主營業務收入占營業總收入的比重超出95%，說明該公司收入很穩固，收入質量很好。2）該公司百貨、商場、家電、供給勞務等多個行業同時經營，能夠分別其經營風險。3）該公司主要經陣營域集中在重慶和四川，聯合公司的發展戰略，即：公司致力于立足西南地域，不停穩固地域龍頭地位，以重慶區縣和西南地域為戰略擴充要點，連續保持地區規模當先優勢，提高門店的整體效益，經過零售商業模式創新與技術創新，掙脫同質化競爭，成為“西南地域規模最大效益當先的商業零售公司。（4）該公司前五名客戶營業收入差別不大，且總占比不超出0.5%，因為是零售業，客戶相對較分別，對某一個或幾個客戶依靠程度較低，經營風險較小。5）該公司每年營業外收入占凈利潤的比重都不是很高，說明該公司收入主要集中在主業。財務比率大商股份重慶百貨歐亞公司行業均勻總財富周轉率2.252.631.091.99營業收入增添率5.93%7.28%20.07%11.09%營業利潤率4.95%3.13%4.01%4.03%營業現金比率1.071.061.161.10收入質量剖析表由重慶百貨收入質量剖析表能夠看出，總財富周轉率為2.63略高于行業均勻1.99，營業收入增添率7.28%略低于行業均勻11.09%，營業利潤率3.13%略低于行業均勻4.03%，營業現金比率1.06略低于行業均勻1.10，因而可知除了總財富周轉率，其余指標都略低于同行業水平，說明該公司收入狀況不太好，說明公司要促使發掘潛力、踴躍創收、提高市場據有率、提高財富利用效率。支出類項目剖析營業成本剖析1）產品銷售成本改動剖析行業名稱本期發生額上期發生額本期比重上期比重比重改動百貨業態12,285,483,56411,300,164,12148.86%47.45%1.41%.89.68商場業態8,587,543,086.8,212,199,922.34.15%34.48%-0.33%2810家電業態4,208,542,394.4,236,942,344.16.74%17.79%-1.05%4187供給勞務及64,992,117.4366,755,118.140.26%0.28%-0.02%其余小計25,146,561,16323,816,061,506100.00%100.00%0.00%.01.79主營業務（分行業）1該公司百貨行業本期占比48.86%比上期47.45%增添1.41%；商場行業本期占比34.15%比上期34.48%減少0.33%。除百貨有較小增添外，其余行業都有所降落，說明該公司成本整體控制很好。（2）存貨周轉率剖析項目存貨1,501,344,509.51,939,891,047.01,773,700,377.371,832,785,979.4282營業成本18,051,118,149.21,371,751,183.23,915,948,196.3725,210,950,163.171651存貨均勻余-22,643,849,689.7724563449179.94額存貨周轉率-1.871.061.03該公司從2011年到2012年的存貨周轉率不正常降低，說明該公司可能存在少結轉營業成本而虛增利潤或掩飾損失的問題3）該公司毛利率約為16.49%，關于百貨商場行業來說，毛利率低常常說明其擁有競爭力，因為其擁有規模效應，能聚斂財資，“量大優惠多”，供貨商處愿意供給質優價廉的貨物，因此更具優勢。時期花費剖析項目本期發生額上期發生額本期比重上期比重比重改動員工薪酬1,255,260,445.771,037,288,074.5440.78%39.79%0.99%業務款待費26,657,838.8927,249,277.880.87%1.05%-0.18%差旅費9,571,597.4810,814,918.800.31%0.41%-0.10%辦公費4,298,959.452,804,632.880.14%0.11%0.03%水電氣費322,230,457.53275,973,830.2210.47%10.59%-0.12%郵電通信費11,638,952.3511,748,187.610.38%0.45%-0.07%租借費490,378,248.50356,448,411.9415.93%13.67%2.26%折舊費94,375,869.2781,612,053.183.07%3.13%-0.06%低值易耗品7,239,148.186,266,277.670.24%0.24%-0.01%攤銷廣告費31,983,055.8324,334,035.781.04%0.93%0.11%維修費47,611,794.0382,293,532.301.55%3.16%-1.61%物料耗費22,881,235.4018,979,701.530.74%0.73%0.02%裝飾費429,807.712,230,474.330.01%0.09%-0.07%長久待攤費72,536,565.3257,761,305.342.36%2.22%0.14%用攤銷運雜費88,110,877.87166,686,414.462.86%6.39%-3.53%財富損益7,129,008.859,931,729.340.23%0.38%-0.15%保潔費36,141,327.8322,597,525.781.17%0.87%0.31%1保存費5,690,885.0729,723,204.380.18%1.14%-0.96%商品促銷費218,182,497.39217,171,020.667.09%8.33%-1.24%業務款待費59,624,159.5154,896,583.171.94%2.11%-0.17%其余花費266,329,518.24110,257,253.448.65%4.23%4.42%共計3,078,302,250.472,607,068,445.23100.00%100.00%0.00%銷售花費項目本期發生額上期發生額本期比重上期比重比重改動員工薪酬492,353,080.69393,460,475.6965.73%61.81%3.92%業務款待費9,398,062.469,737,416.941.25%1.53%-0.28%差旅費3,700,445.893,476,015.780.49%0.55%-0.05%辦公費2,886,079.792,693,888.810.39%0.42%-0.04%水電氣費3,859,969.553,834,438.110.52%0.60%-0.09%郵電通信費4,569,114.243,657,064.020.61%0.57%0.04%租借費12,108,821.5510,530,525.211.62%1.65%-0.04%折舊費69,673,533.9772,427,360.489.30%11.38%-2.08%低值易耗品攤554,003.401,720,152.310.07%0.27%-0.20%銷維修費8,928,954.237,962,045.131.19%1.25%-0.06%長久待攤花費10,105,857.697,059,735.641.35%1.11%0.24%攤銷會務費2,584,436.113,467,008.020.35%0.54%-0.20%邀請中介構造10,878,782.527,926,324.581.45%1.25%0.21%費保險費4,279,572.591,862,918.490.57%0.29%0.28%無形財富攤銷3,679,816.183,877,138.160.49%0.61%-0.12%創辦費7,114,442.446,415,392.630.95%1.01%-0.06%花費性稅金55,410,788.3842,538,843.207.40%6.68%0.71%離退休支出6,748,597.595,497,628.720.90%0.86%0.04%殘疾人就業保2,769,181.272,405,681.560.37%0.38%-0.01%障金其余花費37,494,279.0746,025,288.895.01%7.23%-2.22%共計749,097,819.61636,575,342.37100.00%100.00%0.00%銷售收入30189995831.9128141786875.222.48%2.26%管理花費項目本期發生額上期發生額本期比重上期比重比重改動利息支出14,533,416.6314,040,732.17-79.46%-69.83%-9.64%減：利息收入93,326,352.7686,905,724.33-510.27%-432.20%-78.07%匯兌損益-10,180.6721,483.630.06%-0.11%0.16%1其余60,513,643.5852,735,820.71-330.87%-262.27%-68.60%共計-18,289,473.22-20,107,687.82100.00%100.00%0.00%財務花費從重慶百貨時期花費剖析表能夠看出：（1）該公司銷售花費、管理花費中員工薪酬占比很大達到40.78%和65.73%并且較上期還有所增添，主要系公司營業收入增添以及薪資水平、物價水平上升共同影響所致。（2）財務花費較上期增添9.04%，主要系今年公司收取的信譽卡手續費核算調整影響所致，可是該公司財務花費為負數，但也說明：公司因為超募而獲取過多的資本沒法實行有效的投資而閑置，而后將其用于存銀行獲取利息收入，這是對股東一種不負責的行為。1.4公司現金流量表剖析水平剖析經營活動水平剖析項目本期金額上期金額增添額增添率（%）一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、供給勞務收到32,087,242,7128,332,483,233,754,759,48713.25的現金7.980.54.44收到的稅費返還729,331.992,598,900.00-1,869,568.01-71.94收到其余與經營活動有關903,710,661.12,688,244,516-1,784,533,85-66.38的現金7.735.56經營活動現金流入小計32,991,682,7131,023,326,641,968,356,0636.341.147.27.87購買商品、接受勞務支付27,272,452,0025,192,061,702,080,390,2928.26的現金1.309.21.09支付給員工以及為員工支1,693,411,2811,432,103,405261,307,875.318.25付的現金.10.791支付的各項稅費1,217,181,3331,080,717,065136,464,267.712.63.54.786支付其余與經營活動有關2,380,168,7262,214,615,675165,553,051.27.48的現金.61.347經營活動現金流出小計32,563,213,3429,919,497,852,643,715,4868.842.556.12.43經營活動產生的現金流量428,469,368.51,103,828,791-675,359,422.-61.18凈額9.15561經營活動現金流入量和流出量分別比上年增添約20億元和26億元，增添幅度分別達6.34%和8.84%。經營活動現金流入量中增添幅度最大的是銷售商品，供給勞務收到的現金，增添了37.5億元，增添率為13.25%，但因為收到的稅費返還和收到其余與經營活動有關的現金分別減少了0.02億元和17.8億元，共計約減少17.8億元，最后使得經營活動現金流入量金額只增添了約19.6億元。經營活動現金流出量中增添幅度最大的是購買商品，接受勞務支付的現金，增添了約20億元，增添率為8.26%。因為支付給員工以及為員工支付的現金、支付的各項稅費和支付其余與經營活動有關的現金也分別增添了約2.6億元、1.4億元和1.7億元，共計增添達5.7億元，所以經營活動現金流出量比流入量多增添了約6億元，這樣看來該增添是切合邏輯的，因為在公司銷售商品收到的現金大幅增添時，說明生產和銷售也大幅增添了，相應的人工支出和稅金支出增添屬于正常的。公司本期經營活動現金流量凈額比上期減少了約6.8億元，幅度達到61.18%，主假如因為上本期經營活動現金流出增長率高于經營活動現金流入增添率所致。投資活動水平剖析項目本期金額上期金額增添額增添率（%）二、投資活動產生的現金流量：回收投資收到的現金4,865,000.00-4,865,000.0-100.000獲得投資利潤收到的現16,633,826.9310,568,595.356,065,231.5857.39金處理固定財富、無形財富和其余長久財富回收的5,432,709.941,079,897.174,352,812.77403.08現金凈額收到其余與投資活動有3,531,290,2842,131,511,6781,399,778,6065.67關的現金.41.086.33投資活動現金流入小計3,553,356,8212,148,025,1701,405,331,6565.42.28.600.68建立固定財富、無形財富341,295,808.6453,734,009.9-112,438,201和其余長久財富支付的-24.7810.29現金投資支付的現金192,571,400.0-192,571,400-100.000.00獲得子公司及其余營業160,142,789.3160,142,789.單位支付的現金凈額939支付其余與投資活動有3,900,720,1124,012,728,041-112,007,929-2.79關的現金.25.25.00投資活動現金流出小計4,402,158,7104,659,033,451-256,874,740-5.51.25.15.90投資活動產生的現金流-848,801,888.-2,511,008,281,662,206,39-66.201量凈額970.551.58投資活動現金凈流量在近來兩期都表現為較大金額的凈流出，本期凈流出約有8.5億元，上期凈流出約25.1億元，凈流出凈減少16.6億元，減少幅度達到66.20%。從構成上能夠清楚的發現，這兩年凈流出主假如“支付其余與投資活動有關的現金”金額巨大，“處理固定財富、無形財富和其余長久財富回收的現金凈額”增幅較大以致的，前者本期和上期分別達到39億元和40億元，本期較上期而言變化不大；后者增幅達到403.08%。公司的投資活動現金流入這兩年都處于一個較低的水平，本期和上期分別只有約35.5億元和21.48億元。從現金流量的特色能夠看出公司這兩年處于擴充發展中，沒有完好到回報期，假如公司的支付其余與投資活動有關的現金能夠獲得較好的回報，則公司的將來現金流量的增添和優化便可以值得期望。同時我們也能夠發現，現金流量為負數其實不是一件值得擔憂得事情，要點是看投資的質量。籌資活動水平剖析項目本期金額上期金額增添額增添率（%）獲得借錢收到的現金85,400,000.0053,500,000.0031,900,000.0059.63收到其余與籌資活動有34,300,000.0044,299,715.00-9,999,715.00-22.57關的現金籌資活動現金流入小計717,115,214.0137,813,101.0579,302,112.9420.35064籌資活動現金流出小計583,388,061.3262,222,982.3321,165,079.0122.48514籌資活動產生的現金流133,727,152.6-124,409,881.258,137,033.9-207.49量凈額5250現金及現金等價物凈增-286,605,367.-1,531,589,371,244,984,002-81.29加額730.65.92期初現金及現金等價物3,119,519,2234,651,108,593-1,531,589,37-32.93余額.33.980.65期末現金及現金等價物2,832,913,8553,119,519,233-286,605,377.-9.19余額.60.3373籌資活動現金流入本期和上期分別達到71.7億元和13.7億元，增添約60億元，增添幅度達到420.35%，籌資活動現金流出本期和上期分別達到58.3億元和26.2億元，增添約32億元，增添幅度達到122.48%，相應的籌資活動現金流量凈額本期和上期分別達13.3億元和-12.4億元，增添約25.8億元，增添幅度達到207.49%。該增添說明公司投資活動凈流出較大的同時，籌資活動現金流量也隨之在擴大。“獲得借錢收到的現金”較上期增添了59.63%，表示公司加大借錢籌資，還款壓力增大，財務風險上升。公司“現金及現金等價物凈增添額”為負，表示公司現金及現金等價物減少，公司的支付能力較弱，財務狀況惡化。經過對以上現金流量表的三個部分的水平剖析，歸納得出這樣的結論：公司這兩年的經營活動獲得的現金流增添趨向不容樂觀。因為投資的增添，也大批的增添籌資活動的現金流量，詳細表現為籌資活動流入在增添的同時投資活動也在增添。1構造剖析現金流入構造剖析項目本期金額上期金額本期比重(%)上期比重(%)銷售商品、供給勞務收到的32,087,242,7128,332,483,2386.1185.06現金7.980.54經營活動現金流入小計32,991,682,7131,023,326,6488.5493.141.147.27回收投資收到的現金4,865,000.000.01獲得投資利潤收到的現金16,633,826.9310,568,595.350.040.03投資活動現金流入小計3,553,356,8212,148,025,1709.546.45.28.60汲取投資收到的現金597,415,214.040,013,386.061.600.120獲得借錢收到的現金85,400,000.0053,500,000.000.230.16籌資活動現金流入小計717,115,214.0137,813,101.01.920.4106現金流入共計37,262,154,7433,309,164,91100.00100.006.428.93在現金流入量中經營活動的現金流入量所占比重最大，特別是主營業務活動現金流入明顯高于其余經營活動的現金流入。本期的現金流入共計為372.62億元，此中，經營現金現金流入為329.92，經營投資活動現金流入為35.53億元，籌資活動現金流入量為7.17億元，分別占總現金流量的比重為88.54%、9.54%、1.92%。上期現金流入共計為上期現金流入合計為333.09億元，此中經營活動現金流入為310.23億元，投資活動現金流入為21.48億元，籌資活動現金流入為1.38億元，分別占總現金流入量的比重為93.14%、6.45%和0.41%。該公司近兩年的現金流入量中主假如來自經營活動現金流量，特別是銷售商品、供給勞務收到的現金，是公司最主要的現金收入根源，分別占總現金流量的86.11%和85.06%，總體上屬于正常狀態，并且，該項目占總現金流量比重處于較為穩固的狀態，使現金流量質量較高。投資活動中“獲得投資利潤收到的現金”占比較低，本期僅占0.04%，表示公司上期投資的利潤還未在本期突顯。“收到其余與投資活動有關的現金”是因為回收到期按期存款本金及利息所致。固然本期籌資活動收入占比不太高，可是籌資活動收入占比上升趨向明顯，表示公司用籌資知足投資的資本缺口。公司籌資活動中“獲得借錢收到的現金”占比較低，本期僅占0.23%，而“汲取投資收到的現金”占比相對較高，表示公司籌資構造較好，還款壓力不大。現金流出構造剖析項目本期金額上期金額本期比重上期比重1(%)(%)購買商品、接受勞務支付的27,272,452,0025,192,061,7072.6372.31現金1.309.21支付給員工以及為員工支1,693,411,2811,432,103,4054.514.11付的現金.10.79經營活動現金流出小計32,563,213,3429,919,497,8586.7285.882.556.12投資活動現金流出小計4,402,158,7104,659,033,45111.7213.37.25.15分派股利、利潤和賠付利息224,796,732.7196,033,267.30.600.56支付的現金21此中：子公司支付給少量股2,788,772.452,811,874.950.010.01東的股利、利潤籌資活動現金流出小計583,388,061.3262,222,982.31.550.7551現金流出共計37,548,760,1134,840,754,28100.00100.004.159.58重慶百貨本期的現金流出總數為375.49億元，此中，經營活動現金流出小計325.63億元，投資活動現金流出小計44.02億元，籌資活動現金流出小計58.34億元，分別占現金流出共計的比重為86.72%、11.72%和1.55%。上期的現金流出總數為348.41億元，此中經營活動現金流出小計29.92億元，投資活動現金流出小計46.59億元，籌資活動現金流出小計26.22億元，分別占總